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文档简介

所有者权益分录大全框架先行：一实收资本（一）接受投资1.接受现金投资借：银行存款

贷：实收资本（股本）

资本公积-资本溢价（股本溢价）2.接受非现金投资借：原材料等（合同约定价值，不公允的除外）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：实收资本（股本）

资本公积-资本溢价（股本溢价）（二）实收资本（或股本）的增减变动1.增加（1）接受投资者追加投资借：银行存款等

贷：实收资本（或股本）（2）资本公积转增资本借：资本公积

贷：实收资本（或股本）(3)盈余公积转增资本借：盈余公积

贷：实收资本（或股本）2.减少（1）回购库存股借：库存股

贷：银行存款

库存股属于所有者权益的抵减项（2）注销借：股本【面值】

资本公积-股本溢价【差额】

贷：库存股借方差额，冲减“资本公积-股本溢价”科目，不足冲减“盈余公积”，“利润分配-未分配利润”等科目二资本公积（一）资本溢价借：银行存款

贷：实收资本

资本公积-资本溢价（二）其他资本公积具体账务处理：借：长期股权投资

贷：资本公积—其他资本公积（或做相反分录）处置相关股权投资时（假设全部处置）：借：资本公积—其他资本公积

贷：投资收益（或做相反分录）（三）资本公积转增资本资本公积转增资本，按转增的金额，借记“资本公积”科目，贷记“实收资本”或“股本”科目。借：资本公积

贷：实收资本（股本）三留存收益（一）未分配利润1.将本年利润转入利润分配借:本年利润

贷:利润分配—未分配利润2.对利润进行分配借:利润分配—提取法定盈余公积

—提取任意盈余公积

—应付现金股利

贷:盈余公积—法定盈余公积

—任意盈余公积

应付股利3.结转利润分配借:利润分配—未分配利润

贷:利润分配—提取法定盈余公积

—提取任意盈余公积

—应付现金股利（二）盈余公积1.提取盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积

—提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

—任意盈余公积2.盈余公积补亏借：盈余公积

贷：利润分配—盈余公积补亏3.盈余公积转增资本

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