XX电厂财务控制管理制度

Word版本，下载可自由编辑XX电厂财务控制管理制度XX电厂财务控制管理制度之相关制度和职责，一.资产控制原则1.资产的保管与账簿的记载,应由不同人员分离负责管理。2.资产的保管,应明确指派人员负责,以免责任混淆。3.有形资产应加防护,以免私自或不当使用。4.应随时核对零用...

一.资产控制原则

1.资产的保管与账簿的记载,应由不同人员分离负责管理。

2.资产的保管,应明确指派人员负责,以免责任混淆。

3.有形资产应加防护,以免私自或不当使用。

4.应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。

5.各项支出的核决与支付,应分责办理。

6.应尽可能以支票支付,支票的签发与保管,皆应有严密的控制。

7.已签章的付款支票,不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。

8.有关现金、存货或其他流淌资产收支的单据,应事先印妥延续编号。

9.负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员,必要有充分保证。

10.各项付款凭据一经支付,应即加盖支付印戳销案,防止重复请款。存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品,应由两人以上共同保管。

11.上项人员编制许可,下列职责应予分立。出纳与账务员,财务主管与会计主管,选购与验收,销售与仓储,薪金计算与支付,收款与账务,装运与仓储,定货与仓储。

a)信用授与、折让折扣、客户赠品、款待等,皆应严格管理

b)定期进行资产的全面清查盘点,包括原材料、工具用具、固定资产、货币资金、债权债务等。

c)多联次单据的开具应一次复写,并避开涂改。

二、备用金管理细则

1.财务部负责各单位之零星支付。

2.备用金借支程序如下:

1)各单位零星费用开支,应先填写借款单,权限范围之内的由各部门部部长签字,超出权限范围的由主管经理审批,交财审部审核后,即凭单支付现金。

2)备用金的借支,经手人应于一星期内取得正式发票或收据后应准时交财务部冲帐。

三、财务分析撰写规定

(一)财务情况分析

1.生产经营情况分析。

从产量、产值、销量等方面向企业本期的生产经营活动作一容易评价并与上年同期水平作一对照说明。

2.成本费用分析。

1)原材料消耗与上期对照增减变化状况,对变化缘由做出分析说明。

2)管理费用与销售费用的增减变化状况(与上期对照)并分析变化的缘由。

3)分析当期销售毛利相对于历史各期的增减变化状况,并按照详细状况提出降低产品单位成本的可行途径。

3.利润分析

1)分析主营业务利润占利润总额的比例。

2)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。

3)分析利润形成状况及缘由。

4.资金的筹集与运用情况分析。

1)存货分析。

a.对存货的结构和品质情况举行分析。

b.对燃料等重要物资的库存情况举行分析说明。

c.分析库存积压的形成缘由及库存物资完好程度。

d.本期处理库存积压物资的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。

e.对存货的周转状况举行分析。

2)应收帐款分析。

a.分析金额较大的应收帐款形成缘由及处理状况,包括催收或上诉的进度状况。

b.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明缘由。

c.应收帐款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。

d.