2017年税法01-基础95讲全讲义

第三章第一节纳税义务人与征税范围第二节税目与税率第三节计税依据第四节应纳税额的计算第五节征收管理第一节纳税义务人与征税范围**152.1.税2.税（防范税售1·单选题】根据消费税规定，成品油纳税环节是（） 环【例题2·单选题】下列单位中属于消费税的有（）第二节税目与税率**知识点：税目——15个税目（经常出选择题56%＋0.00336%＋0.003吨元吨元葡萄酒按“其他酒”征消费税销售（完税）价格≥10（克）15（张）；包括：乘用车、中轻型客车。要求：含驾驶员座位在内的座位数≤23座。10%的消费税。5050缸容量250毫升的摩托车征收消费税 201512312016114%税率征1·单选题】（2010）下列各项中，属于消费税征收范围的是（） B.卡丁C. D.小轿（）【例题3·多选题】下列各项中，应同时征收和消费税的是（）备属于免税项目，因此选项D免征。烟250220【例题·多选题】实行从量和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）D.第三节计税依据***1. 纳不纳（税率纳纳【例题·多选题】（2011）下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。税的有（）。 （）A. 【例题3·计算题】（2008年）某首饰商城为一般，2008年5月发生以下业务：（4）用300条银基项链抵偿，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。计算该【例题4·单选题】某化妆品厂为一般，2017年3月发生以下业务：8日销售高400600）元。 第四节应纳税额的计算***法额油税量额率（一）【例题1·计算题】某化妆品生产企业为一般。2017年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具30万元，额5.1万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通，取得含销售额4.68万元。计算该化 （二）1·多选题】某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）2·单选题】（2008）下列各项中，应当征收消费税的是（）项B，用于产品质量检验耗费的球杆属于必要的生产经营过程，不征收消费税；选项D，2014121税额酒 销【例题2·综合题】（2008年修改）某市卷烟生产企业为一般，2017年3月有（4）16A3001.3510【例题3·单选题】（2014年）某地板企业为一般，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含入160万元，第二批500箱取得不含入113万元；另将同型号地板200箱福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。元知识点：委托加工环节应纳消费税的计算（一） （二）代收代缴的规税受托方委托方补交的计税依（三）率税【例题1·计算题】某鞭企业2017年3月受托为某单位加工一批鞭，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含的加工费4万元，鞭企业无加工鞭的同类产品市场价格。计算鞭企业应代收代缴的消费税。鞭的适用税率15%。【例题2·单选题】（2014年）甲企业为一般，2014年1月外购一批木材，取得的注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局的小规模注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中3·10元，受托方代垫辅料1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。0.85100（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率成品油【例题1·计算题】某商贸公司2017年3月从国口一批应税消费品，已知该批应税消费9018【例题2·单选题】（2014年，修改）某贸易公司2017年3月以邮运方式从国口一批高档化妆品，经审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含551515%。该公司当月应缴纳的消费税为（）从价复合从价复合证，2017年3月购进已税烟丝800万元（不含），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由公司收回，公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100FZ 提示：在卷烟批发环节，销售给以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳810%。某企业为一般，2016年9营状况如下生产食用一批，将其中的50%用于销售，开具的注明金额10万元、1.7将剩余50%的食用作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的注明金额18万元、税额3.06万元。201031 按生产领用数量抵扣已纳消费税——（1）外购已税消费注意：外购已税消费品的买价是指购货上注明的销售额（不包括）期初库存的委托加工应税消费品已纳＋当期收回的委托加工应税消费品已纳－期末库品、鞭焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，（）D.外购球杆握把生产的球2·20税烟丝金额50万元（不含），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。请计3·单选题】（2011）201739010%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（） 步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳。向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通，取得含入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物20万元。1505%某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为一般，2015年9月份经营6.8万元，改装完成后进行，并开具注明金额60万元，税额10.2万元。应 元税【例题·多选题】（2013）企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。 准条对外调拨价格在70元以下的为36%；②卷烟消费税税率：每标准箱（250标准条）150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管认证。某市卷烟生产企业为一般，2017年3月有关经营业务如下（1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付费用，取得公司开具的，上面注明运费10（2）3A600（3）5日从国口B牌卷烟400标准箱，支付价折合260万元、到达我国前的费用10万元、费用5万元；进口卷烟应缴纳的（4）16A3001.3510（5）25B380720（6）27日购进税控收款机一批，取得注明价款10万元、1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的注明价款1万元、0.17万元（7）30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含费用0.93万元）霉问题（9）：315%，2056%150费7600元；入关后运抵企业所在地取得的公司开具的，注明运费3200元、税352向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴，收购上注明每吨收购价款20000元，共计支付收购价款元；另外，取得公司开具的上注明运费120000元、13200 元。由于专卖店提前支付价款，卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣，实 增消 （元 城市建设税、教育费附加、地方教育附加计算错误：（1）因为应纳、消费税问题（3）：6 （元 （元 第五节征收管理**140.49511550%价款，95照约定收到50%的价款，但并未给客户开具，已知球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。 1·单选题】（2016）下列关于消费税征收管理的说法中正确的是（）纳 缴消费税的表述中正确的有（）。3·多选题】（2008）下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）『答案解析』选项B，的总机构与分支机构