公司财务管理通则

公司财务管理通则广西创新港湾公司财务管理通则第一部分总则第一条第二条第三条第四条第五条第六条为了加强广西创新港湾公司的财务管理和会计核,范公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业财务本制度是处理广西创新港湾公司财务事务的规范和准则，适用于广西创新港湾公司所有部门。本通则只针对公司财务管理中的一般运行规则做出规定，特殊问题处理制定专门的管理制度。公司财务部负责行使财务管理职能，具体职责由公司部门职责规公司财务部包括财务部经理、会计、成本会计、出纳等岗位，具体职责由公司岗位说明书规定本公司业务流程处理按照公司业务流程体系执行，相关制度对业务执行的标准做出规定。第二部分会计工作细则第一章原始凭证凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书、单据均为原始凭证。第二条原始凭证按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。种外来的原始凭证是指企业与单位或个人发生的经济业务往来的各种原始凭证,如"进货发票"、"收款收据"等,对其审核的内容要求如下:(1)必须是符合国家税务机关统一管理和使用的发票和收款收据。(2)企业的各项经济业务必须符合国家的政策、法令的有关规定。(3)凭证的内容必须有单位的名称、日期、品名、数量、单价、金额、公章(或财务专用章、发票专用章，其它专用章均无效)、金额计算准(4)外来原始凭证的抬头必须是本单位的全称,涂改无效。(5)任何经过涂改或以其他方式进行篡改的凭证都不得作为原始凭(6)公司和其他单位或个人发生的往来借款，可以使用一般的没有税用单据、个人借款单据等，对其审核的内容要求如下:(1)必须使用本单位统一印制的自制原始凭证;(2)必须按规定的格式和内容填写,各栏目反映的内容真实准确,大小(3)附件张数,无论票面大小有一张算一张加计填列。第三条原始凭证内容的审核(1)支付款项时应审核支付款项的动因是否符合公司的规定，是否经过有合公司规定的程序。(2)对于个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项：必要时检送身份证复印、收到日期。(3)对于其他机构支出的原始凭证，应记明收款机构名称、地址，支付款相关的协议或合同。除需要检查发票外，均应检查相关的附加单据(收料单、验收单、请购单及审批单据)。资产验收单、采购清单(6)刊登广告费及印刷费发票或收据均应附有样本或样张，电视广告或其(7)各部门的费用开支应受部门费用预算限制的，依各该预算的规定办(1)无论属于营业收入或营业外收入，各项收入均应取得足以证明收入的(2)工程结算收入应该以合同规定的单价和双方确认的工程量为其审核依(3)甲方追加的各类收入，要有双方的补充协议为审核依据，必须要明确(4)凡属出售资产的收入，应以合同、契约、开票议价的记录，或其他有(5)凡属交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书第四条原始凭证处理的程序(1)签批手续必须齐全,每张凭证都应有经办人或实物验收人的签章。先批示后报帐的原则;(3)各项支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签章，有权批准的人批有效。第二章记帐凭证第一条记帐凭证格式统一使用公司财务部选定的记帐凭证格式。第二条以审核无误的外来原始凭证和自制原始凭证为编制记帐凭证的合及金额，均应与原始凭证内所表示始凭证或原始凭证无法取得的，经其主管的核准及主管会计的审据以编制记帐凭证，事后如取得原业务发生的时间填列，特殊情况按会计制度规定的科目、子目、细总分类科目虽属相同，而明细分类序编号。一组会计分录需编制两张以上面用分数形式编制分号,原始凭证附在其附件张数要在该组会计分录的每张为表明经济业务的实际联系,会计科目的对应关系要清晰明确,会计科目的排列先填写"借"方科目,后填写"贷"方科目目,就要有一行摘要,不能在摘要栏内本质。第十三条附件张数按组成记帐凭证的金额有一张算一张，无论票面大。第十四条记帐凭证的签章除制单人签章外,其余空章处应由有关人员自盖。盖第十五条记帐凭证的审核未经专人审核,一般不得先行记帐,各公司由使用机制记帐凭证的情况记帐凭证是否相符，审核无操作，确认记帐结果。凭未记明者；5、依照规定，应经各级人员签章，未经其签名盖章者(各部门主管已在原始凭证上签章者，在记帐凭证上可不再签字)；第十八条会计凭证的装订叠好,拆掉大头针、曲别针，将记以每张凭证都能装订在内为准,避免装科目余额汇总表放在最前5、装订时在凭证左上角装订,用牛皮纸包边,必须做到装订牢固,不松懈,重要资产凭证，应依编号独立成卷。第三章会计帐簿第一条本公司帐簿的设立要按照公司的实际需要设立，并经过财务部经理的批准，公司不允许对同一会计事项登记一本(或一个帐套)以上公司帐簿设立财务部经理拥有最高决策权，任何人不得干预。本公司主要以电脑记帐为主，根据实际需要并设立部分手工备查帐第五条帐簿一定要根据记帐凭证记录，电脑帐一般在记帐凭证复核后自动证记帐凭证的正确性来保证第六条帐簿的修改、更正一定要按照规定的方法修改，并且要留下修改的记录或痕迹。帐簿修改更正方法:和错误记帐凭证相同的红字凭证冲回记帐金额，然后再编制正确的制科目、帐户相同的记帐凭证补充登记，并在摘要栏注明所补充的第七条银行日记帐与银行对帐单之间要求定时对帐,每月未要编制"未达帐第八条现金日记帐要坚持日清日结,并核对帐实是否相符,发现不符,立即查找,财务部经理要经常督促或不定期抽查库存现金与现金日记帐相符第九条对于不符合固定资产标准的资产，而在实际工作中又需要长期使用第十条固定资产及低值易耗品明细帐,每年与行政或财产管理部门的台帐核第十一条其它帐目结合盘点核对帐户第十二条帐簿的不得随意查阅，内部人查阅必须经过财务部经理批准，并且仅可以查看与其业务相关的部分，查阅时会计必须现场监督查阅内围的一定要制止。第十四条帐簿查阅要建立登记簿，及时登记查阅人和查阅时间、内容等。第十五条帐簿的打印、备份、保管和记录控制在广西创新港湾公司电算化会第四章财务报表流量表及会计报表附注。一般要根据对业务发展的需要提供给外部第三条以下单位可以接触或得到公司的对外报表：第一条经理批分管业务管理报表。以下人员可以得到表或超出业务范围的内部财务顺序进行对帐→结帐→编制报报表要数字准确,必须坚持先结帐后编得先编表后结帐,违反报表编制程序核,数字要填写齐全,报表说明内容要完整,补计系统，力争实现报表根据帐加盖财务部公章、部门负责人章及制表人章后,报相关部门和有关领导第五章会计档案管理帐簿、会计报表和财务分析报告等会济业务的重要史料和凭据。会计计凭证和会计册的封装，个别查阅和使用，其中，查。如果税务部门或其他部门依从办公室集中调用，用毕再交密制度，在会计档案存入地凡经公司总经理批准借出的会计档案，必须详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由和归还日期限上分为永久和定期两种。定期保管会计档案保管期满，需要销毁时，由办公室提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经总经理审查，报经主管部门批准后销毁。会计档案销毁时，应由办公室和财务部门共同派人监销。监销人在销毁会计档案之前，应当认真清点核对，销假后，在销毁清册上签会计档案保管期限表、记帐凭证汇总凭证银行对帐单和银行余额调节表簿类日记帐(现金、银行日记帐)报表类标快报年度会计报表(决算)清册档案保管清册档案销毁清册保管期限备注永久包括文字分析第三部分会计人员管理制度第一章会计人员职业道德,保障会计人员依法行使职权,实现会计人员的科学化管理，根据《中华人民共和国会计法》及集团有关规定,会计人员在工作中应当遵守职业道德,树立良好的职业品质、严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。会计人员职业道德包括以下六个方面:当热爱本职工作,努力钻研业务技能,使自己会计制度,为公司在合理合法的范围内减少开支，保证所提供的会计会计人员办理会计事务时应当实事求是、客观公正。应当保守本公司的商业秘密,除法律规定和公司同意外,不能私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。人员应当牢记本公司的经营理念,树立起管理也是服的会计信息和会计方法,以优质的服务为第二章财务人员内部控制制度何一项工理，以起到相互制约、相以上分管，并不得在空白第三章财务人员回避制度会计人员的任用实行回避制度。公司领导人的直系亲属不得在公司财务部门任职,本单位财务部门负责人或主管人员的直系亲第四章财务部工作交接制度为确保会计人员岗位变动时，划清前任和后任的责任，保证会计工作的前后衔生，制定本制度。交接手续，编制移交清册，否则