公司审计方案模板超经典

××企业审计处审计方案**企业审案字[2011]##号同意人：一、审计项目建设工程完工决算审计二、被审计单位企业三、编制依照××企业2011年度审计工作计划四、审计目标经过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真切性、合法性、效益性进行审察、监察，促使建设单位增强处目管理，规范投资行为，以保证固定财产投资活动真切、合规、合法。五、审计方式采纳就地审计与送到审计以及与建设单位（有关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。六、审计范围、内容及要点（一）依照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止2010年12月31日所波及的所有经济活动，并联合前两个年度的追踪审计状况，对项目整个建设过程进行评论。（二）依照审计目标，本次审计的详细内容及要点以下：建设项目有关内部控制制度成立、执行状况检查有关制度的成立、执行状况。建设单位能否严格执行项目法人责任制，能否依照职责区分、权限界定严格执行有关管理制度。审察投资项目招标招标程序能否合法合规，工程承发担保理能否合法合规。审察投资项目合同文件能否完好，签订的手续能否齐备，合同的执行能否合法和有效。要点检查与项目建设有关的各项管理制度能否健全并有效执行。建设项目概算执行状况审察项目建设各阶段文件批复状况，审察工程建设依照及投资控制依照能否真实、合法。审察建设项目开发方案实行状况，能否切合批复的概算及先期设计的要求。要点审察能否存在私自增添建设内容、扩大建设规模、提升建设标准或因管理问题致使概算超支以及挤占或许虚列工程成本等问题。项目建设资本根源、使用及建设成本控制状况审察建设资本根源能否合法，能否按投资计划实时足额到位，资本使用能否合规、合法。要点检查建设资本到位状况能否与资本筹集计划及投资进度相连接，有无大批资本闲置、或因资本不到位而造成歇工待料等损失浪费现象。审察建设资本能否专款专用，能否依照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资本，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等状况等问题。其余工程项目管理状况审察设计、施工、监理等单位的资质能否切合要求；审察主要资料与设备的采买方式能否合理、合法、合规，能否进行招招标或比价采买，能否执行集中采买的有关规定,设备、资料核算以及采买、保存花费列支能否真切、合法、合规等；审察项目后期有无持续征地、征海状况,征地、拆迁赔偿费能否切合有关规定和标准;审察建设项目环境保护状况,要点检查环境保护设备与主体工程建设的同步性以及实行的有效性。5．审察工程项目的结算状况1）审察建设项目设计方案实行状况能否切合批复的概算及先期设计的要求。2）审察建设项目内工程的各项花费构成能否合理、支出能否合规，能否依照设计要求及工程进度合理编制并实行，影响工程造价的定额、主要资料的耗费等能否按规定进行核算。3）审察工程预（结）算定额执行及套用能否与合同规定相一致，价钱计取能否正确、合规,工程量计算能否正确，工程类型套用及取费标准、取费基数确实定能否合规、正确、资料价差调整能否合规、真切、正确。4）经过勘察工程现场核实主要工程量，检查现场签证及设计更改内容能否真切、手续能否齐备，工程项目能否存在变通现象。七、需要被审计单位供给的资料工程设计文件；施工图及施工图估算；监理日记；招招标资料；设计、施工、监理等单位的资质证书及取费证书；设计、施工、监理、采买等经济合同；工程结算资料；设计更改及现场签证；资料、设备采买及管理、使用资料等。八、详细的审计程序和方法（一）审计程序1．审计准备阶段，主假如展开审前检查，编制审计工作方案。审计组经过采集、熟习项目有关资料，认识和掌握项目工程进度，确立审计实行时间、方法和程序，并编制审计工作实行方案。2．审计实行阶段，主假如在向被审计单位送到通知书后，审计组开始要求被审计单位供给与审计事项有关的资料，采纳方案确立的检查、审察、剖析等审计方法，采集、形成审计证明资料，编制审计工作稿本。3．审计终结阶段，主假如整理资料，撰写审计报告，征采被审计单位建议，资料归档等。（二）主要审计方法和步骤咨询法。经过与被审计单位有关人员交流交流，认识掌握工程项目的基本情况，认识与项目有关的经营管理活动。批阅、查对法。经过批阅、查对有关文件、合同、会议纪要、账簿凭据、地面工程设计结算等资料，剖析其花费的真切性、合法性、合规性。抽查法。经过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算，工程交接书对照，检查其能否有虚列工作内容、虚增工程量、虚增造价等行为。现场核实法。审计人员经过到现场对实物工作量进行核实，对其实物工作量的真切性进行考证。联合审计方法。采纳与建设单位有关专业部门、人员以及社会中介机构联合审计的方式，与参加联合审计部门有效进行交流，踊跃认识项目的进展状况，并由建设单位有关部门对工程结算部分进行初步审察，由中介机构负责项目××等地面配套工程的最后结算审察。九、审计实行步骤实时间安排1．准备阶段：2011年01月01日至9月05日，进行审前检查，采集、熟习有关资料及有关文件，对项目进度状况进行认识，拟订审计方法和实行程序，编制审计工作方案，下达审计通知书。2．实行阶段：2010年07月19日至07月26日，到被审计单位进行现场查证工作，现场核实主要工作量、签证等，对工项目结算进行审察，对项目管理工作进行审察，编制、复核审计工作稿本，征采被审计单位建议。报告阶段：2010年07月26日至08月10日，整理资料，撰写审计报告并征采被审计单位建议，资料归档，结束审计工作。十、审计构成员及详细审计查证事项的分工依据方案要求，本次审计采纳审计分处与建设单位、中介机构联合审计工作方式。×××××××××（二）小组及人员分工审计分处人员分工×××同志(组长)负责审计组的全面组织、协调工作，协调与被审计单位以及联合审计参加单位的关系。详细负责鉴定审计工作方案、审计工作稿本、审计报告等审计有关资料，及对审计结果的认定和其余审计文书的鉴定等工作，并对审计组的勤政建设状况负责。×××（主审）辅助组长展开工作，负责审计工作稿本的复核，并依据审计查证状况的变化，实时进行审计要点和人员分工的调整。详细负责查证现场工作的组织；审察投资项目管理流程等内控制度的成立和执行状况；审察投资项目建设程序、建设工期和建设依照、概算执行及调整状况；辅助×××同志审察建设项目内工程的结算状况；而且编制该部分的审计工作稿本等审计文书。××同志负责本次审计工作有关资料的全面归集、汇总、剖析和审计报告的撰写等工作。主要负责审察项目建设各环节有无违犯国家和地方有关环境保护法例和政策，各样与环境保护有关的审批手续能否齐备；审察有无因质量问题所造成的损失浪费或增添投资状况；辅助××同志审察建设项目内工程的结算状况；同时负责有关资料的归集、审计文书的编制、审计成就的剖析汇总及该项目审计报告的撰写等工作××同志负责审察参加单位的资质和市场准入状况；审察监理单位的职责执行状况；征地征海状况、项目物质招标、采买及保存、使用状况；甲供材价差及结算状况；抽查主要耗费物质能否存在因质量问题所造成的损失浪费或增添投资状况；检查工程节余物质管理状况；辅助×××同志审察建设项目内工程的结算状况；并对其负责范围内的状况进行初步汇总、剖析，并撰写该部分审计文书。×××同志审察建设项目内××工程的结算状况，能否切合批复概算及设计要求；审察建设项目内××、×××、×××等构成花费能否合理、合规及真切性状况。审察建设项目内工程的结算状况，检查项目内××花费能否合理、合规，能否切合工程设计要求；各项资料的耗费构成和归集能否正确、合理、合规。并对其负责范围内的状况进行初步汇总、剖析，并撰写该部分审计文书。×××同志负责审察工程招招标状况、合同订立和执行状况；工程进度计划的执行状况；辅助×××同志审察建设项目内××工程的结算状况；并对其负责范围内的状况进行初步汇总、剖析，并撰写该部分审计文书。××同志主要负责项目财务成本核算状况，包含审计项目建设资本根源、到位和使用状况，建设项目成本核算及建设项目收入状况，财产交托状况，及内控制度的成立和执行状况进行审察和评论等内容。并对其负责范围内的状况进行初步汇总、剖析，并撰写该部分审计文书。2．参加联合审计建设单位人员分工××同志负责参加联合审计建设单位人员的协调组织工作。××负责与审计分处人员协调交流建设项目地面工程管理状况，准时报告项目地面工程进度状况、结算状况，并初步审察地面工程土建、安装部分的结算状况。××同志负责初步审察项目财务成本的核算状况，配合×××同志编制该部分的审计工作稿本等审计文书。3．参加联合审计中介机构人员分工负责审察除××工程外的所在地面配套工程结算，包含各单项工程的结算。并负责编制该部分的审计工作稿本等审计文书。十一、其余有关要求1．严格依照《审计项目实行管理方法》、《审计质量控制实行细则》等制度规范要求展开审计工作，审计中发现问题实时编制审计稿本，做到一项一稿或一事一稿，并将所需附件按要求附在稿本后边，撤点前要达成所有审计工作稿本，不得遗漏，稿本要经组长复核确认、被审计单位签订建议。2．审计构成员要充分认识本次审计工作的重要性，本着明确分工、各负其责又相互协作的精神，踊跃发挥每一个人的主观能动性，精诚团结，集思广益，以达到圆满达成此次审计的目的。3．审计组内部推行逐级负责制，确实保证审计工作质量。审计工作结束后，由审计组长主持召开会议，总结展开本次审计