TCAB CSISA0026-2019 传承法律风险管理指南

ICSICS03.100.01ICSA01团 体 标 准T/CABCSISA0026—2019传承法律风险管理指南传承法律风险管理指南Guidanceoflegalriskmanagementforsuccession（报批稿）2019-11-1发布 2019-11-01实施中国产学研合作促进会 发布T/CECA-GT/CECA-GII目 次前言 II引 言 III范围 4规性用件 4术和义 4传法风管总则 4明传法风环境 5传法风评估 6传法风应对 9监和查 11沟和录 11附录A（资性录承法风识框示例 13附录B（资性录承法风清示例 14附录C（资性录承法风可性析例 15附录D（资性录承法风影程分示例 17T/CECA-GT/CECA-G鏈鏈鏈鏈GB/T1.1-2009本标准在GB/T27914-2011《企业法律风险管理指南》的指导下，结合我国家族传承法律风险管理的实践编制而成。本标准由中国产学研合作促进会提出并归口。本标准起草单位：北京德谕泽律师事务所、中国标准化研究院、北京正和岛信息科技有限公司。本标准主要起草人：高鸣飞、黄浦潇、高懿锌、侯梦菲、王倩妤、李祎、郭映娟、孙贞玉、高晓红、陆小伟。II引 言本标准的制定意在解决以下问题：——协助家族树立传承法律风险意识。传承法律风险管理意在预防法律风险转化为法律事件，然而在法律风险转化为法律事件之前往往不能引起家族的重视，从而导致重大法律事件发生。本标准的制定意在协助家族树立传承法律风险意识，重视法律风险的存在，同时平衡发展与风险管理的矛盾。——协助家族基业长青。对于家族而言，与之相关的不仅包括家族成员，还包括其背后千千万万的家庭、员工、员工的子女和父母及其他利益相关者，家族企业基业长青也关乎其他利益相关者工作、生活状况。本标准的制定意在为家族进行传承法律风险管理提供参考文件，协助家族基业长青，解决就业等社会问题。——协助推动该领域标准化及培育专项风险行业人才。传承法律风险管理是一项系统性的工作，虽然不同家族存在不同风险，具有不同的风险价值观，但仍需要统一的标准规范进行引导，从而有效开展传承法律风险管理。本标准的制定可以指引更多的法律人才在共同的框架下探索和实践传承法律风险管理，推动传承法律风险管理领域标准化工作。本标准所述家族，包括家族内部成员、家族内部事务以及家族企业。本标准所述利益相关者，是指家族内外部环境中受家族决策和行动影响的人或组织。本标准所述家族关键人物，是指对家族稳定及持续发展起绝对决定作用的家族成员。III传承法律风险管理指南范围本标准给出了家族实施传承法律风险管理的总则、过程、环境等内容。本标准适用于家族在传承过程中有效管理其法律风险提供指导。其他相关组织或从业者可参照本标准。下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。GB/T23694风险管理术语GB/T27914企业法律风险管理指南GB/T27921风险管理风险评估技术GB/T23694、GB/T27914界定的及下列术语和定义适用于本文件。3.1传承succession将家族有形或无形的资产传接下一代的过程。3.2传承法律风险legalriskforsuccession基于法律规定或者合同约定，家族在传承过程中的不确定性对家族实现永续发展目标的影响。3.3传承工具successiontools家族为实现稳定发展与传承所使用的方式方法。注：传承工具主要包括遗嘱、家族信托、家族办公室、家族慈善基金、私人银行、保险等。传承法律风险管理可融入家族传承的全过程。如图1所示，传承法律风险管理过程由4明确传承法律风险环境、传承法律风险评估、传承法律风险应对、监督和检查、沟通和记录五个方面组成。其中，传承法律风险评估包括传承法律风险识别、传承法律风险分析和传承法律风险评价三个步骤。沟通和记录贯穿于传承法律风险管理过程的各项活动中。5.明确传承法律风险环境9.沟通与记录

传承

8.监督和检查传承法律风险评价传承法律风险应对1明确传承法律风险环境是指应用适当的方法，对家族内外部环境中与传承法律风险相关的信息进行收集、分析、整理、归纳的一系列过程。通过明确传承法律风险环境，家族可明确其传承法律风险管理目标，确定与家族传承相关的内外部参数，为传承法律风险评估和应对提供充分的信息保障。明确传承法律风险环境是一个动态的过程，家族要保持传承法律风险环境的持续更新。GB/T27914-20115.2.2——家族成员身份国、资产所在国、家族企业经营所在国和其他与家族相关的政治、经济、文化、社会、技术以及自然环境情况等及其变化；——相关的法治环境、监管体制、政策导向及执行等。对于跨区域经营的家族企业，在进行外部法律风险环境调查时，要特别关注不同地区间可能存在的环境差异。5内部传承法律风险环境是指家族内部与传承法律风险及其管理相关的各种信息，包括但不限于：——家族成员传承价值观、风险偏好等；——家族成员的数量、年龄、性别比例、健康状况、受教育程度；——家族关键人物兴趣爱好；——家族成员间的关系；——家族关键人物及其他成员婚姻状况；——家族关键人物、继任者及其配偶的月支出情况；境内；——家族特殊资产，如家族特殊的关系和家族文化；——家族成员对于家族财产的了解程度；——家族治理及家族内部规定；——家族企业主要利润来源；——家族成员在企业中的股权比例；——家族企业章程中关于家族成员继任或任职的规定；——与传承法律风险相关的内部其他相关信息。以上传承法律风险环境信息的收集范围、内容和时间，需根据家族的法律风险状况变化及家族需求进行补充调整。概述传承法律风险的识别，首先是查找家族在传承过程中存在的法律风险，然后对查找出的传承法律风险进行描述、分类，对其原因、影响范围、潜在的后果等进行分析归纳，形成家族传承法律风险清单。通过传承法律风险识别，可全面、系统和准确地描述传承法律风险的状况，为传承法律风险分析明确对象和范围。进行传承法律风险识别时需掌握相关和最新信息，特别是法律法规的变化信息。家族应当选择适合于其目标、能力及其所处环境的法律风险识别工具6和技术。家族需构建符合自身需求的传承法律风险识别框架，该框架提供若干识别传承法律风险的角度，包括但不限于：——根据家族成员对相关法律领域的了解程度；——根据家族资产构成、资产与家族成员的关系、家族资产的种类、所处地点；——根据家族在传承中正在使用或即将使用的工具；（——根据传承法律风险事件发生后承担的责任梳理，即通过对刑事、民事、行政等法律责任的梳理，发现家族在不同领域存在的法律风险；——根据以往发生的案例，发现家族存在的传承法律风险；（/附录A给出了从“引发家族法律风险的原因”角度构建传承法律风险识别框架示例。GB/T27921-2011）对查找的传承法律风险事件进行归类，确定传承法律风险源，并对每个传承法律风险源设置相应的编号和名称。将这些传承法律风险源统一列表，并列示每一传承法律风险事件及传承法律风险适用的法律法规、可能产生的法律后果、法律分析意见等信息，形成家族传承法律风险清单。传承法律风险清单示例参见附录B。概述7其影响程度等。对于传承法律风险事件发生的可能性和影响程度的分析可综合采用专家意见以及经验推导来确定，要注意与家族利益相关者的沟通，同时也要考虑专家意见本身的局限性。对传承法律风险发生可能性进行分析时，可以考虑包括但不限于以下因素：——家族关键人物的传承理念及风险意识；——家族成员的数量、和谐程度、健康状况、婚姻状况、年龄结构、受教育程度、身份等；——家族关键人物、继任者是否存在不良嗜好、是否存在高风险爱好；——家族成员月支出结构和支出额；——家族资产构成；——家族企业的主要经营行为；——家族现阶段选择及使用的传承工具；（；——风险事件的频次；——与法律风险相关风险事件在一定周期内发生的次数；（；。附录C给出了传承法律风险可能性分析示例。对传承法律风险影响程度进行分析时，可以考虑包括但不限于以下因素：——后果的类型：财产类、非财产类；——后果的严重程度：财产损失金额的大小，非财产损失的影响范围，利益相关者的反应等。附录D给出了传承法律风险影响程度分析示例。传承法律风险评价是指将传承法律风险分析的结果之间进行比较，确定传承法律风险等级，结合家族风险管理的目标及偏好决定是否进行干预管理。在可能和适当的情况下，可采取以下步骤进行传承法律风险评价：——根据传承法律风险分析，对传承法律风险进行不同维度的排序，包括传承法律风险事件发生可能性的高低、影响程度的大小以及风险水平的高低，明确各传承法律风险对8家族的影响程度；——根据传承法律风险排序，对照家族成员传承价值观、风险偏好等可以对传承法律风险进行分级，具体等级划分的层次可以根据风险管理目标及偏好设定；——在传承法律风险排序和分析的基础上，家族可以根据其需要，进一步确定需要重点管理和优先应对的传承法律风险。传承法律风险应对是指家族针对传承法律风险或传承法律风险事件采取相应措施，将传承法律风险控制在家族可承受的范围。传承法律风险应对包括选择传承法律风险应对策略、评估传承法律风险应对现状、制定和实施传承法律风险应对计划三个环节。选择传承法律风险应对策略需考虑包括但不限于以下因素：——家族关键人物及其他成员的风险意识；——家族关键人物及其他成员对法律风险应对策略的偏好；——家族成员状况及结构；——风险自身情况：如持续时间、变化趋势、转化可能性；——应对策略的预期收益与实施成本。如果家族对某些传承法律风险采取规避、降低或转移等应对策略，则需对传承法律风险的应对现状予以进一步的评估，以了解目前传承法律风险应对存在的不足和缺陷，为制定传承法律风险应对计划提供支撑。评估传承法律风险应对现状至少需考虑包括但不限于以下因素：——法律风险意识：即相关人员对法律风险的存在、可能造成的后果，以及如何开展法律风险应对等方面的认识和理解程度；——家族成员培训：即家族成员接受过人身、财产法律风险管理等培训的情况；9T/CECA-GT/CECA-GPAGEPAGE10——家族内部审查：即家族中拥有传承法律风险管理能力的相关专业人士对传承方面的法律问题进行审查；——资源配置：即家族内部的相关人员、设备和经费配备满足法律风险应对需要的情况；——职责权限：即明确与风险应对相关的职责和权限的情况；——执行者能力要求：即对与法律风险应对相关的内部执行者有明确的资质、能力要求的情况；——工具选择：即家族目前使用的传承工具满足家族需求的情况；——过程监控：即要求对持续性管理活动进行定期或不定期的监督和控制、证据资料保留、信息沟通和预警的情况；——奖惩机制：即对相关人员在法律风险应对工作中的绩效设立奖惩机制的情况；——外聘机构审查：即聘请相关专业人士定期对家族进行传承法律风险管理审查，或对家族的行为进行审查、提出法律意见的情况。制定和实施传承法律风险应对计划需考虑包括但不限于以下因素：——资源配置类：即设立或调整与传承法律风险应对相关人员，补充经费或风险准备金等；——制度、规范类：即制定或完善与传承法律风险应对相关的制度、流程，针对特定传承法律风险，编写标准、规范等文件，签署相关合同，供相关人员使用；——工具选择类：即利用传承工具规避、降低或转移某些传承法律风险；——信息及信息储备类：即针对某些传承法律风险事件发布预警信息，准备并定期更新清单类信息，保证家族在发生重大变化时，家族资产及人员信息可查；——活动、培训类：即开展及参加某些家族活动、专项活动，规避、降低或转移某些传承法律风险，对某些关键人员、家族成员、企业股东进行人身法律风险管理及财产法律风险管理的培训，提高其传承法律风险的意识和技能；——应急处理类：即制定家族发生重大风险时的应急处理机制。在传承法律风险应对措施确定之后，需要制定应对措施的实施计划。实施计划包括但不限于以下信息：——实施应对措施的机构、人员安排，明确责任分配和奖惩机制；——应对措施涉及的具体业务、管理活动以及所需资源和配置方案；——实施传承法律风险应对措施的优先次序和条件以及应对目标；——报告和监督、检查的要求以及检验成果的标准。家族在制定传承法律风险应对措施后应评估其剩余风险是否可以承受。如果不可承受，对的效果和家族的环境信息，并对变化的风险进行评估，必要时重新制订传承法律风险应对措施。传承法律风险应对是一个递进的动态过程，需要根据内外部法律风险环境变化对制定的措施进行评估调整，以确保措施的有效性。/家族传承法律风险管理监督和检查的内容包括但不限于以下内容：——监督与检查家族内/外部传承法律风险环境信息的变化情况，如法律法规、相关政策的出台和变化、司法、执法及守法环境的变化、家族自身战略的调整改变等；——家族关键人物及其他成员对于应对计划实施及管理效果的认可度、意见及配合度；——传承工具的使用状况；——对照传承法律风险应对计划检查工作进度与计划的偏差，保证风险应对措施的设计和有效执行；——利益相关者情况的变化以及其对于应对计划的反应；——社会舆论的反应；——监测传承法律风险事件，分析趋势及其变化并从中吸取教训。家族可根据自身的需求和资源状况，选择建立重大传承法律风险预警制度，即根据对内外部法律风险环境变化的监控结果，及时发布传承法律风险预警信息，并制定相应的应急预案。应急预案要明确应急处理的相关人员安排、处理流程、沟通机制、应急措施和资源的配置保障，确保家族对突发传承法律风险事件的及时反应，有效控制突发传承法律风险事件对家族造成的影响。定期评审传承法律风险应对计划和应急预案，确保其持续的适宜性、充分性和有效性。由于不同家族成员及利益相关者对家族传承法律风险的价值观、诉求、假设、认知和关注点不同，故其传承法律风险偏好和对传承法律风险管理的期望、承受度也不同，这些对传承法律风险管理的决策和执行有重要影响。因此，家族在传承法律风险决策过程和执行中应当与利益相关者进行充分沟通，并保存相关记录。为保障这种沟通能够顺利进行，家族要保证传承法律风险管理的责任部门能够与相关人员充分沟通，随时掌握家族动态，获取履行职责所需的相关记录或档案材料，并且与监管机构、立法及司法机关等外部利益相关者建立顺畅的沟通渠道。家族需建立内部沟通机制包括但不限于以下要点：——家族关键人物及家族成员、利益相关者的风险价值观、偏好、承受度；——在家族内部充分披露传承法律风险应对计划实施的效果和效率；——家族外部信息的持续变化；——家族传承法律风险管理体系的关键组成部分及其调整得到适当的沟通；——传承工具的使用；——随时沟通家族的其他变化。家族传承法律风险管理信息的沟通机制需考虑与其他风险信息传递的衔接关系，以保证成员相关信息的互动沟通。在传承法律风险管理过程中，记录是实施和改进整个传承法律风险管理过程的基础。建立记录可考虑包括但不限于以下方面：——法律法规和操作上对记录的需要；——建立和维护记录所需的成本和工作量；——获取信息的方法、读取信息的容易程度和储存媒介；——家族关键人物或其他家族成员风险偏好变化；——家族资产清单及其变化；——家族进行自我管理的需要；——出于管理目的而重复使用信息的需要；——沟通的需要；——管理风险可能导致的潜在损失；——检验工作成果的需要；——传承法律风险管理活动的可追溯要求；——记录保留期限管理；——记录的保密性。附录A（资料性附录）传承法律风险识别框架示例A.1GBT27914A.1A.1分类原因法律环境违规行为违约行为侵权行为不当行为怠于行使权利家族成员关系婚姻继承传承工具使用股东公司治理投资利益相关者T/CECA-GT/CECA-GPAG