da01-16年注会税法基础讲义116zksf mzrjc

第四章税本章考情分计算问答题，同时也会与、土地、企业所得税、个人所得税结合出综合题。营业税与征税范围的划分，营业额的计算中全额计征和差额计征的情形。3～4本章考点精 经营并由发包人承担相关的，以发包人为；否则以承包人为。缴义务人；在境内没有人的，以受让方或方为扣缴义务人。：计税方法不一样中，一般一般采用的是购进扣税法，而营业税一：二、营业税的税目、税率金融2.业经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、球、保龄5%-【提示】自2012年1月1日起，旅店业和饮食业销售非现场消费的食品应当缴纳，不缴纳营业税对福利机构以外的代销单位销售福利取得的手续费收入，依入和分红收入均应视为收入，根据有关法律、行政的规单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿其他单位或者个人，”单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制方式的，应当分别”××××××× 【答案】C：有形动产租赁服务，201381以属于征收范围。 【答案】 A.D.【答案】【例题4· 【答案】D:单位和个人在旅游景区经营观光电5·单选题】下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（【答案】 ，D.非居民企业境内发生营业税应税行为境内设立经营机构的，以，【答案】的，以发包人为；否则以承包人为；选项D：非居民企业境内发生营业税应税行为境内设立经营机构的自行申报缴纳营业税在境内未设立经营机构的，以人为扣缴义务人；没有人的，以发包方、劳务受让方或方为扣缴义务人。7·多选题】下列业务中，属于营业税征收范围的有（B.我国企业转让其所拥有的【答案】 【答案】受方位于，且属于营改增的征税范围，不征收营业税。 【答案】 C.企业将贷与其他企业使【答案】 【答案】速公路权的行为，按“服务业”征税，故ABC错误。12·多选题】下列业务属于营业税征收范围的有（【答案】AC三、营业税的计税依据票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价以、债券的购入价减去、 汇、其他四大类划分，统一归为“金融商品，不同品种金融商品出现的正负差，在同：（1）储金业务营业额在纳税期内的储金平均余额乘以银行公布的一年：境内人将其承保的以境内标的物为标的的业务向再人办理酒、饮料等及经营业的其他各项（★）房屋 房屋类型时免差价2售价【相关①转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上管核定其应税货物的销售额和不动产的销售额。②自2014年3月1日起，以自己名义立项，在该不承担土地出让价款的全额计税：适用于第一次流通，以转让取得的全部价款和价外费用计税，差额计税：适用于第二次及以后流通，以转让取得的全部价款和价外费成本利润率由省、、直辖市地方税务局确定。）（1的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的应当退还已缴纳的营业税或者从以后的应缴纳营业税税额中减除。））（2发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张上注明的，以折扣后的价）的工资和劳动力交的社以住房公金一交给劳公司代或理的以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会（） 【答案】：【解析】选项B：不动产经营租赁业务以收入全额为营业额；选项C业应以收：2·单选题】下列各项中，符合营业税计税依据相关规定的是（一般业务以利息收入减去利息支出为计税依境内人将其承保的以其境内标的物为标的的业务向再人办理分保【答案】保的以其境内标的物为标的的业务向再人办理分保的以全部保费收入减去分3·单选题】下列关于营业税计税营业额的叙述中，正确的是（【答案】【解析】选项A：金融企业从事受托收款业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额；选项B：企业开展无赔偿业务，以实际收取的保费收入为营业额；D：金融经纪业务，以手续费类的全部收入为营业额计税。 【答案】 【答案】【例题6·单选题】某建筑公司于2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2015年10月份工程完工并验收合格，该建2875268（）【答案】 【例题7·单选题】2015年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元提折旧400万元该厂房系2009年委托甲建筑公司建造的。该企业销售厂房应纳营业税（）万元。【答案】元，已提折旧45万元。该企业应纳营业税（ 【答案】（万元咨询费5万元；2015年10月以170万元将这套住宅卖掉，则 A.2B.8.25C.6.5D.8.5【答案】出，取得销售收入90万元，该为2014年购置的一套普通住房，购入价为60万元；将第二套售出，取得销售收入200万元，该为2012年购置的一套非普通住房，购入210（。【答案】【例题11·单选题】2015年3月，某公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入45万元，网吧经营收入25万元（均分别核算。当地规定，业税率统一为20%。该公司当月应纳营业税（）万元。【答案】旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ 【答案】【例题13·单选题】某当月取得门票收入50万元、包房费20万元、点歌费5万元、台位费8万元、茶水、饮料等收入18万元；经当地批准后了两台税控收款机，一台取得，注明税额0.34万元，一台取得普通，注明价款0.351万元。已知当地业营业税税率为20%，则当月应纳营业税额是（）万元。【答案】（万元 【答案】的水、电、燃气、房屋的价款后的余额为营业额。定的有（。【答案】B：金融业从事受托收款业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余 A.6【答案】A：C：应按全额征收营业税。依的主营业务判断，只缴一种税：以经营营业税应税劳务为（2）未分别核算，由主管核定其应税行为营业额、货物六、营业税的规【提示】自2014101日至20171231日，对月营业额2万元至3的营业税（包含工商户、其他个人、企业和非企业性单位，免征营业税；其中，以1个季度为纳税期限的营业税，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。营业额包小规模兼营营业税应税项目的应当分别核算应税项目的销售额和（二）规、、托儿所养老院残疾人福利机构提供的育养服务介绍殡葬服务、、机构举办文化活动的门票收入，场所举办文化、的门票收入。境内机构为出口货物提供的产品对公司开办的一年期以上返还性人身产品取得的保费收入免征营业税一年期的返还性人身，是指一年期及其以上返还本利的人寿和养老年金以及凡经及省级财政部门批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性对住房公积金用住房公积金在指定的委托银行个人住房取得的对按规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税；对个人出租住房，3%（★★））。（8银行对金融机构的业务，不征收营业税银行对企业或委托金融机构的业务应当征收营业税（★））。对符合条件的中小企业信用担保、再担保机构，对其从事担保业务的收入，3、对社保基金理事会社保基金投资管理人运用社保基金投资基金、对空余租赁收入暂免征收营业税对房地产主管部门或其指定机构、公积金、开发企业以及物业管理单位单位和个人提供的处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置取得的垃将土地使用权归还给土地所有者，只要出具县级（含）以上地方对经营公租房所取得的收入，免征营业税。公租房收入与其他住房经营收入应单独核算，未单独核算的，不得享受免征营业税政策（★）融资性售后回租业务中承租方资产的行为，不属于营业税征收范围，不征收单位或个人在向境内单位或个人提供的完全发生在的应税劳务，不（★）对保障基金公司根据《投资者保障基金管理暂行办法（令第（★） 所按风险准备金账户总额的15%和手续费的3%上缴的保障基金②公司按额的千万分之五至十上缴的保障基金收入④公司受偿收入⑤按规定 任务，从或地方财政取得的利息补贴收入以及价差补贴收入，不征收营业税（★）自2013年5月1日起，（以下称投资方）与地方合作，投资土地改造项目，当该地块符合国家土地出让条件时，地方将该地块进行挂牌出让，若价低于投资方投入的所有亏损由投资方自行承担若价超过投资方投入的所有， 【答案】 D.【答案】 C.银行收取的利息收【答案】 【答案】 B.单位在为境内单位提供旅店服C.境内单位提供的处置劳【答案】【例题6·多选题】下列关于营业税的说法，正确的有（C.对空余租赁收入暂免征收营业【答案】征营业税。选项B：单位将不动产无偿，没有免税的。7·多选题】关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（【答案】【解析】自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收 B.单位在境内提供业劳务，纳税地点为单