浅议中央银行实行风险管理的必要性

PAGE6PAGE3浅议中央银行实行风险管理的必要性摘要风险管理是指对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行风险识别和风险评估并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证风险管理有助于企业识别其实现战略目标的各种风险并使企业的价值增长、风险和投资回报相联系使企业的战略和企业对风险的接受态度一致加强企业的风险反应决策降低损失和减少发生突发事件的可能性中央银行的风险管理与公司治理是紧密相联的中央银行的内审部门负责向行长提供风险以及如何管理风险的信息关键词中央银行风险管理必要性Abstract:Theriskmanagementisreferstoaffectstheorganizationgoalrealizationeachkindofuncertaintyeventtocarryontheriskrecognitionandtheriskassessment,andadoptsshouldinbepossibletoaccepttothemeasureitsinfluencecontrolinthescopetheprocess.Theriskmanagementisforthepurposeoffortheorganizationgoalrealizationprovidingthereasonableguarantee.Theriskmanagementishelpfulintheprisedistinguishesitsrealizationstrategictargeteachkindofrisk,andmakestheprisethevaluetogrow,theriskandtheinvestmentrepaymentrelates,causestheprisethestrategyandthepriseacceptsthemannertotherisktobeconsistent,theenhancementprisesriskresponsedecisionmaking,reducesthelossandthereductionhasthethunderboltpossibility.CentralBanksriskmanagementandthecompanygovern,CentralBanksinwhichiscloseunitesexaminesthedepartmenttoberesponsibletopresidenttoprovidetheriskaswellashowmanagestherisktheinformation.Keywords:IntheCentralBankRiskmanagementNecessity风险管理是指对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行风险识别和风险评估并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证风险管理有助于企业识别其实现战略目标的各种风险并使企业的价值增长、风险和投资回报相联系使企业的战略和企业对风险的接受态度一致加强企业的风险反应决策降低损失和减少发生突发事件的可能性中央银行的风险管理与公司治理是紧密相联的中央银行的内审部门负责向行长提供风险以及如何管理风险的信息根据COSO(美国虚假财务报告全国委员会赞助组织委员会CommitteeofSponsoningOrganisationoftheTreadywayCommission的英文缩写由美国会计协会、国家管理会计师协会、美国注册会计师协会、国际内部审计师协会和财务执行官协会等机构设立并独立于这五个机构而存在)的内部控制管理模式人民银行的风险管理应该是一个全面的、系统的内部管理的过程它不仅仅局限于对某一个风险环节的处置和干预而是一个动态的、持续的风险管理过程渗透到人民银行方方面面的业务处理过程涉及到各级人民银行和人民银行各部门的管理人员及岗位人员COSO于1992年公布的内部控制整体框架认为某部门经营风险较高二该部门负责人则认为风险在控制范围之内内审人员由于特有的独立地位可以从客观的角度分析风险的假设条件、计算方法来评价风险提供专业意见3.风险反应和控制中的作用了解了风险的重要程度后中央银行的各级管理层应迅速做出“反应”决定是否接受风险、避免风险还是减轻风险对于中央银行完全不能接受的风险比如违法违规经营的风险一般是避免这种风险即放弃带来这个风险的工作计划或行动安排因为任何风险控制的措施都不可能完全消除风险某些风险在中央银行各业务部门可以承受的范围内单位可以接受不必再采取额外的措施其他的风险有相对的风险回报单位可以考虑接受但要采取减轻风险的措施才能将风险降到可以接受的水平获得预先希望的回报减轻风险的措施包括减少风险、转移风险或分担风险内审人员的主要任务是分析、评价风险回报的合理性、减少风险的措施的有效性以及接受风险转移和风险分担的另一方的风险如果另一方不能接受该风险则这种风险控制的措施是无效的一般说来内审人员在进行审计活动过程中都要测试这些控制程序的有效性也是内审工作的重要环节4.控制活动和风险信息沟通控制是指管理层设计的一系列工作控制程序和政策其目的是为了减少日常工作中的风险以及意外事件带来的风险控制贯穿于人民银行各职能部门的各业务系统及各项工作主要包括国家的法律、法规及人民银行内部的各项规章制度等例如各大系统的操作规程、内部控制制度、国库等部门的授权、审批等等这些控制程序和行动的目的是为了确保人民银行各项工作的正常运行质量得到保证各项降低风险的措施得以贯彻实施另外为了有效地控制风险内审人员要及时将风险信息准确地传递给相关人员虽然在风险识别、评估、反应和控制行动过程中相关人员已了解了初步的风险信息但由于风险信息的复杂和微妙单位要确定恰当的形式传递风险信息并及时在工作人员、管理层之间进行有效沟通使各层面的人员能及时了解情况履行相应的控制职责内审人员可以通过OA系统及时将风险信息准确、及时地传递给管理层和相关人员以便及时改进控制措施5.监控风险管理的有效性人民银行还要建立对风险管理系统的监控与前面的控制某一具体环节的控制程序不同这是对人民银行整个单位风险管理是否有效进行监控包