会展企业财务管理课件

会展项目财务管理目录会展项目财务管理概述会展项目财务预测会展项目财务预算会展项目资金的筹措会展项目资金的运营与管理会展项目利润的管理与控制会展项目经济效益的评价与分析会展项目财务管理概述会展项目财务管理含义会展项目财务管理对象会展项目财务管理主要内容会展项目财务管理的目标会展项目财务管理概述会展项目财务管理对象1.资金会展项目经营过程中经营要素的价值表现称之为资金，具体表现为不断相互转化的三种资金形态，即货币资金、流动资产、长期资产。2.资金循环会展项目可分为：会议、展览及大型活动（事件），其资金循环主要包括：资金的筹集、运营与收回三个环节，其中资金的筹集和回收是会展项目的现金流入，资金的运营则表现为会展项目的现金流出。具体循环如下：资金的筹集资金的运营资金的收回会展项目财务管理概述会展项目财务管理主要内容1.筹资管理：科学预测、有效筹集2.运营管理：科学管理、高效运营3.成本管理：降低成本、提高效益4.利润管理：提高利润、依法纳税管理重点：应依据项目特点及经营的目标，确定管理的重点会展项目财务管理概述会展项目财务管理的目标会展项目财务管理的目标是指财务管理活动所要达到的境界和水平，具体目标如下：1.以利润最大化为目标:要求：税后利润最大化（绝对数和相对数）2.以外部效益最大化为目标：要求：考虑长远利益、声誉、客户数量和销售渠道提高会展项目财务预测会展项目财务预测含义会展项目财务预测内容会展项目财务预测方法会展项目财务预测方法运用会展项目财务预测会展项目财务预测含义

为了保证会展项目预算编制的科学性、准确性，用科学的方法，依据过去的数据和对未来的预测，测算会展项目的规模、收入、成本等数据，为会展项目预算的编制打下良好的基础。会展项目财务预测会展项目财务预测内容1、会展项目规模预测主要预测：参会人数、参展商数量、展览面积、出席活动人数等数据，这些数据是预测收入和支出的基础。预测依据：历史数据、市场调查、发放邀请函和收到回执数量等因素。2、会展项目收入预测依据会展项目规模、收费项目、收费标准等来预测。3、会展项目成本预测依据会展项目规模、历史成本、成本项目及影响因素来预测。4、会展项目财务风险预测依据资金到位情况、宏观经济情况、突发事件等情况来预测。会展项目财务预测-举例

成本预测是会展项目预测的核心，可运用量本利分析方法，进行目标预测和目标利润规划。具体操作如下：1、分析成本性态会展项目总成本=变动成本+固定成本固定成本是指不随参展或参会人数的变化而变化的成本，具有单位固定成本随着业务量的增大而减少的特点，因为固定总成本确定后，规模越大，单位固定成本越小，例如：员工工资、广告费、公共关系费。变动成本是指随着参展或参会人数的变化而变化的成本，单位变动成本一般保持不变，只有降低单位变动成本，才能降低总变动成本的特点，例如交通费、视听设备租赁费等。2、确定会展项目保本点业务量、目标利润业务量、单位边际贡献率保本点业务量=总固定成本/（单位收入-单位变动成本）目标利润业务量=（目标利润+固定成本）/（单位收入-单位变动）单位边际贡献=单位收入-单位变动成本会展项目财务预测-举例

某展览公司举办一个培训会，收入为学员参会费，每人800元，会场租赁费10000元（可容300人）专家讲课费10000元，参会者每人每天食宿费100元，会议3天，资料费每人30元，会议项目组成员相关管理费10000元，前期公关费5000元。要求：1.请测定保本参会人员数量2.如果公司目标利润设定为50000元，请预计参会人员数量。3.如果最后实际参会260人，请预计可实现利润额。具体计算如下：1.保本人数=总固定成本/（单位收入-单位变动成本）=（10000+10000+10000+5000）/[800-(3X100+30)]=75人2.目标利润下的参会人员数量=（目标利润+固定成本）/（单位收入-单位变动）=（500000+35000）/[800-330]=181人3.单位边际贡献=单位收入-单位变动成本=800-330=470元如果最后实际参会260人，因为保本人数为75人，与实际参会人数相差185人，单位边际贡献470元，因此，如果最后实际参会260人，预计会议利润=185X470=86950元会展项目财务预算会展项目财务预算含义会展项目财务预算作用会展项目财务预算内容会展项目财务预算工作的步骤会展项目财务预算的编制会展项目财务预算会展项目财务预算内容1.业务收入预算：包括：主营业务收入、政府资助收入、资源开发收入（门票收入、广告赞助收入、其他服务收入等）2.支出预算：包括：场馆费用、布展搭建费、招商招展费、行政后勤费用等。3.筹资预算：包括：自有资金、借入资金4.现金预算：包括：现金收入、现金支出、现金余缺5.利润预算：包括：收入、支出、税金及利润会展项目财务预算会展项目财务预算方法1.固定预算法不考虑预算期内的变动，依据前期会展项目的规模及相关历史数据来编制预算。其优点：编制简单，成本较低；缺点：如果业务量变化较大，会产生较大的偏差。2.弹性预算法依据业务量水平的变化编制预算。优点：贴近实际；缺点：工作量大。例如参会人数可按300、500、800等编制预算。会展项目财务预算会展项目预算工作的步骤1.明确举办会展项目的具体目标。例如：实现5亿成交额、参展人数达10万人、树立参展企业形象等。2.收集相关的历史数据、目前已有的资源、不足的资源及可能解决的方式与渠道、潜在的风险因素、项目所需的最新信息等资料。3.在前面工作的基础上做好财务测算，拟定收入预算、支出预算、现金收支预算及损益预算草案。4.下发预算草案到各部门，征求各部门意见。5.按征询意见返回预算草案，修订、编制正式预算方案。6.下达正式的预算方案。7.执行预算方案。8.对预算方案的执行情况进行核查、分析与评价。会展项目财务预算编制-会议预算会议项目收入的预算会议收入预算的项目包括：主营业务收入（参会费收入等）、政府拨款收入、资源开发收入（特约服务收入、广告收入、赞助费收入、其他收入等）会议项目支出预算会议支出预算项目包括：固定费用由管理费用、会议室费用、广告费用、邮资与印刷费用、演讲者出场费用等；变动费用由交通费用、食宿费用、赠品费及资料费用等。会议收入预算表项目第1月第2月合计1、主营业务收入参会费收入人均会费参会人数2、政府拨款收入3、资源开发收入特约服务收入广告收入赞助费收入其他收入收入项目合计预计现金流入量第1月第2月现金流入量合计会议支出预算表项目第1月第2月合计1、场地租赁费2、管理费用其中：管理人员的工资广告宣传费公共关系费会议营运费3、食宿交通费4、讲演者出场费5、其他费用6、营业税金及附加费支出支出项目合计预计现金流出量第1月第2月现金流出量合计会议利润预算表项目第1月第2月合计会议收入项目其中：主营业务收入政府拨款收入资源开发收入减：会议支出项目其中：场地租赁费管理费用食宿交通费讲演者出场费其他费用营业税金及附加费支出减：所得税收税后净利润会展项目财务预算编制-展会预算展会收入预算的编制1.展会收入预算项目主营业务收入：展位费收入（展位费标准、展位数量）政府拨款收入：财政拨款的收入资源开发收入：门票收入（入场费收入）、特约服务收入、广告收入、赞助费收入、大型活动票务收入、其他收入（设备租赁费、储藏室费、搭建费、拆卸费、注册费、纪念品收入、餐饮费收入、参展手册等收入）2.展会收入预算的编制应注意的问题项目的确定收入金额的预计收入预算表格的设计展会支出预算项目1季度2季度3季度4季度合计场馆费用：场馆租赁费水电及其配套设备费布展搭建费用：展台费用费公共场地布置费招商招展费用：印刷费通讯费宣传广告费公共关系费差旅费行政后勤费：人员交通费食宿费人员工资及培训费支出项目合计展会现金流量预算项目1季度2季度3季度4季度合计期初现金量余额现金流入量预算展位费现金流入量政府拨款现金流入量资源开发现金流入量现金流入量预算场地租赁费现金流出量布展搭建现金流出量招商招展费用现金流出量行政后勤费现金流出量主营业务税金及附加现金流出量现金量余缺银行借款现金流入量偿还银行借款现金流出量偿还银行利息现金流出量期末现金量余额展会利润预算表项目1季度2季度3季度4季度合计展会收入合计主营业务收入政府拨款收入资源开发费经收入展具租赁及其它服务收入展会支出合计场馆费用布展搭建费用招商招展费用行政后勤费所得税税后利润总额会展项目财务预算编制-大型活动预算大型节事预算编制意义大型节事预算编制内容收入项目预算广告收入电视转播权收入捐赠与赞助收入商业销售收入经销商佣金收入注册费与票房收入支出项目预算市场营销费设备购置费日常管理费职员和志愿者费用评估费等其他费用现金流量预算利润预算

会展项目资金的筹措会展项目资金筹措的含义会展项目资金筹措的作用会展项目资金筹措的途径会展项目资金筹措的风险控制会展项目资金的筹措会展项目资金筹措的含义会展项目资金筹措是指会展项目管理单位根据会展项目对资金规模的需要，选择合理的筹资方式及渠道，有效地筹措会展项目所需资金的财务活动。会展项目资金筹措的作用资金是会展项目开展所必需的血液和细胞，是进行会展项目运作必要条件，筹措资金是会展项目资金运动的起点，是会展项目运作中最基本的经济业务，它决定着会展项目资金运动规模和会展项目发展程度。会展项目资金筹措的原则规模适度、结构合理、成本节约时机得当、依法筹措

会展项目资金的筹措会展项目资金筹措的途径1.自有资金：现金、实物资产2.政府资金：财政补贴、税收让利、其他形式3.商业赞助：资金+形象4.捐赠资金：名誉+税收5.市场开发：标志等转让获取资金6.借款方式：短期借款、长期借款7.商业信用：利用延期付款取得的“借款”会展项目资金的筹措会展项目资金的筹措的途径----政府资金1.财政补贴：办展补贴+参展补贴2.税收让利：通过税收减免来实现，主要表现在：营业税（利用收入扣除法）、企业所得税（利用办企、用工、费用扣除的优惠）、其他税种的优惠。3.其他方式：提供贷款担保、低价场馆使用、购买展品与展览服务、给予特殊展览的特需经营权。例如：世博税收优惠涉及增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、土地增值税等共二十余项。

运作要求：因安全、可靠等优点的存在，所以尽可能争取多的政府资金的支持，应依法申请并办理。会展项目资金的筹措会展项目资金筹措的途径--商业赞助1.含义：指企业通过赞助某项大型活动、展览会或会议，并围绕赞助活动开展的一系列营销，从而借助此活动树立品牌形象及知名度。2.特点：一种商业行为，属于非无偿捐助；可表现为现金支付或实物及服务支付；赞助商通过赞助活动得到相应的商业回报。3.原则：相关原则，互利原则，不等价原则，市场开发排他权原则。会展项目资金的筹措会展项目资金筹措的途径--商业赞助4.商业赞助运作要求：进行市场调研：主要调研赞助的必要性、可能性、有效性确定开发赞助商及赞助方式：社会公开、内部定向制定推销赞助建议书：包括项目历史、组织者资源、其他赞助商证明资料、本次赞助基本情况等。签订赞助合同：谈判后的最终成果5.商业赞助运作中应注意以下几个因素的影响：报价因素：报价高低，说明实力。资质因素：领先地位、前景及支付能力品牌因素：市场影响力。市场推广能力：推销展会项目。会展项目资金的筹措会展项目资金筹措的途径--商业赞助最早的商业赞助：1928年，可口可乐赞助奥运会。较成功的商业赞助：1984年，洛杉矶奥运会第一次走出亏损，获得2.5亿美元净收入。2008年北京奥运会选择赞助商的标准：资质、品牌、推广能力。会展项目资金的筹措会展项目资金的筹措的途径--捐赠资金名誉：个人和企业形象的宣传税收：个人和企业将获税收减免会展项目资金的筹措会展项目资金的筹措的途径--市场开发市场开发是指以标志、名称、形象等知识产权的转让为条件获得资金、物资、技术和服务的行为。例如：07年长春汽博会的市场开发计划有几十个项目：门票印制、票面广告招商、门票销售权、模特大赛承办权、会场内广告招商权、会刊印制和广告招商权、制定运输及场馆务单位、餐饮服务单位等项目。会展项目资金的筹措会展项目资金的筹措的途径--借款方式1.含义：国内银行贷给企业数额一定、利息一定、期限一定的款项的行为。2.特点：手续简便、筹资速度快、筹资成本低、贷款利息可进入企业成本。3.贷款类型：短期借款、长期借款4.贷款条件：经营的合法性、独立性，有一定数量的自有资金，在银行开立基本账户，有按期还本付息的能力。5.贷款方式：信用贷款方式、担保贷款方式贴现贷款方式。6.取得贷款的技巧：建立好的信誉，搞好财务管理，提高经济效益，做好贷款可行性报告，抓住贷款时机，争取担保机构支持或选择好抵押方式，按期还本付息。会展项目资金的筹措会展项目资金的筹措的途径--借款方式借款取得具体操作举例：因为缺乏固定资产作抵押品，办展单位可以以未来预计的收入作抵押向银行申请贷款如门票收入权、活动场地广告发布权以相应合同为依据等。通常贷款银行可以要求主办单位在其行内设立专用账户银行将贷款打入此账户，所有支出专款专用，由银行把关；同时主办单位的相应收入也汇入此账户，银行通过这种办法可以监督资金的进出，大大提高资金的安全性，银行可以放心放贷。会展项目资金的筹措会展项目资金的筹措的途径--商业信用1.含义：商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，其形式主要有赊购商品、预收货款和商业汇票。2.条件：销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定。3.形式：预收货款，延期付款，不涉及现金折扣；延期付款，早付款可享受现金折扣。4.特点：方便、成本相对较低，限制条件较少，期限一般较短。5.技巧：信用第一，衡量成本，尽可能延期。

会展项目资金的筹措会展项目资金的筹措的风险控制1.控制筹资规模2.控制资金成本3.控制财务风险4.控制经营及其他风险会展项目资金的运营与管理会展项目资金的运营过程及控制原理会展项目资金的运营控制过程会展项目资金的运营控制图会展项目资金的运营与管理会展项目资金的运营过程及控制原理资金运营过程：收支预测---财务预算---筹集资金---投入资金---控制收支---结算利润资金运营控制原理：以预算为基准，确保项目运营资金在预算范围内执行，及时纠正偏差。

会展项目资金的运营与管理会展项目资金的运营控制过程确定：核准预算收支监控：监控执行情况，确定偏差并查明原因记录：收支情况应有真实、详细的记录阻止：阻止不合理或未经核准的支出额核查：定期将预算数与实际数对比，找出差异报告：准确报告差异，分析产生的原因控制：采取相应的行动，调整预算，控制差异总结：决算与评估会展项目资金的运营与管理会展项目资金的运营控制图

采取纠正措施实际收支金额比较收支偏差分析原因预算收支金额会展项目利润的管理与控制会展项目利润的管理内容会展项目利润的管理作用会展项目利润规划会展项目利润控制会展项目利润的管理与控制会展项目利润的管理内容利润规划：预测收支、确定利润目标利润控制：核查收支、调整行为、实现目标会展项目利润的管理作用指导、激励、考核、发展会展项目利润的管理与控制会展项目的利润规划用量本