《兰州大学货币资金管理实施细则》

《兰州大学货币资金管理实施细则》第一章总则第一条为了加强货币资金管理，确保学校货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《内部会计规范—货币资金（试行）》等法律法规和规章制度，结合学校实际，制定本细则。第二条本细则所指货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。第三条财务处是学校的一级财务机构，负责全校的货币资金管理办法的制定与实施，按照国家有关规定开立银行账户，办理资金结算业务。第四条学校的各级财务责任人是货币资金的主要管理人员，各岗位出纳是货币资金的具体管理和业务经办人员，应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，不得由一人办理货币资金业务的全过程。第五条本细则适用于学校财务处、校内结算中心。校内其他二级核算单位可参照执行。第二章出纳岗位设置及职责分工第六条学校货币资金出纳岗位设。现金出纳、银行出纳、出纳复核和银行外勤。第七条现金出纳岗位职责（一）执行国家有关法律法规，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》规定，办理现金收付款业务。（二）根据有关凭证收取各种现金。具体要求如下。1.审核财务处填制的收款结算凭证、收款收据与计算机账务管理系统中的金额是否相符，审核收据的大小写金额是否一致，审核无误后在计算机账务管理系统上确认，收取现金并检验钞票的真伪。现金收讫后，在收款结算凭证和收据上加盖出纳私章、现金收讫章，交出纳复核人员复核。2.根据现金“收款先收款后记账、付款先记账后付款”的原则，审核二级核算单位填写的现金交款单的大小写金额是否一致，无误后收取现金并检验钞票的真伪。收讫后，现金交款单上加盖出纳私章和现金收讫章，交出纳复核人员复核。及时登记现金日记簿。（三）根据有关凭证支付差旅费、零星开支以及个人的现金等。具体要求如下：1.审核财务处填制的付款结算凭证与计算机账务管理系统中的金额是否相符，领款人是否签字，确认无误后支付现金，在付款结算凭证上加盖出纳私章和现金付讫章，交出纳复核人员复核。2.审核结算中心填制的记账凭证和二级核算单位签发的校内结算中心现金支票金额是否相符，审核现金支票的日期是否有效、金额有无涂改、大小写金额是否一致、用途是否符合规定，确认无误后支付现金，在记账凭证和现金支票上加盖私章、现金付讫章，交出纳复核人员复核。登记现金日记簿。（四）保证现金提款、存款过程的安全。到银行提款、存款时必须有现金出纳和银行外勤两人以上由保卫人员陪同办理，并通知保卫处提供车辆。50万元（含50万元）以上的提款、存款，结算中心主任必须随同办理。每天现金库款的接送必须由两人以上共同办理，确保库款的安全。（五）妥善保管开户许可证、贷款证。第八条银行出纳岗位职责（一）按照国家有关法律法规，根据中国人民银行《支付结算办法》规定，办理银行结算业务。（二）按照工作程序审核各种收款凭证，重点审核收到的转账支票是否真实有效。具体要求如下：1.审核财务处填制的收款结算凭证、收款收据与收到的转账支票金额是否相符，审核计算机财务管理系统中的银行信息（结算方式、支票号码、业务日期、对方单位）是否齐全，审核支票的日期是否有效、收款人名称是否正确，大小写金额是否一致，用途是否填写，印鉴是否清晰，无误后将收款结算凭证，收据和转账支票交出纳复核人员复核。2.审核二级核算单位填写的收款通知单与收到的转账支票金额是否相符，审核支票日期是否有效，收款人名称是否正确、大小写金额是否一致，用途是否填写、印鉴是否清晰，无误后交出纳复核人员复核。（三）按照工作程序审核各种付款凭证，规范、准确地填写转账支票、现金支票，检查电汇单填写是否正确，确保支付的资金准确无误。具体要求如下：1.审核财务处填制的付款结算凭证与付款单位填写的电汇单金额是否相符，审核电汇单与计算机账务管理系统中的金额、账号、银行信息是否一致。电汇结算方式用途最多填8个汉字。签发转账（或现金）支票，必须按照计算机账务管理系统中的记载的内容填写。经办人应在支票存根和支票登记簿上签字。无论是何种结算方式，必须正确填写付款金额和收款人名称。经审核无误后，在电汇单或支票上加盖一枚私人印鉴交出纳复核人员复核。2.审核二级核算单位填写的委托付款凭证和电汇单，核对付款日期、银行账号、金额、用途等是否正确，字迹是否清晰，无误后在电汇单上加盖私人印鉴后交出纳复核人员复核。3.审核二级核算单位签发的校内结算中心支票日期是否有效、账号是否正确、大小写金额是否一致、印鉴是否清晰等内容，确认无误后签发专业银行转账支票或现金支票，并在支票上加盖私人印鉴后交出纳复纳人员复核。（四）及时领用各种银行票据，妥善保管空白票据。使用支票要在登记簿上登记，不得有缺页、缺号现象。（五）负责保管一枚银行预留私人印鉴，保管所有账户的银行印鉴卡。（六）负责现金库款的接送。第九条出纳复核岗位职责（一）严格执行国家有关法律法规，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》办理现金及银行业务的复核。（二）对每笔资金的真实性、合法性、准确性进行复核。对记载不清晰、内容不相符的凭证予以退回更正，对伪造、涂改凭证应拒绝受理。具体要求如下：1.复核现金出纳传来的盖有出纳私章、现金收讫章的收款结算凭证、收款收据。无误后在收据上加盖兰州大学财务处现金收讫公章，退给交款人，将收款结算凭证退给现金出纳。2.复核现金出纳传来的盖有出纳私章、现金收讫章的现金交款单，无误后在现金交款单上加盖兰州大学校内结算中心业务公章，一联退给交款人，另一联交会计记账。3.根据现金出纳传来的盖有出纳私章、现金付讫章的各种付款凭证，核对现金数额是否正确，无误后将现金交给领款人，将付款凭证退给现金出纳。4.复核银行出纳传来的盖有出纳私章的财务处收款结算凭证和收款收据，复核外来的转账支票、电汇单。重点复核支票日期是否有效、大小写金额是否一致、收款人名称是否正确，用途是否填写，印鉴是否清晰，无误后在收据上加盖兰州大学财务处财务专用章交经办人，将支票背书后交银行外勤人员进账。5.复核二级核算单位填写的收款通知单和外来的转账支票，复核支票日期是否有效、金额是否一致、用途是否填写，无误后在收款通知单上加盖结算中心业务公章，退给交款单位收款通知单回单一联，并将支票背书后交银行外勤人员进账。6.复核财务处付款结算凭证，复核转账支票、现金支票、电汇单、银行汇票等。重点检查付款金额是否相符、收款人名称是否齐全、账号是否正确、结算方式是否准确等内容，无误后加盖印鉴交经办人或银行外勤人员。7.复核二级核算单位填写的各种付款凭证，复核银行出纳签发的转账支票、现金支票。重点检查付款日期、金额、收款人名称、用途等内容填写是否正确，无误后加盖印鉴交给经办人或银行外勤人员；在委托付款单上加盖兰州大学校内结算中心业务公章后退给付款单位回单一联。（三）妥善保管兰州大学财务处现金收讫章、兰州大学财务处财务专用章、兰州大学校内结算中心财务专用章、银行预留私人印鉴（一枚）和兰州大学结算中心业务公章。（四）妥善保管银行定期存单、国库券等有价证券，登记银行存款、国库券等有价证券备查簿。第十条银行外勤岗位职责（一）严格执行国家有关银行结算制度，及时办理银行结算业务。（二）填写进账单、工资汇款单、工资电汇单。每日到银行办理进账、汇兑等结算业务。（三）及时了解各银行账户的存款余额，及时向主管领导汇报。（四）每日从银行取回各种结算凭证，登记并交有关科室办理入账手续。特别是托收承付、委托银行收款等，要及时交有关单位办理确认或拒付手续。（五）按月交纳校内公用电话费。按月办理异地安家人员工资汇款业务。每半年办理精退人员生活费汇款业务。（六）协助现金出纳办理现金提款、现金存入业务。与现金出纳做好现金库款的接送任务。（七）及时进行银行对账，按月编制银行余额调节表，及时清理未达账。（八）购买所需各种银行票据并交专人保管。（九）加强与开户银行业务联系，协调好工作关系。第三章授权审批程序和权限第十一条货币资金支付审批程序（一）支付申请。校内有关单位或个人用款时，经办人应填写“借款单”和付款申请报告，注明受款人、支付金额、用途、经费来源、项目编号、结算方式等内容，经单位负责人（或项目负责人）签字并加盖单位公章后交财务处审批。专项资金的支付，应由有关管理部门负责人签字审核。合同金额在10万元以上（含10万元）的货币资金支付，还应提供有效经济合同或相关证明。（二）支付审核。财务处审核人员接到经办人提交的“借款单”后，在职责权限范围内进行审核。审核付款是否符合规定、款项有无来源、签字是否齐全等内容。审核无误后，填制付款凭证交复核人员复核。超出审核人员审批权限的付款，应由相应人员审批签字后办理。（三）支付复核。财务处复核人员接到付款凭证和“借款单”后，复核支付的款项有无超越审批权限，是否符合有关规定，手续是否完备，是否在预算范围之内，金额计算是否正确，结算方式是否妥当。复核无误后，由经办人交出纳人员办理付款手续。（四）办理支付。财务处出纳人员接到付款结算凭证后，按规定的结算方式办理货币资金支付业务。第十二条货币资金支付审批权限（一）校内各单位在预算下达的范围内用款时，需提交相关证明或有效经济合同办理付款审批手续。单笔金额在1万元以下（不含1万元）的货币资金支付，由财务处审核人员直接办理；1万元以上、10万元以下的资金支付，由主管科长审批；10万元以上、100万元以下的资金支付，由财务处长（或主管副处长）审批；100万元以上的资金支付，由校长（或主管副校长）审批。（二）超出预算的重大资金支付，必须经过学校有关会议（或学校财经领导小组）集体研究同意后，由校长审批。（三）常规业务的资金支付（如发放教职工工资、学生奖贷学金等），经财务处主管科室负责人签字，由审核人员直接办理。（四）二级核算单位签发的超过其库存限额的现金支票由结算中心主任签字审批。第十三条货币资金运作审批程序及权限（一）存入开户银行的定期存款业务，由结算中心主任提出申报，学校授权财务处并由财务处长或主管副处长批准后方可办理。（二）存入其他国有商业银行的存款业务，由财务处主管科室提出申请，填写《资金调度审批表》，经财务处长审核签字后，报主管财务的校领导审批。（三）存入非国有商业银行或非银行金融机构的定期存款业务，以及购买国债、企业债券、其他有价证券等融资业务，由财务处组织项目调研或考察，提交调研报告或考察报告，报学校财经领导小组集体研究审批。（四）凡对外投资及投资性融资业务，主管部门应在可行性论证的基础上，向学校提交可行性研究报告，经校财经领导小组讨论后，由学校党委常委会议集体研究审批。第四章现金管理第十四条学校应按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金。具体范围如下：（一）教职工工资、各种补贴和津贴，借调人员工资，临时工工资，班主任津贴，榆中校区工作补贴等；（二）离休、退休、退职人员薪金、补贴及生活费用；（三）各种劳务报酬，包括稿酬、课酬、科研酬金及其他专门工作报酬；（四）支付给个人的各种奖金，包括按国家规定发给个人的各种科学技术、文化艺术、教育教学、体育竞赛等奖金；（五）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出，包括保健津贴、抚恤金、丧葬费、探亲费、困难补助等；（六）向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；（七）出差人员必须随身携带的差旅费；（八）支付给学生的各种奖学金、贷学金、勤工助学酬金、国家助学贷款、临时困难补助、生活补贴、研究生奖学金、助研津贴、“三助”补贴等；（九）1000元以下的零星开支，其他对个人的现金支出等；（十）确实需要现金的其他支出。例如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及他其特殊情况，办理转账结算不方便而必须使用的现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，否则现金出纳有权拒绝支付现金。第十五条现金出纳应按照规定的程序办理现金收付款业务。出纳收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币，交款人应等待出纳点验完毕后再离开柜台；出纳支付现金时，应提醒领款人在柜台前当面点验清楚。大额现金的支付，应凭领款人单位介绍信，并查验其有效身份证件后再付款，防止冒领现金。第十六条每日终了，盘点库存现金，做到账款相符。若发现账款不符时，要向主管领导汇报；短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长款弥补短款。第十七条收取的现金，必须及时交审核人员填制凭证入账，严禁收入不入账，严禁公款私存；支出现金时，必须经审核人员填制支付凭证，严禁“白条”抵库，严禁擅自挪用、借出现金。第十八条对库存现金实行限额管理和寄库制度。超过限额的现金要及时存入开户银行，现金不足时要及时提取现金。每日将库存现金交开户银行寄库保管。第五章银行存款管理第十九条严格按照国家规定办理开立、变更、销户手续，按照规定的用途使用银行账户，定期检查在结算中心开户单位的账户使用情况。第二十条不得签发无资金保证的空头支票、不得签发远期支票。不得出借银行账户，不得签发、取得和转让没有实际交易的票据。第二十一条银行出纳应按照工作程序审核办理各种银行结算业务。办理付款业务的经办人必须是本校职工。经办人在收到银行出纳签发的支票后要认真核对支票内容。出纳人员不得将支票直接交给对方单位的经办人。第二十二条银行出纳必须按照计算机账务管理系统记载的收款人名称签发支票，经办人不得无故变更收款人名称。经办人提供的收款人名称与计算机账务管理系统中的记载不一致时，出纳有权拒绝办理。因特殊情况需要更换收款人名称的，经办人必须重新办理付款审批手续，由审核人员填制一张红字冲账凭证，同时再填制一张付款凭证，银行出纳根据该付款凭证重新签发支票。因经办人疏忽，造成支票过期作废，如果该支票已记账，需审核人员填制一张红字冲账凭证，同时再填制一张付款凭证，银行出纳根据该付款凭证重新签发支票。如果该支票尚未记账，需由银行出纳重新签发支票，并更换支票存根。更换支票时，向经办人收取支票工本费。第二十三条原则上不办理空白支票业务，如遇特殊情况，经主管财务处长批准后可办理空白支票。办理空白支票时，申请人必须在有足额经费保证的前提下填写《空白支票申请表》，注明资金来源、预计支付金额、用途等内容，经付款单位负责人或项目负责人签字、财务处长批准后，方可签发空白支票。签发时，必须填写日期和用途，在小写金额处用人民币符号“￥”封顶，加盖印鉴。申请人应在二日之内（节假日顺延，下同）将支票存根交审核人员填制凭证，同时在银行出纳处注销。第二十四条按月核对银行账，编制银行存款余额调节表。每月最后一笔银行对账单取回之后，银行出纳应在七日之内编制出银行存款余额调节表。第二十五条及时清理“未达账”。特别是对银行已付我方未付的“未达账”，要及时到银行查询。单笔金额在10万元以上的“未达账”，必须在银行存款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。超过两个月的“未达账”，要督促有关单位和有关人员尽快处理并入账。第二十六条实行银行对账单及银行余额调节表审签制度。每月终了，在下月月初的七日内，将所有账户当月的银行对账单及银行余额调节表各复印一份，并附大额（500万元以上）开支的详细说明、银行余额调节表（100万元以上）说明，经本人、结算中心主任分别签字后，逐级报送财务处主管副处长、处长审核签字；财务处长应在三日内送交审计处处长审核签字；审计处处长应在三日内报送主管财务的校领导审核签字；校领导签字后银行对账单应与当月的会计凭证一同保存。第二十七条因经办人员或银行出纳工作疏忽造成学校货币资金损失的，应由经办人员或银行出纳人员负责追回、赔偿。第二十八条学校的定期存款、国库券等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期、金额、利率、期限、资金来源、存款地点、凭证编号、到期支取日等内容。第六章银行票据和印鉴管理第二十九条银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进账单、电汇单、银行汇票、托收承付等，也包括校内结算中心印制的校内转账支票、现金支票、现金交款单、委托收款凭证、委托付款凭证等。第三十条财务处所需银行票据由银行外勤购买，并交结算中心票据管理人员登记保管。在结算中心开户的二级核算单位所需票据直接从结算中心票据管理人员处购买。第三十一条购买银行票据时要逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否盖有交换行专用章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。领用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丢失和被盗用。第三十二条二级核算单位购买校内结算中心内部票据时，要记录登记。销户时，要交回剩余的结算中心空白内部票据，并予以注销。第三十三条作废支票应加盖“作废”戳记另行保管，一年后由银行出纳和监督人员共同销毁。支票因金额错误或印鉴不清晰被退回时，未记账的，银行出纳可直接更换新支票，并在支票登记簿上注明“作废，换为xx号”字样，将作废的支票和存根粘贴在一起，加盖作废章妥善保管；记账后支票被退，则需作凭证更改。支票因经办人擅自改变收款人名称被退回，银行出纳有权拒绝更换。第三十四条银行印鉴、业务公章由出纳复核保管。每日终了，要将其中一枚印鉴随同现金库包存放在银行，严禁将所有印章存放在一起。第七章金库及保险柜管理第三十五条金库是学校临时存放货币资金和有关印鉴的重要场所，应确保其安全、清洁、有序，未经财务处主管领导准许，非金库管理人员不得进入金库，不准单人进入金库。金库各道门的钥匙由出纳人员分别保管，进入金库时，几名出纳应同时在场，依次开门，离开时也应同时离开，并确认已关好金库门。第三十六条金库、保险柜的副钥匙和密码记录，由财务处处长加密封存，妥善保管，除特殊情况外，不得启封动用。如因特殊情况须启封副钥匙和密码时，应报财务处长或主管校领导批准，并会同出纳共同启封，并作好纪录。第三十七条金库内严禁吸烟，严禁存放易燃易爆等危险物品。金库应建立防火、防盗等报警系统和安全措施。具体办法另行制定。第三十八条金库内不得放置私人物品。如因特殊情况需在金库暂时存放物品的，需经财务处长批准。夜间不准在金库存放现金。节假日期间，应将有价单证随同库款寄存银行。第三十九条不准泄露金库和保险柜密码，不得随意乱放金库钥匙和保险柜钥匙。未经主管领导批准，不得将金库和保险柜钥匙交他人保管。如发生保险柜打不开或丢失钥匙等情况，应立即报告财务处长并及时采取补救措施。第四十条因岗位变动涉及金库、保险柜钥匙及副钥匙的交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换密码。第八章监督检查第四十一条财务处货币资金的检查由财务处长、主管副处长及结算中心主任共同负责，组织实施定期和不定期检查和稽查，并记录检查情况。第四十二条货币资金检查、稽查的内容主要包括：（一）库存现金与账面金额是否一致，有无“白条”抵库，有无私自挪用现金等情况。（二）定期存单、国库券等有价证券与账面是否一致，每张单证与备查簿是否相符，有无缺少单据等情况。（三）银行印鉴是否由各责任人分别保管；兰州大学财务专用章、兰州大学校内结算中心业务公章是否与支票分别存放在不同保险柜内。（四）支票、银行汇票等票据的购买、领用是否登记，保管是否存在漏洞。（五）金库是否隔夜存放现金，钥匙是否分别保管。（六）其他涉及货币资金安全的事项。第九章附则第四十三条校内二级核算单位应参照本细则制定本单位货币资金管理制度并报财务处备案。第四十四条本细则由财务处负责解释。第四十五条本细则自发布之日起执行。第二篇：河海大学货币资金管理办法河海大学货币资金管理办法xx年10月30日第一章总则第一条为加强学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全完整，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—货币资金（试行）》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法规，结合我校的实际情况，制定本办法。第二条货币资金是指学校拥有的以货币资金形态存在的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金。第三条单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立、健全、有效实施负责，确保货币资金的安全完整。第二章岗位分工及授权审批第四条按照不相容岗位相互分离、制约和监督的原则，货币资金管理岗位设置现金出纳、银行出纳、支出复核等岗位。出纳岗位负责保管库存现金、银行pos机卡及支付密码、网银加密狗及账户密码、银行支票及其他有编号的银行结算凭证、收付款专用章、保险柜钥匙及密码等，负责办理货币资金的收付结算业务。-1否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，审核无误的予以填制记账凭证。（四）办理支付。出纳人员应当根据审核无误的支付申请及记账凭证，办理货币资金支付手续，开具的银行结算票据需交由支出复核人员进行复核。第九条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章现金的管理第十条根据《现金管理暂行条例》的规定，限额以下的可以使用现金结算，超过限额的必须通过银行办理转账结算。校内职工工资、校内个人劳务报酬、学生奖助学金和助研津贴等通过银行转账批量代发。第十一条各单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得以收抵支。第十二条出纳必须以会计审核签章后的记账凭证为依据，严格按照程序办理现金收付款业务，当面点清数额并注意防伪。现金业务办理完毕，应在记账凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，同时加盖个人名章。第十三条加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。不得白条抵库，不得擅自挪用，不准浮存账外现金。-3第十九条出纳人员办理银行业务时，必须以记账凭证为依据开具支付票据，支付票据的收款人名称应与发票名称一致，不得无故变更；收到转账支票等银行收款票据时，及时登记备查，同时应认真审核，发现涂改、内容不清等应拒收，确认无误后的银行票据应及时送开户银行办理。银行业务办理完毕，应在记账凭证上加盖“转账收讫”或“转账付讫”章，附业务回单，并登记银行日记账，同时加盖个人名章。第二十条签发限额支票必须在支票上注明限额标准及出票日期。限额支票领用人应在二十日之内将支票存根交回进行账务处理，并对其所使用支票的相关信息负责，逾期不办理的将按借款逾期的规定处理。第二十一条出纳人员应按月及时核对银行账，由专人编制“银行存款余额调节表”，及时清理未达账项。超过两个月的未达账要督促有关单位和人员尽快处理并入账。第二十二条对账单及“银行存款余额调节表”实行双签制度。“银行存款余额调节表”由财务部门负责人审核签字后，交审计部门负责人复核签字，并报经分管校领导审签后归档。第二十三条银行出纳人员进行工作交接，应在交接清册上注明交接空白票据种类、编号，印鉴的名称，承兑汇票的份数及明细，由移交人、接收人、监交人三方签字后分别保管。第二十四条学校的大额定期存款、国库券等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期、金额、利率、期限、资-5第三十一条银行印章实行专人分别管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章应当由现金出纳保管；个人名章应当由本人或其授权人员保管，负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。不得随意使用印章，按规定使用印鉴章的应做好登记。第七章监督检查第三十二条学校建立对货币资金业务的监督检查制度，定期或不定期地对货币资金业务进行检查，并记录检查情况。第三十三条货币资金监督检查的内容主要包括：（一）库存现金与账面余额是否一致，有无白条抵库、私自挪用现金等情况。（二）支付款项印章是否由专人分别保管，是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（三）票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。（四）其他涉及货币资金安全的事项。第三十四条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第三十五条因经办人员工作过错造成学校货币资金损失的，经办人员应承担赔偿责任。第八章附则第三十六条学校控股或参股的企业可参照本办法执行。第三篇：货币资金管理办法货币资金管理办法目录第1章总则第2章货币资金的管理第3章资金决策的管理第4章资金计划的管理第5章资金控制的管理第6章附则第一章总则第一条为了适应市场经济发展要求，加强公司所属企业货币资金管理，加速企业资金周转，减少不合理的占用，提高企业经济效益，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条本办法适用于黑龙江省完达山股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。第二章货币资金的管理第三条货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种银行存款。第四条现金的管理（一）必须按照国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金。1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；前提结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。（二）要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。（三）必须在银行核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行，坐支现金必须经银行批准。（四）严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。（五）企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上予盖印鉴备用。（六）企业因采购材料地点不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必须使用现金的，经开户银行同意可支付现金。（七）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。（八）财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。（九）任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。（十）出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。（十一）现金及有价证券的保管，一定要符合公安部门和有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。第五条银行存款的管理（一）企业发生的经济往来，除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外，都必须通过银行转帐结算。（二）企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算。（三）银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。（四）企业必须严格按照《支付结算办法》、《银行帐户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定，办理银行开户，银行结算和票据结算等业务，不准违规开立和使用帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。（五）经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销。（六）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。（七）预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理。（八）凡办理予付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）帐损失，要追究承办人的责任。（九）任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。（十）财务负责人不定期组织对现金、银行存款余额进行抽查。第六条其他货币资金的管理（一）对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。（二）使用上述结算形式，必须建立健全登记制度，由专人负责，责任人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。（三）不允许办理个人信用卡，原已办理的要组织进行清理并通知个人办理有关业务报销手续，并将个人信用卡上的余额限期交回财务部。（四）取消办理企业信用卡，原来已办理的企业信用卡要限期进行清理和取消。第七条往来帐户的资金结算管理（一）企业对往来结算所发生的业务分别不同情况，分科目设立账户核算。（二）往来账户必须逐笔进行登记，并注明经办人及形成原因，经办人负责往来帐户的清理工作。（三）个人出差借款，出差人员在出差归来后十日内办理报销手续，逾期不办者按借款额加收利息，并逐月从其工资中扣回。（四）业务往来户必须于月终列出分户余额清单，经办人人为造成往来款项长期拖欠，查明原因酌情处理。（五）每季度进行一次对帐，必须要有明细对帐确认函，如有差错无法确认的业务要派人进行核对。（六）对超过二年的应收款要逐笔进行分析，确实无法收回的按规定程序报经批准后，按坏帐损失处理，对帐龄较长的，但不属于坏帐的，责成专人负责限期清理。第八条应收票据的管理（一）应收票据是采用银行承兑汇票或商业汇票结算方式时，因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。（二）财务部应设置应收票据备查账。逐笔登记应收票据的种类、号数、和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率，贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。（三）财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票和商业汇票，必须及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。（四）财务部根据月度资金收支计划，合理安排资金，应当及时将收到的银行承兑汇票、商业汇票背书转让。提高现有资金的使用效率。第九条工资的结算管理（一）企业职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入，应当纳入工资总额。（二）统一发放的工资项目严格执行国家统一规定的工资制度和标准。（三）企业人事部门根据年度生产经营大纲测算的本年度的工资计划，必须上报股份公司批准后执行。（四）企业财务部根据股份公司批准的工资计划，按月安排资金，保证职工工资按时发放。（五）各单位按年初人事部门核定的工资计划，严格控制，节约使用，每月按人事部门的有关要求按规定时间提供单位人员编制，实有人数和工资标准及代扣款项等数据，计算应发工资和实发工资，报人事部门审核无误后交财务部。（六）财务部根据人事部门核定的各单位编制内的实有人数和工资额，编制发放工资汇总表，计算代扣款项，列出工资发放清单。各单位必须为职工个人提供应发工资及代扣款项明细清单。职工在领取工资时必须在工资卡上签名或盖章。（七）实行银行代发工资的企业，应与银行签订代发工资合同，代发工资银行各公司可自行选择。第三章资金决策的管理第十条资金决策就是企业的管理当局（或股份公司）根据企业的中长期发展目标和规划，依据企业所面临的外部环境和企业的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用、和分配的方案。第十一条企业负责人必须亲自抓资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行情况。第十二条企业负责人、企业的财务负责人（财务总监或总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究，资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。第十三条资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。第十四条企业领导要经常深入实际，了解掌握市场信息和实际变化，并根据变化了的实际情况，及时调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行第四章资金计划的管理第十五条资金计划是企业全部计划的一部分，它是企业财务部门依据管理当局的资金决策方案和企业的年度生产经营计划制定的资金管理预算。第十六条财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合。（一）货币资金预算。按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。（二）短期投资收益目标预算。按项目分类制定，按期收回投资收益，增加效益。（三）予付账款回收预算。预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。（四）应收账款回收预算。应收账款应控制在销售收入的10%—15%以下，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由企业领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。（五）其他应收款回收预算。必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；企业财务负责人应亲自检查此项工作，及时向企业负责人汇报工作进展情况。（六）存货预算。要加强存货管理，按照节约、控潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，供产销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。第十七条企业在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。（一）必须重视安排好流动资产内的占用结构，提高经营资金的比重，压缩结算资金的占用，减少沉淀资金总额，盘活存量资产。（二）必须重视安排好净资产与投资规模的结构，企业要量力而行参与投资，对外投资要有效益的跟踪管理，效益不佳的项目要及时采措施将投资收回。（三）必须重视安排好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债水平，其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。（四）必须重视安排好商品的库存结构。根据市场销售情况安排库存额度与商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。第五章资金控制的管理第十八条资金控制是指企业各部门应依据予定的资金计划，运用各种可行的方法进行资金收支，以实际收支与计划收支比较，衡量资金计划的执行情况和经营成绩与效果，同时严格限制不利差异，达到予期目的。第十九条企业供产销等部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的管理与控制。（一）要强化商品采购环节资金的管理与控制，建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”，完善进货合同管理工作。（二）要强化资金支付环节的管理与控制，严格执行分级归口管理权限所规定的审核付款制度。（三）要强化商品销售环节的管理与控制。严格控制赊销商品的管理权限，通过商品的优质服务做好现销工作。加强对收入票据的管理，防止票据给企业带来损失。（四）要强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。（五）要强化财务监督环节的管理与控制。财务部门要加强对企业资金使用的监督与管理，对于不符合手续、制度的款项做到坚决不付，对于违反资金管理制度的事项做到坚决不予办理。第二十条企业要针对目前市场经济条件下，资金管理中出现的新问题，不断修改补充资金管理的有关规定，从而进一步完善资金管理制度。（一）企业要定期召开资金占用情况分析会议，各有关部门对各自分管的资金占用情况要做出详细分析，对存在的问题要提出合理化建议和措施。（二）建立资金平衡会议制度。对于大额资金支付要由总会计师直接审批，对于计划外项目和超大数额资金调度、对外投资、借款对外提供贷款担保应建立企业负责人和总会计师联合审批制度。（三）严格和完善资金的体内循环制度，资金收支必须统一经过企业财务部门进行，不允许发生资金分流和体外循环问题。（四）建立企业的银行开户登记备查制度，加强对各企业银行开户行为的管理，凡没有在财务部门登记的账户不得拨付款项，集团公司原则上不允许企业多头开户。第二十一条财务部门要严把费用开支关，各有关部门要积极予以配合，确保资金计划得以有效执行，促使经济效益不断增长。（一）要加强管理费用的管理，始终坚持费用开支“一支笔”审批制度，每一单位的开支由其主管领导审批。对各项费用开支计划和审批程序要以计划和制度的形式予以明确，使各部门都做到心中有数，严格控制和杜绝超计划支出。（二）要加强经营费用的管理，各种经营费用开支做到支出有度，严格按照经营费用的计划执行，对于完成计划好、创造效益好的部门和人员应给予适当的奖励，对于超计划的要分析原因，采取措施并与经济责任制挂钩。（三）要加强财务费用的管理。从利息开支方面精打细算，财务人员应充分发挥会计的管理和监督职能，尽最大努力减少资金浪费，节约财务费用开支，充分发挥资金的使用效率。第六章附则第二十二条本办法自年月日起执行。第二十三条本办法解释权归股份公司财务部。第四篇：货币资金管理办法货币资金管理办法第一章总则为了加强对本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《会计法》和《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本规定。本规定货币资金是指单位所拥有的现金，银行存款和其他货币资金。第二章岗位分工及授权批准货币资金业务采用岗位责任制，各相关部门和岗位的职责、权限要确保办理货币资金业务的不相容，岗位相互分离、制约和监督。货币资金的岗位设置如下：一、支付申请人。是货币资金的支付提出申请的部门或个人，支付申请人应对支付申请业务及有关单据的真实性、合法性、合理性、准确性负责。二、审核人。支付申请人的主管经理和会计是支付申请的审核人.主管经理的职责是了解支付申请业务的详细内容，并保证支付申请业务的真实性、合理性。会计的职责是保证有关单据的合法性、合理性及计算的准确性。三、批准人。公司总经理或其授权人是支付申请的批准人。批准人应对支付申请的业务应有足够的知晓，并合理地保证有关业务的真实性、合法性。四、付款人。出纳员为付款人。只有审批齐备的报销单，出纳员才应付款，如手续不齐的，由申请人补齐后再付款。以上岗位，不得由一人兼任两项或两两项以上的岗位。第三章店面货币资金管理第1条。各门店在收取客户营业款项时，应严格按照客户缴纳方式登记数额，不得将现金，pos刷卡，团购等不同付款方式交叉登记。第2条：各门店每日营业结束后，应严格按照资金属性，清点各类资金，尤其是现金，分门别类统计每日资金数量，填写资金日报表（包括纸质报表和电子报表），严格按照公司规定存放至保险柜内。严禁携带公款出店，在次日较安全时间（9：00-17：00）存入各门店指定账户。门店的营业款在店内的滞留时间不得超过24小时。第3条。门店须将当天的存款回单及时反馈到财务部门；出纳应在当天内将存款回单核对完毕，如有出入的，须在两天内查明原因并按时采取补救措施；原因不明的，须即时向财务负责人或运营负责人汇报。第4条。若因银行原因（如银行放假等）未能将营业款按时存入银行的，店长监督收款员将营业款清点、打包后锁入铁皮箱后再锁进保险柜，第二天再及时存入。门店人员在任何时候发现现金被盗时，都必须立即向店长及运营负责人汇报。第5条。各门店如上班时间内存在交接班的，交接班人员管理现金的，应点清现金数额，双方共同确认无误并填写交接单做好记录。第6条。在次日开店后、营业开始前，收银员应清点前日现金数量，核对无误后方可开始营业，以便于发现误差及时更正。第7条。严禁坐支现金，各门店所需日常采购物品，应上报需求计划，由公司统一采购、发放。第8条。会计将应收的刷卡营业款和《银行进账单》金额核对，据以判断资金的已进账金额和未达账金额。第9条。营业款被盗，经核实是因为有关人员失职造成，则全部由责任人承担损失；经查实属内部员工所盗，则追究盗窃人员的经济及刑事责任，并直接移交公安司法机关处理。第10条。若出现擅自截留、挪用、调换以及其他任何擅自使用营业款的行为的，除追回款项外，对相关责任人作降职、撤职或开除；情节严重的，还将移交公安司法机关处理。监督松懈或知情不上报的相关人员，作降职、撤职处理。第11条。若出现利用工作职位之便，进行弄虚作假、虚报金额，多款少存或存入非公司指定账户，侵吞、挪用营业款等违法违规行为的，一经发现，不论金额多少，一律作开除处理，并追究相关责任人的经济及法律责任，同时移交公安司法机关处理。第12条。单店备用金由店面指定人员负责备用金的保管，备用金不足时应向公司财务部及时通过费用报销补充，不得挪用营业现金或零钞进行补充。向财务部报销时应提供发票等相关原始凭证，并由经办人签字，店长审核；如单店店长本人为经办人，应由店内能证明其有正常支出的员工（如收货人等）签字证明。第13条：备用金的使用范围为：单店经营所需紧急物资的采购、公司允许的零星采购、突发事件所需费用等必须由单店即时支付的资金。备用金保管人应建立备用金使用帐薄，详细记录备用金的使用情况（金额、事由、是否报销）。妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，及时办理报销手续，备用金保管人对其保管的备用金负全部责任。第14条。店面应在没月15号和30号定期盘点备用金数额，不定期抽盘备用金数额，确保备用金日清月结，账账相符，账实相符，并填写好备用金现金盘点单，经店长审核无误后签字确认。第15条。单店店长每月申请福利金时应编制福利金使用明细表，在提交付款申请单时一并附上使用明细表魏附件，经财务人员审核无误后予以发放。单店财务负责人应没月不定期抽盘福利金余额是否账账相符，账实相符。次月申请福利金时应提交本月福利金使用单据，及各种报销凭证，经财务人员审核无误后方可申请次月福利金。第四章公司货币资金管理第1条。货币资金业务应该建立严格的授权批准制度。单位所有的货币资金的支付都由总经理或其授权人审批。第2条。公司出纳人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，具备足够的会计业务素质和职业道德水平。第3条。出纳员负责办理货币资金的收支、存取和保管业务，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。第4条。审核人、批准人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。第5条。取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严格禁止收款不入帐的违法行为。第6条：付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签单据齐全。第7条：单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。出纳人员对经过审核批准的付款申请进行必要的复核，复核无误后支付，并在原始凭据上盖明“现金（银行）付讫”章，出纳员应及时登记现金和银行存款日记帐和金蝶系统日记账，做到日清月结。第8条。对内容不完整，手续不完善，原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理。第9条：费用报销单正确填写方式：必填内容包括。需用正楷填写日期、事由、大小写金额、报销人、审批人以及收款人。取得报销票据后应妥善保存，勿搓揉污损。票据的粘贴应做到整齐、均匀、规范。票据应粘贴在粘贴单装订线右侧，并且不超出粘贴单的左边线。如票据较大，将票据折叠成与粘贴单边线对齐，粘贴较多票据时，尽量使票据在粘贴单上均匀分布，使整张粘贴单厚薄均匀，票据过多时可以使用两张以上的粘贴单。第10条。如未按上诉要求正确填写报销单导致款项未能及时入账，由支付申请人付全部责任。第11条。对于重要货币资金支付业务，应报总经理审批批准后支付。第12条。严禁未经授权的机构或人员直接接触货币资金。第13条。为便于零星支付及保障资金安全，公司对出纳员负责的库存现金采用限额管理。库存现金限额由财务负责人确定，超过限额的现金应及时存入银行。第14条。现金必须在规定的范围内使用，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转帐结算。第15条。各部门当天收入的现金要及时