税务会计模式中的弊病与完善,财务会计论文

税务会计模式中的弊病与完善,财务会计论文原标题：试析我们国家税务会计形式中的问题与措施内容摘要：近年来，伴随着我们国家经济社会的不断发展，我们国家在税务会计和财务会计中存在的问题也在日益凸显出来。在当前的阶段中，我们国家的税务会计方面存在着诸如税务会计工作得不到重视、滞后于会计制度改革的税收制度改革、以及纳税项目繁琐复杂等等众多问题。针对我们国家当前阶段中税收会计形式，笔者在文章中就我们国家税务会计中存在的问题及应对措施进行了分析讨论。本文关键词语：税务会计形式；问题；措施；分析讨论会计形式是对会计活动中各个要素的基本特征及各要素之间存在的内在联络与构造的反响所构成的有机整体，其概念是一个集合或某个整体，而非是对会计活动中某一个或是几个要素进行反映的这样细小的概念。会计形式对社会环境有着很深的依靠性，因而，在进行会计形式的分析研究时，必须将其限定在一个详细的审核环境中进行研讨，否则很难对会计形式中事物的本质特征有一个准确的理解。一、税务会计的概述税务会计能够看成是财务会计的延伸，这种延伸是基于不断在发展完善中愈加复杂化的税收法规。其工作内容主要有两个方面，一是税务会计核算。这项工作遭到税种的影响，由于税种的不同，其在工作中进行详细开展的税务核算内容也就不同。税务会计核算内容能够划分为流转税会计、所得税会计、增值税会计、营业税会计等等几个方面，华而不实，国内税务会计的重要内容就是所得税会计和增值税会计。税务会计的另一方面的工作内容是税收筹划，税收筹划是根据每个企业之间在其需求和生产营销方式之间存在的差异性，进行财务关系的处理以及合理的企业纳税计划。作为财务会计的延伸，税务会计不可能脱离财务会计进行单独工作运行。一方面是由于税务会计对纳税人生产经营的监管及核算是基于财务会计才得以运行的，同时，税务会计又是财务会计的一种补充形式，保证了财务会计的有序运行。但是，税务审计与财务审计之间还存在明显的差异性，详细表如今两种会计形式的基本前提、核算原则、根本目的、会计处理这四个方面的工作中。二、我们国家当前的税务会计形式中存在的问题1.滞后的税收制度改革。在我们国家当前阶段的税务工作中，税收制度改革明显滞后于会计制度的改革。上世纪末期，税收制度改革和会计制度的改革步伐基本保持一致，然而，财务会计在一系列法律法规出台以后逐步成为了一种单独的体系，而税收制度仍在原地停滞不前。在大多数情况下，在新的经济政策出台时，会计制度方面也会有相对应的政策和处理意见，但是税务方面却没办法那么快速的对新出台的法律法规作出反响，由此就导致了税务改革与会计改革之间存在着时间差，进而造成了税务改革滞后的现象。2.纳税调整项目复杂。影响税收会计与财务会计之间存在差异性的原因还有纳税调整项目复杂。在进行纳税调整时需要牵涉到很多内容的核算，经过极其复杂，实在能够讲得上的牵一发而动全身,这华而不实存在的一些复杂的操作内容即便是相关的专业部门的工作人员都不能进行准确的理解和操作，企业纳税人更是理解不了。这样的情况不仅对税款的征收工作造成了影响，也将征纳双方的成本增加了，更是与税务制度改革的初衷背道而驰。3.税务会计没有得到相应的重视。在很多的企业中，对待税收会计的态度都是简单的以为税收会计只是财务会计工作的一种延伸，而没有必要去增设专门的税收会计这样的职位，那样只会造成企业资源的浪费。在这种情况下，企业会由于不具备专业的税收会计职能，进而导致一些非主观因素造成的漏税情况，最终造成被相关部门审查，声誉和财政双双损失的情况。因而，针对以上我们国家税收会计形式中存在的问题，相关税收会计工作的工作人员必须提出有效的改善措施，进而使我们国家的税收会计形式能够更好的服务于我们国家的经济工作。三、对我们国家税收会计形式的完善措施1.税务会计与财务会计的适度分离.所谓分离就是将税收会计制度从财务会计制度中分离出来，成为一个独立的体系，能够独立的完成对企业成本的核算及利润税收扣除的工作。所谓适度则是需要在分离的经过中把握好分离的范围。在税收会计制度相关的法律法规的制定上，要在充分具体表现出法规要求的同时，考虑到国家的基本需要，并且坚决以互相靠近为基本原则，进而使税收会计法规与会计制度相协调一致。在我们国家的税收会计制度中采取适度分离的形式能够有效缩小税法和会计之间的差异性，同时对企业和税务机关都能起到一种节省资源的作用。但是，进行适度分离的经过中还应该注意到我们国家的基本国情，根据不同的企业情况，制定不同的分离方式方法。例如，对于一些大型的企业机构，基于其多元化的筹资渠道和复杂的治理条件，应该建立起一套完善的纳税体系，这套体系需要考虑到企业各方面的情况，进而使企业能够很好地履行纳税的职能。华而不实需要十分注意的是，这套纳税体系的建立必须符合国家的宏观调控以及会计的发展现在状况。另外，对于一些小型的企业机构来讲，由于其企业资金的来源较为简单，因而不必单独建立纳税体系，而是直接将公司的账目及财务报表进行纳税申报，其计算结果与企业的会计利润大致一样，这种纳税方式还能够有效减少不必要的资源浪费情况。根据企业的规模不同在税务会计中采取不同的方式对待，能够在减少企业纳税成本的同时，提高税收机构的工作效率。2.完善并重的税务会计体系。我们国家的税务工作从税收体制方面来讲属于复合税制。税务审计与财务审计存在着一定的互相依存性，但又由于其目的职能所存在的差异，存在着分离的发展趋势。在我们国家的当前阶段的税务会计工作中，随着企业和个人的所得税方面的不断改革和完善，使得所得税已经逐步成为了我们国家税务会计工作中的一项重要内容。并且，流转税收也已经在我们国家的税收工作中占有了很大的比重。因而，在我们国家将来的税务会计工作中，应该建立流转税会计与所得税会计相并重的税务会计体系。3.我们国家增值税会计制度的制定。随着我们国家在增值税方面法规的不断革新和完善，增值税会计工作已经构成了其独有的工作体系，会计处理方面也逐步得到了规范。我们国家在进行增值税会计制度的制定经过中，应该充分考虑到增值税的纳税人，即一般纳税人和小规模纳税人两种类型的增值纳税人的情况，并从我们国家的经济状况出发，进行严谨规范的增值纳税会计制度的制定。同时，又考虑到税务会计与财务会计之间具有一定的互相依存性，又由于其目的职能所存在的差异，存在分离的发展趋势，因而，需要对税务会计与财务会计之间的适度分离和必要协调进行十分强调。国家应该以税务会计与财务会计的适度分离作为相关税收法规及会计规范的制定的基础，并且保证税收法规与会计制度的独立性，又能使二者在各自的工作操作中做到互相协调发展。4.税收法规与会计制度的必要协调。当前，世界经济已经呈现出了一个高速发展的阶段，会计工作的国际化趋势越来越明显。由于会计工作其本身具有的独特的技术性，使会计工作的基本工作原理及方式方法并不受国家地域等因素的影响，因而从某些层面上来讲，会计能够被看作是一门具有很强的通用性的商业语言。但是，又由于会计工作其本身所具备的社会属性导致会计准则不可能在世界各地的范围中都保持一致。会计工作由其本身的社会属性和技术性，决定了本土化和国际化两种特质能够在会计工作形式共存，并且在会计工作的发展中进行不断的互相融合浸透。因而，我们国家在税务会计工作中所建立的工作形式，应该在向国际化看齐的同时结合我们国家经济社会中的基本形式，注重选择合适我们国家经济发展的税务会计形式，否则我们国家广大的会计行业的从业人员很难对工作形式产生认可的心理，并且在国际形势上也难得到其他国际会计行业领域的认同。当前的经济形式及客观方面的经济环境存在着很大的差异，因而，税务会计工作的形式就不可能是一成不变的。也就是讲，在以上所述的税务工作所处的经济形式环境的分析来看，我们国家税务会计工作的发展首先应该以我们国家的基本国情作为出发点，将税务会计与财务会计的适当分离作为工作的基本原则，并且在某些详细方面做到协调发展。四、结束语笔者针对我们国家税务会计形式中存在的问题与措施进行了以上的讨论，并对我们国家税务会计工作所处的客观环境进行了分析。综合以上观点，不难看出税务会计工作对我们国家的经济社会制度的完善和发展有着重要作用。因而，一个完善的税务会计形式对我们国家的社会经济健康发展具有重大意义。所以，税务会计方面的从业人员需要在税务会计工作的经过中克制华而不实存在的问题，并积极探寻求索出更多的有效解决手段，为我们国家社会经济的健康发展奉献气力。以下为参考文献：[1]蒋艳。关于我们国家税务会计形式的讨论[J].时代金融，2020〔35〕。[2]王姿兰。论我们国家税务会计形式存在的问题及对策[J].当代经济信息，2020〔22〕。[3]盖地。税务会计概念框架设想[J].会计研究，2020〔10〕。