集团成员企业财务分析制度

集团成员企业财务分析制度为有效地控制经营过程，促进区域集团及成员企业围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证区域集团总体经营目标的实现，特制本管理规定适用区域集团以及区域集团成员企业财务分析管理。1、财务分析实行统一领导、分级实施、归口分析的管理体系。财务分析工作由区域集团财务管理部门统一领导，由各成员企业总经理主持按季召开财务分析会。日常办事机构设在财务部门，由财务负责人负责分析。各指标归口管理部门按月向财务部门提供本部门所管辖指标的完成情况，及时发现问题，寻找原。量，安全库存、实际库存，区域集团内部调剂等的统计指标完成情况进行分析；对大修、技改等工程(按项目细分)实施情况进行分析；销售部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计完成情况进行分析；采购物流部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计完成情况进行对收入、成本(主要是可控费用)、利润、资金、债权债务等具体分析。为了及时反映各项经济指标的完成情况，积累分析数据，各公司财务按月编制会计报表(包括：资产负债表、损益表、现金流量表、管理费用及生产成本明细表)。二、财务分析的内容及主要指标获利能力分析指标⑴销售利润分析指标净额－销售成本折扣与折让－销售成本多少间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业入净额利是够的息税前盈利，说明企业赖以持续前营业利润/核心业务销售收入净额项指⑵成本利润分析指标成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额费用＋财务费用投资情况，⑶资产收益分析指标期末资产总额)÷2利用⑷资本收益分析指标①净资产收益率＝净利润/平均净资产平均净资产=(期初所有者权益总额＋期末所有者权益总额)÷2②资本保值增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额⑸收益质量分析指标①核心业务利润占利润的比重＝核心业务利润/利润总额以适时调整业务结构，进②营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金=经营现金净流量÷(净收益－非经营收益+非付现费益和现金保障性分析指标①销售营业现金流入比率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额②资金安全率＝资产变现率－资产负债率资产变现率＝(现金及其等价物＋良性债权＋适销存货＋可变无形资产)÷资产总额㈡营运能力分析指标①流动资产周转率＝销售收入净额÷平均流动资产能力越强。此项指标可以分分解为原材料、产成品②营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数=360÷(销售成本÷平均存货)转天数=360÷应收账款周转率=360÷(销售收入÷平均应收账款)㈢偿付能力分析指标①现金流动负债比率＝经营现金净流入÷流动负债②资产负债率＝负债总额÷资产总额产周则可以接受较高的资产负债率，否。㈣成长性分析指标①销售增长率＝(本期销售收入－上期销售收入)÷上期销售收入②净利润增长率＝(本期净利润额－上期净利润额)÷上期净利润额×100%③资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%指标①安全边际率＝(实际销售额－保本销售额)÷实际销售额本销售额＝固定成本÷单位边际贡献率＝固定成本÷(单位边际贡献÷单价)②边际贡献率=(销售收入－变动成本)÷销售收入边际率×边际贡献率㈡费用中心中心三、杜邦分析体系资产净利×权益乘数=1÷(1－资产负销售净利资产周转资产÷权益净利销售收销售收资产总长流长流销全其期其现有有其他部门提供的分析资料，将各项分析指标状况、经营成果和现金流量有重大影响的其会议由成员企业总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主分部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关论的问十日内完成汇总整财务副总经理主持召开区域集团的财务分析会，对各公司存在的问施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析应向广厦董财务分析报告是财务分析的书面文件，包括：公司概况；分析的内容；公司在经管理工作的建议和意见。财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。报告的报送时间各公司的财务分析报告应按规定时间报送，季度财务分析报告于季末次月二十天八、本办法经区域集团董事会批准后发布执行，区域集团财务管理部门负责制订、修九、本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和区域集团的有关规定。、行业分析(条件允许时考虑此部分，并逐步完善)1.行业发展状况：行业销售规模(数量、价格)、增长率，细分市场(公司产品)销售规模、增长率，产品技术的改进、工艺技术的改进。(由规划发展部门提供2.客户的状况：客户数量的变化，客户的发展状况，客户需求预测，客户最关注的产品性能、服务方面。(由市场部门提供资料)3.供应商状况：主要原材料供应商数量的变化，供应商的发展状况，供应成本方面的变化、原材料质量方面的变化、付款条件的变化。(由采购部门提供资料)格，销售条件的变化，竞争者的基本策略。(由规划发展部门和市场部门提供资料)5.潜在的市场进入者(由规划发展部门和市场部门提供资料)6.替代品的威胁(由规划发展部门和市场部门提供资料)7.机会与威胁：以上方面对公司而言的机会和威胁(由规划发展部门提供资二、竞争策略分析(条件允许时考虑此部分，并逐步完善)2.公司财务对竞争策略和主要措施支持的分析(主要是资金数量)=销售利润率×资产周转率×财务杠杆或=利润销售收入资产=析公司各项成本费用占销售收入比率的历史比较和与竞争对手的比较：销售成本(原材料、工资、制造费用)、财务费用、销售费用、管理费用、税减变化情况，及其占销售收入比例的变化，对变化原因做出分析(1)总资产周转率史比较与横向比较，原因分析与建议(2)流动资金周转率史比较与横向比较，原因分析与建议(3)应收账款周转率史比较与横向比较，原因分析与建议(4)存货周转率历史比较与横向比较，原因分析与建议(5)应付账款周转率历史比较与横向比较，原因分析与建议(6)应收账款周转天数=应收账款平均占用额×30历史比较与横向比较，原因分析与建议历史比较与横向比较，原因分析与建议(7)流动资金周转天数=全部流动资金平均占用额历史比较与横向比较本月销售收入净额(8)存货周转天数=存货平均占用额×30部门的建议历史比较与横向比较，原因分析与建议4.财务杠杆(1)流动比率史比较与横向比较，原因分析与建议(2)速动比率史比较与横向比较，原因分析与建议(3)资产负债率史比较与横向比较，原因分析与建议(4)已获利息倍数史比较与横向比较，原因分析与建议(5)资本负债率史比较与横向比较，原因分析与建议(6)财务杠杆史比较与横向比较，原因分析与建议其他事项分析(1)对发生重大变化的有关资产和负债项目的分析说明(如长期投资等)；(2)对数额较大的待摊费用、预提费用的分析；(3)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。的建议4.对物料部门的建议.对其他部门的建议销售费用预测.管理费用预测益率预测预实对比项目单位去年同期备注算际差异%比上年增长①②③④⑤⑥=⑤-④④⑤税金及附加年月日值率④销售(营业)利润率润率转率本期数上期数(利润总额+利息支出)/平均资产总额/期初所有者权益收入净额平均资产总额额/平均流动资产总额收入净额/平均应收账款余额损失净额/年末资产总额负债比率债合率 (所有者权益+长期负债)/(固定资产+挂帐比率4、发展能力状况①销售(营业)增长率额账账龄金额比例可收回金额可收回比率预计收款费用预计坏账损失备注项项