2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)37

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25【答案】C2、[综合分析题](一)中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1～12月取得以下收入：(1)取得保险赔款5000元。(2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元。(3)购买福利彩票，一次中奖收入22000元。(4)取得兼职收入3500元，按照合同约定预扣预缴的个人所得税由支付报酬的单位负担。(5)5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。(6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，甲企业原购置价格为50万元。(7)8月将其拥有的两处住房中的一套(已使用7年)出售,不含税转让收入600000元，该房产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。根据上述资料，回答下列问题：王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税()元。题目资料：中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1～12月取得以下收入：(1)取得保险赔款5000元。(2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元。(3)购买福利彩票，一次中奖收入22000元。(4)取得不含税兼职收入3500元，按照合同约定预扣预缴的个人所得税由支付报酬的单位负担。A.650B.612C.744D.805【答案】B【解析】独生子女补贴不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴的个人所得税=(9500×12-5000×12-1800×12-1000×12)×3%=612(元)。3、下列说法符合车船税法规定的有()。A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税B.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C.境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税D.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。E,经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税【答案】AD【解析】选项B、C，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税;选项E，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。4、[单选题]2016年10月，郭先生购买门店一间，支付价税合计款项73.5万元，按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2019年5月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额()万元。A.0.98B.1.09C.1.16D.1.26【答案】D【解析】纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%郭先生销售门店的增值税应纳税额=[100÷(1+5%)-70]×5%=1.26(万元)5、[多选题]企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有()。A.企业受托从事农业种植B.企业委托个人饲养家禽C.企业外购蔬菜分包销售D.农机作业和维修。E,农产品初加工【答案】ABDE【解析】企业外购蔬菜分包销售时，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。6、[选择题]2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元A.OB.7.5C.42.5D.50【答案】C7、[选择题]根据企业所得税法的规定，下列说法不准确的有()。A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，理应汇总计算并缴纳企业所得税B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关能够指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳【答案】D【解析】选项D，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。8、[单选题]某建筑公司与