工程项目投融资-准备知识课件

《工程项目投资与融资》讲义主讲人：王贵春E-mail:Welcome1.工程项目投融资准备知识——讲两章2.工程项目投资知识第一讲项目投资引言第二讲建设项目投资管理原理第三讲投资管理的资金价值观念（《工程经济学》已讲）第四讲建设工程造价构成第五讲项目投资决策第六讲建设项目经济评价（在《工程经济学》里教学）第七讲项目投资控制（设计阶段和施工阶段的投资控制）第八讲项目投资的相关知识

（财务管理、招标与投标、合同、项目监理等）3.工程项目融资第九讲项目资金筹措（传统融资）选讲教材3章主要内容框架1.1建设阶段与项目组成1.2工程计价含义及特点1.3工程计价特点1.建设阶段与工程计价3、建设阶段1.1建设阶段与项目组成（1）（1）项目建议书阶段（2）可行性研究报告阶段（3）建设地点的选择阶段（4）设计工作阶段（5）建设准备阶段（6）编制年度建设投资计划阶段（7）建设实施阶段（8）生产准备阶段（9）竣工验收阶段（10）建设项目后评价阶段建设实施阶段竣工验收阶段立项准备阶段1.1建设阶段与项目组成（1）资源条件长远规划项目建议书可行性研究及可行性研究报告初步设计技术设计施工图设计组织施工竣工验收交付使用项目后评价选择建设地点年度基建计划设备订货生产准备投资控制数总概算修正总概算施工图预算工程决算结算4、建设程序示意图二、建设项目的组成——这是理解工程造价的基础一个建设项目是由若干单项工程、单位工程、分部工程、分项工程组成。工程量和造价是有局部到整体的一个分部组合计算的过程。比如一个住宅小区，由A、B、C3栋楼组成。则：建设项目：XX住宅小区单项工程：A楼单位工程：A楼土建工程分部工程：A楼地基、A楼主体工程、装饰工程分项工程：A楼土建工程中地基中的土石方工程、混凝土工程1.1建设阶段与项目组成（2）2、单项工程：又称工程项目，是建设项目的组成部分，是具有独立的设计文件，建成后可以独立发挥生产能力或经济效益的工程。单项工程中一般包括建筑工程和安装工程，如工业建设中的一个车间或住宅区建设，是构成建设项目的单项工程。一个建设项目只有一个单项工程，则此单项工程也即建设项目单项工程的工程量与工程造价，分别由构成该单项工程的各单位工程的工程量和造价的总和组成。1.1建设阶段与项目组成（2）3、单位工程：是单项工程的组成部分，是单项工程中具有独立的设计图纸和施工条件，可独立组织施工的工程。

单位工程一般是施工企业的产品，如车间土建工程、电气工程、给排水工程、机械安装工程工程量清单和施工图预算，往往针对单位工程进行编制4、分部工程：是单位工程的组成部分。土建工程的分部工程是按建筑工程的主要部位划分：如基础工程、主体工程、装饰工程、防水工程安装工程的分部工程是按工程的种类和部位划分：如管道工程、电气工程、通风工程及设备安装工程1.1建设阶段与项目组成（2）5、分项工程：是分部工程的组成部分。分项工程一般按生产分工，并能按照某种计量单位计算，便于测定或统计工程基本构造要素和工程量来划分的。土建工程的分项工程是按建筑工程的主要工程部位划分：如土石方工程，混凝土工程，抹灰工程等。安装工程的分项工程是按用途或输送不同介质、物料及材料、设备的组别来划分：如安装管、线、安装设备、刷油漆面积等。定额子目，一般按分项工程划分，其单位是分项工程的计量单位。工程计量是：计算的分项工程的工程量——分部工程的工程量——单位工程的工程量。1.1建设阶段与项目组成（2）1、工程计价含义

工程计价：是指对工程建设项目及其对象，即各种建筑物和构筑物建造费用的计算，也就是工程造价的计算。工程计价过程包括工程概预算、工程结算和竣工决算。2、工程计价特点

单件性计价：由于建设项目具有固定性和单件性

多次性计价：建筑产品生产过程长，要重复和多次计算

组合性计价：每一个工程项目都可以按照建设项目、单项工程、单位工程、分部工程、分项工程的层次划分，然后再按相反次序组合计价。

方法多样性计价

依据正确性计价1.2工程计价含义及特点1.2工程计价含义及特点提出项目建议书进行可行性研究初步设计技术设计施工图设计招标投标施工合同实施竣工验收工程结算价投资估算设计总概算修正总概算施工图预算合同价工程造价多次性计价与建设程序关系竣工决算投资方依据施工图设计做的预算，称为标底而施工方依据施工图做的称为投标报价1、根据建设程序进展阶段不同，工程计价分类投资估算—工程咨询机构编制，依据投资估算指标设计概算—设计单位编制，依据概算定额或概算指标施工图预算—业主或施工单位编，依据预算定额或清单计价施工预算—施工企业内部预算，依据施工定额或企业定额工程结算—施工单位，依据合同价、设计及施工变更资料竣工决算—建设单位，预算定额、费用定额、竣工结算资料2、根据编制对象不同，工程计价分类单位工程概预算工程建设其他费用概预算单项工程综合概预算建设项目总概预算3、根据单位工程专业分工不同，分为：建筑、装饰、安装、市政等概预算。1.3工程计价分类一、工程造价含义1、工程造价的由来：以往工程项目计价按定额计价，后来又有清单报价，为避免同以前混淆，现称为工程造价。2、工程造价：是指工程产品的建造价格，属于价格范畴。（1）第一种含义：从投资者——业主的角度看：建设工程造价是指建设某项工程，预期开支或实际开支的全部固定资产和流动资产投资的费用。即有计划地进行某建设项目或工程项目的固定资产再生产建设，形成相应的固定资产、无形资产和铺底流动资金的一次性投资费用的总和。（2）第二种含义：从承包商（供应商）的角度看：工程造价是工程价格，即建成一个项目所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。即为建设某项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场、承包市场等交易活动中，所形成的工程承包合同价和建设工程总价格。2.1工程造价含义3、工程造价特点：工程造价的大额性工程造价的个别性、差异性工程造价的动态性工程造价的广泛性和复杂性工程造价的阶段性4、工程造价作用建设工程造价是项目决策的工具；建设工程造价是制定投资计划和控制投资的有效工具；建设工程造价是筹集建设资金的依据；建设工程造价是合理利益分配和调节产业结构的手段；建设工程造价是评价投资经济效果的重要指标。2.1工程造价含义1、我国现行工程造价构成2.2工程造价构成设备及工、器具购置费工具、器具及生产家具购置费设备购置费设备原价设备运杂费建筑安装工程费用直接工程费间接费计划利润税金工程建设其他费用预备费建设期贷款利息固定资产投资工程造价流动资产投资流动资金（含铺底流动资金30%）建设项目总投资土地使用费与建设项目有关的其他费与未来生产经营有关的其他费基本预备费和涨价预备费固定资产投资方向调节税（取消2000）1、建筑安装工程：是建造建筑安装工程产品的价值的生产活动。2、建筑安装工程费是工程造价中最活跃的部分。3、建筑安装工程费约占项目总投资的50%-60%。4、建筑安装工程费由建筑工程造价和安装工程造价构成。二者的确定，国家都有相应的基础定额或预算定额，以及与之配套的工程量计算规则。5、我国现行建筑安装工程造价的具体构成在2003年建设部206号文件“关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知，规定建筑安装工程造价由直接费、间接费、计划利润、税金组成。但在具体内容上有所不同，先看传统，在看206号的规定。2.4建筑安装工程费用构成26、实际计算：由于我国现行预算定额、地区基价表或计价定额，计算的是定额直接费或计价直接费。计算其他直接费、临时设施费、现场管理费、企业管理费和财务费用时，各地区的规定不同。有的是在建设工程取费定额中，分别规定取费费率分别计算。有的则把以上五种取费费率相加，形成综合费费率，使五种分别计算的费用，可按规定的计算基础乘以综合费费率，一次计算出来。在重庆市取费定额中，规定综合费率，使建筑安装工程造价的计算简化。即建筑安装工程造价主要由基价直接费、综合费、计划利润和税金组成。2.4建筑安装工程费用构成37、直接工程费：由直接费、其他直接费和现场经费组成。

（1）直接费：是指施工过程中耗费的构成工程实体、有助于工程形成的各项费用。包括人工费、材料费和施工机械使用费。

人工费：直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。人工费=（概算定额中人工工日消耗量×

相应等级日工资综合单价）

材料费：施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销（或租赁）费用。

材料费=（概算定额中的材料、构配件、零件、材料的摊销量

×相应的预算价格）

施工机械使用费：使用施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安装、拆迁和进出场费。

施工机械使用费=

（概预算定额中的施工机械台班量×

机械台班综合单价）+其他机械使用费+施工机械进出场费

2.4建筑安装工程费用构成4（3）现场经费：是指为施工准备、组织施工生产和管理所需的费用。临时设施费：指施工企业为进行建筑安装工程施工，所必须的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施的搭设、维修、拆除费用或摊销费。

临时设施费核算：一般单独核算，包干使用。现场管理费：现场管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费劳动保护费办公费：现场管理办公用费和水电、取暖用煤等费用差旅交通费：现场办公出差期间固定资产使用费；工具用具使用费；保险费；工程保修费；工程排污费；其他费用。

现场管理费计算：土建工程：现场管理费=直接费×现场管理费率安装工程：现场管理费=人工费×现场管理费率2.4建筑安装工程费用构成68、间接费：是指建筑安装工程企业为组织施工和进行经营管理，以及间接为建筑安装工程生产服务的各项费用。（1）企业管理费：施工企业为组织施工生产经营活动所发生的管理费用管理人员的工资及福利费；差旅交通费；办公费；固定资产折旧、修理费；工具用具使用费；工会经费；劳动保险费；职工教育经费；职工养老保险费及待业保险费；劳动保险费；税金（房产税、印花税等）；其他费用（技术开发费、技术转让费、业务招待等）。2.4建筑安装工程费用构成79、计划利润：是指按规定应计入建筑安装工程造价的利润。依据不同投资来源或工程类别，计划利润实施差别费率。土建工程：计划利润=（直接费+间接费）×计划利润率安装工程：计划利润=人工费×计划利润率10、税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城乡维护建设税、教育费附加。营业税额为营业额的3%：应纳营业税=营业额×3%

城乡维护建设税：应纳税额=应纳营业税额×适用税率教育费附加：应纳税额=应纳营业税额×3%

实际计算时采用综合税率2.4建筑安装工程费用构成101、工程建设其他费用，是指工程从筹建起到工程竣工验收交付使用止的整个建设期间，除建安费用和设备及工、器具购置费用以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。（1）土地使用费

土地征用及迁移补偿费土地补偿费——各地制定青苗补偿费和被征用土地上的房屋、水井、树木等附着物补偿费安置补助费交纳的耕地占用税或城镇土地使用税、土地登记费及征地管理费征地动迁费水利水电工程水库淹没处理补偿费

土地使用权出让金2.5工程建设其他费用构成11、工程建设其他费用（2）与项目建设有关的其他费用建设单位管理费勘察设计费研究试验费建设单位临时设施费工程监理费工程保险费供电贴费施工机构迁移费引进技术和进口设备其他费用工程承包费2.5工程建设其他费用构成21、工程建设其他费用（3）与未来企业生产经营有关的其他费用联合试运转费生产准备费：如生产人员培训费用办公和生活家具购置费2.5工程建设其他费用构成31、按国家现行规定，预备费包括基本预备费和涨价预备费2、基本预备费：是指在设计概算内难以预料的工程费用。在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用；设计变更、局部地基处理等增加的费用。一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。竣工验收时为鉴定工程质量，对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。

基本预备费=（设备工具器具购置费+建筑安装工程费用