税法q01基础1502全94讲义第一节纳税义务人与征税范围

第三章第一节纳税义务人与征税范围第二节税目与税率★第三节计税依据★第四节应纳税额的计算★★第五节征收管理20155105%11%0.005201551准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税。10区联系不区联系不不不第一节【例题·多选题】下列单位中属于消费税的有（）D.受托加工白酒的要素规注征饰仅限于、银基合金首饰以及金、银和、银基合围要规注计税依一般规销20155105%11%250要规（2）之间销售的卷烟不缴纳消费据应纳消费税=销售额（不含）×11%+销售数量×250元/箱点发企业300箱、零售专卖店150箱、烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税（）。A.130000 B.286000C.336000 D.840000C=13000×（150+50）×11（150+50）×250=336000（元有（）。D.申报进口的球具第二节税目与税率考情分析 年选择题考15152014年12月1日起，取消对汽车轮胎、征收消费税。2015年2月1日起，对电池、涂料 单位税额差别；划分标准3000元/吨，含包装物及押金，不含重复使用的塑料固转箱押金五、鞭、焰火六、成品油：包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、油7个子目。七、小汽车：小轿车、中轻型客不包括：（1）电动汽车不属于本税目征收范围；（2）7（含）10～23座（含）以下的客车；（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、车。八、摩托车：包括2轮和3轮不征税：（1）50Km/h，50ml车不征收消费税。（2）250（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。十、高档手表：高档手表是指（不含）每只在10000元（含）以上的各类手十一、游艇890十四、电池（201521日起对无原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池 201512312016114%税率征收消十五、涂料（201521日起【考题·单选题】（2015）（）B【考题·单选题】（2012）下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）D考情分析 年计算题、综合题考啤单位税①每吨出厂价格在3000上250220250三、白酒、卷烟2种应税消费品实行税率与比例税率相结合的复合计税环税比例税卷1500.60.003批25011%（2015-5-10白每斤0.58027012（）C第三节计税2.从量计全部价款中包含消费税税额，但不包括税额；价外费用的内容与规定相同。 押金种不不再缴不（）当月生产乙鞭500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱为1100元;将200箱（） 【例题·计算题】某白酒生产企业：（1）销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨26000元，共计应收含税销售额 元。（2）销售同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司（销售公司），每吨售价20000元。（3）直接零售给消费者个人薯类白酒25吨，共计取得含税销售额836550 【例题计算题】某卷烟厂按60元/条的调拨价格（不含）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（1=250）=324+9=333（万元第四节计税方计税依适用范计税税品2.从量税销售数品量列举2卷单位税【例题·多选题】下列各项中，应当征收消费税的有（）【考题·单选题】（2014年）某地板企业为一般，2014年1月销售自产地板2月应缴纳消费税（）万元。 面，要视同销售，于移送使用时按照生产的同类消费品的计算纳税。元12.5万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂作破坏性碰撞实验，3辆作为样品，2辆移送加工豪华小轿车。（假定小汽车税率为9%）。按生产的同类消费品的售价计税；无同类消费品售价的，按组成计税价格计税。组成计税价格计算：组价中的成本利润率有几种适用情况8000元，该化妆品无同类产品市场，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。＝12000×30%＝3600（元②应纳税额＝12000×17%＝2040（元:需组价时,组价中的成本利润率按法中规定的10%确定，组价中应含消费【例题·计算题】某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。计算该厂应纳消费税和销项税额。（核定的消费税单位税额为220组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×税率）÷（1-比例税率②应 406.8A甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的专用注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元。（2）为甲厂如果受托方是个人（含工商户），委托方须在收回加工应税消费品后向所在管税务机【例题·单选题】在税务检查中发现，委托本地户加工实木地板。已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于征管行为的表述中，正确的是（）。B『答案解析』委托加工是委托方，所以应该由补缴；是户不具有扣缴义务，不应对进行罚款；属于欠税，需要处以0.5倍至5倍的罚款。从价征收组价为【考题·单选题】（2014年）甲企业为一般，2014年1月外购一批木材，取得508.5筷子，取得税务局的小规模业注明运费1万元、税额0.03万元，支付不企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.62B.2.67C.2.89D组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×税率）÷（1－比例税率【例题·计算题】某市烟草公司属一般，持有烟草批发证，3月购进已税烟丝800万元（不含），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M0.1（不含税），当月M200（30%，56%0.003）M439.55（万元5计算乙公司应纳乙公司应代收代缴的消费税＝加价（高于受托方的计税价格）：缴纳消费税，并准予扣除受托方已代收代缴的消30（25.21）部分加工企业代收销售税的计税依据=25.21÷30%25%=84.0325%=21（万元），甲企业收回后价格为30万元，不属于直接。【例题·计算题】甲企业为球及球具生产厂家，是一般，10月发生以下元，委托丙企业将其加工成球杆，支付加工费用30万元、5.1万元委托加工收回的球杆的80%当月已经销售，收到不含300万元，尚有20%留存 元前运费20万元，无法确知费用；将烟丝从区运往仓库，支付运费12万元，取得货运根据《葡萄酒消费税管理办法（201551【例题·多选题】下列各项中，外购应税消费品已纳消费准予扣除的有（）用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。A.210.20B.216.20C.224D.225.20元【例题·计算题】某卷烟生产企业期初库存烟丝200万元，本月购进烟丝，取得发票，支付价款150万元，税额为25.5万元，购进的烟丝数量共计5吨，本月生产领用外购【例题·单选题】2015年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠石，注明价款50万元，8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。A.4万 A考情分析：2013 有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业出口自产的应税消费品，依出口业务中的和消费税（）第五节与原理一致，内容也基本相同，此处不再重复。只是注意委托加工的应税消费品，纳税【例题·单选题】下列各项中，符