金融理财师分类模拟题个人税务与遗产筹划(四)

金融理财师分类模拟题个人税务与遗产筹划(四)每年可实现税后收益______。A.79040.50元B83059.20元C.85110.40元印花税=120000×1‰=120元(租赁合同按年租金一次签订)月应纳个人所得税=(10000-120-550-1200)×(1-20%)×20%=1300.80元全年共计个人所得税=1300.8+1320×11=15820.80元应纳税合计=120+6600+14400+15820.80=36940.80元税后收益=120000-36940.80=83059.20元2.如果王先生利用该房产经营商店，则每年可实现税后收益______。A.113610元B123210元C.136310元D元应纳增值税=400000×3%=12000元应纳城建税及教育费附加=1200元应纳房产税=1000000×(1-30%)×1.2%=8400元应纳个人所得税=(150000+200×12-1200-8400-3500×12)×35%-14750=28090元税后收益=150000+24000-1200-8400-28090=136310元。(三)对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按。3.某物流公司与某生产企业商定，长期为其提供仓储、运输服务，并按年度签______。A.160元B元C.400元同总金额，全部按照仓储保管合同适用税率计算缴纳印花税，应纳税额：800000×1‰=80300000×1‰+500000×0.5‰=300+25元0=550(3)筹划后物流公司共减少缴纳印花0：0-550=250元A.30285元B0185元C.25810元000-3500)×20%-555]×8=5960元答案：B0+20000-3500)×25%-1005]×3=16860元000-3500)×20%-555]+20000×10%-105=2640元(4)2012年共需缴纳的工资薪金所得的个人所得税：5960+16860+2640=25460元元元5.陈先生投资成立了一家有限责任公司，适用25%的企业所得税税率。陈先生那么，在______时，陈先生将房产出租给以上的两种承租人税后收益相等。A.x=1.3477yy[解答](1)出租给贸易公司的税后收益：6.2012年琳达将被其所在的美国公司派驻上海任某合资公司的技术总监，琳达A.12405.36元B57660.35元C.38360.25元所得均需在中国纳税。需要缴纳的个人所得税为：5]×[1-8(300×6.5÷(60000+8000×6.5)×20÷30]=(107200×45%-13505)×(1-52000÷112000×20÷30)=23983.69元(2)琳达担任技术顾问仅就在中国境内工作期间由境内外支付的部分在中国纳税，需要缴纳的个人所得税为：)×45%-13505]×10÷30=34735×10÷30=11578.33元7.遗产是指______。A[解答]所谓遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。选项C正确。万元存款，同时，王先生还拥有两拟，其中属于用益物权的是______。[解答]他物权是对他人拥有所有权的物所享有的权利，包括用益物权和担保物是______。A.赠与[解答]赠与和为受益人创建不可撤销信托都是终身转移，而赵先生希望在自己死亡时转移财产，遗嘱继承无法实现其由专业人士来管理股票的目的。A.(1)(2)A.(1)(3)[解答]自然人在死亡时转移遗产的方式主要有：遗产继承、遗赠、遗嘱信托三儿A.儿媳[解答]丧偶儿媳和女婿如果尽了主要赡养义务，可以成为第一顺序继承人。有第一顺序继承人，第二顺序继承人就无权继承遗产。A.4年C.7年[解答]美国遗产税制规定，遗产总额还包括被继承人在去世以前3年之内转移A.总遗产税制[解答]总遗产税制是对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税的制度，即与税，纳税人是______。A.钱先生能作为遗产继承的是______。A2)可以作为自然人遗产权利的有______。A.(1)(3)[解答]人身权(如姓名权、肖像权)与个人身份密切结合，一旦分离便不复存在，的征税客体包括______。他人的预期可得的财产，如指定受益人的保险金A.(1)(2)C[解答]赠与税的征税客体除包括赠与人无偿赠送给他人的货币和实物外，还包说法错误的是______。纳[解答]死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的小姐的聊天中得A.50万美元C0万美元[解答]在美国，对于赠与税，在日历年度内，纳税人对每位受赠人的赠与可以如果纳税人的配偶不是美国公民，纳税人对其配偶的赠与的年度不予计列额为.美国遗产和赠与税的扣除项目主要有______。A)[解答]美国遗产和赠与税的扣除项目主要有婚姻扣除、慈善捐赠扣除、家庭特22.下列说法正确的是______。B.一般来说，具有财产性质的债权应作为遗产转移给他的继承人。因合同行为、财产而不是一种行为，则这些债权可以由继承人继承C税款和债务，缴纳税款和清偿债23.下列说法正确的是______。A.继承开始后，无论是否有遗嘱，都先按照法定继承办理C.我国继承法规定，法定继承分为两个顺序：第一顺序的法定继承人包括配偶、答案：D24.如果史密斯先生将财产全部转移给太太，史密斯先生和史密斯太太于2001应该缴纳的遗产税税额为______。A.414500美元B元C.756250美元-199200-220550=756250美元____。A.414500美元B元C.756250美元0-675000+500000)×45%-119200-220550=436500美元去世，那么他们应该缴纳的遗产税税额为______。A.414500美元B元C.756250美元%-64200-220550=207250美元财产。假设该国遗产享受免税)。为了使其遗产税负最小化并尽可能延缓税收，丈夫应该给妻子和儿为______。28.下列遗产筹划工具中可以减少纳税金额的是______。A2)[解答]不可撤销信托在有限的情况下才可以修改，但它能够享受一定的税收优___。A.通过公证遗嘱来处理两套房产和100万元存款[解答]公证遗嘱的效力最高，法律确定性最强，自书、代书、录音、口头遗嘱具是______。A.遗嘱信托[解答]遗产委任书可以实现自己不亲自办理有关遗产手续，授权他人代表自己效力的影响。信托无法实现上述目的。A.合法地避免缴付高昂遗产税C[解答]遗产信托是作为遗嘱的补充来规定遗产的分配方式，并不能代替遗嘱成现金，方便用做其出国留学的费用。下列转移方式中能够满足郑先生愿望的是______。A.直接将该存款赠与郑先生的孙子C保险子为受益人的遗嘱信托也不能在生前就将财产从自己先生不幸产价值是______。A.190万元C.120万元款是夫妻共同财产，计。34.在一个总遗产税制的国家，夫妻之间的财产转移是免缴遗产税和赠与税的。子的尽可能减少纳税金额。需要______。A.通过赠与和不可撤销信托的方式来实现筹划目标[解答]由于夫妻之间的财产转移是免税的，不存在通过赠与和不可撤销信托来节税的问题。遗嘱和可撤销信托是保证遗产计划可变性的重要工具。年86岁，有36.保证遗产计划可变性的重要工具主要是______。A.(1)(2)[解答]借助遗嘱中的补遗条款，客户在希望改变其遗嘱内容时不需要制定新的遗嘱______。A.完全无效这份遗嘱______。A.有效[解答]本题中的代书遗嘱从形式上符合法律规定，在内容上违背了“遗嘱应该对缺乏劳动能力且没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额”。赵太太不是缺乏即李定，______。A.李先生的儿媳、李先生的孙子、李二、李三各得到45万元财产(代位继承)、李先生的儿媳(尽了主要赡养义务)。按照继承法同一顺序的继承人继承的份额均等，四个人各获得15万财产。房归属______。A.黄先生的个人财产[解答]根据《婚姻法》关于夫妻共同财产的规定，工资属于夫妻共同财产，尽管产