经济法基础练习题4653

2018年经济法基础练习题多项选择题1、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题2、某公司为增值税一般纳税人，2007年应交各样税金为：增值税：250万元，花费税150万元，城市保护建设税32万元，房产税15万元，车船使用税8万元，所得税280万元。上述各项税金应计入管理花费的金额为( )万元。A．23B．55C．205D．455简答题3、某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务，并供给其余金融服务，2009年二季度发生了以下几笔业务：单据贴现贷款利息收入30万元。“金融机构来往利息收入”账户反应来往业务获得的利息收入32万元。本期汲取存款5000万元，本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款获得利息收入80万元；本期销售账单、凭据、支票等获得收入5万元；收到乙公司拜托放贷手续费收入8万元(本期乙公司获得拜托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10%计算)；(4)5月31日，从事融资租借业务，签署合同出租厂房一间，实质收取的价款为1000万元，价外花费180万元，银行入账成本为800万元，租借期总天数为300天，本期为30天，税务机关认定银行为房产税纳税人；本期销售上期购进的债券和外汇：债券购进原值20万元，此外支付购进时手续费、税金0.50万元，销售债券收入25万元，此中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；外汇购进原值60万元，此中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售外汇收入55万元，此外支付销售税费0.45万元。(提示：房产税原值减除比率为30%)要求：依据上述资料，按以下序号计算回答以下问题，每问需计算出合计数：计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税；多项选择题4、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题5、某市一家彩电生产公司，为增值税一般纳税人，合用公司所得税税率25%。2009年生产经营业务以下：(1)整年直接销售彩电获得销售收入8000万元(不含换取原资料的部分)，整年购进原资料，获得增值税专用发票，注明税款850万元(已经过主管税务机关认证)。(2)2月，公司将自产的一批彩电换取A公司原资料，市场价值为200万元，成本为130万元’公司已做销售账务办理，换取的原资料价值200万元，两方均开具了专用发票。(3)公司接受捐献原资料一批，价值100万元并获得捐献方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐献收入公司已计入营业外收入核算。(4)1月1日，公司将闲置的办公室出租给B公司，整年收取租金120万元。(5)公司整年彩电销售成本4800万元(不含换取原资料的部分);发生的销售花费为1800万元(此中广告费为1500万元)，管理花费为800万元(此中业务款待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务花费为350万元(此中向自然人借钱的利息超标10万元)。(6)已计入成本、花费中的整年实发薪资总数为400万元(属于合理限度的范围)，实质发生的员工工会经费6万元、员工福利费60万元、员工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，获得收入

700万元，相当比的成本、花费为100万元(收入、成本、花费均独立核算)。(8)6月，公司为了提升产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设施并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，公司采纳直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认同)，税法例定该设施直线法折旧年限为10年。(9)整年发生的营业外支出包含：经过当地民政局向贫穷山区捐钱130万元，违犯工商管理规定被工商处分6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。依据以上资料，回答以下问题：对于2009年度该公司的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告花费应调增所得额252万元B．捐献支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发花费应调减应纳税所得额120万元多项选择题6、营业税推行差异比率税率，对不一样行业推行不一样税率。以下营业税率中正确的有( )。A．建筑、安装、装卸运输的税率为3%B．转让专利权；商标权的税率为4%C．转让土地使用权、销售建筑物的税率为5%D．金融保险业、文化体育业的税率为8%E．仓储业、租借业的税率为5%单项选择题7、某公司有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将此中的30%用于对外投资联营，投资限期10年，每年固定利润分成50万元，不担当投资风险。已知当地政府规定的扣除比率为20%。该公司2008年度应纳房产税( )万元。A．24B．22.8C．30D．16.8单项选择题8、征收报复性关税的货物、合用国别、税率、限期和征收方法，由( )决定并公布。A．商务部出入口管理部门B．国务院关税税则委员会C．海关总署D．国家税务总局单项选择题9、关税是海关对出入国境或关境的货物和物件征收的一种税，计算公式为（）A．关税=CIF×入口关税税率B．关税=FOS×入口关税税率C．关税=C&F×入口关税税率D．关税=FOB×入口关税税率多项选择题10、章先生于2008年7月1日将其在市里的一套自有住宅按市场价钱出租给某人居住使用，租期1年，整年租金收入36000元。为使该住宅顺利出租，6月份发生有真切、正确凭据的修葺花费5000元。以下项目计算正确的有( )。A．整年应纳营业税540元B．整年应纳营业税270元C．整年应纳房产税720元D．每个月能够扣除修葺花费800元E．整年应纳个人所得税1218.3元单项选择题11、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交托使用200万元房产，另公司还拥有一个房产原值为150万元的小学，2月份又建成一此中学，房产价值为300万元。当地规定同意减除房产原值的30%，该公司当年度应纳房产税额( )万元。A．7.42B．7.56C．9.45D．9.94多项选择题12、土地增值税拥有以下特色( )。A．以转让房地产获得的增值额为收税对象，属于“土地转移增值税”的种类B．以转让房地产获得的所得额为收税对象，属于“土地转移所得税”的种类C．采纳扣除法和评估法计算增值额D．推行超率累进税率E．推行按年征收简答题13、某市某公司某年有以下业务：(1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A公司，每年租金50万元；(2)3月1日开始修筑车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元：(3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B公司，两方商定每年支付该公司固定利润30万元；(4)7月1日对老车间进行改造，8月改造完成并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，此次改造花销120万元；除上述状况外，该公司财务账簿1月1日还记录有房产原值3000万元，此中包含正在为基建工地使用暂时房子500万元，独自记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。(该地域扣除比率是30%)要求：计算该公司今年应缴纳的房产税。单项选择题14、依据房产税法律制度的有关规定，以下各项中，不属于房产税纳税人的是( )。A．城区房产使用人B．城区房产代管人C．城区房子所有人D．城区房子出典人多项选择题15、李某2000年3月以60万元的价钱购置了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价钱将此中的一套公寓销售给郑某。郑某在此次房子交易中应缴纳的税种有( )。A．印花税B．契税C．营业税D．土地增值税单项选择题16、以下各项中，应该征收土地增值税的是( )。A．公司与公司之间交换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．吞并公司从被吞并公司获得房产D．两方合作建房后按比率分派自用房产多项选择题17、某房子租借公司，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商铺，月租金6万元。5月1日将此外的原值500万元的房子出租给个人居住，月租金2万元。房子出租前的房子均在公司闲置，当地政府规定同意按房产原值减除20%后的余值计税。该公司当年应缴纳房产税( )万元。A．公司出租给连锁商铺的房产税税率为12%B．公司出租给个人居住用房的房产税税率为12%C．公司从价计征房产税税额为2.88万元D．当年应缴纳房产税为15.28万元E．当年应缴纳房产税为14万元多项选择题18、转让旧房产，以下属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。A．旧房产的评估价钱B．支付评估机构的花费C．建筑旧房产的重置成本D．建筑旧房的成本减去累计折旧后的余额简答题19、某房地产公司2006年11月份发生以下经济业务：签署一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到所有预收款，合计18000万元。该写字楼经税务机关审查能够扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，有关税金990万元，其余花费800万元，附带扣除额1600万元。(2)采纳直接收款方式销售现房获得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月获得预收款100万元。(假定此两项业务不考虑土地增值税)将空置商品房出租获得租金收入20万元。已知；(1)土地增值税超率累进税率：增值额未超出扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超出扣除项目金额50%、未超出扣除项目金额100%的部分，税率为40%。营业税合用税率为5%。要求：计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。单项选择题20、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年1月将此中的1/4对出门租，当年获得租金收入260万元。已知该地域计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为( )。A．51.6万元B．31.2万元C．36.4万元D．56.40万元-----------------------------------------1-答案：A,D暂无分析2-答案：A暂无分析3-答案：债券买卖应纳营业税=(25+0.8-20)×5%=0.29(万元)暂无分析4-答案：A,D暂无分析5-答案：A,B,C,D暂无分析6-答案：答案犯错分析犯错7-答案：B[分析]计算过程以下：2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元)，50×12%=6(万元)，16.8+6=22.8(万元)。8-答案：B[分析]征收报复性关税的货物、合用国别、税率、限期和征收方法，由国务院关税税则委员会决定并宣布。9-答案：A暂无分析10-答案：B,C,D,E[分析]依据财税[2008]24号文的规定，对个人出租住宅获得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住宅签署的租借合同，免征印花税；对个人出租住宅，不划分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。(1)整年应纳营业税=18000×3%×50%=270(元)(2)整年应纳城市保护建设税=270×7%=18.9(元)(3)整年应纳教育费附加=270×3%=8.1(元)(4)

整年应纳房产税

=18000×4%=720(元)(5)

整年合计应纳税费=270+18.9+8.1+720=1017(元)，均匀每个月

169.5

元。(6)

财富租借所得按月计征，因每个月的租借收入为

3000元，所以除每个月能够扣除

169.5元的税费，每个月能够扣除修葺花费800元，合计4800元。整年应纳个人所得税：(3000-169.5-800)×10%×6=1218.3(元)。11-答案：A[分析]公司办的各种学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，能够对比由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该公司当年度应纳房产税额＝800×(1－30％)×1.2％4－200×(1－30％)×1.2％×5÷12＝7.42(万元)12-答案：A,C,D[分析]土地增值税推行挨次征收。13-答案：(1)出租房产应缴纳的房产税＝50×12%＝6(万元)暂无分析14-答案：D[分析]依据15-答案：A,B[分析]此题中，郑某在此次房子交易中应缴纳的税种有印花税和契税。16-答案：A[分析]A应该征收土地增值税；B不属于土地增值税的收税范围；CD暂免征收土地增值税。17-答案：A,D[分析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；出租连锁商铺的房子，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008