会计信息化第1章课件

第一章会计电算化概论思考：什么是会计电算化？网络上网做什么？（偷菜）网络的利弊。再结合会计行业。数据安全与手工会计相比，会计电算化的优势和劣势。一、我国电算化的概念会计电算化：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用—狭义会计信息化。会计信息化：与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。---广义会计信息化第一节会计电算化的基本概念二、相关概念辨析数据：不同来源，不同渠道获得的原始资料会计数据信息会计信息系统信息系统会计信息系统会计电算化信息系统三、会计电算化的工作内容（一）建立会计电算化管理体制1、建立会计电算化管理机制系统管理员和电算化主管（帐套主管）内部控制制度（与手工会计的不同之处）何谓内部控制？2、建立财务系统操作管理制度初始设置要求凭证处理要求记账凭证审核与记账的要求帐表的打印和结账的要求3、专业人员（注意不同人员的权限）电算化主管软件操作员审核记账员系统管理员会计档案管理员电算化审查员数据分析员4、管理人员（三）制定会计电算化管理制度与会计电算化相关的制度1987年《关于国营企业推广应用电子计算机工作中若干财务问题的规定》1989年《会计核算软件管理的几项规定（试行）》1990年《关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）》1991年《关于加强对通过财政部评审的商品和会计核算软件管理的通知》1994年《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》、《会计核算软件基本功能规范》1995年《会计电算化知识培训管理办法（试行）》《会计电算化初级知识培训大纲》1997年《会计电算化工作规范》1999年会计电算化中级知识培训大纲》（财会字【1999】18号）2005年《会计从业资格管理办法》、《会计从业资格考试大纲》2009年《关于全面推进我国会计信息化工作指导意见》（财会【2009】6号）三、会计的各项活动对信息的作用手工会计流程信息分类—信息的收集—信息的提取和确认—信息的存储和传递--信息的计算—信息的反馈—信息输出四、会计电算化系统处理信息的特点1、以计算机为计算工具，数据处理代码化、速度快、精度高；2、数据处理人机结合，系统内部控制程序化，复杂化；3、数据处理自动化、账务处理一体化；4、信息处理规范化、会计档案存储电子化；5、增强系统的预测和决策功能。1、输入会计数据：在电算化AIS中，通常有三种方法：（1）直接输入：根据原始凭证或者是手工编制的记账凭证录入系统。（2）间接输入：在多机处理会计业务时，将“辅助计算机”中的数据卸出传递到“主要计算机”上，以便进行汇总和分析。例如对工资系统、固定资产系统和银行对账单中的数据处理。（3）自动输入：就是由计算机根据用户的设置或者系统预制的功能，自动产生的会计数据。例如机制凭证、所得税的计算、折旧额的计算等。2、存储会计数据：大量的会计数据和会计信息为了管理和调用方便起见，不可能存放在一个数据库文件中，必须有一组相互关联的数据库文件，主要有：（1）临时凭证库文件（2）正式凭证库文件（3）科目余额库文件（4）往来账户库文件（5）对账单库文件（6）银行账库文件等等3、处理会计数据：（1）内容：在电算化AIS中，会计软件处理数据的内容主要有：计算（期末余额、本期发生额、本期累计发生额等）、核对（主体账与辅助账、总体账与明细账）、分类（凭证、人员、）、合并、更新、检索等等。（2）方式：在电算化AIS中，数据处理的方式可分为成批处理和实时处理两种。成批（例如：凭证记账和报表编制等工作）、实时（例如：银行代发工资业务和销售车票业务等）。5、安全会计软件应在数据的输入、处理、输出、存储环节提供安全保障。可通过：权限设置、密码设置、备份六、电算化AIS功能结构的划分整个电算化AIS按其职能可划分为会计核算、会计管理和会计决策三大功能模块，分别由会计核算系统、会计管理系统和会计决策系统来实现。其一般功能结构如下：会计核算软件子系统介绍账务处理子系统是会计软件的核心系统，它以会计凭证为原始数据，进行记录、分类、计算、汇总，输出总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助账簿、凭证和报表。

库存核算主要包括原材料和库存商品两类，其主要功能有：材料和商品进、销、存管理；成本核算及账务处理；发票的处理。销售核算子系统一般要和存货子系统中的库存商品核算相联系，实现对销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算。工资核算子系统完成工资的修改、计算、发放工资费用的汇总和分摊等工作，生成工资结算单、职员工资发放条、工资结算汇总表等。销售核算账务处理库存核算工资核算固定资产固定资产核算子系统主要是用于固定资产明细核算及管理。该子系统实现固定资产增减变动核算、折旧的计提与分配等工作。成本核算成本核算子系统实现各种费用的归集和分配，及时准确地计算出商品的总成本和单位成本，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。往来核算往来核算子系统完成应收应付账款的登记、冲销工作，动态反映各客户供应商信息及应收应付账款信息，并可进行账龄分析和坏账估计。会计报表会计报表子系统是按国家统一的会计制度规定，根据会计资料而编制会计报表，向公司管理者和政府部门提供财务报告。会计核算系统中各个子系统之间的相互关系相互关系主要表现为:数据传递关系，它是整个系统实现数据共享的前提和基础。（一）数据传递方式1、账务处理中心方式：是指各业务子系统以转账机制凭证为接口向账务处理系统传递数据，各子系统之间如果需要数据则统一到账务处理系统中寻找并获取数据。这种方式是以账务处理系统为核心来汇总和交换会计数据和会计信息，它是目前主要采用的一种方式，如图示如下：账务处理系统工资核算系统固定资产核算系统材料核算系统销售核算系统成本核算系统往来核算系统报表编制系统工资核算系统固定资产核算系统材料核算系统销售核算系统成本核算系统账务处理系统往来核算系统报表管理系统3、集中传递方式：是指各业务子系统的数据传递由一个专门的转账处理系统来实现。在这种方式下，需要专门建立一个自动转账系统，各业务子系统一旦需要转账数据，就必须启动该系统进行数据传递，如图示如下：会计管理系统该系统的基本功能是汇总和分析财务信息，取得和反馈管理信息，监督企业的经营活动。会计管理系统一般包括：资金管理系统、价格管理系统和利润管理系统等。会计决策系统该系统的基本功能是总结和检索财务信息和管理信息，结合其他信息（如市场调查），运用一定的管理方法，得到决策未来经济活动的有关信息，以便参与企业经营管理。会计决策系统一般包括：量本利分析系统、投资决策系统和质量评估系统等。七、现代信息技术对会计工作的影响1、信息技术到底指的是什么？仅仅是计算机么？感测技术：扩展人的感觉器官的功能通信技术：延伸了人的信息传输系统的功能计算机技术：扩展了人的思维器官的功能2、现代信息技术对会计工作的影响1、会计行业的重大挑战2、会计职能的发展与变革3、会计信息系统对传统会计理论与实务的影响4、现代信息技术将推动会计信息系统的不断发展1、对会计理论基础的的挑战---会计假设2、收集会计信息的变化3、记账规则的变化4、核算形式的变化5、核算方法的变化6、账簿体系的变化7、会计信息的交换方式的变化8、财务会计报告的变化9、企业内部控制的的变化10、会计工作组织体制的变化11、会计职能的变化12、会计人员素质的变化八、手工与计算机会计数据处理手工会计数据处理主要由人工进行会计数据的搜集、分类、汇总与计算；优点：良好的适应性和可靠性缺点：变现为两低一高，低速度、低效率、高差错率计算机会计数据处理由电子计算机作为手段进行会计数据处理手工数据处理流程与计算机会计数据处理流程比较手工账务处理计算机账务处理设置账户初始设置根据原始凭证手工编制记账凭证与手工相同手工编制凭证利用计算机输入凭证手工复核复核手工凭证汇总计算机无需账账核对手工登总帐手工登日记账手工登明细账手工算报表计算机计算报表手工翻阅账簿进行查询输入查询条件，很快查出结果会计电算化与手工会计的异同(1)相同点系统目标相同遵守会计法规遵循基本的会计理论与会计方法及会计准则信息系统的基本功能相同保存会计档案编制会计报表（2）不同点信息载体不同簿记形式不同：各种账本、报表&数据库账务处理程序不同系统的设计方法不同会计数据的收集传输形式不同会计的管理职能进一步强化会计工作组织、机构发生变化内部控制方式不同对人员素质要求不同九、会计电算化的发展历史、现状与发展趋势“会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春一汽召开的专题讨论会上提出来的。通俗地讲就是计算机在会计工作中的应用。1996年至今：管理型财务软件不断发展，进入ERP时代1987年到1996：核算型会计软件得以推广

1983年到1987年：形成商品化会计软件市场1979年到1983年：在国家支持下开始探索和实验企事业单位中的普及趋势不可逆转。向“管理一体化”方向扩