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文档简介

应收账款风险分析情境案例甲企业2016度：现金销售1000万元(现销率100%)，成本800万，费用等支出100万（假定成本费用均为付现）。该企业年度利润总额100万元。税后利润100*（1-25%）=75万。经营现金净流入1000-800-100-25=75万甲企业分析：情境案例乙企业

乙公司2016年度：总销售1000万元（其中：现金销售300万元，赊销700万元,现销率30%），成本800万，费用等支出100万（假定成本费用均为付现），期末，计提坏帐准备：700*0.5%=3.5万元。分析：该企业年度利润总额100-3.5=96.5万元。税后利润96.5*（1-25%）=72.375万。经营现金净流入300-800-100-24.125+3.5=-620.625万案例分析甲乙利润总额：100万；净利润：75万；经营现金净流入：75万当年经营业绩比较利润总额：96.5万；净利润：72.375万；经营现金净流入：-620.625万效益方面：甲比乙多利润总额3.5万,净利润2.625万资金方面：甲现金增加75万元、乙现金减少620.625万元。

情境案例乙企业

乙公司2017年度：次年,乙公司发现A客户倒闭欠款50万无法收回.B客户欠款100万不还。分析：乙公司按制度、手续应办理核销坏帐50万元(经税务局审核可以税前列支)。还应计提坏帐准备100*5%=5万元(需调整交纳企业所得税)由于上年赊销出现了问题，影响次年度利润51.5万（上年度已提坏帐准备3.5万元）。案例分析2甲乙利润总额：100万；净利润：75万；次年经营业绩比较利润总额：96.5万-51.5万=45万；净利润：45-（45+5）*25%=32.5万；

应收账款存在收不回来的危险性，使企业赢利和资产减少，最终影响企业的经营活动。案例分析2

企业必须加强对应收账款的日常管

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