公司财务部内部管理及工作流程规范

PAGEPAGE10/44品文档作流程规范、组织架构图财务总监财务总监财务经理主管4购财务经理主管4购销售费用会计稽核︑文档管税票员过账员现金出纳银行出纳复核收款二、部门职能1、 负责本公司融资、货款回收、资金支付的管理。2、 组织本公司会计核算，确保财务报告的真实性、准确性。3、 实施合法性、合规性会计监督。4、起草本公司财务制度。5、贯彻执行总部及本公司发布的财务制度及其他制度。6、培训、指导、检查，落实岗位责任制。7、及时、准确报送财务报表。8、对本公司经营情况进行财务分析。9、对外协调银行、税务，对内加强与其他部门的合作。10、对本公司的财务档案进行管理。11、完成领导交办的其他工作。、岗位职责（一）财务经理1、在公司财务总监的直接领导下，负责组织和领导邢台公司全体财务人员开展工作，提供规范化、标准化的财务管理与会计核算服务。2、负责邢台公司财务队伍的建设，制定本公司财务岗位职责，进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。3、负责根据国家及总部相关管理制度的要求，在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实。4反映果按信息的真实性和及时性承担直接责任。5依授权书活动督超权限事项得到上级授权单位的书面批准文件后方可办理财务手续。6、负责组织编制目标预算，实行预算控制，进行预算分析，使预算管理落到实处。7严格收支两条线维护纪律存货应收应付款项固定资产等资金组织实施规范有效承担相应的财务监督职责。 8责 对现金进行盘点，加强客户信用和应收账款管理，确保授信安全。9、执行总部制定的成本费用管理办法，开展费用分析，深入挖潜，提高费用功效。10、规范会计档案，保证会计资料的安全完整。11、进行经济分析，实施风险监控，协助公司开源节流，优化资金改进建议，为总部提供决策支持。12、接受和配合审计部的会计稽核及相关机构和部门的审计、检查工作，及时纠正违规事项。13、加强与当地财税 机关的沟通 和协调 ，依 法妥善处 理本单位 各税 务 事宜 。14、负责 协调与其他 部门之间 的关系 。15、保守 本单位 的商业秘密 。（二）会计 主管1、在 部门经理的领导下 ，对部门经理负责。 2、具体 负责 跟 进、指导 、协调 并 监督 部门日常 业 务 的开展与 执行确保各项 工作正 常 化、规范化。、协助部门经理编 制本部门工作计划 、资金使 用计划表 。、按 时 审核费用审批 单 、记 账凭 证。、审核每日上报 的《 资金余额表》并汇 总、统 计上报 。、定期对财 务 软件 进行维护 管理，确保财 务 软件稳 定运 行。7、定期对财 务 数据 进行备份 、保证财 务 数据 安全。、 协调 内 部工作，对特殊情 况及时 向上级领导汇报 。、 部门经理不在时 ，根据领导 的授权 ，执行部门经理的职责。 、完成领导交办的其他工作。（ 三）现金出纳编号要连续，出纳须在收据存根联上签字。对账：每月一次，与财务软件现金科目余额核对，与物流管理软件现金回款金额总数核对，与集团所属公司现金出纳核对。8日前，与银行出纳共同报送上月回款明细表。借款审核：审核借款审批程序是否完整、借款是否超额度、借款5借款部门。报销 审核：审核是否按规定 时间 报销 、审批程序是否完整，付并注销票 据备足零钞 达 到3万元 用 款部门需提 前一天 报资金计划 。收款台交款：收款台所收现金于当天4：30之由现金出纳向收款员出具收条之后的收款于第二天上班时交送现金出纳，由现金出纳向收款员出具现金收据（收据专用），同时收回收条。资金安全：库存现金限额为3万元，超支部分必须在当天及时交存银行，下午4：30之后的收款可在第二天交存银行，春节放假期间库存现金全部存入应做到存款时间不固定不固定，不单独去银行交存现金，以提高警惕确保现金的安全。收取业务员货款时，应把货款放在交款人的视野范围内，当面清点，与现金交款单核对无误后，交款人复核签字后，出纳方可签字、盖章。保密责任：资金收支 、余额只向部门领导、公司总经理汇报；现金 日记帐电子表格等应当妥善保 管未经部门领导许可任 何人不查看。存款利息要入账，否则视同贪污。负责 现金收 讫章的保 管，只在收 到现金 时在现金收 据上使用文明办公、热情服务。按时、按要求完成领导交办的其它事务。（四）银行 出纳金 ：金 金 金出纳据银行回单复印件登记日记账）根据现金 出纳要求提取现金 由现金 出纳在现金支 票存根上签收 。票据解付：支 票、银行汇票、银行承兑汇票到期前及时送交银行办理解付，严禁出现过期票据。银行办款： 提前联系银行，及时办理支 付供应商 的票据。因故 能 按规定 时间 办款，及时与采购 部门沟通 。支 付货 款： 审核 供应商 取款人资 格，监督 其用钢笔或碳素笔 当签字 ，审核是 否已 收 取手续费 、结算方式 变更 的是 否已 收 取贴 协助融 资： 熟悉各家 银行融 资 政策 ，协助 办理授信 资 料 ，授信 资料 及时归档 保 管。登记每次 银行承兑汇票到期日、金 额，及时还 款严禁超期未还 。记账、对 账： 每 日登记银行收支 日记账，月末 结 账时与软 件核 相符 ，账实相符 。印章保 管： 财 务专 用章、法 人章保 管，仅 限用于 票据背书 、专 负责 的对 账，其它用途必须 登记、复印。风险控制 ： 传递须 书 面 接 手续 对 确 保 账实相符；严格限制印章使用，防止意外；票据到期前及时处理，防 止过期无法解付。 资金划转：及时按制度要求将分公司资金划入母公司账户。 报表：每日 0： 0前报送前日资金收支日报表，每月 8日前报 送上月资金收支月报表。 按时 、按要求 完成领导交办的其它事务。（ 五）采购会计熟悉并掌握公司采购政策和全部采购业务流程，了解采购人员编制。入入：，每日1：0前前日入库单，检查是否排序，从物流管理软件核对第一个和最后一个编号以确认完整性然后录入财务核算软件中的应付帐款管理模块，总数核对无误后当日生成凭证。采购退出审 核：严格按 《 采购退出审 核制度 》审 核。 采购退出 当 日及时入 帐，除邢台 公司外 其他 公司 在 入账 之 前要 核对完整性。运营中心审 核的采购退出 单于次 月 3日 传送 邢台 公司 ，邢台 公司 次 月 日前 核对完整性后及时入 帐。空打采购退出单于每月5日填制罚款单对责任人进行处罚。发 票 理：收到 发 票 ， 发 票 填 写 合规 正 当 日 录入 财务核算软件，尤 其是在 制 作 采购付 款 计 划前 1日 须 全部入。 发 票 或清 明细 入 数 量价相符，不符明细每月8日报采购部门一份。根据纳税需要，认真测算所需进项税额，及时和母公司联系开票，及时认证。付 款 单入 帐：将 银行 出 纳 传来的付 款 单当 天 及时 先 录入 物流管件， 再 录入 财务核算软件， 核对相符。 换货 付 款审 核： 同样执行 《 采购付 款 制度 》， 在 付 款 日 方可 办理。 商品 入 ， 暂估增值税进项税额 ，金 额 =（ 入 含税 总 金 额 -免税产品入库金额 ）/1.17*17%。从关联方购进免税产品，及时索要 发票。 月结账时，当月单据在完成上月结账后当日或次日及时录入。 报表：预付款超过 2个月货未到 、货到 2个月发票未到 、发票 到货 数量或单 价不符退货 退补价导致应付账款 为负数等列表 反映。内部对账： 每月 5日 前，从 物流软件与财务软件核对库 存商品 应付账款 、付款。 外部对账：随时与供应商对账（包括到货、发票、付款三部分），不符及时查明原因。办理退货：税票货，索要售退货与索取折让证明单（注明药品明细及退货理由），3日内持往税务局办理退货折让证明，下月及时索要红票。按时、按要求完成领导交办的其它事务。（六）销售 会计熟悉并掌握公司 销售政策和全 部销售业 务流程 ， 了解业 务人员编 制 。赊 欠条 货及 单据 整 录入： 日 客户 、务分类汇总前销欠条、销售退回入库单、退补价等单据，与物流软件核对，核对后当天逐笔录入财务软件。销售发票的整理、核对、录入：核对销售发票票面单位、金额、业务员与销售出库单是否一致，核对无误后逐笔录入财务软件，并一一核对录入是否正确，无误后生成凭证并打印。每月8日前统计由于货造成多税票，通知业门及时处，送税票员备案。多个业务员与同一客户做业务，向该客户开税票时不得共用同一张税票。回款单据的核对、整理、录入：将出纳传来的回款单据（现金收据记账联票据背书转复印银行回单），不符及时查明原因，核对相符后当天逐笔录入财务软件。 产品销售成本计算：熟悉免税产品品种，统计免税产品当月销售 额 ，从物流软件中得出的销售成本 。当月总销售成本 =（当月总含税 销售金额 -当月采购成本总毛利） -（当月免税产品含税销售金额 -当月免税产品采购成本毛利） ]/1.17（当月免税产品含税销售金额 当月免税产品采购成本毛利 ）。内部对账：次月 5日前，核对物流软件和财务软件中应收账款总 额及明细 收入总额 相符， 符及时 。对 账 额 应收 ，对 出 金收 月 核对财务软件 物流软件 款（总 额 、每类回款 方式金额 、收款 台收款 ）。外部对账 ：应收账款 超过1个月 ，业务部 门应 主动与财务部对账， 的 可共同前 往客户对账 ，出 具对账 单。应收账款 过3个月 ，业务部 财务部前 对账，出 对账 ， 。对账内 容包括： 发货/退货、发票、回款 、返利 结算 、应收账款 余额 等， 双方未达账 项要详细 列明。 内部 报表： 每月 10 日， 按 时 编制 业务 人员 超期 未回款明细 表，部 领导审 核 签字 后 传人力 源 部（ 暂停 放工 ）。20日， 将已 款 业务 人员名 单按 时 通知人力 资源 部（ 发放工资）。外部 报表： 每月 5日前， 将上 月 进 项税额 转 出 、无 票销售 数 据财务 资料 报送 税 票员 。客户资料维护 ：结合 资料 中 心 与所开 具的销售 发票整理 客户名 称 ，按 照业务 人员 区域划分规范 业务软件 与财务软件的 客户资料 。审 核 新增加 编 号 ， 充分 利 用闲置 编 号 ， 防止 务 料 重复 ， 造 成财务账 混乱 。根 据国家 财税 政策规范 业务 人员 各 种 手续 按 时 、按 要求完 成 领导 交办 的 其它事 务。 （ 七）费用核销会计费用报销审核：审核原始凭证是否合法，审核报销单填制是否正 确，审核费用性质 、金额是否 符合 公司规定。报销单 据入账： 负责除采购和销 售业务之外的所有单 据的录入当日单 据当日录入。对账： 每月不定期盘点现金、编制 银行调节表，确 保帐实相符落实未达账项真实性 、合 理性， 发现问题及时向部门领导反映。费用 统计： 统计营业费用 明细项目发生额， 按科、组进行真实完整、详细反映。每月按时、按要求编制费用报 表， 并对制 度变化等重要因素的响进行分析。凭证 分类管理， 次月3日及时传递， 不得影响入账按时、按要求完成领导交办的其它事务。（ 八）税票员购买税票 ：及时验旧 ，及时购买本 月所需增值税 发票 和普通 发票 保证 发票 的正 常开具 ， 不得因工作失误 影响公司业务正 常运 营。客户资料备案 ： 首 次给客户开具增值税票 时， 需 核 实客户 的税 务登记 证 和一般纳税 人 资 格 证 书 ， 留存 备案 。开具税票 ：根 据销 售出库 单 黄联 开具增值税 专 用 发票 和普通 发票 若 退货 退补价（包括 往 ） 在 开票 扣减 日 0：30 前 ， 将前 日所开增值税票 与 普通 发票记 账联 及时传递销 售会 计账。认 证： 在 税 务局 规定时间 分批 及时认 证 增值税 进项税 额， 不得现工作 延 误 。报 锐 ：每月1日，在 税 务软件 的开票 系 统中 进行抄 税 处 理(统计上销 增值税票 开具 退 票作 废 填 写错 误作 废 末库存张数 内容 ， 打印抄 税 需 报 ， 到 税 局抄 税，后方可继续开票；在申报系统中，从税务局网站导入上月所认证进项税额从开票系统导入上月销项税额、录入上月发票的领用存情况和所开具的普通发票，并打印申报所需报表。10日前，将财务结帐后的进项税额转出和无票销售数据录入到申报系统，进行网上税务申报，打印报表，每季度报送国税局。按规定时间，按上月实现增值税额及时将款项存入国税局网上扣税帐户。地税申报，领取缴款书后交款，并将交款回单一联送交地税。维护：对本岗位所使用的防伪开票系统和申报软件，根据税务局的要求，及时进行培训、更新安装、调试与维护，以便使业务正常运行。按时、按要求完成领导交办的其它事务。（ 九）过账员发货控制：严格执行《发货及回款制度，客户欠款超过资信天 数，停止向该 客户的发货，某 一客户欠款超过资信天 数的 2倍 ，停止责任 业务组向 所有 客户的发货。符合 规定的在 欠条 上签字放 行。计算超期罚款：客户欠款超过资信天数，按公司规定利率计算罚款，软件自动计算时也要对每种业务（发货、退货、退补价、回款、退款等）进行必要数量的复核。有特批政策的归档保管，审核政策是否明确、是否注明期限，不合乎要求的可退回。过账：业务员回款收据或复印件留存一份，据以录入软件，核减业务员、客户的应收账款。结算方式也要录入软件。对账：对业务人员提出的账目上的疑问，有义务进行核对、解答。按时、按要求完成领导交办的其它事务。（十）收款员销售出库单处理：调出开票员所填制的销售开票单，收取现金或打印欠条并经过账员签字后，打印销售出库单，在白联（提货库房留存）和粉联（随货同行客户留存）上加盖“收款专用。从POSS交款，现金出开具的现金收据确收款，加盖收款用。留存欠条。 销售退回入库单处理 ：由库房退货员填制 打印销售退回开票单， 经退货员（开票员 ）、验收员和库管员签字后，由收款员调出销售退 回开票单，制作销售退回入库单，不退现金的，在 是否欠款 处打 “√， 当前单 据入 帐。退现金的，调出销售 结算单， 结算方式输入“现金 ，金 额按单 据（销售退回入库单） 勾对， 保存。销售退回开 票单 上加盖“收款 专用章。留存 绿联。销售退 补价单处理：由销售 大厅开票员填制销售退 补价单，由收 款员打印 ，再由开票员和 领导签字后入 帐。在 白联和 粉联上加盖收款 专用章。留存 白联。16： 30前的收款 当日及时交给现金出 纳， 6： 0后的收款 于次日上班时交给现金出 纳。按时、按要求完成领导交办的 其它事务。一）文档管理员 1、在 部门经理的 领导下， 主要负责部门档案信息资料的收 集、整及归档。2、按时编报《资金 使用情况统计表。3、4、按时编制 、汇总统计报表和 资料。5、按时编报政府有关部门部署的 各类统计报表。6、平时负责文件打印 、档案管理。 7、完成领导交办的 其他工作。 、管理制度(一)财务人员聘任及任职资格管理制度第一条财务经理由财务总监提名，总经理聘任。 1、 任 职资格及标准素质标准具有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，八年以上专业工龄，三年以上相应职位工作经验。在任职期间有良好的工作业绩。作风正派遵纪守法廉洁自律有较强的专业技能和责任心。财务经济法规。力和应变能力。工作质量标准具有较强的财务核算组织和管理能力。总经办的战略思想和各项决定，能根据公司的运行机制参与制订规范的科学的行之有效的财务管理与会计核算制度。能综合管理公司的财务运作，有较强的解决具体问题的能力。能当好分公司总经理的参谋。能在财务总监的领导下，采取有效措施，降低成本费用，提高 企业经济效益。 2、财务经 理有下 列情形之一者予以解聘患病无法正常履行岗位职责者。经总 办或人力资源部考核不称职者。工作中违纪犯法， 以权谋私或渎职失职造成 重大失误者。第二条一般财务 人员由财务经 理提 名，财务总监 核准， 分公司总经 聘任。1、 任职资格及标准主管会计具有 专科以上学历，中级以上专业 技术职称，五年以上专业 龄， 三年以上任该职经 验。作风正派， 遵纪守法，有 较强的 责任心。熟悉财务 法规、税法、经济 法规。熟练使用 电脑和财务 软件。一般财务 人员具有 专科以上学历初级以上专业 技术职称三年以上专业 龄及经 验。作风正派， 遵纪守法，有 较强的 责任心。熟悉财务 法规和机关的 办事程序。熟练使用 电脑， 特别是EXCELWORD软件2、一般财务 人员有下 列情形之一者予以解聘（1） 患病无法正常履行岗位职责者。 （2） 经财务经理或人力资源部核不称职者。 （3） 违纪乱法，不服从领导或玩忽职守，造成重大失误者。 二）邢台公司借款及管理费用报销制度一 、借款借款定额额度： 5万元。 注:禁止向外单位、个人借款，如有特殊情况报总部审批。还款规定：填制借（付）款单时必须填写还款时间，借款期限一般 不得超过一个月。逾期按每日万分之五进行处罚。财务部于每月 5日填 制罚款单报送财务总监并通知相关部门。 二、差旅费1、市内交通 费： 凭当次票据报 销， 注明事由。长途交通 费标准：员工级别员工级别分 公司总经理 乘车时间 18点后超 6小时其他时间 注：超 标准乘坐，按 票价的60%报 销。紧急外出，定 票费用不得超过 30元。 出差住宿及伙食补助标准：（ 1） 按经 度 分 ：地区类别城市 举例A类北京、上海、广州、深圳B类武汉、珠海、海口、沈阳、哈尔滨、重庆、南宁、天津、西安、烟台C类石家庄、太原、长春、合肥、漳州、泉州、南昌、嘉兴、绍兴、威海、徐州、济南、郑州、长沙、湛江、三亚、成都、贵阳、昆明、兰州、乌鲁木齐、呼和浩特、西宁、北海、宁波、东莞、中山、常州、扬州、无锡、苏州、唐山、秦皇岛D类其他地区（ 2）根据城市分类执行不同的住宿 （ 元/）：类 别A住宿 伙食B住宿 伙食C住宿 伙食D住宿 分 公司总经300240210180销售总监20040160401402512025主管及员工120401004080256025分40/（早1、中51）25元/天（早5、中00），802：0（市），800三 、固定电话费固定电话费限额标准：部门 电话号码 话费标准（元 /月） 分公司总经理 付总经理 销售总监 3212455\办公室 质管部 仓储部营销部

8002001501502001803002525252525251003535350200财财务部 2002004001005050注：限额当月有效，超期作废；超指标部分由责任人自行负担。 四 、手机费1、手机费限额标准：限额当月有效，超期作废。 部门 岗位 人员 话费标准（元 /月 人 分 公司总经理 600销售总监 500主 任 徐帅 200公办室 质管 仓储

维修工 李燕飞 王庆 超 60网管 员 马邦勋 、安康 60经理 李清芳 200主管 60经理 冯艳红 150主管 张桂兰 冀秀华 50营销 部 主管 马朝霞 1002可报销 话费 包括 :月 租 来电显示 市 话费 长途 费 漫游 费 短信 费 。不予报销 话费 包括 :梦网 费 信息 费 GPRS互动世界 彩铃 、过户费 、SIM卡费 等特殊费 用。35按实际出勤天数计算。4、报销电话费 的员工必须24开机，影响工作的，当月话费 不得销。凭本人实际话费 发票报销，交费 发票不得报销。5每部电话的费 用情况并及时通知各部门按实际发生额报销话费 办公室负责收缴个人负担话费 并送交财务部冲减固定电话费 。五 、招待费招待费 限额标准部门标准（元/月）分公司总经理1000销售总监1500办公室900质管部2001、每月20日前各部门申报下月需求计划，办公室审核汇总并报请分公司总经理审批，月底前由办公室完成采购任务。2、邮寄费 根据需要实报实销。七、水电费水电费由公办室据实结算。 八 、 车辆运行费1、车辆运行费包括燃油费 、保险费 、养路费 、修理费 、养护费 、桥费 、停车费 、车般使用税 、物料消耗品。 2、小车统一由办公室负责管理，另行制定相关管理办法以严格控制 费用。 九、维修费房屋 设备维修由公办室负责 。单笔金额超过 2000元上报总部审批。 十、福利费1食堂伙食费按 5元 /人 天补助（含厨师工资 食堂用品 煤 ）。 他福利 费 不予 报 销 。十一、培训费1、 根 据实 际情况 ，由 分 公 司 总 经 理审批。 2、 培训计划 报人 力资源 部备 案 。十二、审计费1、括 财务 报 表 审 计 、资产价值 审 计（评估 ）、证照年检 、药 品 抽检 。2、抽检 费报 销标准 : 商业调拨来货实报实 销 。 工 业采购来货， 厂承担（ 质管部 先借款购出， 厂家补 货， 销 售退回）。十三、仓库损耗1、报 销标准 :200元 /月,累计 使用。 2、月末,仓库自报 并购出,办公室 。十四、借款/报销流程部门填借款/领导分公司批十五 、财务部费用固定电话费与分公司一起审报 ，通用办公用品计入分公司办公室 费用 。十 六、未列费用分公司不予报销。十 七、费用报销时间：每月10日汇总到各部门经理（或内勤）处，统一 到财务部审 核其它时间不予报 销。十 八、本制度自2007年1月1日起实施。三）邢台公司发货及回款制度一、发货签字， ， 同一 区域经理在一 天之内可向同一 客户多次发货， 最迟应回款日=发货日+资信天-1到期未回款，停止对该区域经理负责的该客户的发货。大区经理承担回款连带责任。区域经理第一 客户发货需由大区经理签字确认。二、资信天数区域经 资区域经 资总监大区序号区域辖区理信天数1石家庄 1赵小玉 52石家庄 2周建校 53石家庄 3张丽红 54石家庄 4段静 55石家庄郊县 代富国 56太原南 池建强 77太原北 小计 7人周尚斌 71市内大户 张光占 3栾志宏 2市内终端 1郝鑫 33市内终端 2吕桂清 34宁晋 、隆尧、新河郭志 锋35柏乡、临城、内 邱聂晓东36巨鹿、任县李新房37威县 、临西张 新亮38平乡、广宗王建 伟39清 河、南 宫李彦辉310南 和、鸡泽小计 10人王运召31临1临沂办 邢计英 82济宁办 张占胜 73菏泽办 王建民 574枣庄办 靳志方 85临清办 尹红剑 66聊城办 武辉 6武胜华 7济南办 程辉 68淄博东营办 王计胜 79潍坊办 常庆峰 710青岛办 李国军 911烟台威海办 杨威海 912德州 张建军 71 邯郸市内大客户 邓建强 52 邯郸市内小客户及邯郸县 刘健 53 馆陶 、大 明、魏县马利峰54 肥乡曲周邱县黄会岭55 武 安涉县刘胜 刚56 临 漳成安郭瑞江57 磁县峰峰 吴浩闻58 永年沙河李军辉 4小计 12人张海军 9衡水 周如鹏 6小计 9人1 新乡 周向伟 62 安阳 吴俊伟 53 长治 王帅令 64 濮阳 夏德锋 65 林州 、汤阴、鹤壁、淇县武绍瑞66 内黄、滑县、浚县、焦作张胜红6郑州 、巩义市、荥阳 市、7 上街、中牟县苏红祥6蔺会朝 8 登封、新 郑、新 密韩运超69 洛阳 、三门峡李伟710 运城、临汾杨喜军811 周 口、漯河张红义812 商丘、开封李开613 驻马店、信阳贾军刚814 许昌、平顶山张英陶815 南阳 、襄樊朱志科8小计 15人1 江苏（徐州 ）申国强92 江苏（南京）王 永刚93安徽（太和） 丁国强 684安徽 (合肥 )柴俊普 610小计 4人1保定公司调拨 郭会峰 82东北 李乾旭 103西安 李存拴 104湖北 李军 10小计 小计 4人回款入公司指定账户（能入同行入同行，否则入账户 名称：河北东盛英华医药有限公司 开户行 ：建设银行邢台市中兴支行 账号 1： 开户行 ：工商银行邢台市邢州支行 账号 2： 开户行 ：中国银行邢台市桥西支行 账号 3： 开户行 ：农业银行邢台市襄都支行 账号 4： 禁止汇入出纳个人银行卡。 四、超期处罚现金 、银行汇 票和银行 承兑汇 票按收到当天记回款，支 票、电汇按资金到达公司账户当天记回款。退票记账，自退票日重新计算欠款 天数。换货未回发票，不作回款处理。先发货先回款，超过资信天数的每一笔回款，按每日万分之2的利率对责任区域经理进行罚款，大区经理万分之0.2。五、风险控制各级负责人按比例承担发货回款损失如下表。注：自发货之日起三个月未收回的应收账款即定义为呆 、死帐。六、报表每月5负责分公司经理期罚款明细每月8前财务总监转总经理和力源部各一份。200711四）公司采购费用报销制度一、差旅费1： 按 行， 。 类 别（承担比例 ） 备注负责人 分公司 总

呆 、死

货 货款 失

货 货款 丢失 情理况理况，按 净损失计 销售总监4%2%算。 大区经理 20%5%区域经理 75%92%内交通费按照出差地公交车的标准。确属情况紧急 、无公交车 抵达、第一次去不熟悉地 理等原因可乘坐出 租车 但是标准 为每日能超过40。2、住宿及伙食补助标准 ：员工级别住宿伙食住宿伙食住宿伙食住宿伙食总监、部门经理20040160401402512025其他员工120401004080256025地 区类别A类B类C类D类地 区类别参照 地 区类别A类B类C类D类出差 期间招待他人和被他人招待的 ，不得再报销伙食补助。二 、业务招待费采购总监：2000元/月，工业大区经理：每人400元/月，商业组：1600元/月三、通讯费：手机费 ：采购助理100元/月，工业大区经理200元月，商业大区经理300元/月，部门经理400元/月，采购总监400元/月。座机费 ：采购总监200元/月，传真机400元/月，其余每部260。手续费 ：工业组原则是供应商各自承担。 商业组外省无业务员公 司承担。 大客户组除中美史克外，供应商各自承担。邮寄费 ：工业组原则是供应商各自承担。 商业组外省无业务员的公司承担。 五、 部门采购财务经理总监部门六 、费用报销时间：每月10日汇总到部门内勤处，统一到财务部审核。七、本制度自2007年1月1日起实施。五）公司营销费用报销制度B类石家庄、徐州、济南、郑州、太B类石家庄、徐州、济南、郑州、太1-4人原C类其他地级市5人以上1-4人5人以上500700400600城市类别现行区域人数租金（元/月）A类青岛、烟台1-4人600市，只设一个办事处，人员累计（含大区经理。 分公司 驻地不设。不足整月，按天数折算。二 、住宿标准区域经理或业务助理特殊情况下可住宿， 25元 /天，外 围区域经理 50元 天，事前需大区经理批准。 三、伙食补助标准: 区域经理和业务助理出差 10元 天，按实际出差天 数计算。 （限额内实报） 1、大区经理： 2400元 /月。 2、区域经理： 城城市类别 标准（元 月） 省会城市 400地级市 350县100注：兼管不同类别城市，就高标准执行。 （限额内实报） 1、大区经理： 500元 /月。 2、区域经理： 业绩类别 ≥3000万元 年<3000万元 年通讯费（元 /月） 4002003、业务助理： 100元 /月。 六、业务招待费标准（限额内实报 ）：销售额的万分之 1.2。报销 元以上的附酒水单，凭真实发票报销。 七、回款手续费、损耗补贴标准销售额的万分之 销售额的万分之 0.（事前报请分公司总经理批准） 现金回款额的 （包括电汇 银行汇票 支票 ）。十、运费（限额内实报：分公司总体运费不超过销售额的千分之五， 各大区标准另行制定，报销发票为油票 、过桥费等真实发票 。十一 、费用报销流程：出纳付款注：单个业务小区 的房租、回款手续费、损耗补贴由区 域经理报销 ；个业务小区 合租房租、业务招待费由大区 经理报销 。十 二、费用报销票据房租、回款手续费、损耗补贴、生活补助由大区 理按月列表直接报销 ；回款贴息用客户收据；其他费用用真实合法票据。十 三、费用报销时间：每月10日汇总到营销 部内勤处， 统一到财务审核报销 。十 四、本制度自2007年1月1日起实施。六）货币资金的内部控制制度第一 条 货币资金包括现金银行 存款和其他货币资金 它具有流动性最大 的特点为 管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效， 特制 订本制 度。第二条 货币资金内部控制制 度必须遵循以下原则：1、实行 钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。2、 实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。3、保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。4、 保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。5、 保证货币资金的安全性原则收入的现金必须及时送存银行当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。所有支票也必须存入保险箱。对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目 ，银行存款必须在 月末编制 银行存款余 额调节表 ，并查找未达 的原因 。6、 货币资金管理实行“五 不准” 的原则（1）不准 用转账支票套换 现金。（2）不准私自利 用账户替 其他单位和个 人套取 现金。（3）不准 将 公司的现金按 个 人的储蓄方式 存款。（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。（5）不准保留账外现金。第三条货币资金收入业务的内部控制公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。2、收款时应注意事项（1）公司收到任何款项都必须出具收据（钱货两清时，销售发票可以替代收据（2）收款确认无误后，应加盖“现金收讫”或“银行收讫”和公司“财务专用章”。（3）收据为一式三联：第一联存根。第二联交款人。第三联财务记账。开具时必须复写，不得随意更改和套空写。3、各种收入都应由财务人员集中办理，杜绝业务部门或其他部门的人员直接向客户收取货款，业务部和其他部门人员有责任协助财务人员收取货款。4、出纳员每天根据财务联收据等收款凭证进行登记，记完账核对无误后，将收款凭证转交财务部会计进行账务处理。 第 四条 货币资金支出业务的内部控制 1、货币资金的支出分采购付款、费用、资产、借款等其他方面的支出，所有货币资金的支出必须严格执行公司的审批程序。2、公司货币资金支出分现金支出、银行存款支出。现金支出范围严格按照国家和公司财务制度的规定执行，超出现金支出范围，必须开具支票通过银行划转。3、对商品采购款的支出，采购部门应先报采购计划，签订采购后，，出纳员要付的款项应严格审查确认无误后，才可付货款。4、对费用报销的支出，严格执行公司的费用报销审批程序，出纳员应对费用审批手续、原始凭证各要件审核无误后，方能支付款项。5、对于固定资产和低值易耗品的支出，必须按预算管理的要求进行申购审批，在取得完备的审批手续后，方能办理付款。6、对 于在建工 程、长期投 资的支出， 必须附 有合同或协议书 的复印 件、董事 会的 决议 。 必须有专人 签审， 按规定的 审批序审批。7、对于应付账款的控制，除必须报计划审批外，在不影响商誉的情况下，尽量延迟付款，以利于公司资金周转。对于个人借款的控制，严格执行其他应收款的控制、报销审批程序，月末按制度规定扣回欠款，严禁挪用和占用公司资金。8、出纳员在支