重大804西方经济学宏经第三章公共

2023/3/201宏观经济学第三章宏观财政政策2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策2宏观财政政策第一节政府、经济与公共财政第二节税收理论第三节财政政策2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策3第一节政府、经济与公共财政政府及经济职能公共财政制度政府需要做的不是那些人人都在做的事情，而是那些没有人做的事情。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策4市场经济失灵政府干预政府政策的实例缺乏效率垄断外部性公共品鼓励竞争干预市场鼓励有益的活动反托拉斯法放松管制反污染法技术政策不平等难以接受的贫富悬殊收入再分配累进所得税制保障收入计划宏观经济问题经济周期与萧条低经济增长宏观经济政策稳定经济、刺激增长货币政策财政政策教育投资2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策5凯恩斯主义认为，现代经济是有政府介入的混合经济，财政属于公共部门经济，应当运用税收、公债、赤字预算、政府投资、补贴等财政政策手段进行调控。政府不仅要管理自身的财政收支，更要调节宏观经济，促使宏观经济实现经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡等目标。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策6二、公共财政公共财政：公共财政是政府为实现其职能所必须的财政收入、财政支出及其管理活动。公共财政由财政制度决定。财政收入预算、财政支出预算财政收入决算、财政支出决算财政预算年度：历年制、4月制、7月制。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策7二、公共财政财政体制：财政体制是国家财政的重要组成部分，一般由财政收入制度、财政支出制度和转移支付制度组成。我国实行一级政府、一级财政、一级预算的财政制度，存在中央财政、省（直辖市）财政、市、区县财政与乡镇财政五级财政。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策8公共财政体制：财政收入制度：国家财政收入及其在各级财政之间的分配问题；财政支出制度：各级财政支出的事权划分问题；转移支付制度：中央政府对不同地区间的财力调配问题。二、公共财政2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策9建国后，我国中央对地方的财政体制主要经历了四个阶段：建国初国民经济恢复时期实行统收统支体制；1953-1978年20多年实行的“统一领导、分级管理”体制；1980年开始实行的“划分收支、分级包干”体制；以及于1994年至今实行的分税制财政体制。我国财政体制的演变2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策10我国于1994年实行了中央与地方的分税制度。中央集权与地方分权问题，有效处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系。我国分税制将主要税种划分为中央税、中央地方共享税和地方税。中央税主要是消费税，全部上解中央财政，中央地方共享税主要是增值税，75％归中央财政，25％归地方财政，并通过中央对地方的纵向转移支付，调节不同地区间的财力差距，保证贫困地区的政府运行。我国财政体制的演变2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策11财政收入与财政支出的主要项目：财政收入的主要项目：各项税收、企业收入、企业亏损补贴、能源交通重点建设基金收入、预算调节基金收入、教育费附加收入、其他收入财政支出的主要项目：基本建设支出、增拨企业流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工、交、商部门事业费用、农业支出和农业事业费、文教科卫费用、抚恤和社会福利救济、国防、行政管理费、政策性补贴支出。

2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策12“要了解联邦政府将要做些什么或已经做了什么，看一看联邦政府预算就足够了。”

----（美）阿图·埃克斯坦2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策13资料：我国中央财政与地方财政收入与支出。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策14第二节税收理论

这个世界上除了死亡和税收，没有什么事情是确定无疑的。——BenFranklin（1789）2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策15公共财政的收入来源包括税收、规费、罚没、国家资源管理收入，公营事业收入及债务收入等。税收是最主要的收入来源。税收是政府为了满足公共财政支出的需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地对私人部门占有的社会资源的课征。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策16第二节税收理论预算理论税收原则税收结构税收效应2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策17一、预算理论1、年度平衡预算财政预算年度的财政收支平衡。2、周期平衡预算预算收支在一个经济周期内保持基本平衡。根据经济周期的波动，实行“逆风行事”的财政预算。实施困难2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策18一、预算理论3、复式预算将经常性收支与建设性收支分开，经常性收支保持平衡，建设性收支发行国债募资，自我平衡。我国预算法(1994年)规定，各级政府预算都必须采用复式预算形式进行编制。4、充分就业预算当经济接近自然失业率时，政府应有的财政收入和财政支出。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策19二、税收原则亚当·斯密《国富论》：公平、明确、便利、经济。核心：公平。（一）能力原则从税赋缴纳角度，根据能力公平赋税。以纳税人赋税能力大小为课税标准。负担能力：同等奉献原则（EqualSacrifice）1、绝对同等奉献每个纳税人因纳税而奉献的效用相同：

Ui(Ii)-Ui(Ii-Ti)=Uj(Ij)-Uj(Ij-Tj)2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策20（一）能力原则2、同等比例奉献3、同等边际奉献2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策21（二）收益原则以纳税人从政府服务获得的利益为课税标准。公共品数量PD1D2DMCT1T2XeXe之左：公共品不足Xe之右：公共品过剩T2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策22（三）收入原则货币收入I，纳税T，税率t＝T/I1、比例税：dt/dI=02、累进税：dt/dI>03、累退税：dt/dI<02023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策23级数全月应纳税所得额税率（％）1不超过５００元的52超过５００元至２０００元的部分103超过２０００元至５０００元的部分154超过５０００元至２００００元的部分205超过２００００元至４００００元的部分256超过４００００元至６００００元的部分307超过６００００元至８００００元的部分358超过８００００元至１０００００元的部分409超过１０００００元的部分45中华人民共和国个人所得税法(1999修正）扣税基数1600元/月2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策24（四）我国的税收原则1、能力原则：各项税收基本上符合纳税人的能力和情况。根据纳税对象按固定比例或累进比例纳税。2、稳定负担原则3、优化结构原则p.3422023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策25三、税收结构（一）税收制度的基本要素1、纳税人（税收主体）2、课税对象：征税客体，各种税收的课税依据，一般包括：a、商品流转额、增值额、非商品流转额；b、收益额或所得额；c、财产价值；d、特定商品3、税目：应税商品品目或课税行业范围4、税率：课税对象的征税比率5、减免税、纳税环节、纳税期限、违章处罚等。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策26（二）税收种类税收直接税财产税所得税累进税间接税流转税比例税2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策27四、税收效应HMAB1M0A0B2E1E2E3H1H2H3（一）劳动供给的税收效应所得税：税收起征收入M0，按比例税征税。工作与休闲的选择。一般认为会减少劳动供给。累进所得税的影响？？？2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策28（二）消费与储蓄的税收效应收入消费储蓄未来消费利率i消费与储蓄的税收效应：现在消费与未来消费的无异选择。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策29征税利息税：利息税率t现在消费未来消费A0B0I1E1C1B1C2C3无利息税：未来消费＝（1+i）（收入－现在消费）有利息税：未来消费＝[1+i·(1-t)]（收入－现在消费）现在消费与未来消费的无异选择。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策30Q分析：对现在收入与利息同时征税(税率不同）时，对现在消费与未来消费的影响。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策31（三）资本投资的税收效应税收越高，即对资本投资未来收益的征税越高，实际收益越低，投资激励越小。为什么吸引投资要在税收上减免？2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策32第三节宏观财政政策财政政策：政府在一定的宏观经济目标下，通过调节财政收入、财政支出、转移支付与公债等，改变宏观经济活动水平的经济政策。宏观财政政策自动性财政政策（自动稳定器）权衡性财政政策（逆风行事）2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策33一、缺口分析（一）充分就业的国民收入水平一国的所有资源都得到充分而合理的利用时可达到的国民收入水平。由一国的技术水平与要素水平决定。又称为潜在的国民收入水平Yf。在一定时期内，充分就业的国民收入是既定的，而相应时期均衡的国民收入由分析期的总需求（有效需求）决定。当充分就业的国民收入与实际的均衡国民收入不一致时，产生缺口。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策34一、缺口分析（二）缺口实际的总需求与充分就业的总需求的差额。YAE45OYfAE1AEfAE2Y1Y2膨胀缺口紧缩缺口通货紧缩缺口：现实的总需求低于充分就业的总需求的差额。通货膨胀缺口：现实的总需求高于充分就业的总需求的差额。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策35一、缺口分析（三）缺口的调节通货紧缩缺口出现时，反映为开工不足，失业率高，价格低迷。通货膨胀缺口出现时，反映为生产充足，但由于总需求超出充分就业的产出水平，在较高的价格水平达到均衡，通货膨胀现象突出。缺口调节：通过调节总需求达到充分就业的国民收入均衡。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策36一、缺口分析（三）缺口调节通货紧缩缺口出现：减少漏出量，增大注入量通货膨胀缺口出现：增大漏出量，减少注入量漏出量与注入量的变动将以乘数效应影响均衡的国民收入。若Yf＝1000，Y1=900，c＝0.8，通货紧缩缺口为：△AD＝（1-c）△Y＝（1-0.8）（900-1000）＝－20若△I＝50，Y２＝900+5×50＝1150出现膨胀缺口30。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策37二、自动性财政政策国民经济的内在稳定器，自动稳定器。（一）累进税制度累进税：所得税一般是累进税，使可支配收入不至于波动太大。Y＝C0＋cYd＋I＋G＋NX累进所得税：dT/T>dY/YdYd/Yd<dY/YdC/C<dY/Y2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策38二、自动性财政政策（一）、累进所得税累进所得税制度使自主支出乘数随国民收入的增加而减少。当国民收入扩张时，逐渐减小的乘数将减缓国民收入进一步扩张的速度；当国民收入紧缩时，逐渐增大的乘数将抑制国民收入进一步紧缩的速度。累进所得税制度将避免国民收入的过度波动。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策39（二）政府转移支付制度政府对个人的转移支付：社会保障收入与支出体系。经济繁荣：失业率低，社会保障收入增加，政府救济与其他福利支出减少，抑制总需求的膨胀；经济衰退：失业率高，社会保障收入减少，政府救济与其他福利支出增加，缓解经济进一步衰退。累进所得税制度与转移支付制度都是通过对可支配收入的调节而稳定经济的过度波动。二、自动性财政政策2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策40二、自动性财政政策（三）农产品价格支持制度对农产品的价格补贴或支持。经济繁荣，农产品价格升高，政府减少收购，抛售农产品，抑制农产品价格上扬，增加政府财政收入，抑制可支配收入与需求的过度膨胀；经济萧条，农产品价格降低，政府增加收购（支持价格），增加政府财政支出，以增大可支配收入，刺激总需求。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策41三、权衡性财政政策国民经济自动稳定器作用有限，政府根据具体经济形势，主动采取修改税收和支出计划的财政措施，减小经济波动，促进经济稳定成长，称为权衡性财政政策，或斟酌使用的财政政策。权衡性财政政策的主要工具有：1、政府购买政策2、转移支付政策3、税收政策4、其他政策2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策42三、权衡性财政政策最主要的权衡性财政政策包括：（一）Keynes主义的权衡性财政政策（二）供给学派的减税政策2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策43（一）Keynes主义的财政政策回顾：财政预算理论。Keynes主义主张实行功能财政。功能财政：以达到宏观经济目标为目的的财政预算原则，财政预算可以是盈余，也可以是赤字。功能财政主张反周期运用斟酌使用的财政政策，在衰退时采取扩张性财政政策，在膨胀时采取紧缩性财政政策，即“逆风行事”的财政政策。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策44（一）Keynes主义的财政政策1、财政乘数—描述财政政策效果政府支出乘数政府转移支付乘数税收乘数平衡预算乘数2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策45政府购买乘数（KG）：单位政府购买的变动△G导致的均衡国民收入变动量△Y。即：政府购买增加对均衡国民收入影响的方式与投资增加的相同，故1、财政乘数

1)政府购买乘数2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策46假设政府增加$1000亿的国防开支。c＝2/3，固定税额,KG＝3政府购买增加1000均衡国民收入增加3000GDP(亿元)AEC+I+G1000C+I+G’3600039000EE’结论：政府购买是决定产出和就业的一个重要因素，能够通过抑制或刺激产出而影响商业周期变动。1、财政乘数——政府购买乘数2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策47美国的国防支出与经济20世纪80年代前期（里根时期）：1979年$2710亿—1987年$4090亿（占GDP的7.5％）随后因冷战结束支出下降，直至20世纪90年代中期，低于GDP的5%国防开支变动导致的经济波动：军费开支使美国走出1981～1982年代衰退，推动了80年代中期经济景气。90年代产出缓慢增长：1990～1993，飞机制造业至少损失掉170000个工作机会；10前因国防开支而受益的加利福尼亚州遭受比其它地区更为持久的衰退。1、财政乘数——政府购买乘数2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策481、财政乘数2)政府转移支付乘数3)税收乘数（KT）2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策49平衡预算乘数（KB）：政府实行平衡预算，政府税收和支出以相等数量增减时，导致的国民收入变动量△Y的倍数关系平衡预算乘数1、财政乘数——平衡预算乘数2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策50政府平衡预算的扩张效应2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策512、“逆风行事”的财政政策由财政乘数分析，逆风行事的财政政策包括：扩张性财政政策：对经济具有扩张作用的财政政策，包括：增加政府支出、减少税收预算（降低税率或减少固定税收）、增大转移支付；扩张性的财政政策在经济萧条和萎缩阶段采用。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策522、“逆风行事”的财政政策紧缩性财政政策：对经济具有收缩作用的财政政策，包括：降低政府预算支出、增大税收预算（提高税率或增大固定税收）、减少转移支付；扩张性的财政政策在经济膨胀和萎缩扩张采用。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策53课后题：我国现阶段的宏观财政政策及实施原因。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策54预期及政策时滞：“逆风”变“顺风”政策的协调挤出效应乘数效应的不确定３、Keynes权衡性财政政策的问题2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策55〔例〕某经济初始均衡状态时，Y0＝100，MPC＝0.8，（1）若政府减税10，同时减少政府购买5，求新的均衡（2）若充分就业的国民收入为120，政府分别采用（a）增加政府支出△G1，（b）减少税收△T1，（c）平衡预算增加政府税收和支出△G2＝△T2

来实现充分就业的均衡收入，求各项增减值。（1）KG＝5，KT＝－4，

△Y＝5×（－5）－（－4）×10＝15Y1＝115（2）△Y＝20（a）△G1＝20/5=4（b）△T1＝20/(-4)=-5（c）△G2＝△T2＝202023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策56（二）供给学派的财政政策二战结束至70年代初：Keynes主义在西方经济学中占统治地位，美国为首的资本主义发达国家普遍推行Keynes主义的需求管理政策。70年代以后，滞胀出现。70年代，美国经济的发展大致分三个阶段：70－73年：经济呈上升趋势，平均年增长率4.7％74－75年：美国经济连续两年负增长，年均－1.3％，为二战以后最严重的经济危机（直接原因是中东石油市场调高价格构成的“供给冲击”，76－79：危机后的恢复，但增长率递减（76年增长率5.9，79年2.3％）。经济现实反思经济政策及其理论支撑Keynes主义。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策57（二）供给学派的财政政策“政府作用的扩大，无疑是战后时期美国经济结构最重要的变化，但是，毫无疑问，就过去10年（指70年代）间经济逆转的经验而言，政府的各项政策，的确应该受到严厉的指责。”——马丁·费尔德斯坦《转变中的美国经济》（82年起里根政府经济顾问委员会主席）2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策58（二）供给学派的财政政策

“过去15年，采取经济扩张的货币政策与财政政策，就是抱着降低失业率的希望，而没有料到会出现不断高涨的通货膨胀率。同样，我们认为，政府从来没有考虑过：为了使失业者免于生活困难，把失业救济金的数量和期限提高到现在这样的水平，会助长解雇，而不利于重新就业；为了帮助老人和穷人，实行免费医疗和医药补助，可能导致医疗费爆炸性增加。”——马丁·费尔德斯坦《转变中的美国经济》2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策59（二）供给学派的财政政策Keynes主义经济政策的失灵：1、需求管理原则不能解决“滞胀”政府交替使用反衰退和反通胀的政策，衰退与通胀始终相伴。2、政府的强化干预反而使经济陷于滞胀选举导致政府的政治短视：需求管理政策短期效果明显但长期可能失灵，供给管理政策效果只有在中长期显示。3、对付“滞胀”关键在于重视供给。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策60（二）供给学派的财政政策供给侧（SupplySide）：商品与劳务的供给。完整的供给侧内涵不仅指商品与劳务的供给数量，还包括要素供给及供给效率。要素供给包括重要的物质资源投入、劳动投入以及资本投入等。（70年代美国经济增长最重要的限制因素之一，就是石油等初级产品的供给不足）注重“供给侧”在于增加劳动供给及提高资本的形成能力（刺激工作和储蓄的积极性。），最深层的内涵是供给效率，即劳动生产率。“生产率下降的明显后果是通货膨胀的压力加剧”。美国70年代的滞胀与劳动生产率的实际下降相伴。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策61（二）供给学派的财政政策“供给侧”观点看现实经济：要素供给是前提，供给效率是枢纽和关键，商品和服务的供给是结果。Keynes主义的需求管理政策不能涵盖“供给侧”管理内涵。代表人物：罗伯特·蒙德尔阿瑟·拉弗：拉弗曲线裘德·万尼斯基保罗·克雷·罗伯茨《供给学派革命》乔治·吉尔德：《财富与贫困》马丁·费尔德斯坦2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策62（二）供给学派的财政政策1、拉弗曲线——供给学派的理论精髓ABCDET1T2T3oTt（100%）t1t3t4t5t2“总是存在产生同样收益（指政府税收）的两种税率”。E点：临界点E点以下税率：税收与税率正相关E点以上税率：税收与税率负相关（高税率达到一定程度后经济将不断收缩）。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策63（二）供给学派的财政政策2、经济发展的决定因素：供给与生产率

“神为了让人看得见需求和供给，给了两只眼睛”——保罗·萨缪尔森需求管理理论对供给的忽略。供给的真实扩张：生产率的提高。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策64（二）供给学派的财政政策3、供给学派的经济政策基点：供给管理1）核心：减税（认为美国当时已处于税率禁区）降低个人所得税率和利息、股息所得税率；降低公司所得税率和金融资金的资本收益税率；免除公司研究开发费的税收，加速可免税的折旧等。2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策65减税效应（迈克尔·K·埃文思）：1）提高个人资产报酬率，增加储蓄，转化为较高的投资2）降低公司税率，有利于投资3）较高的投资有利于生产率提高，产出增加，减缓通胀4）资源从公共部门转移到私人部门，私人部门生产率的快速提高，将提高生产率的总增长率5）生产率的较快增长，可生产更多的产品和劳务，满足减税带来的需求增加，而不必导致通胀（二）供给学派的财政政策2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策66（二）供给学派的财政政策减税效应（迈克尔·K·埃文思）：6）较低的税率使增加工资的要求更有节制，因为实际收入因减税而提高7）较低的通胀使实际可支配收入增加，导致消费、产量和就业增加8）较低的通胀使净出口增加，稳固美元价值，进一步缓解通胀（进口品价格降低）2023/3/20宏观经济学重庆大学第四章宏观财政政策67（二）供给学派的财政政策Keynes主义与供给学派减税的差别：供给学派：从供给效应出发，减少个人所得税的边际税率，增加高收入者的储蓄与投资，增加总供给；从增加供给角度的大规模持久性战略。Key