借贷记账法-习题课件

七、借贷记账法应用举例（1）[例]（一）某企业总分类账户的月初余额如下表所示：

资产 金额 负债及所有者权益 金额银行存款 50800短期借款 20000原材料 120000 应付账款 9200库存商品 16400 实收资本 410000固定资产 300000 资本公积60000生产成本 12000 合计 499200 合计 4992003/14/20231第一篇第二章会计等式和借贷记账法七、借贷记账法应用举例（2）（二）该企业本月发生下列经济业务：1、用银行存款购买材料10800元，材料已验收收库；2、向银行借入短期借款5200元，直接偿还应付账款；3、用银行存款偿还短期借款10000元；4、收到投资者追加投资120000元，存入银行；5、本期生产产品领用材料20000元；6、销售产品一批，价款16000元，款项已收讫并存入银行。3/14/20232第一篇第二章会计等式和借贷记账法七、借贷记账法应用举例（3）（三）根据上述经济业务编制会计分录：1、借：原材料10800贷：银行存款108002、借：应付账款5200贷：短期借款52003、借：短期借款10000贷：银行存款100004、借：银行存款120000贷：实收资本1200005、借：生产成本20000贷：原材料200006、借：银行存款16000贷：主营业务收入160003/14/20233第一篇第二章会计等式和借贷记账法七、借贷记账法应用举例（5）原材料期初余额1200001）108005）20000本期发生额10800本期发生额20000期末余额110800库存商品期初余额16400本期发生额－本期发生额－期末余额164003/14/20235第一篇第二章会计等式和借贷记账法七、借贷记账法应用举例（6）固定资产期初余额300000本期发生额－本期发生额－期末余额300000生产成本期初余额120005）20000本期发生额20000本期发生额－期末余额320003/14/20236第一篇第二章会计等式和借贷记账法七、借贷记账法应用举例（7）短期借款3）10000期初余额200002）5200本期发生额10000本期发生额5200期末余额15200应付账款2）5200期初余额9200本期发生额5200本期发生额－期末余额40003/14/20237第一篇第二章会计等式和借贷记账法七、借贷记账法应用举例（9）主营业务收入6）16000本期发生额－本期发生额16000期末余额160003/14/20239第一篇第二章会计等式和借贷记账法七、借贷记账法应用举例（10）（五）根据账户记录进行试算平衡发生额及余额试算平衡表单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款原材料库存商品固定资产生产成本短期借款应付账款实收资本资本公积主营业务收入50800120000164003000001200020000920041000060000－20000100005200－－－2080020000－－－5200－120000－1600016600011080016400300000320001520040005300002000016000合计4992004992001820001820006252006252003/14/202310第一篇第二章会计等式和借贷记账法本章小结（1）1、会计等式揭示了各会计要素之间的联系。（1）其表现形式有两种：资产＝负债＋所有者权益资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用）（2）前者反映特定日期静态财务状况，后者反映一定时期动态财务状况。（3）经济业务发生不会破坏会计等式的平衡关系。（4）会计等式是设置账户、复式记账和编制资产负债表的理论基础。3/14/202311第一篇第二章会计等式和借贷记账法本章小结（3）4、借贷记账法是以一种以借贷为记账符号的复式记账法。（1）在借贷记账法下，不同性质的账户结构不同。（2）借贷记账法的记账规则是有借必有贷，借贷必相等。（3）账户之间的应借应贷关系称为账户的对应关系。发生对应关系的账户叫对应账户。（4）会计分录是对某项经济业务应借应贷账户名称及其金额的记录，有简单和复合两种形式。（5）借贷记账法的试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡。3/14/202313第一篇第二章会计等式和借贷记账法本章小结（4）5、详细介绍了会计循环的含义及其具体的过程