注会税法-习题007第七讲

第四 营业税三、本章重要考点及习题示【例题1·计算题】某市一公司2004年1月1日开业，经营范围包括、饮食美容美发、中医收入150万元经批准从事代销福利业务取得手续费10万元（注：当地确定，除歌舞、游戏项目使用20%税率外，其它业项目的营业税税5%）计算公司当年应缴纳的营业税计算公司当年应缴纳的消费税计算公司当年应缴纳的城建税计算公司当年应缴纳的教育费附加（2005年考题变形（1）公司当年应缴纳的营业税（2）公司当年应缴纳的消费税=180×0.025=4.5（万元饮食业、业销售啤酒应缴纳消费税，采用250元/吨的税率（3）公司当年应缴纳的城建税=159×7%+4.5×7%=11.445(万元)（4）公司当年应缴纳的教育费附加=159×3%+4.5×3%=4.905（万元40万元用于支付劳动力的工资和社会费，2万元用于支付劳动力的住房公积金境内接受企业的业务指导(企业未派人来华)，支用20万借款给某单位，按同期银行利率收取占用费10万元转让接受抵债所得的一处，取得收入800万元。抵债时该作价500万外购一批租赁业务用大巴汽车，支付价税合计400万元，由于紧张，与经批准专营金融租赁的甲公司签订融资性售后回租业务合同，将该批车辆售予该金融公司，并回租此批汽车。当月支付回租20万元。为2012年2月1日至2013年1月31日，当月收取此合同所列的12个月的30万元将租入的一幢车库转租，每月付出9万元，每月收取12万元将2辆小轿车无偿借给丙单位使用3个月，同类车辆月每辆2000元/月。当月瑞林公司售车给甲公司应纳的，简要说明理由当月瑞林公司售车给甲公司应纳的营业税，简要说明理由当月瑞林公司售车给甲公司不缴纳。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于和营业税的征税范围，不征收和营业税。当月瑞林公司售车给甲公司不缴纳营业税。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于和营业税的征税范围，不征收和营业税。当月瑞林公司无偿出借给丙单位车辆不缴纳营业税。营业税规定中关于提经济利益的前提下不构成营业税的条件。营业税与在具体经营行为上的划1·多选题】以下关于兼营行为税务处理方法正确的有（A.兼营货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询B.兼营货物销售和营业税咨询行为，如果是缴纳营业税为主的企C.兼营货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳D.兼营货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管核定其应税行为营业额【答案】【例题2·计算题】地处县城的某建筑工程公司（一般）具备建筑业施（安装）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管证，相关的费用30万元有合法票据（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，按一般计算征收，当地歌舞厅采用业的最高税率、其他项目采用业的最低税率）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和相应的城市建设税及教育费附加安装公司应缴纳的营业税和相应的城市建设税及教育费附加建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的和相应的城市建设税建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市建设税及教育费附加承包工程应缴营业税和相应的城市建设税及教育费附加64.8万安装公司应缴纳的营业税和相应的城市建设税及教育费附加32.4万元应缴纳的和相应的城市建设税及教育费附加370.55万应纳=4000÷（1+17%）×17%-（236+30×7%）=581.2-238.1=343.1（万元应缴纳的和城市建设税及教育费附加=343.1×（1+5%+3%）=370.55（万 宾馆收入应缴纳的营业税和城市建设税及教育费附加17.93万元宾馆收入应缴营业税和城市建设税及教育费附加=16.6×（1+5%+3%）=17.93（万 国内某航空公司从载客入境取得的收英国某航空公司从载货取得的收D.国内某公司为出口货物提供取得的收入【答案】 （2007年转让企业取得的收转让高速公路权取得的收【答案】 财产费收【答案】 高校学生为高校师生提供餐饮服单位或个人在向境内单位或个人提供的国际通信服融资性售后回租业务中承租方资产的行【答案】 B.某工厂出租仓库预收的全年【答案】 A.以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳B.银行、财务公司、投资公司、的纳税期限为1个季C.扣缴义务人解缴的期限为1个季【答案】【例题·