2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)29

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[多选题]下列关于车船税法的规定，表述正确的有()。A.车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准B.乘用车应当依排气量从小到大递增税额C.净吨位不超过1吨的小型船舶，不计算缴纳车船税D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。E,依法不需要办理登记的车船，车船税纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地【答案】ABDE【解析】净吨位不超过1吨的船舶，据实计算缴纳车船税。2、[选择题]下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有()。A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除。E,将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除【答案】ACD【解析】选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;选项E，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。3、[选择题]下列说法中，不符合印花税计税依据的是()。A.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用B.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据C.产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据D.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税【答案】B【解析】流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以最高额为计税依据。4、[选择题]下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是()。A.劳务发生地标准B.所得支付者标准C.常设机构标准D.固定基地标准【答案】B5、2017年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2017年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。A.294.5C.325.5【答案】BB.310D.330【解析】销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费：2000×0.5%=10(万元)，30×60%=18(万元)，按10万元扣除。广告费和业务宣传费：2000×15%=300(万元)，小于实际发生额320万元(240+80)，按300万元扣除。合计=10+300=310(万元)。6、[选择题]下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述，正确的有()。A.能享受该优惠政策的固定资产包括房屋、建筑物等不动产B.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除C.企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受D.企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致。E,以货币形式购进固定资产，除分期付款或赊购外按发票开具时间确认购进时点【答案】BDE7、[选择题]下列关于契税征收管理的说法，正确的有()。A.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。E,契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳【答案】ACD【解析】选项B，纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理;选项E，契税应向土地、房屋所在地的征收机关缴纳。8、[单选题]下列单位或个人属于印花税纳税义务人的是()。A.商品购销合同的担保人B.与用户签订供电合同的电网C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局【答案】C【解析】担保人不属于印花税的纳税义务人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;9、[多选题]下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，