金融行业提高风险控制能力

业提高风险控制能力金融行业提高风险控制能力任何行业都有风险，金融行业也不例外。所谓金融风险，指金融活动中可能发生的经济损失之类的意外。金融风险是由四种风险单独组成或交织组成而形成的，金融风险最终表现为四种形态：一是货币的危机。本国的货币在开放的条件下，出现了严重的贬值，这个贬值是塌方式的。二是债务违约危机，它会严重影响到这个国家的信用，它会起连锁反应。三是银行的流动性危机。因为周期性的影响，因为过度的扩张，可能在一定条件下出现银行的流动性支付危机，老百姓取不出来钱。四是市场危机。股市出现了大幅度的波动，比如7个交指下过20。他认为一个国家的金融危机要么是这四种结合体的出现、四种危机交织在一起，要么就是一两种危机的组合，此外也有单一的危机。从案例来看，小国通常会发生综合性的金融危机，就是相互交织，相互感染。所以我们要了解什 么是金融风险，就首先 要了解金融风险如何分 类，各 类金融风险是怎 么定义 的，全面 风险管理 有哪些 要求 。金融风险类型谈 到金融风险，首先 要将 金融风险作 出区分 ，金融风险可以按照 金融性质 主 体区域 、层次和 形态进 行多维 度划分 。（ 一）按 金融性质划分 金融风险按照 性质分 ，可以分 为系统 性金融风险和非系统 性风险。系统 性风险是指波及区域 性和系统 性的金融动荡 或严重损失的金融风险。我们经常看到报道 守住底线 ，确保 不发生系统 性风险，就是因为系统 性风险危害 大，对 国民 经济正常运 行会造 成严重破坏 。相对于系统 性风险，那些 个别事 件，对其 他经济主 体不产 生影响或影响不大，不会产 生连锁反应的则 是非系统 风险。（ 二）按主 体划分 金融风险按主体可划分为金融机构风险 、企业金融风险 、居民金融风险和国家金 融风险。 （三）按区域划分 金融风险按区域可划分国内金融风险和国际金融风险。 （四）按层次划分 金融风险按层次可划分为微观金融风险和宏观金融风险等。 （五）按形态划分 国际商普遍接受和采用的分类方法是将金融风险划分为信用风险、市场风险（包括利率风险、汇率风险和投资风险）、流动性风险、操作风险、法律风险、合规风险、国别风险和声誉风险这八大类。各类风险定义 2016年，银监会印发《银行业金融机构全面风险管理指引》（银监发〔2016〕44号），要求银行业金融机构建立全面风险管理体系，采取定性和定量相结合的方法，识别、计量、评估、监测、报告、控制或缓释所承担的各类风险。各类风险包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国别风险、银行账户利率风险、声誉风险、战略风险、信息科风险风险。（ ）信用风险 信用风险是指 或 行合 义 ， 或 信用 的 利动 的可 性。 银监会 目 《商业银行信用风险管理指引》 未 制定， 保 监会印发的《 保 险 公司 风险管理指引（ 试 行 ）》（ 保 监发 [2007]23号） 中却有 定义。 （ 二 ）市场风险 《商业银行市场风险管理指引 （ 中国银行业监督管理委员会令 2004年第 10号） 将市场风险定义为：是指因市场价格 (利率、汇率、股票价格和商品价格 )的不利 变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。 市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。利率风险按照来源的不同，可以分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。（三）流动性风险 《商业银行流动性风险管理办法（试行）》（中国银行业监督管理委员会令2015年第9号）将流动性风险定义为：是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。（四）操作风险 《商业银行操作风险管理指引》（银监发[2007]42号）将操作风险定义为：是指由不的内、员和，以及外所成损失的风险。本定义所指操作风险包括法风险，不包括风险和风险。（ ）国别风险 《银行业金 国别风险管理指引 （银监发 [2010]45号 ）将国别风险定义为： 是指由于 某一国 家或地区经济 、政治 、社 会变 化 及 事件，导致该 国 家或地区借款 人 或债务 人没 有能力 或者拒绝 偿付银行业金 融机构债务 ，或使银行业金 融机构在该 国 家或地区 的商业存在 遭受 损失， 或使银行业金 融机构遭受 其他损失的风险。 （ 六 ）银行 账簿 利率风险 《商业银行银行 账簿 利率风险管理指引（ 修订征 求 意见稿 ）》将银行 账簿 利率风 险定义为：是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收益遭受损失的风险，主要包括缺口风险、基准风险和期权性风险。银行账簿记录的是商业银行未划入交易账簿的相关表内外业务。（七）声誉风险 《商业银行声誉风险管理指引》（银监发[2009]82号）将声誉风险定义为：是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。声誉事件是指引发商业银行声誉风险的相关行为或事件。重大声誉事件是指造成银行业重大损失、市场大幅波动、引发系统性风险或影响社会经济秩序稳定的声誉事件。（八）战略风险 战略风险相关指引暂未发布 ，也无标准定义 。风险的基本定义是损失的不确定性， 战略风险就可理解为商业银行整体损失的不确定性 。战略风险是影响整个商业银 行的发展方 、 业 、 和 或商业银行 益的 。（ ） 风险 《商业银行风险管理指引》（银监发号）将风险定义为：是指商业银行，由、为、和管理缺的作、法律和声誉等风险。是指 计算机 、 通 、微电子 和 软 件 工 等 现代 ， 商业银行业 务交易 处 理 、 经营管理和内部 控制 等方面的 应 ， 并 包括 进 行 治 理， 建立完 整的管理 组织架 构， 制订完善 的管理 制度 和 流 。内部 控制 及其要 素全 面风险管理 建立 内部 控制 基 础之上 ， 谈到 内部 控制 ，不 得 不 提到 的是 一家叫 COSO（CommitteeofSponsoringOrganizationofTreadwayCommission）的美国机构，该机构是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会，1992年发布了著名的《内部控制——整合框架（1994年局部修订（A、美国会计协会、国际财务经理协会（FE、内部审计师协会）和管理会计师协会（IMA）于1985年共同设立。（一）COSO的定义《内部控制——整合框架》对内部控制作了权威定义，“内部控制是由一个企业 董事 会管理人员和其他职 员实施 的一个过程 其目 的是为了提高 经营活动 的效果 和效率 确保 财务报告的可靠性 促使与可适用 的法律相符 合提供 一种 合理保证 。内部控制由五项要素其一是控制环境它确定了一个组织的基调个组织其他内部控制要素的基其二是风险它发现和分析与实现组织目标相关的风险及损失程个风险管理决策的基其三是控制活动确定一系列具有控制功能的政策和相关的实施程序以确保管理层的指令应对影响组织目标实现的风险而采取的行动得到实施其四是信息与沟通他贯穿与内部控制的过程之中其五是监督通过监督，保证内部控制沿着正确的轨迹运行，如果出现偏差，予以合理校正。（二）巴塞尔 委员会的定义巴塞尔委员会在1997颁效银行监核心原则中将：目确保银行业根据银行董事以审慎方式营只过适当批方可进行交易；资产得到保护而负债受到控；其他记录提供全面准确时信息；而层够业巴塞尔在1998颁银行统中提出上银行内统包括监督与化别与活动与职责划信息与沟通监活动与错误纠正五项要素。（三）中国银监会的定义银监会在2014年新修订的《商业银行内部控制指引》中，将内部控制定义为：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。银监会认为内部控制五项要素分别为内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈。全面风险管理近年来，世界各国的关注重点日益集中在风险管理上，迫切需要一个能够有效识别、评估和控制风险的强有力框架问世。为此，COSO发布了《企业风险管理——整合框架》文件，这标志着拓展并内含内部控制体系的全面风险管理模式的问世。全面风险管理概念提出后，深受世界各国的重视和关注，我国也不例外，2006年6月20日，国资委正式对外发布了《中央企业全面风险管理指引》，对中央企业建设全面风险管理体系的内容、流程以及工具和方法进行了详细的阐述，并提出了明确执行要求。巴塞尔委员会则将重点放在了商业银行的全面风险管理之中，2004年 6月公布的“巴塞尔新资本协议”中就融入 了全面风险管理的理念和要求，标志着商业银行风险管理出现了显著变 化，从 以前单 一信用 风险管理模式转向 信用 风险、市场 风险和操作 风险管理并举 ，信贷 资产 管理与非 信贷 资产 管理并举 ，组织 流程再造 与技术手段创 新并举 的全面风险管理模式。（一）全面风险管理的含义COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为：全面风险管理是一个过程，它由 一个主 体的董事会、管理层和其他人 员实施，应用于战略 制定并贯穿 与企业之中，用于 识别那些可 能影响主 体的潜 在事件，管理风险以使其 在该主 体的风险偏好 之内，并为主 体目标的实现提供 合理的保证 。《银行业金融机构全面风险管理指引》并没有直接给出全面风险管理的含义，但字里行间透露出全面风险管理该做什么，比如采取定性和定量相结合的方法，识别、计量、评估、监测、报告、控制或缓释所承担的各类风险。全面风险管理体系应当考虑风险之间的关联性，审慎评估各类风险之间的相互影响，防范跨境、跨业风险。银行业金融机构应当承担全面风险管理的主体责任，建立全面风险管理制度，保障制度执行，对全面风险管理体系进行自我评估，健全自我约束机制。（二）全面风险管理的架构COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为：全面风险管理是三个维度的立体系统。这三个维度分别为：，企业。、、报告和合个。二，风险管理的，境、定、件识别、风险评估、风险对、控制、和监控等8个要。三，企业，整个企业、各门 、各业务条线及下属子公司 。全面风险管理的 8个都 为实现 服务 ，8个的管理在每 个展开 。《银行业金融机构全面风险管理指引》强调 全面风险管理体系至少 包括五大 要素：风险治 理架构；风险管理策略、风险偏好 和风险限额 ；风险管理政 策和程序； 管理信息系统和数据治 理控制机制；内部控制和审计体系。并提 出全面风险管理应遵循匹配 性、全覆盖 、独 立性和有效 性四项基本原则 。《管理指引》第二章详细阐述了全面风险管理治理架构。总结而言，就是银行业金融机构应当建立组织架构健全、职责边界清晰的风险治理架构，明确董事会、监事会、高级管理层、业务部门、风险管理部门和内审部门在风险管理中的职责分工，建立多次、相互衔接、有效制衡的运行机制。三章则对银行业金融机构风险管理、风险偏好和风险限额做出了原则性求。比如，明确风险管理有效性、风险偏好每年至少评估次。应当制定风险限额管理的政和程序。（三）风险管理的方法及流程 全面风险管理的方法，包括各类风险的识别