工程概预算的管理与动态控制

工程概预算的管理与动态控制第1页/共191页第一节概预算的审查

一、审查的主要内容二、审查的一般步骤三、审查方法第2页/共191页一、工程概预算审查的重要意义

1．有利于合理确定工程造价，便于国家对建设投资的有效控制，合理分配和监督使用投资，保证工程的顺利进行，提高投资效益。

2．有利于为基本建设提供所需的人、财、物等方面的可靠数据。国家根据这些数据就能及时地实施基本建设拨款，保证设备和材料供应，从而加速基本建设进程。

第3页/共191页二、工程概预算审查的依据

1．国家或省（市）颁发的有关现行定额或补充定额、现行取费标准或费用定额及有关文件等

2．现行的地区材料预算价格。本地区工资标准及机械台班费用标准。

3．现行的地区单位估价表或汇总表。

4．初步设计或扩大初步设计图纸、施工图纸及有关的标准图集。

5．有关该工程的调查资料、地质钻探、水文气象等资料。

6．甲乙双方签订的合同或协议书。

7．施工组织设计等工程资料。

第4页/共191页三、工程概预算审查的形式1．会审

2．单审

3．建设单位审查

4．专门机构审查

四、工程概预算审查的步骤1．熟悉数据和资料

（1）熟悉送审工程概预算和承发包合同。

（2）搜集并熟悉有关设计资料，核对与工程概预算有关的图样和标准图，掌握设计变更等情况。第5页/共191页（3）了解施工现场情况，熟悉施工组织设计或施工方案。（4）熟悉送审工程概预算所依据的定额、单位估价表、费用标准和有关文件。2．审查计算

3．交换审查意见

4．审查定案

第6页/共191页二工程概预算审查的主要方法

1、全面审查法

2、重点抽查法

3、对比审查法4、统筹审查法

5、筛选法

第7页/共191页三工程概预算审查的主要内容

一、审查编制依据二、审查设计图样、施工组织设计及取费项目三、审查技术经济指标和工程造价

（一）审查工程量

（二）审查概预算定额子目的套用

（三）审查各项费用的汇总

（四）审查其他有关费用

第8页/共191页施工图预算的审查

审查方法全面审查法（逐项审查法）1、定义：就是按照预算定额顺序或施工的先后顺序，逐一的全部进行审查的方法。2、特点：全面、细致，差错小、质量高。但工作量大。第9页/共191页用标准预算审查法1、定义：对于使用标准图纸或通用图纸施工的工程，先编制标准预算，再以此为标准审查的方法。2、特点：时间短，效果好，好定案，但适用范围小。第10页/共191页分组计算审查法1、定义：加快速度的有效方法，把预算的项目分成若干组，把相邻、有联系的项目编为一组，审查某个分项工程，利用工程量间相同或相似的关系，判断其他几个分项工程是否准确的方法。2、常见分组方法第11页/共191页对比审查法定义：用已建成工程的预算或未建成但已审核修正的工程预算与审查拟建的同类工程的方法。筛选法审查

1、定义：将相似（建筑物）工程的各个分部分项工程的工程量、造价、用工量加以汇集、优选、归纳为工程量、造价、用工三个单方基本值表。见表13---4、13---5、13---6。

2、特点：具有简单易学、速度快等优点，但解决问题需继续审查。第12页/共191页重点抽查法对于一些结构复杂、设计标准高、造价大的工程，抽出一部分进行审查的方法。•利用手册审查法把工程中常用的构件、配件，事先整理成手册，再按手册对照审查的方法，如洗池、大便池、碗柜等。第13页/共191页分解对比审查法对于一个单位工程，按直接费、间接费进行分解，然后把直接费按工种工程和分部工程进行分解，分别与审定的标准预算对比分析的方法，分三步。第14页/共191页第二节招投标合同价款确定一、概念：所谓招标投标，是指采购人事先提出货物、工程或服务采购的条件和要求，邀请投标人参加投标并按照规定程序从中选择交易对象的一种市场交易行为。从采购交易过程来看，它必然包括招标和投标两个最基本且相互对应的环节。建设工程招标一般是建设单位（或业主）就拟建的工程发布通告，用法定形式吸引建设项目的承包单位参加竞争，进而通过法定程序从中选择条件优越者来完成工程建设任务的法律行为。第15页/共191页建设工程招标一般是经过特定审查而获得投标资格的建设项目承包单位，响应招标人的要求参加投标竞争，并按照招标文件的要求，在规定时间内向招标人填报投标书、并争取中标的法律行为。招标投标是最富有竞争的一种采购方式，能为采购者带来经济、有质量的工程、货物或服务。因此，在政府及公共领域推行招标投标制度，有利于节约国有资金、提高采购质量。第16页/共191页一、招投标市场发展趋势招标投标制度最早起源于英国，它最初是作为一种“公共采购”或“集中采购”的手段出现。在现代经济发达国家，政府大多通过立法，在政府出资的项目建设中强制实行招标投标制，如美国的《产品购买法》、欧盟的《公共采购规则》等，虽然立法重点各有侧重，但是总的原则都是一致的，如非歧视性原则、公开透明原则等。由于其公开、公平和公正的特点，招标投标制度在西方发达国家得到了广泛的使用，在货物购买、建筑工程承包、租赁、技术转让等领域发挥了重要的作用。第17页/共191页

我国从1980年代开始实行招投标制度，从20多年的实践看，实行招投标制度，对于推行投融资和流通体制改革、创造公平竞争的市场环境、提高资金使用效益、节省外汇、保证工程质量、防止采购中的腐败现象都具有重要意义，招投标方式的先进性和实效性己得到了公认。第18页/共191页1）采购招标采购招标是一种采购程序。采购方根据已确定的采购需求，提出招标采购项目的条件，邀请所有有兴趣的供应商参加投标，最后由招标人通过对各种投标人所提出的价格、质量、交货期限和该投标人的技术水平、财务状况等因素进行综合比较，确定其中最佳的投标人作为中标人，并与之最终签订合同的过程。这也是通常所指的广义的采购概念。第19页/共191页

从采购交易过程来看，必然包括招标和投标两个最基本的环节，前者是招标人提出招标项目，并以一定的方式邀请不特定或一定数量的法人或组织进行投标；后者是投标人响应招标人的要求参加投标竞争。没有招标就不会有供应商或承包商的投标；没有投标，采购方的招标就没有得到响应。在世界各国和有关国际组织的招标采购法律规定中，尽管大都只称招标，但都对投标也做出相应的规定和约束。第20页/共191页一个完整的招投标采购过程包括策划—招标—投标—开标—评标—决标—签订合同7个阶段。第21页/共191页2）招投标采购的方式国际市场的招标方式基本上可以归纳为三大类，即公开招标、邀请招标、议标(谈判招标)。国内是趋势逐步全面规范化的实施公开招标、邀请招标、议标(谈判招标)。第22页/共191页

A、公开招标公开招标其主要含义是招标活动处于公共监督之下进行。在公开招标时，通常应当公开发布招标通告，这种通告是表明招标具有广泛性和公开性。凡是愿意参加投标的公司，都可以按通告中的地址领取(或购买)项目招标资料和资格预审表格。只有参加了资格预审和经审查合格的公司才能购买招标文件和参加投标。这种方式的优点是招标单位有较大的选择范围，能更好地开展竞争，打破垄断。但这种方式投标单位较多，审查投标者资格和标书的工作量也很大，刊登招标公告等各种费用支出也较多，招标过程需要较长时间。第23页/共191页

B、邀请招标邀请招标由招标单位向有承担该项工程、货物和服务能力的三个以上供应商发出招标邀请书及招标文件，由其进行投标。这种方式由于参加投标企业的数量有限，不仅可以节省招标的费用，缩短招标的时间，也增加了投标者的中标机率，对双方都有一定好处。但这种方法限制了竞争范围，可能会把一些很有实力的竞争者排除在外。在国外，私人投资的项目，多采用邀请招标。在国内，目前为避免浪费时间，一般也提倡邀请招标，但同时加强对招标和投标的监督，防止各种欺诈和腐败现象发生。第24页/共191页

C、议标(谈判招标)

议标（谈判招标）是指招标单位与几家潜在的供应商就招投标事宜进行协商，达成协议后将工程委托承包(或指定供货)。这种方法优点是不需要准备完备的招标文件，不需要很多的费用和时间。但由于议标背离了公开竞争的原则，必然导致一些弊病：如招标单位反复压价；招投标双方互相勾结，损害国家的利益；招标过程不公开、不透明，失去了公正性。为此，世界各国对议标(谈判招标)项目都作了相应的规定，一般来说，只有特殊工程才能通过议标确定中标商。第25页/共191页目前，我国《招标投标法》规定采购方式为公开招标与邀请招标。公开招标亦称竞争性招标，邀请招标亦称选择性招标。

第26页/共191页3）招标采购的实施方式招标采购的实施方式有两种:委托招标与自行招标。第27页/共191页A、委托招标招标代理机构是依法设立、从事招标代理业务并提供相关服务的社会中介组织。招标代理机构受招标人委托，代为组织招标业务活动，并提供相关服务，因此招标代理机构只能在招标人委托的范围内办理招标事宜。招标人可以根据招标项目，如:货物采购、工程建设和各类服务性招标项目的性质、内容和要求，确定委托范围。招标人如委托招标机构招标，必须委托给具有相应招标资格的招标代理机构，招标人具有选择招标代理机构的自主权。第28页/共191页B、自行招标

《招标投标法》在对招标人自行招标给予了肯定，同时对自行招标进行了一定的约束条件，即必须具有编制招标文件和组织评标能力，如果这两个基本条件能满足就可以不必委托招标代理机构办理。编制招标文件和组织评标是招标投标过程的关键环节，招标文件是整个招标过程所要遵循的基础性文件，也是投标和评标的依据。能否编制出完整严谨准确的招标文件，直接影响招标投标的质量和成败、组织评标能力、决定评标程序是否科学规范、投标文件的评审和比较以及中标人的确定是否公正、合理。第29页/共191页4）招标采购的适用范围招标的适应范围，是指在一般情况下，哪些项目必须采用招标投标的方法。我国《招标投标法》对必须招标采购的项目范围作出了明确的规定，即在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须采取招标方式。必须进行招标的项目有：大型基础设施、公用事业等关系等关系社会公益利益、公众安全的项目；全部或部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；使用国际组织或国外政府贷款、援助资金项目。在货物方面，招标主要是机电设备和机械成套设备；在工程方面，招标主要是工程建设和安装；在服务方面，招标主要是科研课题、工程监理、招标代理、承包租赁等。第30页/共191页5）项目招投标的作用A、创造一个择优的竞争环境B、保护国家利益C、保护社会公共利益D、保护招投标当事人的合法权益E、有利于节约资金，提高项目质量第31页/共191页二、投标报价的程序、

前期工作及清单报价

的策略与实例分析第32页/共191页1、投标报价的程序、前期工作

第33页/共191页1）影响投标人项目投标前期和实施工作的主要因素A、对价格、时间、质量方面的权重把握不准；B、投标的基本条件不具备，招标的信息与技术资料不全；C、对法规及法定流程掌握不够，或者出现业主的要求与法规要求不符，从而影响投标；第34页/共191页D、投标文件或资格预审文件不规范；E、招标管理部门审查与备案不及时；F、市场信息掌握不够，最高报价或最低报价编制出现漏项或重复子项计算情况，导致投标过程出现较大偏差；G、招标范围界定不清，招标文件中涉及的价格条款表达不准确，导致合同谈判产生歧义和争端，或者所签合同价低于中标价。第35页/共191页2）获得招标公告或投标邀请书等信息公开招标须通过报刊或信息网络发布招标公告，采用邀请招标方式的，招标人应当向三个以上（含三个）具备承担招标项目能力的、资信良好的特定的法人或其他组织团体发出投标邀请书。如项目的规模在立项批复中与规划许可认定不一致时，应以规划许可认定的规模为准。第36页/共191页通过信息网络或者其他媒介发布的招标文件与书面招标文件具有同等法律效力，但出现不一致时，以书面招标文件为准，招标人或招标代理人应当保证书面招标文件原始正本的完好。第37页/共191页

3）资格审查工作资格审查分为资格预审和资格后审。资格预审是指投标前，对潜在投标人进行的资格审查。资格后审是指在开标后对投标人进行的资格审查。资格预审不合格的潜在投标人不得参加投标。经资格后审不合格的投标人的投标应作废标处理。第38页/共191页

4）发售招标文件投标单位收到招标文件、图纸和有关技术资料后应认真核对，核对无误后以书面形式予以确认。第39页/共191页招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时间至少十五日前，以书面形式通知所有招标文件收受人，该澄清或修改的内容为招标文件的组成部分。第40页/共191页

5）组织勘察现场招标人或招标代理人如要组织投标单位进行现场勘察，必须统一组织，不得单独或分别组织投标人进行踏勘。投标人若在勘察现场有疑问，应在投标预备会前以书面形式向招标单位提出。第41页/共191页6）组织投标预备会投标预备会的目的在于澄清招标文件中的疑问，解答投标单位在招标文件及勘察现场中提出的问题，在投标预备会上还应对图纸进行交底和解释。投标预备会结束后，由招标单位整理会议记录和解答内容，报招标管理机构核准同意后，尽快以书面形式将问题及解答送到所有获得招标文件的投标单位，该解答的内容为招标文件的组成部分。第42页/共191页开标开标是指招标人将所有在提交投标文件的截止时间前收到的投标文件当众予以拆封、宣读。开标应当在招标人或招标代理人主持下，在招标文件中预先确定的地点，预先确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行，并邀请所有投标人参加。第43页/共191页评标是由招标人依法组建的评标委员会根据招标文件规定的评标标准和方法，对投标文件进行系统地评审和比较的过程。（1）评标委员会。由招标人或其委托的招标代理机构熟悉相关业务的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为5人以上（单数），其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的2/3。（2）投标文件的澄清、说明或者补正。评标委员会可以书面方式要求投标人对投标文件中含意不明确、对同类问题表述不一致或者有明显文字和计算错误的内容作必要的澄清、说明或者补正。澄清、说明或者补正应以书面方式进行，并不得超出投标文件的范围或改变投标文件的实质性内容。

第44页/共191页（3）

低于成本报价的判别和处理。评标过程中，评标委员会发现有明显低于其他报价或者在设有标底时明显低于标底，使得其投标报价可能低于其个别成本的，应当要求该投标人作出书面说明并提供相关证明材料。投标人不能合理说明或者不能提供相关证明材料的，由评标委员会认定该投标人以低于成本报价竞标，其投标应作废标处理。

第45页/共191页4）

投标偏差：a.重大偏差。为未能对招标文件作出实质性响应，应作为废标处理，除非招标文件另有规定。b.

细微偏差。是指投标文件在实质上响应招标文件要求，但在个别地方存在漏项或提供了不完整的技术信息和数据等情况，并且补正这些遗漏或者不完整不会对其他投标人造成不公平的结果。细微偏差不影响投标文件的有效性。评标委员会应当书面要求存在细微偏差的投标人在评标结束前予以补正。

第46页/共191页（5）

评标方法

在《招标投标法》里对中标条件规定了两条：（一）能够最大限度地满足招标文件规定的各项综合评价标准。

（二）能够满足招标文件的实质性要求，并且评审的投标价格最低，低于成本的除外。

这两条实际上就是现在一般通常所采用的综合评价法和合理最低价法。第47页/共191页a.

综合评价法，它能够最大限度的满足招标文件中所提出的各项综合指标，现在通常用的打分的方案和举手表决以及无记名投票等几种方式，是综合的方法不是单一的看投标报价。

b.

合理最低价法，在满足招标文件中所提出的实质性要求下，经过评审的最低价中标，低于成本的除外。第48页/共191页中标中标人确定后，招标人应当向中标人发出中标通知书，并将中标结果通知所有未中标的投标人。中标通知书对中标人和中标人具有法律效力，中标通知书发出后，招标人改变中标结果或者中标人放弃中标项目，应当依法承担法律责任。招标人和中标人应当在中标通知书发出30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。第49页/共191页10）签订合同招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。第50页/共191页2，投标策略

1）投标人的不平衡报价不平衡报价是指一个项目的投标报价，在总价基本确定后，调整各子项的报价，以达到既不提高定价，不影响中标，又能在结算时得到更理想的经验效益的目的。（后面有具体案例）第51页/共191页投标人常在以下几种情况采用不平衡报价法：①工程量核算不明确，技术资料不完备或不明确，预计今后工程量可能会增加的项目，单价适当提高。工程量可能会减少的项目，单价适当降低。②开工后业主尚要研究是否实施的暂定项目，即不一定要做的项目，报价低，可能要分包的项目，报价低。第52页/共191页③在单价包干混合制合同中，有些子项采用包干报价时，报高价，其余子项报低价。④如招标文件要求某些子项报“单价分析表”，投标人会将单位分析表中的人工费及机械设备费报得较高，而材料费报得较低。第53页/共191页⑤投标人一般要压低工程量小的子项单价，让招标人的感觉却是工程量清单上的单价大幅度下降，投标人有让利的诚意。其实，即使压低了很多单价，总的报价也少不了多少。第54页/共191页2）力求中标价低，合同价高于中标价，而结算价又高于合同价的措施。①策划材料、设备的品质、档次、品牌、规格型号、质量标准、技术要求、供应方式、暂定价材料的调整方式；第55页/共191页②明确有利于投标人人工费调整幅度或力求条款模糊化；③详细在招标范围，报价范围，分包范围界限方面力求有利于自己的条款；第56页/共191页3）明确措施费用包含的内容。采用工程量清单报价时，如果发生扩大或缩小工程量时，要明确约定对清单综合单价调整幅度，明确工程量清子目以外的工程项目计价办法。第57页/共191页3、清单报价的策略、技巧与实例分析

第58页/共191页

建设工程招标是要约邀请、投标是要约，中标通知书是承诺。项目招投标过程的核心是通过招标控制价和投标报价的编制最终形成合同价格，为施工阶段的造价管理奠定基础。第59页/共191页

1）招标控制价的编制。国有资金投资的工程进行招标，根据《中华人民共和国招标投标法》的规定，招标人可以设标底。当招标人不设标底时，为有利于客观、合理的评审投标报价和避免哄抬标价，造成国有资产流失，招标人应编制招标控制价。招标控制价应在招标文件中公布，公布的招标控制价相当于招标人的采购预算，投标人的投标不能高于招标控制价，否则，其投标将被拒绝。第60页/共191页①招标控制价的编制依据。编制招标控制价时应遵守的计价规定，这也体现了招标控制价的计价特点：A．建设工程工程量清单计价规范；B．国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法；C．建设工程设计文件及相关资料；第61页/共191页D．招标文件中的工程量清单及有关要求；E．与建设项目相关的标准、规范、技术资料；F．采用的材料价格应是工程造价管理机构通过工程造价信息发布的材料单价，工程造价信息未发布材料单价的材料，其材料价格应通过市场调查确定；G．其他的相关资料。第62页/共191页②招标控制价的编制内容。按照工程量清单的基本构成，招标控制价的编制包括分部分项工程费、措施项目费用、其他项目费、规费和税金等内容。第63页/共191页A．分部分项工程费。分部分项费的计算应以招标文件中提供的分部分项工程量清单为依据。a.工程量的确定，依据分部分项工程量清单中的工程量。b.按照招标控制价的编制依据确定综合单价，综合单价应包括人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费与利润，招标文件提供了暂估单价的材料，应按暂估的单价计入综合单价。c.为使招标控制价与投标报价所包含的内容一致，综合单价中应包括招标文件中要求投标人所承担的风险内容及其范围（幅度）产生的风险费用。第64页/共191页B．措施项目费用。分部分项费的计算应以招标文件中提供的措施项目清单为依据。a.措施项目依据招标文件中措施项目清单所列内容。b.措施项目清单计价应根据拟建工程的施工组织设计，可以计算工程量适宜采用分部分项工程量清单方式的措施项目应采用综合单价计价；其余的措施项目可以“项”为单位的方式计价，应包括除规费、税金外的全部费用。措施项目清单中的安全文明施工费应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用。第65页/共191页C．其他项目费用。其他项目费用包括暂列金额、暂估价、计日工以及总承包服务费组成。a.暂列金额由招标人根据工程特点，按有关计价规定进行估算确定，一般可以分部分项工程量清单费的10%~15%为参考；b.暂估价中的材料单价应按照工程造价管理机构发布的工程造价信息或参考市场价格确定；暂估价中的专业工程暂估价应分不同专业，按有关计价规定估算；c.招标人应根据工程特点,按照列出的计日工项目和有关计价依据计算；第66页/共191页d.招标人应根据招标文件中列出的内容和向总承包人提出的要求参照下列标准计算：招标人仅要求对分包的专业工程进行总承包管理和协调时，按分包的专业工程估算造价的1.5%计算；招标人要求对分包的专业工程进行总承包管理和协调并同时要求提供配合服务时，根据招标文件中列出的配合服务内容和提出的要求按分包的专业工程估算造价的3%～5%计算；招标人自行供应材料的，按招标人供应材料价值的1%计算。第67页/共191页D．规费和税金。规费和税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用。第68页/共191页将以上部分汇总，最终形成的招标控制价如表12-1所示。表12-1招标控制价汇总表第69页/共191页序号汇总内容金额（元）其中：暂估价（元）1分部分项工程1.11.22措施项目2.1其中：安全文明施工费3其他项目3.1其中：暂列金额3.2其中：专业工程暂估价3.3其中：计日工3.4其中：总承包服务费4规费5税金招标控制价合计=1+2+3+4+5第70页/共191页2）投标报价的编制。投标报价的编制方法、内容、表格与招标控制价基本相同，但其最基本的特征即是投标人自主报价，它是市场竞争形成价格的体现，因此在投标报价的编制依据上与招标控制价有明显不同。第71页/共191页①投标报价的编制依据。A．建设工程工程量清单计价规范；B．国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价办法；C．企业定额，国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额；D．招标文件、工程量清单及其补充通知、答疑纪要；第72页/共191页E．建设工程设计文件及相关资料；F．施工现场情况、工程特点及拟定的投标施工组织设计或施工方案；G．与建设项目相关的标准、规范等技术资料；H．市场价格信息或工程造价管理机构发布的工程造价信息；I．其他的相关资料。第73页/共191页②投标报价策略。投标报价策略是指投标人在投标报价中采用的让招标人可以接受，中标后又能获得更多的利润的投标手段。其中比较常用的方法是不平衡报价法。A．不平衡报价法。不平衡报价法是指一个工程项目的投标报价，在总价基本确定后，如何调整内部各个项目的报价，以期既不提高总价，不影响中标，又能在结算时得到更理想的经济效益。常见的不平衡报价法如表12-2所示。第74页/共191页序号信息类型变动趋势不平衡结果1资金收入的时间

早单价高晚单价低2清单工程量不准确

需要增加单价高需要减少单价低3报价图纸不明确

可能增加工程量

单价高可能减少工程量

单价低4暂定工程

自己承包的可能性高

单价高自己承包的可能性低单价低5单价和包干混合制项目

固定包干价格项目

单价高单价项目

单价低6单价组成分析表

人工费和机械费

单价高材料费

单价低7议标时招标人要求压低单价

工程量大的项目

单价小幅度降低

工程量小的项目

单价较大幅度降低

8工程量不明确报单价的项目

没有工程量

单价高

有假定的工程量

单价适中

第75页/共191页B．常见的其他报价策略。a.多方案报价法。对于一些招标文件，如果发现工程范围不很明确，条款不清楚或很不公正，或技术规范要求过于苛刻时，则要在充分估计投标风险的基础上，按多方案报价法处理。即是按原招标文件报一个价，然后再提出，如某某条款作某些变动，报价可降低多少，由此可报出一个较低的价。这样可以降低总价，吸引招标人。第76页/共191页b.计日工单价的报价。如果是单纯报计日工单价，而且不计入总价中，可以报高些，以便在招标人额外用工或使用施工机械时可多盈利。但如果计日工工单价要计入总报价时，则需具体分析是否报高价，以免抬高总报价。总之，要分析招标人在开工后可能使用的计日工数量，再来确定报价方针。第77页/共191页c.低价格投标策略。先低价投标。而后赢得机会创造第二期工程中的竞争优势，并在以后的实施中盈利；某些施工企业其投标的目的不在于从当前的工程上获利，而是着眼于长远的发展；较长时期内，投标人没有在建的工程项目，如果再不得标，就难以维持生存。因此，虽然本工程无利可图，只要能有一定的管理费维持公司的日常运转，就可设法渡过暂时的困难，再图发展。第78页/共191页三、投标人如何结合企业自身实力和施工技术能力编制投标报价文件第79页/共191页（1）、投标人自身实力和施工技术能力的特点第80页/共191页①施工技术能力的特点。施工技术能力是高智力劳动成果的体现，通常采取施工技术方案竞选的方式选择承包人。施工招标文件一般仅给出施工依据、应达到的技术指标、限定的工作范围、项目所在地的基本资料以及完成的时间等内容。而没有完成的具体工作方法的要求。因此，技术含量比较高的招标项目更多关注的是投标人的业绩、信誉以及技术成果的完备性、准确性、正确性、提供施工方案的技术先进性和经济合理性，即对方案进行技术经济论证，而不过分追求完成施工任务的报价额的高低。第81页/共191页②自身实力的特点。工程招标的特点是采购提供施工服务。施工服务水平的高低，包括项目管理能力和合同履约能力，特别是成本控制能力。主要取决于企业的业绩、信誉及人员的素质。企业投标是综合能力的竞争，而不仅仅价格的竞争。因此，投标人时应把企业自身实力的表述放在重要的位置，其必然对发包人工程项目的发包心理产生有利的影响。第82页/共191页（2）、分析招标项目的特点，根据项目特点编制投标文件。第83页/共191页目前投标工程的特点：强调“价廉物美”，追求“合理低价”，关注投标人的业绩、信誉以及人员的素质。因此必须结合考虑：第84页/共191页1）掌握业主对价格、时间、质量等方面择重要求，适度分配权重。2）与业主充分沟通，若业主提出的要求与法规要求相矛盾时，应向业主说明法律法规的权威性和强制性，不要为了迎合业主的想法，而影响项目以后的顺利开展。3）工程投标报价文件的编制。第85页/共191页投标项目编制标底，应根据招标文件和有关资料，一方面依据有关计价办法，参照有关工程定额，结合市场供应状况，综合考虑企业成本、工期和质量等方面的因素和承受能力合理确定报价。另一方面，根据企业的技术水平和管理能力，选择技术适宜，方法领先，水平出重的技术和管理方案，确立企业投标报价的竞争能力。第86页/共191页技术和管理方案是构成项目施工的实施主体，体现了项目的技术和工艺水平，是项目经济合理性的重要基础。主要指施工生产方法、施工工艺流程等。技术和管理方案编写时的基本要求包括：第87页/共191页A．先进性。衡量技术先进性的指标，主要有产品质量性能、产品使用寿命、单位产品物耗能耗、劳动生产率、自动化水平、装备水平等。项目采用的施工技术应尽可能接近国际先进水平或者居国内领先水平。B．适用性。施工所采用的技术应与建设规模、产品方案，以及管理水平相适应。第88页/共191页C．可靠性。施工所采用的技术和设备，应经过施工运行的检验，并有良好的可靠性记录。D．安全性。施工所采用的技术，在正常使用中应确保安全施工运行。E．经济合理性。在注重所采用的施工技术设备先进适用、安全可靠的同时，应着重分析所采用的技术是否经济合理，是否有利于节约施工成本，提高综合经济效益。第89页/共191页（3）、投标文件风险的分担第90页/共191页投标文件风险的分担主要体现在合同实施的风险中。在合同体系中，合同双方当事人的工作、责任与风险，必须与合同条款内容的规定协调一致，而且遵循风险分担原则。风险包干费用在各类合同形式中都可能存在。合同条款中有关责任和风险承担的界定，决定了报价中是否需要考虑风险费以及费用大小。第91页/共191页投标文件应当重视风险承担与有关费用挂钩。不可抗力以外的风险分担，可由合同文件具体约定，要载明“投标人应就有关风险考虑相关的防范或避险费用”。在评标判断报价是否低于成本时，应充分考虑此方面内容。例如，找工程招投标项目中，根据国际习惯做法，风险几率小但防范成本或费用较高的风险，原则上都不会转嫁给承包人，以免导致投标价格过高、工程造价失控并最终损害工程利益。第92页/共191页实行市场形成价格的计价体系后，投标人的利润空间大大缩小，也对供应商的企业经营和管理水平提出了更高的要求，为防止出现供应商破产或失去履约能力，应充分重视有关供应商因各类原因失去履约能力时的责权利的条款。

第93页/共191页（4）、招标文件与合同文件的对接招标文件是指导和规范招标活动的纲领性文件，其中绝大部分内容将构成合同文件的组成部分。例如在土建工程项目招标中，招标文件中的专用条款、通用条款、标准、规范及有关技术要求、图纸和工程量清单等来自于招标文件。第94页/共191页作为招标文件重要组成部分的“投标人须知”中具有合同约束力的各项规定，应与招标文件其他组成部分的约定一致。鉴于“投标人须知”本身并不构成合同文件的组成部分，因此“投标人须知”中任何具有合同约束力的内容均应纳入到那些将构成合同文件的组成部分中。第95页/共191页投标决策与报价技巧

决策+技巧=中标+利润

投标决策分为标前决策和综合决策。标前决策是分析项目的有关情况，结合自身实际，运用单纯评分比较法来决定是否投标、有选择投标或全部投标，并根据招标文件的要求和公司自身情况，作出详报或粗报的决定。综合决策是指在标前决策的基础上，通过对工程造价进行估算，运用一定的策略和技巧对标价做出最终决策。第96页/共191页（一）标前决策的主要方法

承包商的投标报价决策，就是解决投标过程中的对策问题。决策贯穿竞争的全过程，对于招投标过程的各个主要环节，都必须及时做出正确的决策，才能取得竞争的全胜，决策包括以下四个步骤：

1）分析本企业在现有资源条件下，在一定时间内，可承揽的工程任务数量；

2）对可投标工程的选择和决定：当只有一项工程可供投标时，决定是否投标；有若干项工程可供投标时，正确选择投标对象，决定向哪个或哪几个工程投标。

3）确定对某工程进行投标后，在满足招标单位质量和工期要求的前提下对工程成本进行估价，即结合工程实际对本企业的技术优势和实力作出合理的评价。

4）在收集各方信息的基础上，从竞争谋略的角度确定采取高价、微利或保本投标报价策略。第97页/共191页综合决策方法

（一）报价策略

招投标过程中，如何运用以长制短、以优制劣的策略和技巧，关系到能否中标和中标后的效益。在通常情况下，投标策略有以下几种：

1、高价赢利策略

这是在报价过程中以较大利润为投标目标的策略。这种策略的使用通常基于以下情况：

1）施工条件差

2）专业要求高、技术密集型工程，而本公司在此方面有特长以及良好的声誉；

3）总价较低的小工程，本公司不是特别想干，报价较高，不中标也无所谓；

4）特殊工程，如港口海洋工程等，需要特别设备；

5）业主要求很多的、且工期紧急的工程，可增收加急费；

6）竞争对手少

7）支付条件不理想。

第98页/共191页2、微利保本策略

指在报价过程中降低甚至不考虑利润。这种策略的使用通常基于以下情况：

1）工作较为简单，工作量大，但一般公司都可以做，比如大量的土方工程；

2）本公司在此地区干了很多年，现在面临断档，有大量的设备处置费用；

3）该项目本身前景看好，为本公司创建业绩；

4）该项目分期执行或该公司保证能以上乘质量赢得信誉，续签其他项目；

5）竞争对手多；

6）有可能在中标后，将工程的一部分以更低价格分包给某些专业承包商；

7）长时间未中标，希望拿下一个项目维持日常费用，可以支付开支，够本就行。第99页/共191页3、低价亏损策略

指在报价中不仅不考虑企业利润，相反考虑一定的亏损后提出的报价策略。这种策略在报价中不考虑风险费用，这是一种冒险行为。如果风险不发生，即意味着承包商的报价成功；如果风险发生，则意味着承包商要承担极大的风险和损失。使用该投标策略时应注意：第一，业主肯定是按最低价确定中标单位；第二，这种报价方法属于正当的商业竞争行为。这种报价策略通常只用于：

1)市场竞争激烈，承包商又急于打入该市场创建业绩；

2)某些分期建设工程，对第一期工程以低价中标，工程完成的好，则能获得业主信任，希望后期工程继续承包，补偿第一期低价损失。

第100页/共191页（二）投标技巧

通常，投标技巧被简单地理解为报价时所采用的方法和技巧，而投标报价工作是一个十分复杂的系统工程，其具体工作分为若干个阶段，每一个具体阶段所面临的情况都不尽相同甚至有较大的区别，每一阶段需要解决的实际问题也各有侧重。不能用同样的标准看待投标报价工作的不同阶段，当然，也就不能用相同的技巧来解决每个阶段的具体问题。所以，投标技巧所包含的内容必须涉及投标报价过程的每一个具体阶段。针对每个阶段的不同情况和工作目标确定适当的解决方法和技巧。能否科学、合理地运用投标技巧，使其在投标报价工作中发挥应有的作用，关系到最终能否中标，是整个投标报价工作的关键所在。第101页/共191页1、开标前的投标技巧

（1）资格预审阶段

通常在公开招标项目中，业主都会对投标企业进行资格预审，从而掌握各投标者的基本情况，排除明显不符合要求的投标者，以减少评标的工作量。而对于投标企业来讲，在确定投标策略之前，对业主本身及其委托的设计、咨询单位以及工程项目本身有充分的了解也是十分重要的。其具体内容包括：

1）本工程的资金来源、额度，是否有充足的资金保障；

2）本工程各项审批手续是否齐全，是否符合所在国及当地政府的相关法规；

3）了解业主在以往建设工程中招标、评标上的习惯做法，对承包商的态度，尤其是能否及时支付工程款、合理对待承包商的索赔要求；

第102页/共191页4）业主项目管理的组织及人员，其主要人员的工作方式和习惯、业务水平和经验；

5）了解委托监理方式，业主项目管理人员和监理人员的权责分工以及主要的工作程序；

6）监理工程师的资历、工作习惯及方式，对承包商的态度，能否站在公正的立场上处理问题；

7）严格按规定要求编报“资格预审文件”，同时，要注意文字规范严谨，装祯精美，力争给业主留下深刻的印象。在填报“已完工程项目表”时，应在资料真实的条件下，选择那些施工难度大、结构新颖、技术复杂、质量优、工期短、造价低及评价高的工程项目，充分展现公司业绩，以助于中标。第103页/共191页（2）研究标书阶段

研究标书阶段应认真“吃透”标书，即要认真研究标书的内容和有关规定：

1）分清承包商的责任和报价范围，不要发生任何遗漏；

2）了解各项技术要求，以便制定先进合理的施工方案；

3）及时调查了解工程所在地工、料、机等的市场价格，以免因盲目估价而失误；

4）弄清开、竣工日期及总工期的要求以及奖罚条件，以便制定合理的施工进度计划；

5）工程款支付条件，有无工程预付款；结算方式；拖延付款的责任和利息支付等，以便做好资金使用计划；

6）弄清有无特殊材料、设备及施工方法要求，以便采取相应措施。

第104页/共191页5）标价计算阶段

在标价计算阶段应注意的问题，即所谓的投标技巧，包括：

1）认真核实工程数量，防止计算失误。可从两方面入手：一方面要认真研究招标文件，复核工程量，吃透设计技术要求，检查疏漏，改正错误；另一方面通过实地勘察取得第一手资料，掌握一切与工程量有关的因素，包括搜集地质勘察信息和报告，特别注意土质等因素对土方工程的影响，如黏土土质在地基处理时将额外增加工程量和造价。

2）对有关费率的计取应结合施工实际发生的需要、投标者自身管理水平及市场各方面因素综合考虑灵活取舍，以便做出具有竞争力的报价。

第105页/共191页通常投标者乐于并熟悉使用的具体投标技巧包括：

1）不平衡报价

不平衡报价法，是相对通常的平衡报价（正常报价）而言的，指在总价基本确定以后，通过调整内部子项目的报价，以期既不提高总价影响中标，又能在结算时得到理想的经济效益。可以提高单价的子项目包括：能够早日结帐收款的项目；预计今后工程量会增加的项目；暂定项目中肯定要做的项目等。

2）零星用工（记日工）单价一般可稍高于工程中的工资单价，因为记日工不属于承包总价的范围，发生时实报实销。但如果招标文件中已经假定了记日工的“名义工程量”，则需要具体分析是否报高价，以免提高总报价。

3）突然袭击法

由于投标竞争激烈，为迷惑对方，可在整个报价过程中，仍然按照一般情况进行，甚至有意泄露一些虚假情况，如宣扬自己对该工程兴趣不大，不打算参加投标（或准备投高标），表现出无利可图不干等假象，到投标截止前几小时，突然前往投标，并压低投标价（或加价），从而使对手措手不及而败北。

第106页/共191页4）低价投标夺标法

低价投标夺标法有的时候被形象的称为“拼命法”。采用这种方法必须有十分雄厚的实力或有国家或大财团作后盾，即为了想占领某一市场或为了争取未来的优势，宁可目前少盈利或不盈利，或采用先亏后赢法，先报低价，然后利用索赔扭亏为盈。采用这种方法应首先确认业主是按照最低价确定中标单位，同时要求承包商拥有很强的索赔管理能力。

第107页/共191页5）联保法和捆绑法

联保法指在竞争对手众多的情况下，由几家实力雄厚的承包商联合起来控制标价。大家保一家先中标，随后在第二次、第三次招标中，再用同样办法保第二家、第三家中标。这种联保方法在实际的招投标工作中很少使用。而捆绑法比较常用，即两、三家公司，其主营业务类似或相近，单独投标会出现经验、业绩不足或工作负荷过大而造成高报价，失去竞争优势。而以捆绑形式联合投标，可以做到优势互补、规避劣势、利益共享、风险共担，相对提高了竞争力和中标几率。这种方式目前在国内许多大项目中使用。如壳牌南海项目，总投资额达三、四十亿美金，其中一个装置苯乙烯和聚乙烯就达2.8亿美金。由于项目规模大，业主采取分装置单独招标及总装置由一家咨询公司管理的形式，竞争非常激烈，投标商就采取了捆绑形式，该装置最后由TECHNIP和CHIYODA的捆绑中标。

第108页/共191页6）多方案报价法

对于一些报价文件，当工程说明书或合同条款有些不够明确之处、条款不很清楚或很不公正或技术规范要求过于苛刻时，承包商将会承担较大风险，为了减少风险就必须扩大工程单价，增加“不可预见费”，但这样做又会因为报价过高增加了被淘汰的可能性，多方案报价法就是为应付这种两难局面的。其具体做法是在标书上报两个价格，既按照原招标文件报一个价，然后再提出：“如果技术说明书或招标文件某条款做某些改动时，则本报价人的报价可降低多少……”，从而给出一个较低价，吸引业主。

第109页/共191页7）推荐方案报价法

有的工程，诸如化工、石化项目等，由于工艺路线、施工方案不同等因素，会给工期、工程造价等带来重要影响。招标文件中，业主通常要求承包商按照指定工艺方案报价。承包商在报价时，经过对各种因素的综合分析，特别为战胜业绩相似的竞争对手，在按要求作出报价后，可以根据本公司的工程经验，提出推荐方案，重点突出新方案在改善质量、工期和节省投资等方面的优势，并列出总价和分项价，以吸引业主，使自己区别于其他投标商。但是推荐方案的技术方案不能描述的太具体，应该保留技术关键，防止业主将此方案交给其他承包商，同时所推荐的方案一定要比较成熟，或过去有成功的业绩，否则易造成后患。

8）固定价与浮动价相结合报价法

根据物价、汇率波动情况及通货膨胀情况确定采用固定价、浮动价或固定价和浮动价相结合的方式。第110页/共191页招投标过程回顾第111页/共191页第112页/共191页第113页/共191页第114页/共191页第115页/共191页第四节竣工结算与竣工结算(一)竣工结算的概念竣工结算指施工企业按照合同规定的内容，全部完成所承包的单位工程或单项工程，经有关部门验收质量合格，并符合合同要求后，按照规定程序向建设单位办理最终工程价款结算的一项经济活动。竣工结算是在施工图预算的基础上，根据实际施工中出现的变更、签证等实际情况由施工企业负责编制的。在工程施工过程中，由于遇到一些原设计无法预计的情况，如基础工程施工遇软弱土、流砂、阴河、古墓、孤石等，必然会引起设计变更、施工变更等原施工图预算中未包括的内容。因此在工程竣工验收后，建设单位与施工企业应根据施工过程中的实际变更情况进行竣工结算第116页/共191页(二)竣工结算的作用1.竣工结算是施工企业与建设单位结清工程费用的依据；2.竣工结算是施工企业考核工程成本，进行经济核算的依据3.

竣工结算是编制概算定额和概算指标的依据。(三)竣工结算的方式施工图预算加签证结算方式该结算方式是把经过审定的原施工图预算作为工程竣工结算的主要依据。凡原施工图预算或工程量清单中未包括的“新增工程”，在施工过程中历次发生的由于设计变更、进度变更、施工条件变更所增减的费用等。经设计单位、建设单位、监理单位签证后，与原施工图预算一起构成竣工结算文件，交付建设单位经审计后办理竣工结算。这种结算方式，难以预先估计工程总的费用变化幅度，往往会造成追加工程投资的现象。第117页/共191页2.

预算包干结算方式预算包干结算，也称施工图预算加系数包干结算。即在编制施工图预算的同时，另外计取预算外包干费。预算外包干费＝施工图预算造价×包干系数

结算工程价款＝施工图预算造价×（1＋包干系数）

式中，包干系数：由施工企业和建设单位双方商定，经有关部门审批确定在签订合同条款时，预算外包干费要明确包干范围。这种结算方式，可以减少签证方面的扯皮现象，预先估计总的工程造价。第118页/共191页3.

每平方米造价包干结算方式该结算方式是双方根据一定的工程资料或概算指标，事先协定每平方米造价指标，然后按建筑面积汇总计取工程造价，确定应付的工程价款。4.

招、投标结算方式

招标单位与投标单位，按照中标报价、承包方式、承包范围、工期、质量标准、奖惩规定、付款及结算方式等内容签订承包合同。合同规定的工程造价就是结算造价。工程竣工结算时，奖惩费用、包干范围外增加的工程项目另行计算。

第119页/共191页(四)竣工结算的编制依据

1.工程竣工验收报告和工程竣工验收单；

2.经审批的原施工图预算和施工合同或协议；

3.设计变更通知单、施工现场工程变更洽商记录和经审批的原施工图；

4.现行预算定额、地区人工工资标准、材料预算价格、价差调整文件以及各项费用指标等资料；

5.工程竣工图和隐蔽工程记录；

6.现场零星用工和借工签证；

7.其他有关资料及现场记录。第120页/共191页(五)竣工结算的内容及编制方法工程竣工结算的内容和编制方法与施工图预算基本相同。只是结合施工中历次设计变更、材料价差等实际变动情况，在原施工图预算基础上作部分增减调整。1.

工程量差的调整

工程量的量差是指原施工图预算所列分项工程量，与实际完成的分项工程量不符而发生的差异。这是编制竣工结算的主要部分。这部分量差主要由以下原因造成：（1）设计单位提出的设计变更

工程开工后，由于某种原因，设计单位要求改变某些施工方法，经与建设单位协商后，填写设计变更通知单，作为结算增减工程量的依据。第121页/共191页（2）施工企业提出的设计变更此种情况比较多见，由于施工方面的原因，如施工条件发生变化、某种材料缺货需改用其它材料代替等，要求设计单位进行的设计变更。经设计单位和建设单位同意后，填写设计变更洽商记录，作为结算增减工程量的依据。（3）建设单位提出的设计变更工程开工后，建设单位根据自身的意向和资金筹措到位的情况，增减某些具体工程项目或改变某些施工方法。经与设计单位、施工企业、监理单位协商后，填写设计变更洽商记录，作为结算增减工程量的依据。（4）监理单位或建设单位工程师提出的设计变更

此种情况是因为发现有设计错误或不足之处，经设计单位同意提出设计变更。第122页/共191页（5）施工中遇到某种特殊情况引起的设计变更在施工中，由于遇到一些原设计无法预计的情况，如基础开挖后遇到古墓、枯井、孤石、流砂、阴河等，需要进行处理。设计单位、建设单位、施工企业、监理单位共同研究，提出具体处理意见，填写设计变更洽商记录，作为结算增减工程量的依据。计算分部分项工程增减工程量的直接费，通常采用本地区规定的表格进行。也可按下表形式计算。编号洽商记录定额编号工程或费用名称单位增加部分减少部分数量工料单位工料合计其中数量工料单位工料合计其中人工单价人工合价人工单价人工合价第123页/共191页2.

材料价差的调整材料价差，是指因工程建设周期较长或建筑材料供应不及时，造成材料实际价格与预算价格存在差异，或因材料代用发生的价格差额。在工程结算中，材料价差的调整范围应严格按照当地的有关规定办理，不允许擅自调整。由建设单位供应并按材料预算价格转给施工企业的材料，在竣工结算时，不得调整。材料价差由建设单位单独核算，在编制工程决算时摊入工程成本。由施工企业采购的材料进行价差调整，必须在签订合同时予以明确。材料价差调整的方法有单项调整和按系数调整两种。一般工程中常用的主材采用单项调整方法，其计算公式如下：第124页/共191页主材价差调整额=换算材料定额消耗量*(预算价格换算材料－市场价格换算材料)辅材价差一般采用系数调整方法，这属于政策性价差调整。其调整系数不同地区、不同时期都有不同的规定，应按严格按各地区的规定执行。因材料供应缺口或其他原因发生的以大代小等情况所引起的材料价差，应根据工程材料代用核定通知单计算第125页/共191页材料价差调整计算表建设单位：工程名称：第页共页序号材料名称规格单位数量定额消耗量材料价差（元）单价差计算式单价差价差合计1玻璃砖地面190×190×80mm100m25.229003.3650668.8016.52－13.16＝3.36元/块合计50668.80第126页/共191页3.

费用调整费用调整，是指以直接费或人工费为计费基础，计算的其他直接费、现场经费、间接费、计划利润和税金等费用的调整。

工程量的增减变化，会引起的措施费、间接费、利润和税金等费用的增减，这些费用应按当地费用定额的规定作相应调整。各种材料价差一般不调整间接费。因为费用定额是在正常条件下制定的，不能随材料价格的变化而变动。但各种材料价差应列入工程预算成本，按当地费用定额的规定，计取计划利润和税金。其它费用，如属于政策性的调整费、因建设单位原因发生的窝工费用、建设单位向施工企业的清工和借工费用等，应按照当地的规定计算方式在结算时一次清算。另外，施工企业在施工现场使用建设单位的水、电费用，也应按规定在工程结算时退还建设单位，作到工完账清。第127页/共191页(六)单位(单项)工程竣工结算书的编制

目前，竣工结算书没有统一规定的表格。有的用预算表代用，有的则根据工程特点和实际需要自行设计表格。竣工结算书通常包括下列内容：

1.编制说明；

2.工程竣工结算费用计取程序表，见费用定额；

3.工程设计变更直接费调整计算表，

4.材料价差调整计算表，

5.原审定的施工图预算书及施工合同有关条款。第128页/共191页竣工决算1、掌握工程竣工决算的概念、作用和内容；2、掌握工程竣工决算的编制方法。第129页/共191页一、工程竣工决算的概念

竣工决算是在建设项目或单项工程完工后，由建设单位财务及有关部门，以竣工结算等资料为基础，编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件。竣工决算是竣工验收报告的重要组成部分，它包括建设项目从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出费用。即建筑安装工程费、设备工器具购置费、预备费、工程建设其他费用和投资方向调节税支出费用等。它是考核建设成本的重要依据。对于总结分析建设过程的经验教训，提高工程造价管理水平，积累技术经济资料，为有关部门制定类似工程的建设计划和修订概预算定额指标提供资料和经验，都具有重要的意义。第130页/共191页二、竣工决算的作用1、全面反映竣工项目的实际建设情况和财务情况2、有利于节约基建投资3、有利于经济核算

4、考核设计概算的执行情况，提高管理水平5、

正确编制竣工决算，有利于进行“三算”对比。即设计概算、施工图预算和竣工决算的对比三、竣工决算的主要内容

竣工财务决算说明书、建设项目竣工财务决算报表、建设工程竣工图、工程造价对比分析

第131页/共191页四、竣工决算表的编制（1）大、中型建设项目概况表此表用来反映建设项目总投资、基建投资支出、新增生产能力、主要材料消耗和主要技术经济指标等方面的设计、概算数额与实际完成数额的情况。其具体内容和填写要求如下：1.建设项目、建设地址、主要设计单位和施工企业应按全称名填写。2.各项目的设计、概算、计划指标均为批准的设计文件、概算和计划等确定的指标数据。4.新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗的实际数据，是指建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料中的数据。5.主要技术经济指标：包括单位面积造价、单位生产能力、单位投资增加的生产能力(如：t/万元)、单位生产成本和投资回收年限等反映投资效果的综合性指标第132页/共191页6.基建支出：是指建设项目从开工至竣工所发生的全部基建支出。其中：建筑安装工程、设备工具器具、待摊投资和其他投资支出，构成建设项目的建设成本7、收尾工程：是指全部工程项目验收后还遗留的少量收尾工程。在此表中应明确填写收尾工程内容和完成时间，尚需投资额(实际成本)可根据具体情况加以说明，完工后不再编制竣工决算。（三）大、中型建设项目竣工财务决算表此表是用来反映建设项目的全部资金来源和资金占用(支出)情况，是考核和分析投资效果的依据。该表是采用平衡表形式，即资金来源合计等于资金占用(支出)合计。其具体内容和填写要求如下：第133页/共191页（3.1）.预算拨款、自筹资金拨款及其他拨款、项目资本金、基建借款及其他借款等项目：是指自开工建设至竣工止的累计数，应根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中资金平衡表相应项目的数字，经汇总后的投资额。（3.2）.项目资本金：是经营性项目投资者按国家关于项目资本金制度的规定，筹集并投入项目的非负债资金。按其投资主体不同，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金，并在财务决算表中单独反映。

国家资本金包括中央财政预算拨款、地方财政预算拨款、政府设立的各种专项建设基金和其他财政性资金等。第134页/共191页（3.3）.项目资本公积金：是指经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、资产评估确认价值或者合同协议约定价值与原账面净值的差额、接受捐赠的财产、资本汇率折算差额等，在项目建设期间作为资本公积金。

项目建成交付使用并办理竣工决算后，转为生产经营企业的资本公积金（3.4）.基建收入：是指基建过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车的试运行纯收入以及其他收入（3.5）.资金占用(支出)：反映建设项目从开工准备到竣工全过程的资金支出的全面情况。第135页/共191页（3.6）.补充资料:“基建投资借款期末余额”：是指建设项目竣工时尚未偿还的基建投资借款数。应根据竣工年度资金平衡表内的“基建借款”项目期末数填列；“应收生产单位投资借款期末数”：应根据竣工年度资金平衡表内的“应收生产单位投资借款”项目的期末数填列（四）大、中型建设项目交付使用资产总表此表是反映建设项目建成后，交付使用的新增固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的全部情况及价值。作为财产交接、检查投资计划完成情况和分析投资效果的依据第136页/共191页（五）建设项目交付使用资产明细表大、中型和小型建设项目均要填列此表。该表是交付使用财产总表的具体化，反映交付使用的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的详细内容，是使用单位建立资产明细账和登记新增资产价值的依据（六）小型建设项目竣工财务决算总表该表是大、中型建设项目概况表与竣工财务决算表合并而成的，主要反映小型建设项目的全部工程和财务情况。可参照大、中型建设项目概况表指标和大、中型建设项目竣工财务决算的指标口径填列。第137页/共191页例：建设项目竣工决算的内容包括（）。

A.竣工财务决算报表

B.竣工决算报告情况说明书

C.投标报价书

D.新增资产价值的确定

E.工程造价比较分析第138页/共191页例：某建设项目，基建拨款为2800万元，项目资金为800万元，项目资金公积金100万元，基建投资借款1000万元，企业债券基金400万元，待冲基建支出300万元，应收生产单位投资借款1500万元，基本建设支出1200万元，求结余资金为多少万元。解：资金来源：

2800＋800＋100＋1000＋400＋300＝5400

资金占用：1500＋1200＝2700

结余资金＝5400-2700＝2700第139页/共191页

解：2000＋1000＋500＋200＋80＝3780万元例.某建设项目投资构成中，设备及工、器具购置费为2000万元，建筑安装工程费为1000万元，工程建设其他费为500万元，预备费为200万元，建设期贷款1800万元，应计利息80万元，流动资金贷款400万元，则该建设项目的工程造价为()万元。

A.5980B．5580C．3780D．4180第140页/共191页第四节水利水电工程项目后评价

后评价是指在建设项目竣工交付使用（生产或运营）后的一段时间，对项目的决策、建设目标和设计、施工、竣工验收、生产运营和项目管理全过程，以及效益、影响和可持续性等进行客观、系统的综合分析和评价。按照建设程序，后评价是工程建设程序中的最后一个阶段。第141页/共191页水利工程后评价始于1993年，几年来先后进行了丹江口水利枢纽、高州水库、韶山灌区、潘家口水利枢纽、陈垓灌区等十几个工程项目的后评价，部分项目后评价包含有环境影响后评价的内容。为了编制水利水电工程环境影响评价规范，曾开展了盘锦灌区、三门峡水利枢纽等工程的环境影响专题回顾评价。水利工程环境影响后评价开展的时间不长，进行后评价的项目不多，环境影响后评价的理论支持和依据的规程规范比较缺乏。第142页/共191页主要内容概述1水利建设项目后评价的主要内容与方法3水利建设项目后评价指标体系2第143页/共191页1概述项目周期与项目建设程序项目周期包括投资前期、投资时期和投资回收期。建设程序是指由行政性法规、规章所规定的、进行基本建设所必须遵循的阶段及其先后顺序。第144页/共191页1概述世界银行项目建设周期（1）项目选定（2）项目准备（3）项目评估（4）项目谈判（5）项目实施（6）项目的总结评价。在贷款全部发放完毕，项目开始投产后1年左右，世界银行要对项目进行全面总结，并做出初步评价。第145页/共191页1概述亚洲开发银行项目建设周期（1）选项与立项。（2）项目准备性技术援助。（3）实地考察。（4）项目评估。（5）项目谈判。（6）贷款批准与签字生效。（7）项目执行（8）项目竣工和后评价。第146页/共191页1概述我国水利项目基本建设程序（1）项目建议书阶段。（2）可行性研究阶段。（3）初步设计阶段。（4）施工准备阶段。（5）建设实施阶段。（6）生产准备阶段。（7）竣工验收阶段。（8）后评价阶段。建设项目竣工投产后，一般经过1～2年生产运营后，要进行一次系统的项目后评价。第147页/共191页1概述项目后评价的概念项目后评价是指对已经完成的项目或规划的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的客观的综合分析评价。第148页/共191页1概述项目后评价的任务（1）审核在项目准备和评估文件中所确定的目标。（2）审查项目实施阶段实际完成的情况,找出其中的变化。（3）通过实际与原来预期的对比,分析项目成败的原因。（4）评价项目实施的效果和管理水平。（5）分析项目的经济效益。（6）评价项目广泛的社会和环境的作用、影响。第149页/共191页1概述项目后评价的程序（1）项目自我评价阶段。

－编自我评价报告（2）行业（或地方）初审阶段。（3）正式后评价阶段。（4）成果反馈。第150页/共191页1概述项目后评价的基本理论与方法项目后评价的理论基础是现代系统工程与反馈控制的管理理论。项目后评价的方法：“前后对比”“有无对比”第151页/共191页1概述项目后评价的基本内容项目过程评价一般可划分为项目前期决策阶段、项目准备阶段、建设实施阶段、竣工投产阶段等几个阶段的评价项目技术经济后评价主要是依据目前的技术发展水平、外部环境、目前财税政策下的预测成果，对前评估时所做的技术选择、财务分析、经济评价的结论重新进行审视。第152页/共191页1概述项目后评价的基本内容项目的影响后评价包括环境影响后评价和社会影响后评价。项目的持续性评价通过分析研究项目与社会的