置业公司财务管理规定汇编myproject精编

置业公司财务管理规定汇编myproject精编财务管理制度汇编二〇〇八年二月566中国会计准则下的主要会计政策7美国公认会计准则下的主要会计政策会计科目的设置会计凭证和账簿第六章所有者权益成本费用管理利润及利润分配财务报告财务人员的任命、聘用与培养财务人员的培训与考核财务人员的轮岗财务人员的工作交接财务人员业务处理及报表的上报时间安排编制预算的原则预算的编制预算的内容预算的执行和控制第六章预算的调整预算的反馈、分析和预测认筹、退筹解筹、下大定、退大定与换定现场财务操作流程应收款和违约金收取退房、换房、合同变更销售现场工作管理第八章销售合同的管理银行账户管理银行账户管理金调度现金的管理和监督银行存款的管理和监督备用金和业务借支的管理监督和考核第六章财务分析的内容和方法财务分析的上报会计档案的分类和归集会计档案的整理装订会计档案的排列编目会计档案的归档第六章会计档案的借阅第七章会计档案保管责任人第八章会计档案的保管期限第九章附则固定资产管理制度低值易耗品管理办法往来账管理制度样板间资产管理办法第五章其他资产管理办法XXXX(中国)置业有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强XXXX(中国)置业有限公司(以下简称集团公司)的财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，第二条XXXX(中国)及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX(中国)直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX (中国)不直接或间接控股的公司。第三条XXXX(中国)及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济第四条本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司(以下简称各公司)。第二章财务管理机构设立及管理职责第五条集团公司设财务管理中心，各分子公司及关设财务部。第六条财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。第七条分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度；对外投资决策的支持；公司融资渠道建设；营运资金管理与整体资金的预测、年度财务预算管理与控制；财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行；财务分析与会计核算的审核、监督；贯彻落实集团财务管理的制度和办法；财务部行政管控；外部关系管理。各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财务中心的监督。第八条各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。第三章财务管理的主要制度与办法及其修订第九条集团财务管理的制度、办法主要有：(一)会计核算制度(二)财务人员管理办法(三)预算管理办法(四)销售收款管理办法(五)资金调配与管控办法(六)货币资金管理办法(七)财务分析管理办法(八)财务档案管理办法财务管理中心每半年对各公司进行一次财务财务管理中心每半年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务第十一条各项财务管理制度和办法的修订调整，由集第四章对外会计报表的编制第十二条各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。第十三条外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进第十四条各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。第五章财务检查与监督第十五条集团财务管理中心有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。第十六条集团财务管理中心每半年应对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行情况。第十七条集团财务管理中心每季度应进行一次财务预决算会议，对需结转的收入和成本进行提前的规划计算；各公司每季度应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务预算的可靠性和会计制度执行的第六章附则第十八条本制度的解释权归财务管理中心。第十九条本制度自下发之日起执行。XXXX(中国)置业有二〇〇八年二月二十1.集团会计核算制度2.集团财务人员管理办法3.集团预算管理办法4.销售收款管理办法5.资金调配与管控办法6.货币资金管理办法7.财务分析管理办法8.财务档案管理办法XXXX(中国)置业有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范XXXX(中国)置业有限公司(以下简称“集团公司”)会计核算制度,根据《会计法》、《企业会计准则》及行业会计制度，结合本公司的具体情况，特制第二条集团公司会计机构设财务管理中心，在总经理和总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理、总会计师负责。各分子公司及关联公司设财务部，在财务部经理和总经理的领导下开展具体工作。分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心指导。第三条集团公司、分子公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。第四条财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集第五条本制度适用于集团公司、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。第二章中国会计准则下的主要会计政策第六条本公司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业会计制度》、《施工企业会计制度》、《房地产开发企业会计制度》等。公司对应收款项按年末余额的5‰计提坏公司对应收款项按年末余额的5‰计提坏账美国公认会计准则下的主要会计政策第八条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借第九条公司的会计核算以人民币为记账本位币。公司合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。认会计准则(US公司的固定资产按直线法计提折旧。存货按实际成本计价。出租开发产品按直线对投资者公布的合并财务报表是按照美国公列报及合并的基础：子公司和其他受控实体均从控制权转入集团之日起划入合并范围，从控制权转出如果集团对某子公司或其他受控实体的控制权有所丧失，合并财务报表包括的是集团拥有控制权当年的经营成果。第十七条会计估计的使用：按照USGAAP的要求编制财务报表需要管理层使用会计估计和假设。会计估计被使用，但并不仅限于以下方面：机器设备可使用年限的选择、或有负债的计提、公允价值、收入的确认、税费、预算成本及其他类似的费用。第十八条金融工具的公允价值：金融工具的公允价值是金融工具在自愿的双方之间现时交易的价格。现金、受限现金、应收账款、预收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应收/付股东/关联方/员工款、以及银行贷款的账面价值约等于它们的公允价值。第十九条外币折算：会计报表折算成美元时，资产和负债项目按照期末的汇率折算，收入和费用项目按照平均汇率折算，资本账户按照资本业务发生时的历史汇率折第二十条在建房地产及已完工房地产的期末计量：在建房地产及已完工房地产均按照成本与公允价值孰低计第二十一条收入的确认：房地产收入按照SFASNo.66“房地产销售会计”的要求确认。每个单元销售结束时以交付确认收入，在房产所有权转移给购a.双方都受合同条款的约束b.c.d.e.f.所有对价均已交换所有卖方负责的融资都已做安排所有结束销售前的条件都已实现卖方在实质上已不再对该财产有所有权与所有权相关的通常的风险和收益都已转移给此外，买方的初始投资和持续投资都足以完成购买此房产的承诺。买方的应收款项，如果存在，也不会受未来的若不满足以交付确认收入的任何一个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货条件时，在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收a.工程已经超越了初始阶段c.销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产d.售价可以收集到e.销售总收入和总成本能可靠估计如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预第二十二条长期投资：若集团能对被投资方施加显着影响，集团用权益法进行会计核算。投资以成本计量，包括集团应享有的被投资方的净损益的份额，再减去各项减值损失。集团在合并利润表中确认其享有被投资方净利润的份额。若集团不能对被投资方施加显着影响，这项投资就被划分为其它长期投资，并按照成本法核算。在被投资方宣告分配股利，并且集团认为这项股利可收到的时候，才会确认投资收益。集团定期评估成本法下投资的账面价值，任何投资价值的损失都会被划为投资减值损失。第二十三条所得税：采用债务法核算所得税第二十四条广告费用：按照StatementofPosition或在广告第一次播出时，就应费用化。SFASNo计”的规定，租赁在开始之日就应划分为融资租赁或经营租赁。对于承租人，满足以下任一个条件，都应作为融资租赁核算：a.租赁合同到期时，出租物的所有权将转移给承租人b.有折扣交易选项c.租期占出租物预计剩余使用寿命的75%以上d.最低租赁付款额的现值占出租物公允价值的90%以上。融资租赁的计量，就如取得了该项资产一样，在租赁开始之时就有权利与义务的约束。其他所有的租赁都作为经营租赁核算，经营租赁下的租金在发生时就费用化。第二十六条商誉及无形资产：商誉是收购时投资成本超辨认净资产公允价值的部分。SFASNo.142“商誉及其他无形资产”要求至少每年在会计报告单位(营业分部或者营业分部的下一个级别)层级上对商誉进行减值测试。商誉减值测试包括两个步骤。第一步是将报告单位包括商誉在内的账面价值和公允价值进行比较。公允价值通常是由此报告单位预计未来现金流量的折现值确定的。如果账面价值大于公允价值，商誉就可能发生了减值。在这种情况下，公司就进行商誉减值测试的第二个步骤，以确认减值损失。报告单位的公允价值按照与分配购买价相似的方式被分配到其资产和负债中，以确认报告单位商誉的内含公允价值。商誉的内含公允价值再与商誉的账面价值相比较，如果公允价值小于账面价值，公司就应当确认减无形资产包括在收购中获得的物业权，按照取得当日的公允价值进行初始确认。物业权是指向居住型房产的所有者提供长期的物业管理所享有收益的权利。无形资产已初始成本减去累计摊销后权在合同规定的3年期限内用直线法进行摊销。第二十七条每股收益：每股收益按照SFASNo.128“每股收益”的规定计算。基本每股收益是用可供分配给普通股股东的净利润除以本期加权平均发行在外的普通股股数而得到的。稀释每股收益反映了在行使某些合同发行普通股或转换普通股的情况下对每股收益可能的稀释影响。可转换可赎回优先股转换时发行的普通股既包括在基本每股收益的计算中，也包括在稀释每股收益的计算中，因为它们是参与性证券。或有行权价重设按照与或有发行股票相似的方法核算。如果普通股的等价物具有反稀释的作用，他们将不被包含在稀释每股收益的计算中。第二十八条股票期权激励：公司采用SFASNo.123(R)ShareBasedPayme发放的期权，如受限股票及股票期权，应按照授予日该期权的公允价值确认补偿费用，并在一定的受益期内摊销，收益期一般为行权期。第四章会计科目的设置第二十九条置业类公司执行《企业会计准则》、《企业目。非置业类公司执行《企业会计准第三十条各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计科目，在实际工作中可根据实际情况增设三级或四级科目，特殊情况经财务管理中心批准后可增设二级科第五章会计凭证和账簿第三十一条原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：(一)从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印(二)从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或(三)自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签(四)对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章；(五)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写(六)支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人(七)一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭(八)一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编第三十二条按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。第三十三条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条(一)会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭(二)填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采(三)填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容；(四)除结转损益的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的始凭证复印件；(五)一张原始凭证所列支出需要本公司以外的其他公司共同负担的，应将其他公司负担的部分开给对方内部往来通知单并进行结算；(六)内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称、通知方的记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名复印件等基本内容；(七)当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。第三十四条根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。第六章资产资产是指由以前交易或事项形成并由公司拥有和控制、预期会给公司带来经济利益、能以货币计量的各种资性分为流动资产、长期投资、固定资第一节流动资产第三十五条流动资产是指可在一年内或超过一年的一个第三十七条短期投资指能够随时变现并且持有时间不准短期投资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值(已记入“应收股利"或“应收利息”科目的现金股利或利息除外)。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下(一)以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款 (包括税金、手续费等相关费用)作为短期投资的成本 (实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本)；(二)按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期(三)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资的投资成本；(四)以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资成本。第三十八条应收及预付款项是指公司在经营过程中发生据、应收账款、其它应收款和预(一)应收及预付款项按实际发生额记账，并按照往来户名设置核算项目进行明细核算；(二)公司发生的债转股、以非现金资产清偿债务或收到低于应收债权账面价值等业务按《企业会计制度》的(三)公司对应收账款和其他应收款(不含应收票据)按年末余额的5‰计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵1、债务人依法宣告破产、撤销、其剩余财产确实不2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；3、债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产(包括：保险公司赔款等)确实无法清偿的6、经国家税务总局批准核销的应收账款。务部提出核销申请，10000元以内的经本公司总经理签字后，确认为坏账，财务管理中心审批后，确认为坏账。(四)待摊费用。按收益期分为待摊费用和长期待摊费用。待摊费用指已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以内(含一年)的费用，如广告费、租赁费等；长期待摊费用指公司已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以上(不含一年)五年(含五年)以下的各项资本性费用，如装修费、固定资产改良支待摊费用应按其收益期限分期平均摊销计入成本、费用，按费用种类设置明细账，进行明细核算。如果某项待摊费用已不能使企业受益，应将其摊余价值一次全部转入第三十九条存货包括库存材料设备、开发成本和开发产品、出租开发产品、低值易耗品等。(一)公司存货在取得时，按实际成本计价，领用或发出的存货，按实际成本计价；(二)公司发生的投资者投入的存货、接受捐赠的存货及接受债务人以非现金资产抵偿债务取得存货等业务均按《企业会计制度》规定进行业务处理；(三)盘盈的存货按同类或类似存货的市场价格作为实际价格；(四)存货每半年盘点一次(具体按公司盘点细则执行)，盘点结果如与账面记录不符应及时查明原因，报批后(五)存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发土地；非开发产品包括原材料、库存(六)各项存货按实际成本计价；低值易耗品在领(七)出租开发产品为本集团意图出售而暂以经营方式出租的物业，应在预计可使用年限之内(20年~50年)分期摊销；(八)在建开发产品为尚未建成、以出售为开发目(九)拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地；项目整体开发时应全部转入在建开发产品；项目分期开发时，应将分期开发用地部分转入在建开发产品；后期未开发土地仍保留在本项目。(十)公共配套设施按实际成本计入开发成本，应在完工时分清属于营业性配套和非营业性配套。非营业性可售物业的成本；但如有经营价值且拥有收益权的营业性配套设施按照可售物业的收益范围分摊单独计入“出租开发产品”或“配套开发产品”。第四十条低值易耗品的管理依照集团低值易耗品的相第二节长期投资第四十一条长期投资包括公司持有时间准备超过一年(不含一年)的各种股权性投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其它债权投资和其它长期投资。第四十二条公司对外投资必须组织人员对项目进行论证，提出可行性研究报告，并上报董事会批准执行。第四十三条长期投资在取得时按初始投资成本(含支付的税金、手续费等相关费用)入账，实际支付的价款(包含已宣告但尚未领取的现金股利)按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利(或减去已到付息期但尚未领取的债权利息)后的差额，作为投资成本。第四十四条长期投资应根据持股比例分别采用权益法和成本法核算。第三节固定资产要设当作为固定资产。如空调、复印机等。第四十六条固定资产应按取得时的成本(含买价、运费和保险费等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出)入账。第四十七条固定资产折旧采用平均年限法提取。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。第四十八条固定资产的购建、报废、调入、调出、租出及对外作为投资等应按公司规定的审批程序办理，并应设第四十九条固定资产应每半年盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损固定资产应查明原因并写出书面报告，经本公司行政人事部和总经理批准后计入营业外收支。第五十条固定资产以原值减累计折旧记入资产负债表第五十一条在有关建造的资产达到预定可使用状态之的一切直接或间接成本(包括在购建期间利用专门借款进行购建所发生的借款费用)予以资本化。在建工程在达到预定可使用状态时对固定资产在预计使用年限内按直线法计提固定资产残值率按5％。以前年度折旧年限与此不相同的旧固定资产，按照原折旧年限进行会计核算和折旧计提。各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率分别为：类别预计使用年限房屋及建筑物20预计净残值率机器设备105%运输工具45%电子设备35%其他器具工具家具55%第五十三条固定资产的管理依照集团关于固定资产的相第四节无形资产第五十四条无形资产是公司为生产商品、提供劳务或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。如：软件、商誉、专利权、商标使用权等。第五十五条无形资产在取得时按实际成本计量。第五十六条无形资产自取得当月起按5年摊销平均摊销，计入损益。第五十七条公司征用土地的使用权费用是为建造商品房的支出应列入商品房成本中，不能作为无形资产。第五十八条公司出售无形资产应将所取得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额计入当期损益。第七章负债负债是指公司过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按流动性分为流动负债和长期负债。第一节流动负债年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借第六十条公司各项流动负债应按实际发生额入账。第六十一条公司以现金或非现金资产清偿债务，支付的现金或非现金资产小于或大于应付债务账面价值差额的计入资本公积或营业外支出。第六十二条债务转为股本的应按债权人放弃债权而享有的股份作为实收资本，债务账面价值与转作实收资本金额的差额作为资本公积。第二节长期负债一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长第六十四条各项长期负债应分明细进行核算将于一年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应作为一项流动负第六十五条长期负债应当按照负债本金和债券面值、确定的利率按期计提利息，并按用途分别计入成本或当期财第八章所有者权益第六十六条所有者权益为公司投资者所享有的经济利益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利益。第六十七条实收资本是按照公司章程或合同、协议的规定实际投入公司的资本。第六十八条企业实收资本在下列情况下可以变动：(一)符合增资条件并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时登记入账；(二)企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账；采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时登记入账；(三)企业应当将因减资而注销股份、发还股款以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及(四)投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时将出让方所转让的出资额在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让第六十九条资本公积包括资本(股本)溢价、接受捐赠、币资本折算差额等。第七十条盈余公积金按照规定或经股东大会批准从净利润中提取，包括法定盈余公积、任意盈余公积；法定盈的50％可不再提取。盈余公积可以用来弥补亏损、转增资本(或股第九章收入第七十一条收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入；收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质按照收入确认的原则合理地确认和计量各项收入。第七十二条销售商品的收入应当在下列条件均能满足时(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(三)与交易相关的经济利益能够流入企业；(四)相关的收入和成本能够可靠地计量；第七十三条销售商品的收入应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务减让；销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。第七十四条企业已经确认收入的售出商品发生销售退回收入；年度资产负债表日及以前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。第七十五条提供劳务的总收入应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。第七十六条让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入(一)利息和使用费收入应当在以下条件均能满足时予(1)与交易相关的经济利益能够流入企业；(2)收入的金额能够可靠地计量；(二)利息和使用费收入应按下列方法分别予以计量：(1)利息收入应按让渡现金使用权的时间和适用利率(2)使用费收入应按有关合同或协议规定的收费时间第七十七条房地产销售收入应在以下条件均能满足时予(一)购房款已全额收讫；(二)工程已经竣工且具备交付入住条件，已通知业主(三)具有经购买方认可的销售合同；(四)成本能够可靠地计量。第七十八条出租物业收入应在以下条件均能满足时予以(一)具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算(二)履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款(三)出租开发成本能够可靠地计量。第七十九条经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收劳务收入在合同规定的收款日确认为收入。资金使用费收入在合同规定的计息日或收款第八十二条其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的相关规定合理加以确认。第十章成本费用管理第八十三条成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常的经济利益的流出；第八十四条开发成本费用包括开发成本和开发间接费本化利息。开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。第八十五条对工程项目的成本控制按下列规定执行：(一)参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据；(二)严格审核各项工程支出，按照公司授权、合同办理业务，对于不符合合同、付款节点的事项不予支付，(三)对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，(四)各公司财务部负责应同其他相关部门合作完成第八十六条材料设备采购成本的管理。(一)严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标；(二)所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。合同约定有预付款的按照合同执行，同时及时取得合规发票。第八十七条期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。第八十八条公司对管理费用、营业费用、项目管理费实第八十九条购买烟酒及其他礼品，单件金额在500元以金额在1000元以上的，应事先询价、比价，比价单签批至公司总经理。应事先询价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。第十一章利润及利润分配第九十一条各公司每年应根据集团公司制定的战略目标、生产经营任务等编制年度利润计划、确定目标利润，并建立利润分析制度、明确利润的考核指标以及权责归第九十二条各公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取法定盈余公积，按董事会和股东会的决议提取任意盈第九十三条各公司所得税采用应付税款法进行核算。第九十四条各公司当期实现的净利润加上年初未分配利润、以前年度损益调整和其他转入后的余额为可供分配的利润。可供分配的利润减去提取的盈余公积金等后为可供配的利润。第九十五条利润分配按下列原则执行：(一)各公司的年度利润分配方案应由董事会拟订并(二)各公司应将根据《企业会计制度》计算确定的当期净利润与年初未分配利润之和，扣除公司当期提取的盈余公积金后的余额作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分配；(三)以前年度的亏损没有弥补完，不得提取盈余公(四)各公司不得预分利润，即无盈利年度不得向投(五)各公司应谨慎选择适当的利润分配政策，要保证公司今后有充足的资金以进一步发展；(六)各公司的利润分配可以采用多种形式发放，如现金、股票、财产等。(七)各公司决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税第十二章财务报告第九十六条各公司应按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度报告，由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。第九十七条对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。第九十八条各公司应根据管理的实际需要设计编制内部需要增加或减少报表种类，调设计、编制、报送须经财务管理中心的总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。第九十九条财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。(一)各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、(二)本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互(三)报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表的公司，错误较多的应重新编报。(四)各公司对外报送的财务报表在报送前必须由财务负责人和总经理的签字，集团合并会计报表在报送前必第一百条合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。合并会计报表的合并范围包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通过直接及间接占被投资公司50%以上 (不含50%)权益性资本的公司或本公司虽然占被投资公司本公司对子公司占50%以上权益性资本或虽占其权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的期间，其经营成果才反映在本集团的合并利润表中。少数股东应占的权益和损益作为独立项目记入合并会计报表内。合并时所有重大内部交易，包括集团间未实现利润及往来余额均已抵销。第十三章附则第一百〇一条此制度由集团公司财务管理中心根据国家制度变化及时修订，并有解释和监督权。本制度自下发之日起执行。XXXX(中国)置业有限公司二〇〇八年二月二十五日XXXX(中国)置业有限公司财务人员管理办法第一章总则第一条为强化XXXX(中国)置业有限公司(以下简称集团公司)财务管理制度的执行力度，明确财务人员的职责，保障财务信息的及时性、准确性和一致性，特制定本第二条集团公司执行统一的财务管理制度和财务核算制第三条本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。第四条非置业类公司的财务岗位分工由其公司根据业务特点及本办法要求，拟定其本公司财务人员的分工与岗位第二章财务人员的任命、聘用与培养第五条各公司财务经理的任职由集团公司财务管理中心提名，经行政人力资源中心审核和分子公司总经理批准后，集团公司正式委派。财务经理负责本公司的财务管理、会计核算以及对财务人员的培养和考核工作。第六条各公司的会计核算人员由各公司按照岗位要求标准进行招聘，财务经理参与招聘工作。初选通过后报集团公司财务中心进行复试，财务中心同意后由各公司聘任。第七条新进财务人员按集团新员工辅导制度的要求，指定辅导员，安排学习企业文化。第八条岗位交接时原岗位会计应向接替人员进行基本系统使用方法和具体业务操作的培训。第九条集团财务中心对各会计核算岗位设立岗位标杆，新进财务人员在时间允许的条件下，应到标杆岗位学习7~第十条集团财务中心拟任命的经理级管理人员需在集团公司下属公司相应的会计岗位进行为期1~3个月的业务学习，根据相应的业绩与能力表现，适时委任。第三章财务人员的培训与考核第十一条集团财务中心负责集团公司所有财务人员的财务管理制度、会计核算制度、政策法规和信息操作系统使用的培训工作。财务中心每季度应对财务部经理、核算会计和现场财务人员进行一次集中培训。第十二条各公司财务部应按照行政人力中心或行政人第十三条集团财务管理中心对各公司财务部提供上报的各类管理报表和财务信息进行考核，评价其及时性、准确性和核算方法的合理性，并将评价结果及时反馈。第四章财务人员的轮岗第十四条集团财务管理中心和各公司财务部应在保证部门工作稳定的前提下定期进行人员轮岗。第十五条各公司财务部经理原则上任职一年内不调动工作，任职满两年后根据工作需要进行合理调换。财务部经理的调动由财务中心领导班子集体讨论拟定方案，报经行政人力资源中心总经理审核，待集团领导审批实施。第十六条各公司的财务核算会计原则上在一个岗位上任职不得超过两年，满两年后根据个人职业规划和公司培养计划进行合理的岗位轮换。第十七条财务核算会计的轮岗由各公司财务部经理拟定方案，报集团公司财务中心领导班子审核同意后实施。第五章财务人员的工作交接第十八条会计人员离职或岗位轮换必须按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定要求办理正式的交接手续。清自己负责的各项业务明细，接收人员要逐项核对查收，当面清点，双方无疑义后签字确认。第二十条财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题应第二十一条岗位移交时，交接双方和监交人员应在移交清册上签名或者盖章，并注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排第二十二条出纳(一)出纳是公司货币资金、有价证券保管人，负有保管货币资金安全的责任。出纳是唯一接触现金或进行现金交易的人员，严禁未经授权的部门或个人接触现金或进行(二)销售现场出纳仅有收取房款、退筹、退定的权(三)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、(四)日常收付款、银行转款工作应在当日完成；(五)每周六应在主管会计监督下进行盘点，并填写现(六)每周六10点前出具资金周报，报给本公司总账第二十三条销售会计(一)销售现场会计应使用CRM系统处理日常会计业务。正常销售期应在当日完成系统数据的录入，开盘期次(二)现场会计应在每周一前分项目向营销部报送现金应收款明细表和逾期现金应收款表，在每月月底整理下月(三)销售核算会计应在次日把当日的业务处理完毕，据传递给成本会计进行结转；(五)每周六与出纳、按揭专员一起核对收款金额；(六)在每月2日12点前(节假日根据情况顺延)出具销售均价和销售月报，报给本公司总账会计，并与营销第二十四条成本会计(一)应按照制度规定及时办理合同付款业务，确保工程款的及时支付，各项业务账务处理须当日完成。(二)及时将开发间接费分项目计入房地产成本系统的(三)每月2日12点前(节假日根据情况顺延)出具累计投资表，报给本公司总账会计；(四)每周六与出纳核对资金周报的成本付款金额；(五)成本会计根据集团往来对账制度的相关规定与供第二十五条费用会计(一)费用报销时，认真审核票据，严格执行公司制度(二)根据集团往来对账制度的相关规定及时清理内部(三)每月2日前(节假日根据情况顺延)编制管理费用、营销费用报表，报给本公司总账会计；(四)每月7日前(节假日根据情况顺延)向本公司总账会计上报当月费用预算分析报表和报告。(五)每月核对银行对账单，并于20日上报给集团管(六)每周六与出纳核对资金周报中的费用付款金额。第二十六条按揭主管和按揭专员(一)按揭主管负责及时办理解压和抵押事项，每月登(二)及时把可以转出的按揭保证金金额在银行办理完他项权证后的一周内调度出。(三)按揭专员每日录入、跟踪按揭进程并核对CRM系(四)每月最后一天编制下月按揭到账金额明细表以确(五)每周六与出纳、销售会计核对按揭到账金额；(六)收到银行扣款单据的次日登记违约台账并进行账务处理。按揭专员每周应对月供违约客户进行催收。第二十七条总账会计或主管会计负责本公司账务处理的检查，出具会计报表并上报给集团财务管理中心相关人(一)每周六出具周报，复核各核算会计与出纳资金周(四)每月3日汇总管理月报(包括收支概况表、销售(六)每月9日出具月度财务分析，并于晚上下班前上第二十八条财务部经理(一)每月29日(或30日)前应出具下月资金使用计给集团公司财务中心资金经理审核，次月6日经CFO和COO审核后下发执行；(二)每月10日前应出具本公司年度现有项目的资金预测表，并报送给集团公司财务中心审核，待财务中心在日前把集团公司的整体资金预测反馈后，及时更新当期及未来6个月的现金流量表(各部门应配合提供相关数据)；(三)每月20日上报本公司下月及后续月份的预算调(四)负责项目的银行贷款及相关事宜，并安排可调度第七章附则本办法自发布之日起执行。本办法由集团财务管理中心负责解释。XXXX(中国)置业有限公司二〇〇八年二月二十五日XXXX(中国)置业有限公司预算管理及控制办法第一章总则第一条为加强XXXX(中国)置业有限公司(以下简称集团公司)及其分子公司的经营和财务管理，增强集团公司的竞争力，保证集团公司运作的计划性，特制定本办法。第二条预算管理及控制是指通过预算的编制、执行、分析与考核，有效保障集团公司完成目标任务，防范经营风险和财务风险，提高集团公司战略管控能力的系统工作。第三条本办法主要内容包括预算的确定与分解、预算的编制与分析、预算的执行与控制、预算的反馈与考评。第四条本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。第二章编制预算的原则第五条年度预算编制采用“自上而下”的方式进行，各公司必须严格执行预算目标与计划任务。第六条营销费用预算不得超过项目合同销售总额的办公费用；与项目有关的营销费用记入各项目的费用。定费用指预算部、设计部、项目部、配套采购部人员的工资、奖金和相应的办公费用，与各项目部有关的费用记入各项目的开发间接费。第三章预算的编制第八条预算的编制时间与审批程序(一)每年的10月15日前，由集团财务中心下发统一的下年度预算编制表格(由财务中心每年进行修改、更新)、生产运营中心下发下年度各公司的年度生产任务，行政人力资源中心下达定编定岗编制依据；(二)各公司总经办组织所属公司的各个部门根据本日前将预算初稿上报集团公司财务中心；(三)集团财务中心对上报的预算初稿进行检查审(四)集团财务中心在11月30日前将汇总后的预算司沟通修改，修改后CEO办公室上报董(六)12月25日前，集团公司营运中心编制各公司的预算。第九条编制预算的责任部门和编制依据(一)集团公司下年度开发的新项目、工程节点、工程投入预算由集团公司地产中心负责编制；(二)各公司下年度开发的新项目、工程节点、工程投入预算由地产部、工程配套部、预算部、规划设计部依据集团生产运营中心下发的生产任务进行编制；(三)各公司现金流预算由财务部根据集团生产运营中(四)销售收入结转由各公司财务根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行编制；(五)土地储备由各公司地产部根据本公司的生产任务(六)各公司的工资、奖金、福利由本公司的行政人事部根据集团公司的统一薪酬标准和已经集团公司行政人事中心审定的人员编制、奖金的计算方法进行计算；(七)其他管理费用由各公司行政人事部根据本公司的标准进行计算分解，没有标准的可结合生产任务和实际情况参照历史数据进行编制，但管理费总额用不得超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团公司另行(八)销售进度、预售收入由各公司的销售部根据生产任务的时间节点及规定销售均价进行编制；(九)各公司销售费用的佣金部分由各公司根据佣金标(十)其他营销费用由各公司市场推广部根据项目销售进度需求和推广策略方案情况按当年合同销售额的一定比例在费用结构项目中进行分配，并附有较详细的营销推广(十一)项目贷款金额与时间由各公司财务部门根据拿地时间、土地成本、资金计划和与集团公司财务管理中心的资金经理沟通的情况进行综合编制；(十二)项目利润由各公司的财务部门根据已经公司地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润进行计(十三)公司各中心对所属归口部门编制的内容负有审核责任，各公司的总经理对本公司的预算负责。第四章预算内容(一)本公司的预算编制说明(二)预算主要指标表(三)中方损益表(四)美方损益表(五)项目销售情况明细表(六)项目工程投入明细表(七)管理费用明细表(八)项目管理费明细表(九)销售费用明细表(十)资产购置明细表(十一)分月、分项目的现金流预算；第十一条非置业类公司的预算内容：(一)本公司的预算编制说明(二)预算主要指标表(三)中方损益表(四)美方损益表(五)收入明细表(六)成本明细表(七)管理费用明细表(八)资产购置明细表(九)分月现金流预算第五章预算控制原则将预算项目分为重点事项和一般事项，对重点事项实施重点控制，无论数量还是金额都绝对不允许发生未经审批的预算外事项；非重点控制项目均为一般事项，对其实施一般控制原则，允许其明细项目与预算存在差异，但其总额必须在总费用(或总资产)预算范围内。固定资产：车辆、信息系统和电脑行政管理费用(管理费用和项目管理费)：工资奖金、业务费营销费用：工资奖金、佣金、广告费、宣传费和销售设施及建造费销售情况：销售合同额、销售回款额、销售面积、结转合同额和结转面积第十四条各公司在经营活动中应严格按照预算执行，增强预算管理的执行力。各公司的总经理和财务负责人对本公司的预算执行情况全面负责，总经办和财务部应按照预算方案跟踪实施，预算的控制情况将纳入考核指标体第十五条各公司的月计划、现金流计划需结合公司分没有预算的项目必须按程序申请审批。第十六条管理费用预算由各公司的行政人事部根据分第十七条销售进度由销售部负责，销售回款由销售部和财务部共同负责。第十八条销售费用预算由各公司的销售部根据分项目、分月的预算进行控制，财务部进行审核。第十九条工程成本按成本项目归属由成本责任部门负第二十条工程进度由工程部负责。第二十一条项目融资金额、融资成本由各公司财务部负责，集团公司财务中心协助。第二十二条固定资产采购由各公司行政人事部负责。第二十三条现金流由集团公司财务管理中心负责，各公第二十四条年度利润和项目利润由各公司总经理和财务第二十五条每月20日，各公司财务部经理应上报本公司当月及累积签批的超预算和预算外项目金额，集团公司财务中心对可用的超预算余额进行统计计算。超预算项目累计达到本公司可用预算的%时,财务中心向该公司总经 (裁)办预警；超预算项目累计达到可用预算的2%时,由其总经办向CEO办和财务中心汇报,并提出整改措施；集团公算项目累计达到可用预算2%时,CEO办向董事会汇第六章预算的调整第二十六条预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各公司的财务负责人和各公司的总经理对各公司的预算执行情况全面负责。如果有超预算事项，分情况按授第二十七条根据公司发展战略做的新项目暂估预算，当项目已经确定后，经过认真测算目标利润，根据目标责任修正新项目预算，拿地后两个月内调整预算，并进行测算，按财务中心下发的预算表格提出调整新项目的方案，第二十八条不超出总体预算的前提下，重点事项预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务管理中心总经理、总会计师审批。一般事项的预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务管理中心备案。第二十九条支出超出总体预算或预算外支出(即预算中未包含的事项)，由预算执行部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务中心总第三十条每月20日，各公司财务部对本部门下月预算进行评估，对需要调整的预算项目以及超预算、预算外项目收集汇总，填写申请表，经财务部经理、总经理签批后，分情况按流程报财务中心审核批准，当日不缴的，视第三十一条预算调整项目一旦审批确定，各公司应据此第七章预算的反馈、分析和预测第三十二条预算分析：各公司财务部每月末应按照财务中心下发的预算管理分析表格进行填制，将实际发生与预算进行比较，并对差异进行分析，对超预算项目要有审批说明。各公司总经理对没有达到预算目标的，要考虑纠正的措施。每年结束对本公司年度预算执行情况进行年度分析，并提出建议和意见。第三十三条公司利润预测：各公司财务部应在每月末把本月的预算更新为实际，结合实际情况和审批过的预算进行调整，并对未来几个月的数据进行分析、修正，没有变化的按原预算填列，经总经理审核后上报集团公司财务中第三十四条项目预测：各公司财务部应在每月末把本月的项目收入、成本更新为实际，并对照项目的目标利润对剩余的销售、成本进行预测，未变化的维持原标准，变化大的应写明原因，经总经理审核后上报集团公司财务中第三十五条非置业类公司应按要求上报利润预测表、月度分析表、管理费用分析表和现金流分析表。第八章附则本办法自发布之日起执行。本办法由集团公司财务管理中心负责解释。XXXX(中国)置业有限公司二〇〇八年二月二十五日XXXX(中国)置业有限公司销售收款管理办法第一章总则第一条为规范集团销售财务的管理，确保销售收款的准确和销售核算的及时准确，保证收款现金的安全，加强对销售财务的监督，提升销售财务的服务水平提升销售财务水平，特制定本办法。各阶段定价的基础上，经公司总经理签批的价格表为依据。销售均价与价格调整按公司授权程序审批。第三条销售与收款中货币资金的管理依照公司《货币资金管理办法》规定执行。第二章认筹、退筹第四条在公司项目集中认筹期间，由营销部参照项目发布会的情况，预计集中认筹人数，财务部安排适当的人员，确保认筹现场财务收款有序和准确。现场会计登记认账并每天核对。。营销部根据客户VIP和身份证原件验证客户的身份，由销售主管在收据上签字，现场财务根据经审批的收据退款，由客户在退筹表上对收到的现金签字确认。集中退筹的现金由财务部送至现场，结余现金送存，需要由本人书面提出申请，同时履行上述审批程序。现场会计登记退筹台账并每天核对。第六条遗失收据的客户退筹时，由客户提出申请，经置业顾问、销售主管确认，经现场财务、销售会计核对后；客户凭其身份证复印件及客户声明书(包括承诺、卡号、票号、手印)，由现场财务核对身份证原件，办理退款。第三章解筹、下大定、退大定与换定第七条在公司项目集中解筹、下大定期间，由营销部参照认筹情况，预计集中解筹人数，财务部安排适当的人员，确保认筹现场财务收款有序和准确。第八条客户下定金额不足公司约定金额的，由营销部经否则取消下定或收取违约金。违约金按照日万分之五收取，违约日期自约定补交款期满的次日起。第九条客户退大定，各分子公司根据本公司营销部的退定管理制度执行，财务部安排适当的人员和现金，现场财务审核相关收据和签批手续后进行退款。集中退定的现金由财务部送至现场，结余现金送存银行。非集中退定的客周六退款。第十条客户下定后更换楼号，如果客户名字没有变化规定的期限内没有签约的，更换楼号时按照新的更换时的新价格执行；如果客户下定后更换名字的(配偶或直系亲属除外)，按照新的价格体系进行。第四章现场财务操作流程第十一条审核价格认可单，在正确无误的价格认可单上签字确认：1.现场会计需依据价格认可单中的坐落号登记销控表；2.现场会计依据公司签批的价格表审核价格认可单中的价格和面积，有代收费的要对各项代收费用金额进行复核3.现场会计审核优惠是否符合公司规定。分子公司对项目的优惠授权，由各公司主管副总根据项目的整体优惠比各分子公司总经理、业务副总和销售经理给客户的优惠额度按照各项目价格审批表的整体优惠额度内执行，分子公司总经理对个别特殊客户的优惠在此基础上可以有权限再优惠2%，此为最大权限，若须更大优惠，超出比例部分CEO审批。分子公司财务部每月将优惠情况汇总报财务管理中心总会计师备案。4.审核付款方式和金额1)分期付款客户首付款比例原则是4：4：2，时间是签约时间，签约后约时间，签约后3个月，交付前1个月。首付款一周内内付清，签约当天付款比例不得低于合同总价10%；首首付款比例最低限额为35%；对于首付款比例不足440％的客户，第二次付款除应将首付款差额补齐外，付款时间至少应提前付款时间至少应提前1个月。部分可以由销售经理签字确认三天后补齐，否则取消5内必须付清，否则取消下定或收取违约金，违约金按之五收取。的不低于20%，个人第二套按揭款首付比例不低于40%，当地政府、金融机构对首付比例有其他要求的以当地要求为准)，签约当天不得低于20%；低于20％的，经营销部经理签字确认后，一周内将首付余款付清。否则取消签约或收取违约金，违约金按照日万分之五第十二条销售收款与开票，现场出纳和会计依据审核误的价格认可单收款和开票：(一)客户刷卡或交现金，现场出纳确保收款安全和准确，现场会计为客户开具相关票据，确保票据的准确性，(二)销售会计将空白内部收据盖章后交给现场会计使用，现场会计应妥善保管票据。用完后应统计票据金额及票据作废等使用情况后交回销售会计。收据使用、交存均有记录表，销售会计应妥善保管记录表。(三)若购房客户要求更换原收据或发生退定、退房明原收据的真实性、有效性，更换收据还需在新开收据中写明“原收据××××号，金额××××元收回，本次实交款××××元”字样。收据换发票应遵循收据全部收回，在发票备注中注明“换票”字样。(四)若购房客户收据丢失，必须写出丢失证明，提前两天报销售会计核查，确认丢失的收据在此之前没有办理退款后，由客户登报声明收据作废，销售会计方可办理退定、退房手续。销售核算会计建立票据丢失台账进行备查(五)购房客户所写的丢失证明，必须写明原收据号、金额及客户名称，同时必须承诺若因丢失收据造成的包括我方在内的一切损失及后果均由购房客户自己负责。第十三条款项收讫后，客户签订销售合同，现场会计审核合同。项目销售合同模版是在项目形成销售前制定，并需要经过营销部和财务部的会签及报律师审定后，在该第十四条签约以首付房款交纳和销售合同签订(合同号已出且客户签字)同时具备为标准。第十五条集中发放产权证时，由销售会计计算超面积款，现场财务协助营销部办理产权证发放。客户领房产证时，必须本人亲自领取，并携带相关证据，包括购房合的客户，证件部应通知客户集中退款时间，自己办理房产证的客户，需要办理申请手续，由销售会计计算超面积款，经公司审批后证件部通知客户到现场会计、出纳办理收退款。第五章应收款和违约金收取第十六条销售应收款的范围包括，凡签订销售合同后，根据销售价格认可单和合同规定，客户应交所有款项减去已交款项外的部分。第十七条销售应收款的催收责任划分销售应收款的催收由营销部和财务部共同负责，营销部负责现款部分的欠款回收和按揭贷款的资料上报、催报；财务部负责办理或督促按揭代理公司及时办理按揭手续和第十八条催收程序及时间界定每周二次由现场会计汇总当月现金应收款明细，交营销部案场主管。由营销部依照《应收款催交制度》催营销部正式签订合同时，按揭贷款的资料必须齐备。工作日下账(合同签订的次日起计算)。如果客户提供的按揭资料不符合国家政策规定、或客户不具备按揭办理条件且客户不变更付款方式的，财务部CRM中关闭订单，作为当月销售合同任务的冲减。第十九条销售违约金计算原则与标准：1、应收客户分期付款的房款延期交款，按照客户违约2、客户办理按揭，由于未提供资料产生的按揭到账延期，按照客户违约日期计算，日违约金万分之五，违约期间自约定提交按揭资料期满后次日起至资料提交齐备止。3、退房、退定违约金按本公司营销部的规定配合执第二十条销售违约金减免的权限：1．减免金额在100元以下(不含100元)，经客户申请，置业顾问核对，销售主管核对，经销售经理批准，由现场会计核对后免收客户违约金。 (不含200元)，经客户申请，置业顾问核对，销售主管核对，经营销经理批准，主管副总审批，由现场会计核对后免收客户销售违约金。 (不含500元)的销售违约金，经客户申请，置业顾问核对，销售主管核对，经营销经理批准，财务经理批准，主管副总审批后，由现场会计核对免收客户销售违约金。的销售违约金，经客户申请，置业顾问核对，销售主管核理理理对，经营销经理批准，财务经理批准、主管业务副总批准后，经总经理审批后，由现场会计核对免收客户销售违约请，置业顾问核对，销售主管核对，经营销经理批准，财务经理批准、主管业务副总批准后，经总经理审批后，报财务管理中心、生产运营中心和审计法务中心审批后执不完全符合当级条件的，按照下一级的审批程序进第二十一条其他违约金的减免请，置业顾问核对，经营销经理、财务经理批准，确定减免金额，由现场财务收取客户作废合同违约金。第六章退房、换房、合同变更第二十二条客户提出退房(含地下室)申请后，营销部依照公司退房流程办理签字审批。财务部现场财务、销售会计审核客户退款金额的准确性，收回所有相关票据。销售现场不允许直接给客户退房款，客户退房手续由公司财务出纳依据审批后的申请，办理退款。第二十三条销售退房退款流程客户申请客户申请置业顾问销售主管总公司出纳退款各分子公司总经理审批的可以直接审批退房的套数控审批(有特殊情况再另批)。第二十四条财务部现场财务、销售会计审核客户退款金额计算的准确性，并收回所有相关票据。现场会计负责确认姓名、坐落位置、总房款、已付款情况等购房信息，并签字确认；销售会计负责审核姓名、坐落位置、总房款、已付款等各项财务数据，并签字确认；财务经理、主管副总、总经理签字核准，公司出纳扣减违约金后办理退款。第二十五条换房1．客户提出换房申请后，营销部依照公司换房流程2．财务部现场财务、销售会计审核客户已收金额，收回所有相关票据；依照第四章相关条款审核新的价格认可单、合同和计算应收款和开票。第二十六条销售换房流程：管理理管理上述流程及换房过程，需要在CRM系统中同时更新，现场会计及时把相关信息上报给销售核算会计。第二十七条销售换名流程：只有客户的直系亲属或配偶才可以更换合同名字，更换名字时需要提供双方的身份证、结婚证或户口本的原件及复印件等有效证件。销售主管、销售经理、现场会计核对非直系亲属之间合同若更换名字，需要按照新的价格体系进行销售程序处理。3．合同变更客户提出合同变更申请后，营销部依照公司合同变更签字审批。第七章销售现场工作管理第二十八条销售票据管理户销售业务员户指定银行现场出纳收款现场会计审核款项后开具收据或发票销售现场会计负责整理、汇总当日票据，传递给公司销售会计。销售会计与现场会计每日及时沟通票据的传递情况并核对发票或收据，销售会计入账处理(最迟2天内完成票据传递和账务处理)。第二十九条具体收款程序要求现场出纳收取款项，现场会计必须在当日复核收款金额并开票，现场出纳将现金缴存银行，如当日无法缴存，应将现金送回公司交公司出纳妥善保管，销售现场不得存并和销售部核对相关数据，确保实际票据和明源系统中财务收款日报核对无误。对签约资料、应收款明细表要进行及时核对，每周两次由现场会计汇总当月现金应收款明细，交营销部案场主管。第三十条销售现场现金收款截止时间为下午四点，四第三十一条销售现场不允许为客户信用卡(银行卡)代卡)代支现金业务。第三十二条销售现场会计、出纳的调休时间原则上应不与公司或部门组织的学习、培训时间冲突，如果有特殊事情需要临时调整休息时间，需要报给销售会计，在得到销售会计和财务经理的批准后，方可以调整休息时间。第三十三条销售核算会计负责检查销售现场的出纳、会销售内控程序的执行；票据的管理；销售日报的清晰、完整性、；销售台账的管理；销售现场的整洁和文档的管理；现场工作的流程安排与执行。性，并确保销售现场会计录入准确、及时，具体如下：1．销售会计对现场会计的数据准确性和及时性进行监督并记录，作为对现场财务的月度考核依据。2．销售会计在周五晚上前把本周的按揭到账数据全部核对(指并行阶段)。4．销售会计可以使用金蝶的财务接口功能编制并导出凭证，并打印相应当日的明细清单。发现问题及时处理，与现场沟通。如是系统问题及时上报科技信息部。第三十四条销售现场的具体工作内容和流程，根据业务发展需要，由销售核算会计向财务经理汇报后，销售现场会计执行销售核算会计的工作安排。第八章销售合同的管理第三十五条款项收讫后，客户签订销售合同，现场会计审核合同。项目销售合同模版是在项目形成销售前制定，并需要经过营销部和财务部的会签及报律师审定后，在该第三十六条证件部在向财务部移交购房合同要达到以下要求：一购房合同按照搂座号排好先后顺序；二购房合同封面上注明坐落号和业主姓名；三业主的借款合同、反担保合同与购房合同应整理在一起。第三十七条销售会计暂时保管营销证件部转交的销售合同。销售合同在财务部贴花后，转交给行政人事部保管。合同的交接均应建立登记簿。第三十八条销售合同的借阅，需要有置业顾问确认业主身份，业主凭身份证和其自己的销售合同原件到财务部或行政人事部办理合同借阅手续。合同管理人员负责查看相关证件，并登记客户借阅信息(姓名、联系方式、业务代表、借阅时间)，并要求客户签名。销售合同保管人员负责定期把借阅的销售合同催交回公司保管。二〇〇八年二月二十五日XXXX(中国)置业有限公司资金调配与管控办法第一章总则第一条为保证XXXX(中国)置业有限公司(以下简称集团公司)资金的合理调度，做好资金的预测与分析工作，提高资金的使用效率，保证资金的安全，切实规范各公司银行账户设置、印鉴管理、资金调度、资金计划与预测、集团银行信用与融资合同管理等工作，特制定本办法。第二条本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。银行账户管理第三条各公司的银行开户的基本户由总公司统一安排。基本户设置由各公司财务部经理提出方案，经集团公司财务中心资金部经理审核，报集团公司财务中心总经理审批第四条其他账户的设置和使用由各公司的财务部经理提出方案，经集团公司财务中心资金部经理审批后设立。第五条银行贷款账户的设置由各公司根据与贷款银行的协议设置，同时报集团公司财务中心备案。第六条各公司的财务印鉴与支票须分开管理。印鉴须在集团公司机要秘书处办理备案手续，并严格按照集团公司印鉴管理办法保管使用。第七条各公司的支票由出纳购买、保管，会计登记备第三章资金调度第八条各公司支付工程款须按照公司的授权制度和资金第九条各公司内部自有银行账号间的资金调度依照下列(一)100万元以下的，由财务经理审批，出纳进行资审核、主管副总经理或总经理审批，出纳进行资金划转；中心资金经理和总会计师审核，财务中心总经理审批；(六)内部保证金账户与结算资金账户之间的资金调度，由财务部经理审批后执行。第十条各公司之间的资金调度依照下列规定执行：(一)100%股权的分子公司5000万元以下的由集团财务中心资金经理拟定资金调度方案，总会计师审核，集团亿元以下的，由财务中心资金经理拟定资金调度方案，总(二)控股分子公司或非控股分子公司相互之间资金度根据需求由双方股东商定；(三)河南XXXX置业有限公司的分子公司(物业公司、园林与计算机公司、经纪公司)与置业类分子公司之资金经理拟定资金调度方案，总会计师审核，财务管理中(四)河南XXXX和河南万众之间的资金调度，视同同第十一条资金计划与预测(一)每周六上午，各公司向集团财务中心上报资金周报，次周一上午集团财务中心汇总，经总会计师审核后(二)每月29日前，各公司填制下月资金使用计划，司总经理审批后，上报给集团财务中心。次月4日前，集团公司财务中心资金部经理、总会计师和总经理审(三)每月29日前，各公司上报后6个月的资金预测，分项目进行销售合同款预测、销售回款预测、工