出口押汇现场检查方法及技巧

出口押汇出口押汇是银行机构为出口商提供的融资，其常见的形式有信用证项下无不符点的出口押汇、信用证项下有不符点的出口押汇和托收项下的出口押汇。信用证项下无不符点出口押汇业务说明信用证项下无不符点出口押汇是指银行机构根据客户（出口商、信用证受益人）的要求，以其提交的符合信用证条款的全套运输单据做质押，在收到开证行支付的货款前，向客户提供的一种融通资金。具有如下特点：1．使出口商获得短期资金，加快出口资金的周转；2．办理手续简便，正常情况下，以信用证项下收汇作为第一还款来源。如非银行机构原因导致开证行拒不付款，银行机构有权向受益人追索；3．押汇金额一般不超过银行机构规定索汇金额的一定比例；4．属于低风险业务，利随本清。业务操作流程受理申请出口商向银行机构提出办理出口押汇的要求，客户经理受理时要求申请人提供相应资料。资料包括但不限于：1．申请人经年检的营业执照副本复印件、企业机构代码证副本复印件、国税地税税务登记证副本复印件，对外贸易经营者备案登记表（三资企业不需要）；2．法定代表人证明书、法定代表人授权委托书（如需要）；3．贷款卡复印件（正反面及密码）；4．董事会决议（股东大会决议或会议记录）等。业务调查营销部门客户经理负责对押汇业务进行调查，重点了解申请人的生产经营情况，历史结算记录，资信状况，核实申请人商品交易行为是否真实，提出初审意见报相关部门审核。业务审批审核同意后，按照信贷政策履行审批程序，交最终有权审批人审批。最终有权审批人审批同意后，由客户经理持全套出账审批资料至出账审核部门办理出账划款手续。档案整理及后期管理客户经理将信用证项下无不符点出口押汇相关资料交档案管理人员整理归档，并登记业务台账。客户经理应酌情检查融资申请人经营状况，并跟踪了解押汇业务款项回收情况，检查内容主要包括：申请人是否按申请用途使用资金，开证行（偿付行）是否已于到期日付款或承兑等；发现问题时，要立即向上级报告，采取措施，化解风险。押汇业务回款时，会计部门扣除押汇本金及利息后余额直接记入融资申请人账户。押汇业务到期如未正常回款，银行机构要及时向开证行发出催收电文通知付款行付款，或了解未付款原因，同时通知融资申请人使用自有资金偿还银行机构的贷款本信用证项下有不符点出口押汇业务说明信用证项下有不符点出口押汇是指虽然出口商（信用证受益人）交来的单据存在不符点，但银行机构在审核认为信用证项下单据的收汇较有保障的前提下，以全套单据（必须含物权单据）做质押，给予出口商一定比例的短期融资。具有如下特点：1．使出口商获得短期资金，加快出口资金的周转；2．办理手续简便，正常情况下，以信用证项下收汇作为第一还款来源。如非银行机构原因导致开证行拒不付款，银行机构有权向受益人追索；3．由于单据有不符点，货款正常回收的可能性较信用证项下无不符点出口押汇为小，也就是说开证行有拒绝付款的可能性，银行机构一般要求客户提供其他担保（抵押、质押、保证）；4．押汇金额一般不超过银行机构规定索汇金额的一定比例。业务操作流程受理申请出口商向银行提出办理出口押汇的要求，客户经理受理时要求申请人提供相应资料。资料包括但不限于：1．申请人经年检的营业执照副本复印件、企业机构代码证副本复印件、国税地税税务登记证副本复印件，对外贸易经营者备案登记表（三资企业不需要）；2．法定代表人证明书、法定代表人授权委托书（如需要），公司介绍；3．贷款卡复印件（正反面及密码），近三年经审计的财务报表及最近一期月报表；4．借款申请，董事会决议或股东大会决议或会议记录（2/3以上有权人签字）等。业务调查营销部门客户经理负责对信用证项下有不符点出口押汇业务进行调查，重点了解申请人的生产经营情况及财务状况，核实抵（质）押或保证人的情况、资信状况和支付能力，核实申请人贸易背景是否真实，并撰写调查报告，提出初审意见。业务审批按照信贷政策履行审批程序上报授信项目，交最终有权审批人审批。授信额度获得批准后，签订相应的贸易融资合同及担保合同，落实抵（质）押担保，办理出账手续。出账时一般要向审批机构提交（包括但不限于）以下资料：1．授信业务出账申请书暨审核表；2．出口融资申请书；3．借款借据；4．授信业务批复；5．贷款卡（当日打印有效页面）；6．企业办理押汇的单据复印件（发票、提单、寄单面函）；7．授信额度占用余额证明等。档案整理及后期管理客户经理将信用证项下无不符点出口押汇相关资料交档案管理人员整理归档，并登记业务台账。客户经理应酌情检查融资申请人经营状况，并跟踪了解押汇业务款项回收情况，检查内容主要包括：申请人是否按申请用途使用资金，开证行（偿付行）是否已于到期日付款或承兑，抵（质）押担保是否发生变化等。发现问题时，要立即向上级报告，采取措施，化解风险。押汇业务回款时，会计部门扣除押汇本金及利息后余额直接记入融资申请人账户。押汇业务到期如未正常回款，银行机构要及时向开证行发出催收电文通知付款行付款，或了解未付款原因，同时通知融资申请人使用自有资金偿还银行机构的贷款本息，必要时，可依法行使抵（质）押权。托收项下出口押汇业务说明托收项下出口押汇是指出口商采用托收作为出口结算方式，在银行机构办理出口托收业务后，银行机构在审核认为单据的收汇较有保障的前提下，以全套单据（必须含物权单据）做质押，给予出口商一定比例的短期融资。托收项下出口押汇与信用证项下出口押汇的区别是：前者没有开立银行机构信用保证，付款与否取决于付款人，属于商业信用。而后者有开证行的付款保证，属于银行信用。所以，为控制业务风险，银行机构通常对出口商核定相应额度，只在额度内叙做出口托收押汇。业务操作流程出口商向银行机构提出办理出口押汇的要求，一般要经过受理申请、调查审批、档案整理及后期管理等环节，具体操作流程详见“信用证项下有不符点出口押汇业务”操作流程。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1．检查方法：查阅有关出口押汇贷款业务的制度、流程、管理办法；查阅岗位责任制，岗位分工情况；将现有的出口押汇贷款业务的制度、流程、管理办法与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2．风险提示：未建立相关出口押汇贷款业务的制度、流程、管理办法；未建立岗位责任制；现有的出口押汇贷款业务的制度、流程、管理办法中部分内容与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符；未及时完善、修改相关出口押汇贷款业务的制度、流程、管理办法。授权管理1．检查方法：查阅各级授权书、转授权书；查阅出口押汇贷款清单，与授权书对照。2．风险提示：未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权；对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权不全面、不完整；超授权办理贷款；未及时调整授权、转授权权限。基础工作1．检查方法：查阅出口押汇贷款档案资料。2．风险提示：①档案资料不齐全；贷款合同要素不全；③贷款台账与会计账数据不符。风险管理风险识别1．检查方法：查阅临时贷款档案资料。2．风险提示：开证行、偿付行或付款行所在地、货物目的地的政局不稳；开证行、偿付行或付款行所在地外汇进出不自由；开证行、偿付行或付款行所在地银行信誉不好、付款不正常；信用证不是根据开立的不可撤销跟单信用证，信用证条款不符合国际惯例，内容有软条款；没有客户董事会或股东会同意抵质押、担保的书面决议；提供单据与信用证条款不符、没有包括代表货权的全套运输单据；贷款超过规定的出口押汇期限。风险控制1．检查方法：查阅有关出口押汇贷款业务的制度、流程、管理办法；查阅岗位责任制，岗位分工情况；查阅贷款批复；查阅贷款调查报告；查阅贷后检查资料；查阅出口押汇档案资料。2．风险提示：对重要岗位人员未实行定期不定期轮换和强制休假制度；在办理出口押汇手续之前发放贷款；出口押汇金额超过规定比例；出口押汇单据管理不规范；贷前调查部分内容分析不充分（出口经营权、资信、用途、出口押汇单据、可行性分析等）；贷款时有关内容审查不细致（合同要素及有效性、贷款有关资料齐全真实性、出口押汇手续合法有效等）；贷后检查不全面，不能及时准确地反映贷后实际情况（用途、经营等）；贷款五级分类不准确。风险评估1．检查方法：查阅出口押汇贷款资料，了解实际风险及损失情况。2．风险提示：未对不良贷款进行提前预测、预警；未对不良贷款制定及时有效的催收计划及措施；未对损失进行预测；未对不良贷款责任人进行责任追究。合规性对借款人的资格审查1．检查方法：调阅信贷档案资料，审查企业申请资料和评级资料。2．风险提示：①为严重亏损企业发放贷款；②为信用等级不符合要求的企业发放贷款；③借款企业无出口经营权。贷款投向1．检查方法：调阅贷款明细账、贷款档案、会计传票，必要时，可到企业延伸检查等。2．风险提示：直接或间接通过向与自己业务往来密切的企业发放贷款，挪作他用；将贷款投资于非自用不动产；将贷款投资于股票买卖业务。关系人贷款1．检查方法：调阅贷款档案，查看高级管理人员名单及档案资料。2．风险提示：向关系人发放信用贷款、向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件。监督检查1．检查方法：调阅内审及业务部门的检查报告及整改报告。2．风险提示：业务管理部门未建立定期检查制度；业务管理部门检查频率、范围、深度不够充分；业务管理部门对查出问题没有适当处理；业务部门对稽核提出的问题、建议没有积极整改。检查依据1．《跟单信用证统一惯例》（国际商会第600号出版物UCP600）2．《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（国际商会第645号出版物ISBP）3．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）4．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）5．《中华人民共和国担保法》（中华人民共和国主席令〔1995〕50号）6．《中华人民共和国外汇管理条例》（1997年修正）7．《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》（人民银行令〔2002〕4号）8．《贷款通则》（人民银行令〔1996〕2号）9．《企业会计准则》（财政部令〔2006〕33号）10．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）11．《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）12．《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）13．《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号）14．《商业银行授权、授信管理暂行办法》（银发〔1996〕403号）15．《商业银行实施统一授信制度指引》（银发〔1999〕31号）16．《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（银监会令〔2007〕12号）17．《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（银监会令〔2004〕3号）18．《境外进行项目融资管理暂行办法》（计外资〔1997〕612号）19．《商业银行信息披露办法》（银监会令〔2007〕7号）20．《商业银行授信工作尽职指引》（银监发〔2004〕51号）21．《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》（银监发〔2006〕69号）22．《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）23．《商业银行市场风险管理指引》（银监会令〔2004〕10号）24．《关于进一步加强外汇风险管理的通知》（银监发〔2006〕43号）25．《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》（银监会令〔2007〕5号）其他外汇政策文件及银行机构内部规章制度。业务操作流程图（信用证项下无不符点出口押