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文档简介

如何建立和完善企业内部控制如何建立和完善企业内部控制制度有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部银广厦事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。本文拟对此进行初步的探讨。纵观历史上对内部控制的理论研究大致上分为四个阶段：伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。实践证明这些设想是合理的，内部牵制机制确实有效地减少了错误和舞弊行为，因此在现代内部控制理论中，内部牵制仍占当括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保财务部定期举行绩效考评会议，作为对财务部工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将整个财务部的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，财务部的工作目达到，即整个团队的成功才是整个部门或公司的成功。避免此类错误的发生，每一个人完成的工作将由与此工作没有直接关系的另一个人或部门进行验证、审核。比如，手工发票、工与会计记录的比较，都对防止会计差错的发生有利。对信息系统的控制活动信息系统已成为现代企业管理不可或缺的部分，随着电子商务的发展，信息系统的作用越来部市场与决策相关的事件和条件的信息。这些信息应当可靠、及时、可获，并能以前后一致供使用。2、有效的内控需要建立可靠的信息系统，涵盖公司的全部重要活动。响他们的职责，并确保其他的相关信息传达到应被传达到的人员。监督与评审是经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以内控缺陷的报告和对政策程序的调整等等。在监督评审活动和缺陷的纠正方面应当遵循下述应得到适合的培训，内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直并使其得到果断处理，要树立全员

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