固定资产管理制度

第1章总则第1条精品文档放心下载化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结精品文档放心下载合公司实际情况，特制定本制度。第2条固定资产是指使用期限超过1年,单位价值在规定的标谢谢阅读元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、精品文档放心下载建筑物、机器设备、工具等。第3条精品文档放心下载的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的精品文档放心下载价值管理部门,负责固定资产的价值核算.第4条固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、精品文档放心下载资产核算、资产保管、清查及处置。第2章资产购置第6条公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系.公司设精品文档放心下载谢谢阅读投资计划与预算、安排资产购置等事项。第7条精品文档放心下载1）,各部门申报本部门固定资产购置需求，经部感谢阅读门负责人审核后提交设备工程部。第8条固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固谢谢阅读定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素;对固定资产的感谢阅读投资项目还需进行可行性进行研究和分析，组织专家进行论证;对于谢谢阅读30万元以上的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或谢谢阅读感谢阅读见连同需求统计表一并提交设备工程部。第9条感谢阅读谢谢阅读核后,提交财务总监、分管副总审核、总经理审批。审批通过后的固感谢阅读定资产购置预算将纳入全面预算管理.第10条设备工程部应当根据年度固定资产购置计划安排本月感谢阅读3精品文档放心下载提交公司工作计划会审批,审批通过后由财务部根据会议要求负责平感谢阅读衡资金收支工作.第11条制定月度购置计划时应当注意以下几点:（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方)的原则，保证精品文档放心下载资产购置价格的合理性。（2)单批购置固定资产金额达到50万元以上采用公开招标采购，精品文档放心下载招标文件和成交合同交行政部备案。（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确感谢阅读定供货商。（4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信精品文档放心下载感谢阅读价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择感谢阅读出最优者。第12条设备工程部提交采购申请时应当严格执行资金支付审感谢阅读批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以感谢阅读及购置原因等。第13条预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填精品文档放心下载3)，经部门总监、财务总监、分管感谢阅读副总审核后提交总经理审批。预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。谢谢阅读购置申请批准后由设备工程部统一安排固定资产的购置.第3章资产的验收、登记与领用第14条设备工程部采购人员接到供应商发来的设备等固定资谢谢阅读感谢阅读第15条感谢阅读类编号.编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点:精品文档放心下载1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；2．号码一经编定不能随意变动；3．新增固定资产应从现有编号依次续编；4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；感谢阅读5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时感谢阅读才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第16条财务部固定资产会计负责建立固定资产卡片。在每一谢谢阅读张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技精品文档放心下载术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停精品文档放心下载用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提谢谢阅读谢谢阅读第17条为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，精品文档放心下载使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求,各资产使用部门应按谢谢阅读固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件5）,对固定资产的增减谢谢阅读进行序时核算，每月结出余额.第4章资产的使用、折旧与维护第18条各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并精品文档放心下载建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到精品文档放心下载人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由设谢谢阅读备工程部办理相关手续并报财务备案,方可进行资产转移。精品文档放心下载第19条感谢阅读工程部，以便及时组织维修.各部门应将固定资产质量及供应商的售感谢阅读后服务情况报行政总务备案。第20条公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并谢谢阅读按财务制度规定计算固定资产折旧费。第21条感谢阅读修费用应当纳入年度部门预算。第22条每月计划工作会前,设备工程部应当编制月度固定资产感谢阅读谢谢阅读审议通过后提交财务部门备案。第23条谢谢阅读程部组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定精品文档放心下载资产维修记录表》（附件6）上签字确认.第25条设备工程部提交维修经费付款申请时应当严格执行资谢谢阅读精品文档放心下载序。第5章资产报废与报损第26条精品文档放心下载精品文档放心下载审批单》（附件7），经部门总监、财务总监、分管副总审核后，提谢谢阅读交总经理审批。第27条固定资产批准报废后设备工程部应当配合资产使用部谢谢阅读门及时进行实物处理、更新固定资产管理台账;财务部负责更新固定谢谢阅读资产卡片和及时进行帐务处理。第28条对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、精品文档放心下载谢谢阅读谢谢阅读物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。第29条谢谢阅读精品文档放心下载第30条设备工程部对固定资产报损或报失情况进行核实后,谢谢阅读在《固定资产处置审批单》内填写调查意见，并签字确认，并将《固谢谢阅读定资产处置审批单》送财务部审核。第31条财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填感谢阅读写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。第32条设备工程部根据审批通过的《固定资产处置审批单》感谢阅读更新固定资产的台账等相关信息,财务部根据审批通过的《固定资产谢谢阅读处置审批单》进行固定资产卡片注销等账务处理。第6章资产出售与捐赠第32条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有感谢阅读权或使用权，并收取相应收益的处置。第33条在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、谢谢阅读可行性及原因进行说明,并在此基础上填写《固定资产处置审批单》谢谢阅读（附件7）,报设备工程部审核.设备工程部审核签字后，财务总监填感谢阅读写处置意见,经总经理审批后组织执行。第34条处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、感谢阅读预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等.对于重大精品文档放心下载固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。精品文档放心下载第35条精品文档放心下载谢谢阅读精品文档放心下载注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。谢谢阅读第36条固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续,谢谢阅读设备工程部填写《固定资产处置申请表》,注明处置方式为捐赠后报感谢阅读财务总监、分管副总审核、总经理审批,审批后方可办理捐赠手续。谢谢阅读第37条感谢阅读收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证.财务部在处理精品文档放心下载捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。第7章固定资产清查第38条为确保公司固定资产做到账实相符,公司设备工程部感谢阅读负责固定资产的清查盘点工作,清查盘点每年至少进行一次。精品文档放心下载第39条财务部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表精品文档放心下载（附件8)。经财务总监审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计精品文档放心下载划,进行人员的安排,发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。精品文档放心下载第40条在实地盘点时，应由设备工程部、财务部会计以及固精品文档放心下载定资产的使用部门人员共同参与,进行盘点。第41条盘点结果和差异应由设备工程部、财务部会计和固定精品文档放心下载精品文档放心下载务部归档保存。第42条对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由设备工程部分析感谢阅读差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盘盈/精品文档放心下载盘亏处理审批表》并上报部门总监、财务总监、分管副总审核、总经精品文档放心下载理审批。第43条精品文档放心下载减估计折旧的差额计入营业外收入;对属于建设项目的,应冲减工程精品文档放心下载成本。第44条盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变感谢阅读感谢阅读设项目的,应计入工程成本。第45条对盘盈或盘亏的固定资产，由财务部负责填制或注销感谢阅读固定资产卡片，更改固定资产相关账务,使用部门更新台账。感谢阅读第8章附则第46条本制度批准后自颁布之日起执行。第47条谢谢阅读附件1:《固定资产需求统计表》部门：申报日期：表格编号：序号名称数量预算用途备注合计编制人员：审核人员:附件表格编号:部门名称数量预算用途备注合计编制人员：审核人员:附件3:《固定资产购置审批单》年月日表格编号：申请部门经办人资产项目规格型号数量/单位金额用途备注所附材料部门主管签字:年月日综合主管签字：年月日财务主管签字:年月日分管副总签字：年月日总经理签字：年月日附件固定资产验收单日期表格编号资产编号资产名称规格（型号）资产代码购置日期计量单位单价(元）金额（元）对方单位安装使用地点附件情况固定资产验收情况说明:参加验收人员签字：验收日期:年月日附件固定资产管理台帐部门：表格编号：序年购进单数固定资产名称规格及型号金额凭证号码存放地点使用人号月日时间价量移动移交人附件固定资产维修记录表格编号日期资产名称使用部门故障原因处理人员维修方法维修费用验收确认精品文档放心下载附件固定资产处置审批单日期：表格编号：申请部门经办人员部门负责人资产名称规格使用年限购置日期账面原值已用年数已提折旧账面残值使用人员变价收入处理费用

处置原因实际损失额拟处理办法综合主管签字：年月日财务主管签字：年月日分管副总签字：年