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文档简介

预付及应收款应收票据审计程序表项目名称：项目执行单位： 计机关名称)应收票据审计程序表审计期间____审计程序执行情况说明1．取得或编制应收票据明细表(列示票据的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等)，检查：(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对2．突击盘点库存应收票据，并逐项与“应收票据登记簿”结存的应收票据余额核对，编制“应收票据清点表”。盘点时，应注意应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪，并留意有无未3．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：(1)审阅摘要栏与金额栏，检查与应收票据有关的对外调剂物资业务是否经过批准，是否为不需用设备和积压的材料物资，查明是否有(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、(3)对照“应收票据登记簿”，检查：收到票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致。票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据，并与对应科目“银行存款”，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。记簿”上的记录，检查收到的票据贴现款是否及时足额入账，并与对应证，检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的，是否从应收票据科目6．检查应收票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类对已贴现的商业承

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