煤业集团财务集中管理解决方案

【最新资料，WORD文档，可编辑】目 录前言 4现状分析 5. 应用现状 5财务核算： 5资金管理： 6成本管理： 7预算和考核评价： 7. 问题分析： 7集中财务管理应用方案： 8. 方案应用目标 8. 财务集中核算方案 9会计核算基本方案： 12费用控制方案： 15固定资产、薪资的核算与管理方案： 16应收应付款项的核算与管理方案： 17存货的核算与管理方案： 19. 预算管理方案 20应用架构 21逻辑角色设置 22应用流程 22功能实现 25. 资金管理方案 28资金计划 28资金结算 29资金融通 33. 成本管理方案 34煤炭生产成本管理 35机械制造成本管理 38应用价值分析 46项目成本管理： 48. 财务分析 48应用价值 49前言ABC煤业（集团）有限责任公司是煤炭行业特大型国有企业，1955年建矿，是新中国自行勘探设计建设的第一个特大型煤炭基地，地质储量 75亿吨，被誉为“中原煤仓”。经过40多年的发展，ABC煤业（集团）已成为一家横跨煤炭生产和销售、运输、机械制造、施工、房地产、科教文卫等多种行业，是以煤为本、以煤化工、发供电为主要支柱的特大型能源化工企业集团，为国民经济建设做出了重要贡献现有职工人数万人，年产商品煤 2000多万吨，年销售收入60亿元，下属二级独立核算全民单位有 60多家。2002年 7月30日至8月9，在ABC煤业（集团）务处的组织和安排下，先后调研了ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心、以及下属多家公司财务科，并和各单位财务负责人就信息化建设进行了充分细致的交流，得到了他们的大力支持 。为此 ，我们要特别感谢 ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心以及其 他生产单位财务部门 的领导与 工作 人员 的帮助！ 由于对 ABC煤业（集团）有限责任公司的调研时间较短，还不能全面把握ABC煤业（集团）的财务应用现状，下面仅根据初步了解的情况进行简要的分析。下图（图 1）为 C煤业（集团）核算组织架构：。。。。。。运销处图 1目前 ABC煤业（集团）采用多级核算的集团财务管理模式。集团的采购、生产、销售等经济业务运作由各分子公司、供应处、运销处等二级分子公司承担，各二级分子公司作为利润中心，对集团负责，二级公司的财务科独立核算本公司的经济业务，并定期将本公司的财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。二级单位通常还下设有三级集体所有制的独立核算单位（三产和多种经营单位），三级集体单位的报表要分别报送集团财务处集体财务科和上级单位财务科，上级单位的财务报表不与集体单位的财务报表进行合并和汇总。集团财务处主要管理集团本部的财务活动并接收下级公司的数据、评价考核下属公司的经营业绩，负责对外报送集团财务报表。集团财务处下设会计科、资金科、成本科、税价科、机关财务科、基建财务科、集体财务科、综合科，实行科目责任制的管理模式。会计科负责管理集团的电算化、总账、明细账、部分科目的会计核算，是集团账证表等财务资料的最终汇集处，并负责对外报送集团财务报表。资金科负责集团专项资金的核算和管理。成本科负责集团目标成本的下达和核算以及汇总下属公司的成本报表并对其进行考核。税价科负责税收账目的核算、报表和统计方面的资料编报以及物价的政策制定和协调。机关财务科主要负责集团本部各经费机关单位的会计核算，向会计科报送集团本部的财务报表。基建财务科负责管理集团全局的基本建设项目的筹投资，以及所有基建项目的账务处理。集体财务科负责汇总集团以及二级分子公司设立的三产单位和多种经营等集体性质单位的财务报表。综合科是财务处类似办公室性质的管理后勤的科室，不负责会计核算。由此可见，各公司财务独立核算，通过报表进行信息传递，集团财务处汇总编制全集团报表，公司与集团总部之间及各公司之间财务信息不共享。理：ABC煤（集团）通过下设内部结算中心来集中管理内部结算中心下设资金科、信贷科、结算科、证券科。资金科负责审批各单位货币资金收支计划，组织内部结算中心的票据交换 、负责外部开户 行的结算业务、对账业务。信贷科负责集团的外部筹资，主要面向银 行系 统。结算科负责分子公司内部结算、内部信贷等业务、参 与核定各单位定额流 动资定额工作 。证券科负责内外部债 券的发 行、计息等管理业务。集团对分公司采用完全集中的资金管理模式，即所有分公司（路途偏远的分公司除外）只能在内部结算中心开户，所有的收入和支出全部通过内部结算中心进行结算。子公司作为独立的法人单位，在内部结算中心开设有内部账户，同时在外部银行开设账户，子公司与集部结算中心换取外部支票。每月内部结算中心对分子公司在内部结算中心的存贷款进行计息。对分子公存款利息。ABC煤业（集团）是一个跨多种行业经营的企业，各单位的成本核算和管理的需求不相一致，但总体上是实行目标成本管理模式。每年10月份，计划处和各生产单位制定次年的产售收入减去各单位的利润指标（资产回报额），算出各单位的目标成本。各公司再把集团下达的目标成本和目标利润在本单位内进行层层分解。各生产单位在发放工资领用材料报销费用计提折旧时，首先按照费用的用途在生产成本、制造费用、管理费用等科目进行归集。然后按产品产量或计划（定额）工时等在各产品之间分配制造费用。最后，所归集的生产成本在在产品和产成品之间进行分配，算出产品的实际生产成本。这是产品成本的核算过程。月末通过对产品实际生产成本和目标成本比较分析，结合各单位的成本费用控制计划和经济责任制考核办法，对责任单位进行考核和评价，实行奖优罚劣。ABC煤业（集团）实行的是利润起点型的预算管理模式。集团首先确定全集团需要完成的全年目标利润，然后核定事业单位和机关部门的事业经费。全集团的目标利润加上核定的事业经费之和，就是生产矿和地面厂等经营单位需要完成的总利润指标。然后，以各单位占有的经集团公司调整确认的净资产为动因，分解总利润指标，形成各单位的资产经营责任考核指标——资产回报额（利润），计划处和各生产单位制定产量计划，运销公司依据市场情（润）核定各单位的成本费用目标。（）有的指标均落实到具体的责任人。集团公司对经营者定期进行考核，考核周期为月度、季度、年度和责任期。处罚。分析：根据上述情况的分析，可以看出ABC煤业（集团）在财务管理方面有一定的基础，也确实采取了一些财务管理方式，但也存在一些问题。其中有些问题严重影响了企业整体效率，并且这些问题在分散核算、以报表方式手工传递财务信息条件下是无法解决的。1信息部信息化的部门不信息信息业内部的管理依然受效率最低的部门的制约。2、在各个“信息孤岛”之间，只能以报表方式手工传递财务信息，造成各级管理者不能及时获取企业运作中的数据信息，只能得到零散的、滞后的、不准确甚至是不真实的数据，影响了决策和管理的质量和效率。3于信息相系统中重大大不便于无法提高资金的利用效率。4、由于各职能单位之间信息不共享，财务、业务系统不集成，手工计算成本工作繁琐，无法准确有效地进行产品的成本分析，以及为价格制定提供准确数据。5、信息管理成本高。财务信息的处理及核算需要人工操作较多，耗时费力；会计报表层层传递，人工汇总编制，合并报表工作量大、效率低。6、预算和考核评价独立于会计核算系统，需要通过报表等形式获得预算执行数，然后手工进行分析比较，使预算的事前和事中控制作用大大削弱。由此可见，信息孤岛使企业的管理水平难以提高。企业需要一个完整的信息化管理平台，使集团内的各个公司以及公司的各个部门都在统一的管理平台上实现管理和控制，不但优化了企业内部的业务流程，而且合理配置企业资源，从而大大提升企业的管理水平，提高企业的运营效率。针对上述管理问题和需求，下面结合 XXERP_财务，给出 ABC煤业（集团）有限责任公司的财务集中应用解决方案。中财务管理应用方案：方案应用目标1、为企业提供一个完整的信息化管理平台，使集 团内的各个 公司以及 公司的各个 部门都在统一的管理平台 上实现管理和控制 ，打通各个信息孤岛 ，实现“集团一本 账”。2、实现业务财务一体化，业务单据对应的财务信息将实时传至财务系统，方便决策层及时准确地获取各项管理信息，并提供相关辅助决策手段供管理层使用。3、 实现全面计 划预算管理， 包括各 种计 划及 资金预算、费用预算等。合理 编制预算，通过 对下属各业务单位 项目执行 情况的 跟踪、核算 与管理， 实现对预算执行 情况跟踪控制，有效控制 部门、 项目费用， 降低成本。 4、加强公司总部的监控职能，满足公司总部对其下属各级分支机构管理与实时监控的要求。对下级分支机构的销售反映的财务资金运作状况能够实时查询与控制，及时掌握其经营动态，便于管理层科学决策。5、功能强大的分析、查询体系，提高企业的应变能力。可以进行横向的多角度查询及纵向的跨年度查询，全面满足不同使用人员的需要；同时系统支持溯源查询，可以根据经济业务发生后反映到帐面的结果追溯到最原始单据，对各级公司做最直接、最有效的控制。6、满足集团公司的资金集中管理需要。可以模拟银行核算进行资金计息允许用户自定义资金利率，以及不同范围内的超定额利率。利息计算的结果，通过动态会计平台，过入到总账。7、满足集团内部各核算单位多种成本核算方法并存的需要。提供品种法、分批法、分步法多种成本核算方法，分步法支持逐步结转和平行结转两种方法，逐步结转提供成本还原。使成本的核算真实准确，简化成本核算工作量。8、满足集团公司固定资产折旧资金、维简及井巷费以及其他专项资金的集中管理，分级核算的需求。基 于以上目标 以下将划 分集中财务核算预 算管理资金管理成本管理、财务分析等几 大部分进行详细说明 ，阐述具 体的应用方案 。中核算方案通过应用财务系统，建立 集团财务处 、以及各独立 核算的分子 公司建立 核算帐，一 方面满足集团财务处 的科目责任 制核算模式 ，以及各分子 公司独立 核算需要，另一 方面又 使各分子 公司核算数 据集中，便于集团进行统一 管理，集中监控解 决目前只 进行报表传递 ，集团无 法及时了解 分子 公司会计核算情 况的问题 ，实现 集团一 本帐。账套建立情 况如图： 一矿 二矿 … .

运销 供应处科科科科科 账账多组织企业应用时，需要首先在集团控制账套中，进行集团级参数设置和集团内需统一的一些基础设置，以实现在企业内部执行统一的会计政策，并为下级单位核算处理中的个性化需求预留灵活的空间。财务系统的参数分为集团级参数和公司级参数，可以分别在集团控制账套和公司账中进行设置。对于公司级参数可以再设置“是否控制下级”。以下列举其中一些参数：控制级次

参数名称 说明会计科目是否集团控制 在集团控制账套中设置集团级参数

会计科目集团控制到几级凭证类是否允许下级单位加常摘是否允许下级单位加收支项目是否允许下级单位加

的参数将影响所有各级公司账的应用运行，包括集团公司账、二级公司账和三级公司账，并且这些参数值在各级公现金流量项目是否允许下级单位增加汇率是否允许下级单位增加………………

司账中只能查看，不能修改。这些参数在集团控制账套中有的可以修改，有的有条件限制。本位币（取值范围：币种档案） 这些参数有的可以修改，公司级参数

是否主辅币核算辅币币种（取值范围：币种档案）公司会计科目编码级次（当会计科目集团控制参数为否时，允许各公司设置自己的会计科目编码方案。否则整个集团统一。）………………

有的有条件限制。在平煤集团账套下，可以实现：由集团统一控制下级单位、分子公司的会计科目，并可由集团设置会计科目的编码级次。依托系提供的各种集团控制参数，真正发挥集团在会计核算工作中的领导与监督职能。彻底打破信息孤岛，实现集团一本账的目标。集团可以实时查询下级单位会计核算情况、各种明细账、总账账表数据，监督下级单位会计核算的合法性、准确性，便于新会计制度的贯彻实施。据高度集中，合并报表、总报表可以由集团财务处直接编制、报送，可以提高报表编制的效率和准确率，减少手工重复劳动。对于销售定价方式，可以设置为：集团定价；或公司定价。集团定价方式可以实现集团对煤炭销售集中管理的要求。下母子公司模式为例结合上述参数说明财务应用时效果如图：。 A B x y z

、凭证类别等会信息进行多组织的集团企业应用设置流程：、参数设置、登录账、基本档案建立、建立录、参数设置3、权限管理凭证类别外币汇率……….、建立账使用已建立数据、基本档案建立5、权限管理……….账应用设置应用设置说明：参数设置：系统中提供各种控制参数，供用户选择，企业可根据自身核算及监控的需要进行选择。基本档案设置：需要设置的‘财务会计信息’主是涉总账系统进行基本会计核算的信息。包括会计科目、凭证类别、外汇汇率、常用摘要等。如果使应收应付系统，还需要设置应收或应付系统所需的信息组织机构、人员信息、客商信息、存货信息、项目信息、结信息等。如果使用固定资产、薪资、存货等系统，还需设置资产信息、薪资信息、库位信息等。应用配置‘总账+现金银行+报表<+合并报表>’本方案可以完成日常会计核算工作，实现会计核算数据集中实时反映，账表跨单位查询统计，自动编制对内对外报表。以下以三级公司模式为例，会计三级公司二级公司总公司录入凭证录入凭证录入凭证务 核审核审核记账记账记账账簿查询账簿查询应用流程说明：各公司独立登录自己的帐簿，分别进行会计核算。跨单位账表的查询统计：系统预置了各类账表，可根据多种查询条件进行组合查询，还可根据企业自身管理需要自定义账簿的格式，供企业的各类会计人员和管理人员进行统计查询分析。通过权限分配，来控制对数据的录入查询的权，明企业各类人员各自。统计单位的会计核算理的过程和进行控，企业的和。合并报表流程：以母公司和子公司组成的企业集团，往往需要编制合并会计报表，以企业集团作为一个会计主体综合反映集团整体的经营成果、财务状况及其变动情况。合并报表的流程如图：三级公司三级公司二级公司总公司子公司子公司B母公司日常（易标凭证财务报表汇总报表自动对账内部交易数据子公司B合并报表汇总报表子公司y日常理（识）凭证财务报表调整分录母公司内部交易数据数据调整分录子公司B财务报表母公司财务报表内部交易数据内部交易数据对于三级子公司 X和 Y以及二级公司 B，根据各自的财务数据生成财务报表和内部交易数据。二级公司 B将个别会计报表汇总生成汇总报表，再根据内部交易生成抵销分录；根据抵销分录和汇总报表生成子公司 B的合并报表。二级公司 B把合并报表，以及其合并范围内的公司与整个集团其他公司之间的内部交易输出给母公司（对于子公司所上报的内部交易数据，仍然按照其下属各子公司的明细进行上报，因为这样对于其母公司来说，才便于对账；但是其母公司在进行对账时，所选择的该子公司是应该含有其下级公司的）。母公司根据本公司的财务报表、以及 B公司上报的合并报表，生成汇总报表；再根据内部交易生成抵销分录；根据抵销分录和汇总报表生成母公司的合并报表。提供内部债权、债务的自动对账功能。为了解决集团合并者对账的压力，内部交易进行对账时，要允许各子公司以本公司的身份登录，了解集团内其他公司与本公司的交易情况，进行本公司数据的对账，这样可以提高对账的准确率。对账相符的自动给出标记与编号，可自动生成抵销分录。系统提供有严格的权限控制，子公司不可以查到与自己无关的其他公司的内部交易情况。应用配置‘+报账中心’

在以上基本方案的基础上，通过增配‘报账中心’功能，可以实现企业对日常各项费用等支出的审批与控制。报账中心系统通过对企业日常费用支出、经营业务支出和内部往来款项划拨的审批、核算和管理，可以实现企业对资金计划的执行和费用支出的预算控制。以下以单一企业为例，说明财务如何实现对费用支出的审批过程：一二…… .出纳总账会计审批 付款报销单审批会计凭证审批支出单交事务待事务会计平台审批流审批流设置：是定义各种单据的审批人及审批条件，便于在业务发生时进行审批权限控制。系统自动将相关的审批信息以交办事务、待办事务的形式即时传递给相关人员审批。实现网上审批，费用支出的事前控制（在支出申请环节）。制定岗位、员审批流程和审批权限，可严格区分岗位、人员职责。适用于请购、请款、固定资产审批、费用报销等多项业务环节。会计平台设置应用财产品时，系统中所有单据都通过动态会计平台，自动生成会计凭证，传至总账，形成系统完整的会计核算数据。在会计平台中需要设置应会计科目分类和影响因素对各种单据定义凭证模板。以下图中以三级公司为例，说明财务在多组织的企业中，如何实现对费用支出的审批和事前控制。、支出单\是限额？限额？是心否否证付款\复核会计平台自动完成明细关键控制点说明： 对报销单、付款单等单据的审核，是应用系统的关键控制点。可以通过定义审批流，进行审批权限的控制，系统自动完成控制及传递待处理事务，完成对单笔业务控制。对员工借款、报销等的控制，可以将单据中借款用途与报销时用途进行比较，不符情况予以说明，便于分析查找原因。结合预警平台对借款报销期限的控制。针对各项借款，及时进行账龄分析和催收工作，由系统自动的把相关催收信息传送到相关责任人。如果企业需要对资金、费用进行预算控制，经办人员填制各种支出单据时，系统将自动根据企业预算情况对单据金额进行。、薪的核算与管理方案：应用配置‘+固定资产+薪资福利’在上述费用控制流程的基础上 ，如果需要对固定资产 、薪资进行进 一步管理， 如对固定资产 购置、报 废、 大修；工资项 目构成等的 管理，可以 增配‘固定资产 管理 ’和 ‘薪资 福利管理 ’系统。 固定资产系统完成企业对固定资产的日常核算业务，全面地反映企业固定资产的增减情况，以及使用状况、折旧情况等各种信息，提供固定资产评估，固定资产减值准备及自动计提折旧功能，可以实现使企业更有效地、更全面地管理固定资产。薪资福利系统为企业提供工资及各种福利基金的核算及管理功能，可以实现企业准确及时地进行工资、福利的核算和分摊，提高人事薪资管理部门和核算发放部门处理相关业务的效率。以下列举固定资产管理中的应用流程如图：

司 司 \\… 超出 是

批 限额？否

超出 限额？否

、折方法等

参数选择在任一进控制

关键控制点：在本方案中，如果集团需要进行资产的统一管理，那么，在集团级控制参数中，对资产管理的政策，如，资产类别编码规则，折旧方法、资产类别的设置等，是集团的关键控制点。对薪资的统一管理中，集团级控制参数‘工项目否允许下单位增加’是关键控制点。应收应付款项核算与方案：应用配置‘+应收管理+应付管理’工业和商业等行业企业生经营活动与企业客户和供应商之间业务往来是其商务活动的重要组成部分，由此而产生的与客户和供应商之间的款项往来，也是会计核算的重要组成部分。为满足这种核算要求，在应用财务产品时，可以增配‘应收管理’和‘应付管理’系统。应收应付管理系统是企业运营资金流入、流出的管理平台，主要是为企业解决对客户、供应商以及各种外部往来应收应付款项的处理、核销及查询统计，并可以对某段时间内的应收应付款项进行预测，便于企业及时掌握资金收支状况。应收管理应付管理与报账中心三个系统从不同角度提供了对企业资金的核算和管理功能，共同构建了企业资金流入、流出的平台。应收应付系统所作的分析：催款询付询合分析往分应收应付管理系统与供应链系统集成应用时，业务系统的单据根据业务流程配置自动传递到应收应付系统，通过会计平台自动生成会计凭证，真正实现财务业务一体化。与供应链系统的接口关系如图：。。单报单独在凭证存货核算与方案：应用配置‘+存货核算+库存管理’在ABC煤业（集团）应用中，需要从资金角度核算企业存货（材料，产成品等）的出库、入库业务及其相关成本，需要配置‘存货核算’和‘库存管理’系统。财务存货核算提供多种成本计价方法，准确及时的反映存货资金的增减变动情况。对存货资金的占用和周转进行分析，ABC成本分析，为企业采取合理措施，降低存货资金占用，加速资金周转提供直接数据依据。财务存货核算与供应链系统集成使用，可以实现对出库成本的实时动态反映，便于企业及时了解和掌握库存存货资金占用情况。与供应链系统的接口关系如图：的自动传至统

理

造工

出入库成本计算独手录

会计 平 台关键控制点：结合预警平台，系统可以对库存存货的安全库存、最低最高库存情况进行预警提示，便于企业及时获取库存存货信息，以进行相关的采购、生产和销售业务安排。存货系统提供对存货出库单价的控制参数，便于企业对存货单价进行合理控制。预方案全面预算管理是企业财务管理的核心，是实现企业经营目标的根本保证。财务管理信息系统的根本任务即是：帮助企业根据自身的资源状况和发展潜力，制定科学合理的全面预算方案，在企业经营管理的各个环节进行全面控制，以实现企业既定的各项目标。在财务系统中提供了全面的预算管理解决方案。按照“以销定运、以运定采”原则，制定以目标利润为起点的预算体系。平煤集团级预算编制内容如图所示：销售生产运输设备成本损益产负债通过长期全面计划的制定，来勾画企业未来经营的蓝图。通过全面计划预算的协调平衡，对企业生产、销售、运输等环节进行系统规划，以确保实际经营活动协调有序进行。通过年度计划预算的制定，可以作为集团进行成本费用控制的依据和利润（资产回报额）等的考核标准。全面计划预算可以按金额、数量编制，包括成本计划、利润计划、资金计划等。根据经营业务实际状况可以进行某项计划的调整、变动同时相关的计划相应自动地进行联动调整。应架构指标制定指标制定汇总平衡预算分集团总部指标下预算编指标下预算编预算执预算编预算执指标制定上报汇预算编预算执指标制定上报汇总指标下预算分指标制定上报汇总预算执指标制定上报汇总预算执通过在集团内所有单位应用“计划预算”系统，预算指标制定自上而下逐级下达，指标编制自下而上逐级汇总，实现“两上两下”的预算编制。对预算样表编制，为二级公司予留充足的空间：可直接以集团样表编制；也可参照集团样表、进行修改后编制；还可制定本样表，下发给基层单位编制。对预算按照部门、单位或期间（季度、月度、旬）横向到各级单位的所有部门，纵向到下级的所有单位。进行预算预算系统报警提示。执行严格的预算控制，对超预算程进行追加审批。对预算的执行情况进行实时的统计分析，对数进行比较分析。企业在进行计划预算编制的过程中，往往会成立一个预算编制委员会，由预算编制委员会的委员来进行预算体系的建立，预算的编制以及相关的协调等工作。计划预算在编制的过程中，会牵涉到企业经营运做的各环节和各个部门，各部门负责人都要参与到计划预算的编制过程中来。逻逻辑角色 角色职责预算编制委员会 计划体系和预算内容的制定以及各计划之间关系的制定。计划预算各部门主管 计划预算的编制。公司董事会 审批计划。各项业务环节执行 计划预算的控制。者逻辑角色逻辑角色各部门主管企业各级领导角色职责预算执行情况分析。一图1111. 建立计划预算由企业的预算编制委员会来制定本企业的计划体系——销售起点型。财务把每一种计划预算都按照预算类型、预算对象、预算元素、预算周期等进行抽象和归纳。下表是财务所提供的主要计划预算的一览表：预算类型预算对象预算元素预算周期销售计划存货、存货分类地区、销售部门业务员。。。销售销售销售数量、销售单价、收入、销售成本、费用、销售毛年、季、月计划 分类部门、。。。

利、。。。。。。

年、季、月预算类型 预算对象 预算元素 预算周期库存计划 存货、存货分类库存组织、仓库

最高库存、最低库存、安全库存、期末库存、期末库存金额、。。。

年、季、月计划 存货存货分类、。。。计划

。 计划 别、。。。

年、季、月计划 计划 计划 目、。。。计划 计划，或者定额标准等等。

计划计划用 计划计划计划计划计划计划计划计划等等。从计划预算的是时间来看，财务提供长期规划、年度计划、和短期计划对上述这些计划3-5划，也可以编制年度计划，还可以编制短期执行计划。可以用下图来表示财务的计划预算体系：年度划部门职能划门部职能门职能部1112. 编制计财务提供了自上而下的分解预算和自下而上的汇总预算的编制方法。自上而下的分解编制，就是由预算编制委员会先定出总的计划，然后逐层分解到各部门。各部门对计划进行相应的调整后，再进行汇总。这个过程可能反复很多次。自下而上的汇总编制，就是由各部门负责人先编制计划，然后汇总生成总的计划。预算编制委员会针对汇总计划进行调整后，再形成各部门的计划。这个过程可能反复很多次。对于计划数据的生成，有如下几种方式：通过预测得到。例如编制销售计划，可以基于多种预测模型进行预测，并综合各次预测结果得到计划数据。通过公式得到。例如编制资金计划，根据销售计划和收付款协议，资金计划就能够自动生成。手工录入。可以手工录入计划数据，或者手工调整计划数据。 对最终的计划，要经过公司董事会审批，审批后才能生效。 经过审批的计划预算，如果情况变化需要调整，可以通过调整程序进行 调整，调整后生成新的版本。 1113. 计划预算控制：计划预算审批后，就对经营环节的各项业务运做发生了控制作用。 控制关系的定义，可以灵活地使预算控制以多种方式予以实现： 钢性预算和柔性预算。钢性预算就是要按照预算严格执行，超预算就不能 通过；柔性预算则在超过预算后，给出提示信息。 总额控制和分项控制。总额控制就是可以对若干项预算项目进行综合控制， 只要总额不超出预算即可；分项控制就是对每个预算项目都分别进行控制。 计划预算和审批流平台紧密集成 。 相应审批 人在进行审批 时， 计划预算可以进 行审批事项的 判断， 加强预算的控制作用。 此外，还提 供了计划预算的预 警功能 。可以 针对各项预算 设置相应的预 警条件由系 统自动检测， 并及时生成预 警信息 传给相关 负责人。1114. 计划预算：提 供了 及时灵活的预算分 析。在进行分 析的过程 中， 考虑到异常因素 ，提 了 异常因素剔除 的分 析。分析内容包括预算数与执行数比较分析，预算数多个版本之间的比较分析等等。分析的方式在数字表示之外，还提供了多种图形分析。1115. 企企业进行计划预算的编制，就是为了描绘未来的蓝图，并以此来协调各部门之间的运做，进行考核和评价。通过计划预算体系的建立可以对企业的经营活动进行预算的内容含盖了企业经营活动的各个环节且计划之间的关系完全是按照经营活动各环节之间的关系来设立因此通过对计划预算数据的编制就可以模拟出企业的经营蓝图。预算的，行数的，的，等等。应用级次集团总部应用级次集团总部功能实现预预算编制程序

功能 1：消息中心，网上信息发布

1、以文件或通知的形式，下达预算编制指令。功能2：办公自动化，实现公文管理电子化样表编制 4、可以制定集团统一的预算样表发送样表 5、将样表格式进行下样表编制送样表年度计划编制发送计划年度计划编制发送计划年度计划编制批复计划发送计划

11、对二级公司计划进行汇总综合平衡，编制集团总预算；并将对二级公司的批复数作为指标下达接受计划批复计划发送计划批复计划发送计划

13、再次汇总二级公司计划，最终确定集团总预算及各二级公司预算。与关键二级公司采取签合同方式，其他公司以文件形式确定计划接受计划分解计划批复计划发送计划计计划执行 计划控制计划预警计划执行情况查询

对成本、费用发生数、累计数执行严格控制（相设置，进行特批处理）、或预警提示。可以实时查询计划预算执行数据情况计划分析

可以对计划数、执行数进行完成情况分析、对比将分析结果转化为图形。平煤集团公司已经形成了一套比较规范的资金管理办法，采用“内部结算中心”高度集中的模式，对集团公司内部资金实行统一结算、统一融通、统一信贷，对集团公司内部资金管理进行组织、协调、监督和控制。应用财务系统后，结算中心在资金结算、资金融通、监督与反馈等方面的职能将得到更进一步发挥和提高。为了有效利用资金，结算中心依据各分子公司提出近期资金计划，进行资金的预测，可进行短期或中长期的资金预测，资金预测的结果在时间轴上顺序展开，使决策者事前及时准确把握信息，何时需要投资、何时需要融资，为筹投资管理决策提供依据。资金计划流程如图所示：核定上报上报审批复批复流程说明通过财务的计划预算系统进行资金计划预算表的上传下达，批复等工作，避免手工的操作，使资金计划简化。各分子公司必须在每月 25日前，向内部结算中心报送次月的内部结算中心资金收支计划。结算中心每月根据生产、销售等情况，对运销公司核定货款回收计划。内部结算中心视资金状况汇总平衡资金收支计划，报集团公司总会计师审批。于每月 1日下达分子公司货币收支计划。1116. 结算中心对内部单位的帐户情况如图：外部银行外部银行集团公司外部银行内部账号协议行账号X内部账号内部账号图例：AB由结算中心统一在商业银行开设帐户，帐户管理权归结算中心。结算中心管理集团所属单位内部帐户开立工作，执行严格的开户审批手续。结算中心对内部单位存款帐户实行严格的赤字控制，无存款帐户停止一切支付业务，系统自动执行限制超作。对现金帐户实行最高限额控制。经核定的严格控制的库存现金限额，系统自动进行超额严格控制。对违反结算纪律且情节严重，经集团领导批准，执行对帐户在一定期间（一周一一的结控制。1117.内部帐（结算司司计③票C ①单动态证A B计平台户②票流流程说明：集团内交易内部客户和供应商在结算中心有对应内部账户；：销货方（内部供应商）开具票据传递给收货方（内部客户），传递方式可采用随货同行、业务员送达、邮寄等方式。同时生成销货通知单供内部客户签收；B：收货方根据检验确认后的入库单及收到的签收销货通知单，同意付款，如拒付，须有正当理由；C：销货方生成应收单（内部转帐结算凭证）；① 结算中心根据收货方确认的销货通知单协同生成账结转单，转账；①②结算中心转账后的账结转单，货方协同生成内部付款单；②③结算中心转账后的账结转单，销货方协同生成内部收款单；③购销双方将内部收付款单与应收应付单核销；相关单据经动态会计平台生成记账凭证。形成如下图的帐务处理:一联：本记付款帐借：一联：本记付款帐借：XX科目贷：存款一式三联二联：记账借：存款贷：存款B三联：记账借：贷：XX科目1.1.1.8.外部结算基层收款

业银行收到划拨的收入借：贷：收入科目

以拨款付基层借：银行存款贷：存款X

进账单据据账单相单基层单位若需要办理托收承付等业务时，向内部结算中心提交对方单位的详细结算信息，结算中心代办托收业务。（兑换）申请表

审批

业银行转帐（兑换）凭证借：应目贷：存

借：存X贷：银行存款汇总 1.1.1.9.兑换货币各单位在实际对外付款，提取现金前，必须根据内部结算中心核定的当月资金收支计划，需要支付货币资金时，填报《平煤集团内部结算中心转帐（兑换）申请表》，报结算中心审批。经批准后，才能支付货币资金。1.1.1.10.拨款及扣款（上缴）处理对集团向基层单位拨付资金、基层单位向集团上缴款项等业务，系统可以辅助完成。使用财务系统“常用凭证”、“预警平台”功能。具体处理：通过编制常用凭证，用系统预警平台预警提、在系统预定的日期自动调用常用凭证进行处理。1.1.1.11.内部对账为防止和及时发现并纠正账户的金额差错，结算中心必须定期与内部成员企业进行银行对账并编制余额调节表，使用财务系统后，可以进行内部账户自动对账，并进行长期未达账审核。可查询至截止日期为止，未达天数超过一定天数的银行未达账项，以便企业分析长期未达原因，避免资金损失。1.1.1.12.网财务系统实现了与工商银行电子银行的无缝链接，在财务系统实现了金融e通道。结算中心及（有外部帐户的）子公司可直接通过财务系统可完成实时的网上查询、网上对账、网上转账等网上银行业务。融通1.1.1.13.筹资管理内部结算中心统一负责集团公司的筹资活动。各分子公司不直接对外直接借款，由内部结算中心统一对外办理。应用财务的全面计划预算系统，依据资金的计划和预测，制订企业的筹资计划。在资金出现缺口前及时进行筹资，提高资金的筹措能力，满足企业资金的支付需要。筹资成本的统筹规划。不同期限的和不同的筹资渠道的资金，筹资成本是不同的，企业需要综合考虑资金需求的急迫性、期限、企业经营情况等来统筹规划，降低企业筹资成本。通过设定内部存款利率等，吸收内部存款。分子公司的富余资金存入结算中心转为企业的内部存款，获取利息收入。办理集团公司对商业银行和其他金融机构的长短期借款，并监督这些借款的使用，保证国家信贷资金的安全完整。负责集团公司内部企业债券的发行，本息兑付工作；负责向国家主管部门申请集团公司对社会发行企业债券的工作，并按国家规定进行运作。筹资合同管理，通过财务记录筹资合同条款，如记录与外部金融机构、非金融机构签订的贷入资金合同内容；进行合同的执行情况处理；进行合同的计息处理；进行合同的查询、统计、分析处理，加强对贷入资金的管理。通过应用财务的预警平台，可以为每笔借款在到期前提供预警功能，以便为还款做好准备，制定还款计划，按期归还借款，维护平煤集团信用。担保、抵押、质押等管理，在企业筹资过程中，银行等金融机构为了降低风险，通常要求抵押或质押一些资产等行为，为了管理好抵押和质押以及担保等行为，必须对抵押和质押、担保行为在财务系统中进行记录，并进行审批和管理，降低企业的筹资风险。11114.内部结算中心统一负责对集团下属企业的信贷管理。参与核定各单位定额流动资金定额工作。结合各开户单位的企业历史信用情况，以及企业的生产经营情况，分析企业的信用，确定内部单位的贷款额度，对内部单位的贷款进行额度控制，降低贷款的风险。受理和审批各开户单位贷款申请，并监督各贷款单位的贷款使用情况。设定贷款利率，计提贷款利息，促进企业加速资金周转，提高资金使用效率。通过应用财务的预警平台，可以为每笔贷款在到期前提供预警功能，进行贷款到期报警设置，以便为还款做好准备，进行企业还贷催收，避免不良贷款的发生。11115.通过内部存贷款管理和资金计息这种有偿使用资金方式 ，既 可以使内部企减少 对外 利息支出 ，也 可以使资金富余 企业获得 利息，调 动其积极性 ，避免企业内部的大锅饭 。通过计息来 计算资金的使用成本 ，可以促进企业加速资金周转，提高资金使用效率。财务可以针 对内部账 户、每笔存贷款等对象 进行利息计算，计算与考 核资金的占 用成本 。通过对每笔资金设定计息条件 、利息率、逾 期利息率等，可以对每笔资金进行灵活 计息。应收/应付利息单动态会计平台总账应收/应付利息单动态会计平台总账业证券成本管理方案成本管理是企业生存发展的基本功能，企业只有通过不断地加强成本管理，降低成本，才能持续地提高企业竞争力，才能促进企业长期持续发展。成本决策成本决策层成本计划成本决策成本决策层成本计划成本预测成本控制目标成本控制成本费用计划控制标准成本控制分析评价层在成本的计划与预测方面，前述全面预算部分已进行了描述，是建立在企业生产历史数据，以及预计的市场需求基础上的合理计划与预测；成本决策则包括对企业目标成本、成本控制依、以及降低成本措施的制定等；成本的核算与分析是对已经发生的实际成本进行合理分摊计算，以及成本变动情况的分析过程，是企业进行成本决策，采取相应措施的直接数据依据；成本控制活动将贯穿企业生产经营活动的全过程。XX财务系统提供一套完整而有效的成本管理体系，满足平煤集团跨行业应用的需要。平煤集团的主营业务是煤炭的生产与销售，本方案将论述煤炭生产的成本管理，另外，机械制造【东联公司】的成本管理行业特性比较浓，将另行论述，其他行业的成本管理以此为参照。产成本管理煤炭生产成本属于采掘业成本，具有自身特点，如没有原材料消耗，成本主要是机械设备及其备品备件，生产所需动力电、水等的消耗，以及人工费用（在自动化程度高的矿井，这部分成本分额很低）等，鉴于以上特点，为降低成本费用，可以采取的有效途径有：合理选用固定资产机械设备。可以提高产量、提高资产使用率，可以降低单位产品分摊的制造费用，以及折旧费、维修费等固定费用。实行设备物资比价采购，从源头上降低设备采购成本，物资消耗成本。降低生产设备采购成本，可以从另一方面降低固定制造费用；降低消耗物资采购成本，同时降低物资消耗定额和开展综合利用，节约材料费用等，也是企业降低成本的重要途径。通过使用先进的管理信息系统，实 行比质比价采购，可以实现物资采购成本的降低。 全员参与和提高劳动生产效率，降低人工费用。加强员工培训，提高员工素质与技能，提高劳动生产率，树立不断降低成本意识，才能不断降低人工费用和成本。1.1.1.16.对企业中日常发生的一些可控的成本费用，可以通过预算以及相关领导的审批进行控制，在系统中，预算的控制可以由系统自动完成，在全面预算部分已经说明。1.1.1.17.目标成本管理：在一些成功企业中，为了达到降低成本，提高效益的目标，建立起了一套完 整而有效的目标成本管理体制。制定标准严格的消耗定额，实行内部核算价格的 市场化，并且分解和 落实目标成本到生产 区队、车间和工 作中 心，核算和控制标 准成本与实 际成本的 差异，严格 考核， 奖惩相 应的 责任者。针对这样的成本管理 模式， 我们提 供了完整的成本管理解 决方案。从成本管理的 对象上划 分， 包括 产 品 成本和 责任成本。 从成本管理的内 容上 划 分， 包括 实 际成本和标准成本。 产 品 成本 ： 产 品 生产过 程 中发生的 各项 费用 按照 产 品 进行 归集 分 配 ， 形成产 品 成本。产 品 成本核算以产 品 为 对象， 这里 的产 品包括 企业 所 生产 的 各种 自制 半 成 品 和产成 品 。责任成本 ： 产 品 生产过 程 中发生的 各项 费用 按照 责任单位 进行 归集 分 配 ，形 成 责任成本。 责任成本核算以 各 责任中 心而不是产 品 为 对象， 对费用 的归集和分配遵循可控原则。责任成本核算分清了成本发生的责任，有利于成本控制和业绩评价。标准成本：又称定额成本，按照标准的消耗量和标准的价格计算出的成本。标准的消耗量包括对各种原材料的定额消耗量和对各种作业的定额消耗量。通过标准成本的制定，可以进行消耗定额的控制。标准成本可以作为企业的目标成本。实际成本：按照实际发生的各项费用和消耗量，计算出来的成本。准确的实际成本计算对于定价决策、生产管理的过程控制有重要意义。在标准成本管理体制下，标准成本的制定：首先由企业的生产设计部门的设计人员制定产品的物料清单以及生程路线在物料清单中制定了对各种原料的消耗定额，在流程路线中制定了在每个工艺路线上的各种作业量的标准消耗。在采掘中由于生产中存在一些不确定因素，这些消耗定额或标准消耗数据比较难以制定，定额或标准可以依据历史数据或合理预测使之尽可能得精确。由财务人员根据费用预测，以及产量预测，制定各种费用的标准消耗率。例如每人工工时多少人民币。根据上述资料，结合各种物料的标准价格或者最新采购价格或者最新成本，计算出标准成本。实际成本数据的统计：财务人员负责按产品按生产矿或生产区队进行各种直接费用和间接费用的归集。矿区或生产区队统计员进行各种产量作业量消耗统计。这统计可以按一定的期间进行。实际成本的分