032《建设工程投资控制》

第一章建设工程投资限制概述1.驾驭：项目监理机构在建设工程投资限制中的主要任务2.了解：建设工程投资的特点建设工程投资的组成生产性建设工程总投资构成建设投资铺底流淌资金非生产性建设工程总投资构成只包括建设投资建设投资由动态和静态投资构成静态投资：建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费动态投资：涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调整税建设工程投资的特点（了解）=1\*GB3①建设工程投资数额巨大；=2\*GB3②建设工程投资差异明显；=3\*GB3③建设工程投资需单独计算；=4\*GB3④建设工程投资确定依据困难；=5\*GB3⑤建设工程投资确定层次繁多；=6\*GB3⑥建设工程投资需动态跟踪调整各阶段投资限制目标设计方案选择和进行初步设计阶段的投资限制目标：投资估算技术设计和施工图设计阶段的投资限制目标：设计概算施工阶段投资限制目标：施工图预算或建安工程承包合同价投资限制的重点项目投资限制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，限制项目投资的关键就在于设计投资限制的措施▲组织措施▲技术措施▲经济措施▲合同措施▲信息管理措施项目监理机构在各阶段投资限制中的任务(驾驭）前期阶段：机会探讨、编制项目建议书、市场和预料、编制投资估算、进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价设计阶段：审查设计概算、组织设计方案竞赛或设计招标招标阶段：编制工程量清单和招标工程标底、帮助评审投标书、帮助业主与承包单位签订合同施工阶段：风险分析、审查工程变更、进行工程量计算和工程款支付、处理索赔、竣工结算工程投资的概念学问点一：生产性建设工程总投资构成：生产性建设工程总投资构成＝建设投资+铺底流淌资金学问点二：非生产性建设工程总投资构成：非生产性建设工程总投资构成＝建设投资学问点三：建设投资的构成：由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费(包括基本预备费和涨价预备费)、建设期利息和固定资产投资方向调整税(目前暂不征)组成。设备工器具投资是建设工程投资中的主动部分，它占工程投资比重的提高，意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。建设投资＝静态投资+动态投资静态投资＝建筑安装工程费+设备工器具购置费+工程建设其他费和基本预备费动态投资部分＝涨价预备费+建设期利息+固定资产投资方向调整税09真题：下列费用中，属于建设工程静态投资的是（A）。A．基本预备费B．涨价预备费C．建设期利息D．运营期利息典型题型：某项目，建筑安装工程费1000万元，设备工器具购置费700万元，工程建设其他费500万元，涨价预备费250万元，基本预备费100万元，建设期利息80万元，则该项目的静态投资为（A）万元。A．2300B．2450C．2550D．2630学问点四：建设工程投资的特点：=1\*GB3①建设工程投资数额巨大；=2\*GB3②建设工程投资差异明显；=3\*GB3③建设工程投资需单独计算；=4\*GB3④建设工程投资确定依据困难；=5\*GB3⑤建设工程投资确定层次繁多；=6\*GB3⑥建设工程投资需动态跟踪调整预算定额是概算定额（指标）编制的基础，概算定额（指标）又是估算指标编制的基础，反过来，估算指标又限制概算定额（指标）的水平，概算定额（指标）又限制预算定额的水平。建设项目：依据一个总体设计进行建设的各个单项工程汇合的总体；单项工程：在建设项目中具有独立的设计文件、竣工后可以独立发挥生产实力或工程效益的工程；单位工程：可以独立施工的工程，如土建、安装、装饰装修；分部工程：不同工人用不同工具和材料完成的部分；分项工程：按不同施工方法、构造及规格分解的；09真题：从确定建设工程投资的依据看，编制估算指标的干脆基础是（A）。A．概算定额B．预算定额C．工程量清单D．施工定额典型题型：在建设项目中，凡是具有独立的设计文件，竣工后可以独立发挥生产实力或工程效益的工程称为(

D)。A．分项工程

B．分部工程

C．单位工程

D．单项工程建设工程投资限制原理学问点一：投资限制原理：投资限制是动态的，它贯穿于项目建设的始终，即按支配-执行-监测-调整-执行循环。学问点二：投资限制的目标：投资限制目标的设置应是随着工程建设实践的不断深化而分阶段设置，具体来讲，投资估算是建设工程设计方案选择和进行初步设计的投资限制目标；设计概算应是进行技术设计和施工图设计的投资限制目标；施工图预算或建安工程承包合同价则应是施工阶段投资限制的目标。在有机联系的各个阶段目标相互制约，相互补充，前者限制后者，后者补充前者，共同组成建设工程投资限制的目标系统。典型题型：初步设计阶段投资限制的目标是（D）。A.施工图预算B.修正总概算C.设计总概算D.投资估算学问点三：投资限制的重点：影响项目投资最大的阶段，是约占工程项目建设周期1/4的技术设计结束前的工作阶段。在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%~95%；在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为35%~75%；在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性为5%~35%。即项目投资限制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，限制项目投资的关键在于设计。典型题型：工程项目的投资限制应贯穿于项目建设的全过程，但各阶段对投资的影响程度是不同的，应以（AB）阶段为重点。A．决策B．设计C．招投标D．施工E．试运行学问点四：投资限制的措施：组织、技术、经济、合同与信息管理等，其中技术与经济相结合是限制项目投资最有效的手段。建设工程投资限制的任务学问点：我国项目监理机构在建设工程投资限制中的主要任务体现在：在建设前期阶段进行工程项目的机会探讨、初步可行性探讨、编制项目建议书，进行可行性探讨，对拟建项目进行市场调查和预料，编制投资估算，进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价。在设计阶段，帮助业主提出设计要求，组织设计方案竞赛或设计招标，用技术经济方法组织评比设计方案。帮助设计单位开展限额设计工作，编制本阶段资金运用支配，并进行付款限制。进行设计挖潜，用价值工程等方法对设计进行技术经济分析、比较、论证，在保证功能的前提下进一步找寻节约投资的可能性。审查设计概预算，尽量使概算不超估算，预算不超概算。在施工招标阶段，打算与发送招标文件，编制工程量清单和招标工程标底；帮助评审投标书，提出评标建议；帮助业主与承包单位签订承包合同。在施工阶段，依据施工合同有关条款、施工图、对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策。从造价、项目的功能要求、质量和工期方面审查工程变更的方案，并在工程变更实施前与建设单位、承包单位协商确定工程变更的价款。按施工合同约定的工程量计算规则和支付条款进行工程量计算和工程款支付。建立月完成工程量和工作量统计表，对实际完成量与支配完成量进行比较、分析，制定调整措施。收集、整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔供应证据。按施工合同的有关规定进行竣工结算，对竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商。09真题：项目监理机构在建设工程施工阶段投资限制的任务包括（BDE）。A．确定建设工程设计限额B．对建设工程造价目标进行风险分析C．编制工程量清单D．审查工程变更价款E．进行实际工程量和支配工程量对比典型题型：项目监理机构在建设工程投资限制中的主要任务包括(ABE)。A.对拟建项目进行市场调查和预料B.编制投资估算C.编制与审查设计概算D.评标定标E.帮助业主与承包商签订承包合同建设工程投资构成1.驾驭：建设工程投资构成、设备、工器具购置费用的构成及计算方法；建筑安装工程费用项目的组成及计算。2.熟识：建设工程总投资、建设投资、静态投资部分、动态投资部分、工程造价和建设工程投资限制要点；工程建设其他费用的构成；预备费、建设期利息的计算。3.了解：国际工程项目建筑安装工程费用的构成。我国现行建设工程投资构成（驾驭）建设投资设备及工、器具购置费用设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费工具器具及生产家具购置费建筑安装工程费用（206号文）干脆费：干脆工程费+措施费间接费：企业管理费+规费利润：有三种计算方式土建工程：利润＝（直+间）×相应利润率装饰工程：利润＝人工费×相应利润率设备安装工程：利润＝（人+机）×相应利润率税金：包括营业税、教化费附加、城乡维护建设税工程建设其他费用土地运用费与项目建设有关的其他费用：包括建设单位管理费、勘察设计费、探讨试验费、临时设施费、工程监理费、工程保险费、技术和进口设备其他费与将来企业生产经营有关的其他费用：包括联合试运转费、生产打算费、办公和生活家具购置费预备费基本预备费＝（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）×基本预备费率涨价预备费QUOTE建设期利息：各年应计利息＝（年初借款本息累计+本年借款额÷2）×年利率固定资产投资方向调整税(2000年起暂停收)流淌资产投资铺底流淌资金（生产性建设工程一般按流淌资金的30%计算）进口设备抵岸价＝货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费（驾驭）货价=离岸价（FOB）×人民币外汇牌价国外运费=货价×运费率国外运输保险费＝（离岸价+国外运费）×国外保险费率银行财务费＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率外贸手续费＝到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率增值税＝（到岸价+关税+消费税）×增值税率消费税=（到岸价×人民币外汇牌价+关税）/(1-消费税率)×消费税率海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率建筑安装工程造价的构成（08规范）（新增）分部分项工程费=1\*GB3①人工费；=2\*GB3②材料费；=3\*GB3③施工机械运用费；=4\*GB3④企业管理费；=5\*GB3⑤利润；措施项目费通用措施费包括平安文明施工费、夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工、大型机械进出场及安拆费、施工排水费、施工降水费、已完工程爱护费等式专业措施费如建筑工程：混凝土、钢筋混凝土模板及支架脚手架费其他项目费包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费、索赔、现场签证等规费包括三险一金等式税金包括：营业税、城市维护建设税、教化费附加建设工程投资构成概述学问点一：我国现行建设工程投资构我国现行建设工程投资构成建设投资设备及工、器具购置费用设备购置费工具器具及生产家具购置费建筑安装工程费用干脆费间接费利润税金工程建设其他费用土地运用费与项目建设有关的其他费用与将来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期利息固定资产投资方向调整税(2000年起暂停收)学问点二：世界银行和国际询问工程师联合会建设工程投资构成（可考性较小）世界银行和国际询问工程师联合会建设工程投资构成＝项目干脆建设成本+项目间接建设成本+应急费+建设成本上升费用典型题型：世界银行和国际询问工程师联合会对项目的总建设成本做了统一规定，内容包括项目干脆建设成本、间接建设成本及(C)。A.未明确项目的打算金和建设成本上升费用B.基本预备费和涨价预备费C.应急费和建设成本上升费用D.未明确项目的打算金和不行预见打算金其次节设备、工器具购置费用的构成学问点一：设备购置费的构成：设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费学问点二：国产标准设备原价国产标准设备原价一般是指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。学问点三：国产非标准设备原价的计算方法国产非标准设备原价的计算方法有成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。学问点四：进口设备的交货方式及特点进口设备的交货方式有三种：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务。主要有装运港船上交货价(FOB)，习惯称为离岸价；运费在内价（CFR）；运费、保险费在内价（CIF）；习惯称为到岸价。特点主要是；卖方依据约定的时间在装运港交货，只要卖方把合同规定的货物装船后供应货运单据便完成交货任务，并可凭单据收回货款。接受装运港船上交货价(FOB)时卖方的责任是：负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并刚好通知买方；负责货物装船前的一切费用和风险；负责办理出口手续；供应出口国政府或有关方面签发的证件；负责供应有关装运单据。买方的责任是：负责租船或订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方；担当货物装船后的一切费用和风险；负责办理保险及支付保险费，办理在目的港的进口和收货手续；接受卖方供应的有关装运单据，并按合同规定支付货款。学问点五：进口设备抵岸价的构成及计算进口设备抵岸价＝货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费货价=离岸价（FOB）×人民币外汇牌价国外运费=货价×运费率 国外运输保险费＝（离岸价+国外运费）×国外保险费率银行财务费＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率 外贸手续费＝到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率 增值税＝（到岸价+关税+消费税）×增值税率消费税＝（到岸价×人民币外汇牌价+关税）/(1-消费税率)×消费税率海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率典型题型：进口设备的CIF价包括了设备的(ACE)。A.货价B.运杂费C.国外运输费D.关税E.国外运输保险费09真题：某进口设备装运港船上交货价为200万美元，国外运费为10万美元，国外运输保险费为6.5万美元，外贸手续费率为1.5％。美元兑人民币的汇率为6.85。则该进口设备的到岸价为（C）万元人民币。A．143B．50B．1460.08C．1483.03D．1505.27典型题型：某进口设备，离岸价为200万元，到岸价为210万元．银行手续费为1万元，进口关税为21万元，增值税税率为17％，不计消费税。则增值税税额为（C）万元。A．35.77B．37.57C．39.27D．39.44第三节建筑安装工程费用的构成学问点一：建筑安装费用的组成(206号文)、内容及计算建筑安装费用＝干脆费+间接费+利润+税金干脆费=干脆工程费+措施费干脆工程费=人工费+材料费+施工机械运用费措施费=环境爱护+文明施工+平安施工+临时设施+夜间施工+二次搬运+大型机械进出场及安拆+混凝土、钢筋混凝土模板及支架+脚手架+已完工程及设备爱护+施工排水、降水间接费＝规费+企业管理费规费＝工程排污费+工程定额测定费+社会保障费+住房公积金+危急作业意外损害保险企业管理费＝管理人员工资+办公费+差旅交通费+固定资产运用费+工具用具运用费+劳动保险费+工会经费+职工教化经费+财产保险费+财务费+税金+其他税金＝营业税+教化费附加+城乡维护建设费09真题：依据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2003]206号)的规定，建筑安装工程措施费包括（CD）。A．建筑材料一般鉴定检查费B．施工机械常常修理费C．临时设施费D．环境爱护费E．工程定额测定费典型题型：1.按《建筑安装工程费用项目组成》（建标[2003]206号）规定，措施费包括（ABDE）。A.环境爱护费B.文明施工费C.混凝土添加剂费用D.平安施工费E.脚手架摊销费2.城市维护建设税的计税基础是(D)。A.干脆费B.间接费C.所得税D.营业税学问点二：〈08规范〉清单计价的建筑安装工程造价组成（新补充）建筑安装工程造价的构成（08规范）分部分项工程费=1\*GB3①人工费；=2\*GB3②材料费；=3\*GB3③施工机械运用费；=4\*GB3④企业管理费；=5\*GB3⑤利润；措施项目费通用措施费包括平安文明施工费、夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工、大型机械进出场及安拆费、施工排水费、施工降水费、已完工程爱护费等式专业措施费如建筑工程：混凝土、钢筋混凝土模板及支架脚手架费其他项目费包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费、索赔、现场签证等式规费包括三险一金等式税金包括：营业税、城市维护建设税、教化费附加典型题型：1.《08规范》工程量清单计价中，建筑安装工程造价包括（BCDE）。A．工程保险费B．措施费C．规费和税金D．其他项目费E．分部分项工程费2.《08规范》工程量清单计价的建筑安装工程造价组成中，其他项目费不包括（B）中。A．暂列金额B．规费C．计日工D．总承包服务费★人工费：是指干脆从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括以下内容：⑴基本工资⑵工资性补贴⑶生产工人协助工资⑷职工福利费⑸生产工人劳动爱护费；★材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、协助材料、构配件、零件、半成品的费用，包括以下内容：⑴材料原价（或供应价格）⑵材料运杂费⑶运输损耗费⑷选购 及保管费⑸检验试验费；★检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。★施工机械运用费：是指施工机械作业所发生的机械运用费以及机械安拆费和场外运费。施工机械台班单价应由下列七项费用组成：（1）折旧费（2）大修理费（3）常常修理费（4）安拆费及场外运费（5）人工费（6）燃料动力费（7）养路费及车船运用税；★企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括以下内容：(1)管理人员工资(2)办公费(3)差旅交通费(4)固定资产运用费(5)工具用具运用费(6)劳动保险费(7)工会经费(8)职工教化经费(9)财产保险费(10)财务费(11)税金(12)其他★利润：是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。依据不同的计价程序，利润的计算方法有所不同。具体计算公式为：利润=计算基数×利润率计算基数可以接受：以“干脆费和间接费合计”、“人工费和机械费合计”、“人工费”为计算基础。★措施费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，依据“08规范”，措施项目可分为通用措施项目与专业措施项目。通用措施项目是指各专业工程的“措施项目清单”中均可列的措施项目。专用措施项目应按附录中各专业工程中的措施项目并依据工程实际进行选择列项。通用措施项目包括下列内容：1．平安文明施工费(1)环境爱护费(2)文明施工费(3)平安施工费(4)临时设施费2．夜间施工增加费3．二次搬运费4．冬雨季施工增加费5．大型机械设备进出场及安拆费6．施工排水费7．施工降水费8．地上地下设施、建筑物的临时爱护设施费9．已完工程及设备爱护费10．混凝土、钢筋混凝土模板及支架费11．脚手架费★其他项目费:包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费、索赔、现场签证等（一）暂列金额：暂列金额是招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项，用于施工合同签订时尚未确定或者不行预见的所需材料、设备、服务的选购 ，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。暂列金额的计算通常是依据项目名称、计量单位，列出工程暂列金额的明细表，然后汇总而得，如不能详列，也可依据阅历，只列暂定金额总额，将其计入投标总价中。（二）暂估价：暂估价是招标人在工程量清单中供应的用于必定发生但短暂不能确定价格的材料的单价以及专业工程的金额。暂估价包括材料暂估价和专业工程暂估价。材料暂估价一般给出计量单位和单价，专业工程暂估价一般以“项”为单位。（三）计日工：在施工过程中，完成发包人提出的施工图纸以外的零星项目或工作，按合同中约定的单价计价。计日工通常包括了人、料、机三方面，由单位、暂定数量、单价确定其价格。（四）总承包服务费：总承包人为协作协调发包人进行的工程分包自行选购 的设备、材料等进行管理、服务以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。总承包服务费由双方约定的服务内容，依据项目价值与预定的费率得出。（五）其他：1．索赔2．现场签证★规费：是指政府和有关权力部门规定必需缴纳的费用（简称规费），包括以下内容：(1)工程排污费(2)工程定额测定费(3)社会保障费(4)住房公积金(5)危急作业意外损害保险★税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教化费附加等。（一）营业税：营业税的税额为营业额的3%。计算公式为：营业税=营业额×3%（二）城市维护建设税：计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×适用税率城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，按营业税的7%征收；所在地为县镇的，按营业税的5%征收；所在地为农村的，按营业税的1%征收。（三）教化费附加：教化费附加税额为营业税的3%。计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×3%为了计算上的便利，可将营业税、城市维护建设税和教化费附加合并在一起计算，以工程成本加利润为基数计算税金。即：税金=（干脆费+间接费+利润）×税率学问点三：工料单价法计价程序：工料单价法是计算出分部分项工程量后乘以工料单价，合计得到干脆工程费，干脆工程费汇总后再加措施费、间接费、利润和税金生成工程承发包价。09真题：某工程以人工费为基础计算建筑安装工程费。该工程干脆工程费为400万元，其中人工费为100万元；措施费为干脆工程费的5％，其中人工费占50％；间接费费率为30％，利润率为50％，综合计税系数为3.41％。则该工程的建筑安装工程含税造价为（D）万元。（详见教材P26表2-3以人工费为计算基础的工料单价法计价程序）A．504.64B．511.75C．517.O5D．525.32典型题型：某土建工程，以干脆费为计算基础，其中干脆费为100万元，间接费费率为10％，利润率为8％，税率为3.41％，则该工程的含税造价为(

D)万元。A．121.41

B．122.02

C．122.21

D．122.85学问点四：综合单价法计价程序：综合单价分为全费用综合单价和部分费用综合单价，全费用综合单价其单价内容包括干脆工程费、措施费、间接费、利润和税金。由于大多数状况下措施费由投标人单独报价，而不包括在综合单价中，此时综合单价仅包括干脆工程费、间接费、利润和税金。留意：与清单计价中综合单价的区分。典型题型：已知某工程的混凝土干脆费为420元每立方米，间接费率为12％，利润率为4％，税率为3.41％。以干脆费为计算基础，则混凝土的全费用综合单价为（D）元每立方米．A.486.44B.503.54C.503.81学问点五：国际工程项目建筑安装工程费用的构成国际工程项目建筑安装工程费用构成主要构成：工程总成本（包括干脆费、间接费、分包费、公司总部管理费）、暂列金额、盈余（包括利润与风险）三大部分。09真题：国际工程项目建筑安装工程费用构成中，分包费的数额等于（D）。A．分包商的报价B．承包商对分包商的管理费C．业主对分包商的管理费D．分包商报价及相应总包管理费第四节工程建设其他费用的构成学问点：工程建设其他费用的构成、内容工程建设其他费用＝土地运用费+与项目建设有关的费用+与将来生产经营有关的费用土地运用费:(一)农用土地征用费:农用土地征用费由土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税等组成，并按被征用土地的原用途赐予补偿。(二)取得国有土地运用费:取得国有土地运用费包括：土地运用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿与临时安置补助费等。与项目建设有关的费用=建设单位管理费+勘察设计费+探讨试验费+临时设施费+工程监理费+工程保险费+引进技术和进口设备其他费与将来生产经营有关的其他费用=联合试运转费+生产打算费+办公和生活家具购置费09真题：1.下列费用中，属于生产打算费的是（B）。A．试运转所需的原料费B．生产职工培训费C．办公家具购置费D．生产家具购置费2.．下列费用中，属于工程建设其他费用的有（ACDE）。A．建设单位管理费B．建筑安装企业管理费C．生产打算费D．工程监理费E．工程保险费典型题型（归类题）：在建设项目中，按规定支付给商品检验部门的进口设备检验鉴定费用应计入(

A

)。A．引进技术和进口设备其他费

B．建设单位管理费C．设备安装工程费D．进口设备购置费第五节预备费、建设期利息、铺底流淌资金学问点一：基本预备费概念、计算基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，须要预先预留的费用，又称不行预见费。基本预备费＝（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）×基本预备费率典型题型：基本预备费的计算基数包括（CDE）。A．建设期贷款利息B．流淌资金C．设备及工器具购置费D．建安工程费E．工程建设其他费学问点二：涨价预备费概念、计算涨价预备费是指建设工程在建设期内由于价格等变更引起投资增加，须要事先预留的费用。涨价预备费QUOTE式中PC:涨价预备费；It：第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费用之和；n:建设期；f：建设期价格上涨指数；典型题型：某建设工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元。按本项目实施进度支配，项目建设期为3年，投资分年运用比例为：第一年25%，其次年55%，第三年20%，建设期内预料年平均价格总水平上涨率为5%。问第一年末的涨价预备费为（A）。A.562.5万元 B.2536.88万元 C.1418.63万元 D.4518.01万元学问点三：建设期利息计算建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。各年应计利息＝（年初借款本息累计+本年借款额÷2）×年利率典型题型：1.某新建项目，建设期为2年，从银行贷款900万元，其中第1年300万元、第2年600万元。若年利率为6％，则该项目估算的建设期利息为（C）万元。A．18.00B．37.08C．45.54D．54.00解题思路：第一年利息＝300/2*6%＝9；其次年利息＝（300+9+600/2）*6%＝36.542.某当年完工的工程项目，建筑安装工程费2000万元，设备工器具购置费3000万元，工程建设其它费600万元，基本预备费率为3％，涨价预备费不考虑，建设期贷款利息180万元，铺底流淌资金160万元，则该项目的建设投资为(B)万元。A.5930B.5948C.6090D.6108解题思路：建设投资＝设备、工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费＋预备费＋建设期利息+投调税＝（3000+2000+600）*（1+3%）+180＝5948第三章建设工程投资确定的依据1.驾驭：工程量清单编制、工程量清单计价。2.熟识：建设工程定额；建设工程投资的其他确定依据。3.了解：企业定额,工程量清单的作用（新增）。建设工程定额概念定额考虑的是正常的施工条件、目前大多数施工企业的技术装备程度、合理的施工工期、施工工艺和劳动组织，反映的是一种社会平均消耗水平定额的分类1.按反映的物质消耗的内容分：人工消耗定额、材料消耗定额和机械消耗定额2.按建设程序分类：基础定额或预算定额、概算定额（指标）、估算指标3.按建设工程特点分：建筑工程定额、安装工程定额、铁路工程定额、马路工程定额、水利工程定额4.按定额的适用范围分：国家定额、行业定额、地区定额和企定额现行清单计价规范《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2008)其他确定依据包括工程技术文件、要素市场价格信息、建设工程环境条件及其他。企业定额的特点是施工企业生产力水平的体现，是企业的商业隐私，是企业参与市场竞争的核心竞争力的具体体现企业定额的编制原则平均先进性原则，能精确反映本企业的施工生产力水平第一节建设工程定额学问点：定额的概念：建设工程定额所反映的是在肯定的社会生产力发展水平下，完成某项工程建设产品与各种生产消耗之间特定的数量关系，考虑的是正常的施工条件、目前大多数施工企业的技术装备程度、合理的施工工期、施工工艺和劳动组织，反映的是一种社会平均消耗水平。定额有五种分类方法：按反映的物质消耗的内容分类，可分为人工消耗定额、材料消耗定额、机械消耗定额。按建设程序分类，可分为基础定额（预算定额）、概算定额（指标）、估算指标。按建设工程特点分类，可分为建筑工程定额、安装工程定额、铁路工程定额、马路工程定额、水利工程定额等。按定额的适用范围分类，可分为国家定额、行业定额、地区定额和企业定额。按构成工程的成本和费用分类，可分为干脆工程成本的定额、构成间接费的定额以及构成工程建设其他费用的定额。09真题：依据建设程序，可以将建设工程定额分为（A）。A．预算定额、概算定额和估算指标B．人工消耗定额、材料消耗定额和机械消耗定额C．建筑工程定额和安装工程定额D．构成工程干脆成本的定额和构成工程间接费的定额典型题型：依据物质消耗内容分类，可将建设工程定额分为（ACE）。A．人工消耗定额B．土建工程定额C．材料消耗定额D．安装工程定额E．机械消耗定额其次节工程量清单（GB50500-2008）学问点一:工程量清单的概念1.应用：工程量清单是工程量清单计价的基础，应作为编制招标限制价、投标报价、计算工程量、支付工程款、调整合同价款、办理竣工结算以及工程索赔等的依据（）。2.国有资金投资：全部运用国有资金投资或国有资金投资为主(以下二者简称“国有资金投资”)的工程建设项目，必需接受工程量清单计价：国有资金占总投资的50%以上；不足50%，但国有投资者拥有控股权。3.组成：我国的建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）由正文和附录两大部分组成。（1）正文：包括总则、术语、工程量清单编制、工程量清单计价、工程量清单计价表格等。（2）附录（共有6个内容）：A-建筑工程工程量清单项目及计算规则；B、C、D、E；F-矿山工程工程量清单项目及计算规则。学问点二:工程量清单的作用：同等、共同的竞争基础；计价的依据；付款与结算；调整工程量、进行索赔依据等。学问点三:工程量清单的编制：工程量清单应由具有编制实力的招标人或受其托付，具有相应资质的工程造价询问人编制。接受工程量清单方式招标，工程量清单必需作为招标文件的组成部分，其精确性和完整性由招标人负责。工程量清单应由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单、税金项目清单组成。工程量清单的编制依据除“08规范”外，还包括国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价依据和方法，建设工程设计文件，与建设工程项目有关的标准、规范、技术资料，招标文件及其补充通知、答疑纪要，施工现场状况、工程特点及常规施工方案以及其他相关资料。1.分部分项工程量清单：分部分项工程量清单属于不行调整的“闭口清单”，应当依据附录规定的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量（数量）计算规则（五个统一）进行编制。其中分部分项工程量清单的基本格式，参见表3-1。表3-1：分部分项工程量清单与计价表工程名称：标段：第页共页序号项目编码项目名称项目特征描述计量单位工程量金额（元）综合单价合价其中：暂估价本页小计合计（1）项目编码：“08规范”强制性规定，分部分项工程量清单的项目编码，应接受十二位阿拉伯数字表示。一至九位应按附录的规定设置，十至十二位应依据拟建工程的工程量清单项目名称设置，同一招标工程的项目编码不得有重码。分部分项工程量清单的项目编码以五级编码设置。其中，第一级表示工程分类依次码（分二位）；其次级表示专业工程依次码（分二位）；第三级表示分部工程依次码（分二位）；第四级表示分项工程项目依次码（分三位）；第五级表示工程量清单项目依次编码（分三位）。（2）项目名称：“08规范”强制性规定，分部分项工程量清单的项目名称应按附录的项目名称结合拟建工程的实际确定。（3）项目特征：“08规范”强制性规定，分部分项工程量清单项目特征应按附录中规定的项目特征，结合拟建工程项目的实际予以描述。而且，这是“08规范”的新增规定。项目特征描述了工程项目或分项工程的实质，并主要涉及项目的自身特征、项目的工艺特征以及可能对项目施工方法产生影响的特征。清单项目特征的描述，应依据“08规范”附录中有关项目特征的要求，结合技术规范、标准图集、施工图纸，依据工程结构、运用材质及规格或安装位置等，予以具体而精确的表述或说明。项目特征描述的内容遵照附录规定的内容，项目特征的表述按拟建工程的实际要求，以满足确定综合单价为前提；对接受标准图集或施工图纸能够全部或部分满足项目特征描述要求的，可干脆接受详见××图集或××图号的方式，并进行必要的文字补充。（4）计量单位：“08规范”强制性规定，分部分项工程量清单的计量单位应按附录中规定的计量单位确定。例如，吨、立方米、平方米、米、千克或克，以及项、个等。（5）工程量计算：“08规范”强制性规定，分部分项工程量清单中所列工程量应按附录中规定的工程量计算规则计算。工程量清单中的工程数量以形成工程实体为准，并以完成后的净值计算。由于实体的工程量具有唯一性，从而为各投标人供应了统一、公允的竞争平台。假如投标人的施工方案须要增加部分工程量，例如基坑开挖中的放坡、围护，则将其相应的费用折算到综合单价或措施项目费用中。2.措施项目清单的编制：措施项目是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中，技术、生活、平安等方面的非工程实体项目。一般来讲，其费用的发生和金额与时间、施工方法或工序相关，与实际完成的实体工程量的关系不大。措施项目清单为可调整清单，投标人对于招标文件中所列项目，可依据企业自身特点、施工组织设计或施工方案、施工规范及工程验收规范等做适当的变更增减。投标人要对拟建工程可能发生的措施项目和措施费用进行通盘考虑，清单一经报出，即被认为是包括了全部应当发生的措施项目的全部费用。假如出现报出的清单中没有列项，且施工中又必需发生的项目，业主有权认为，其已经综合考虑在分部分项工程量清单的综合单价中，投标人不得以任何借口提出索赔与调整。“08规范”规定，措施项目中可以计算工程量的项目清单，宜接受分部分项工程量清单的方式编制，列出项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则；不能计算工程量的项目清单，以“项”为计量单位。例如，混凝土浇注的模板工程，与工程实体具有干脆关系，又可精确计量，接受分部分项工程量清单方式中的综合单价，更有利于合同管理。3.其他项目清单的编制：其他项目清单是指分部分项工程量清单、措施项目清单所包含的内容以外，因招标人的特殊要求而发生的与拟建工程有关的其他费用项目和相应数量的清单。其具体内容与工程建设标准的凹凸、工程的困难程度、工程的工期长短、工程的组成内容、发包人对工程管理要求等亲密相关。（1）暂列金额：设置暂列金额可以应对不行避开的价格调整，有利于更好地确定、实现投资或造价限制目标。虽然其列入到合同价款，但是只有依据合同约定的程序实际发生，并经发包人认可后，才能动用。（2）暂估价：通常包括材料暂估价、专业工程暂估价。为了便于合同管理和计价，须要纳入分部分项工程量清单项目综合单价中的暂估价，最好只是材料费，以便利投标人组价。专业工程暂估价以“项”为计量单位，一般应是综合暂估价，并包括除规费、税金以外的管理费、利润等。（3）计日工：计日工适用的零星工作一般是指合同约定之外的或者因变更而产生的、工程量清单中没有相应项目的额外工作，尤其是时间不允许事先商定价格的额外工作，并以完成零星工作所消耗的人工工日（工时）、材料数量、机械台班进行计量，依据计日工表中填报的适用项目的单价进行计价支付。（4）总承包服务费：招标人对专业工程进行分包和自行选购 供应部分材料、设备，并要求总承包人供应相关服务、管理时，例如，分包人运用总包人的脚手架、水电，总包人对发包人选购 供应部分材料、设备供应收、发、保管服务和施工现场统一管理，对竣工资料统一汇总整理等，招标人应当预料并按投标人的投标报价，向投标人支付总承包服务费。4.规费项目清单：作为政府和有关权力部门规定必需交纳的费用，由于政府和有关权力部门可以依据形势发展的须要，对规费项目进行调整。因此，“08规范”规定，出现上述未列的项目，应依据省级政府或省级有关权力部门的规定列项。5．税金项目清单：假如国家税法发生变更或地方政府及税务部门依据职权对于税种进行了调整，“08规范”规定，出现上述未列的项目，应依据税务部门的规定列项。学问点四:工程量清单计价方法：工程量清单计价是指投标人（编制投标报价）或招标人（编制招标限制价）填报由招标人供应的工程量清单所列项目的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。“08规范”强制性规定，分部分项工程量清单应接受综合单价计价。但是，其综合单价中，仅包括人工费、材料费、机械运用费、管理费、利润以及相关的风险因素所产生的费用，实质上属于狭义的，或不完整的综合单价。1.工程量清单计价的方法：（1）工程造价的计算：逐级汇总：总报价＝Σ单项工程报价单项工程报价＝Σ单位工程报价单位工程报价＝Σ分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金措施项目费＝Σ措施项目工程量×措施项目综合单价分部分项工程费＝Σ分部分项工程量×分部分项工程综合单价（2）分部分项工程费的计算工程净量的计算；人、材、机数量的测算；市场调查与询价；计算分项工程的干脆工程费单价；计算综合单价等5步。（3）措施项目费的计算：措施项目清单的金额，应依据拟建工程的施工方案或施工组织设计，参照规范规定的综合单价组成来确定；其余的措施项目可以“项”为单位的方式计价，并包括除规费、税金外的全部费用。计算措施项目费的方法可以包括参数法、实物量法和分包法。平安文明施工费用不得作为竞争性费用。（4）其他项目费用的计算：由于工程建设标准的凹凸、工程困难程度、工期的长短、工程的组成内容各不相同，并且这些因素干脆影响到其他项目清单中的具体内容，在施工前很难预料在施工过程中会发生什么变更。所以招标人将这部分费用以其他项目费的形式列出，要求投标人按招标人供应的数量和金额列入报价，不允许投标人对价格进行调整。例如，暂列金额和暂估价由招标人按估算金额确定；计日工和总承包服务费由投标人依据招标人提出的要求，按估算的费用确定。（5）规费和税金的计算：规费是指政府和有关权力部门规定必需缴纳的费用。规费可用计算基数乘以规费的费率计算得到。具体计算时，一般按国家及有关部门规定的计算公式和费率标准进行计算。建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教化费附加。计算税金时，按纳税地点选择税率。不得作为竞争性费用。（6）风险费用的计算：风险的内容与范围——报价.建设工程投资决策1.驾驭：财务评价指标的含义、计算及判别准则。2.熟识：投资估算的编制与审查；现金流量；资金时间价值的计算；盈亏平衡分析。3.了解：可行性探讨的工作步骤；可行性探讨报告的主要内容；环境影响评价；国民经济评价和社会评价、国民经济评价与财务评价的主要区分；基准收益率的确定；敏感性分析方法。可行性探讨的基本工作步骤=1\*GB3①签订托付协议；=2\*GB3②组建工作小组；=3\*GB3③制定工作支配；=4\*GB3④市场调查与预料；=5\*GB3⑤方案编制与优化；=6\*GB3⑥项目评价；=7\*GB3⑦编写可行性探讨报告；=8\*GB3⑧与托付单位交换看法；可行性探讨报告的内容包括总论、市场调查与预料、资源条件评价、建设规模与产品方案、场址选择、技术方案、设备方案、工程方案、原材料燃料供应、总图运输与公用协助工程、节能措施、节水措施、节水措施、环境影响评价、劳动平安卫生与消防、组织机构与人力资源配置、项目实施进度、投资估算、融资方案、财务评价、国民经济评价、社会评价、风险分析、探讨结论与建议。建设投资估算方法包括：生产实力指数法、资金周转率法、比例估算法、综合指标投资估算法。生产实力指数法公式拟建项目主厂房工艺设备投资C2＝C1n×f式中：C2——拟建项目主厂房工艺设备投资；C1——类似项目主厂房工艺设备投资；Q2——拟建项目主厂房生产实力；Q1——类似项目主厂房生产实力；n——生产实力指数，该拟建项目与已建类似项目生产规模相差较小，可取n=1；f——综合调整系数。比例估算法公式C＝E（1+f1p1+f2p2+f3p3）+I式中：C—拟建项目的建设投资额E—依据拟建项目设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费）的总和p1，p2，p3——表示已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比f1，f2，f3—表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变更的综合调整系数I—拟建项目的其他费用流淌资金的估算方法包括：分项具体估算法和扩大指标法资金的时间价值实际利率(i)与名义利率(r)的换算i=(1+r/m)m-1一次支付终值公式F=P(1+i)n一次支付现值公式P=F(1+i)-n等额资金终值公式F=AQUOTE等额资金回收公式A=PQUOTE等额资金偿债基金公式A=FQUOTE等额资金现值公式P=AQUOTE项目评价环境影响评价环境影响评价是在探讨确定场址方案和技术方案中，调查探讨环境条件、识别和分析拟建项目影响环境的因素、探讨提出治理和爱护环境的措施、比选和优化环境爱护条件。财务评价盈利实力分析指标包括：=1\*GB3①项目投资财务内部收益率；=2\*GB3②项目投资财务净现值；=3\*GB3③项目资本金财务内部收益率；=4\*GB3④投资各方财务内部收益率=5\*GB3⑤投资回收期；=6\*GB3⑥项目资本金净利润率；=7\*GB3⑦总投资收益率；偿债实力分析指标包括：=1\*GB3①资产负债率=2\*GB3②利息备付率=3\*GB3③偿债备付率财务生存实力分析指标=1\*GB3①净现金流量；=2\*GB3②累计盈余资金国民经济评价国民经济评价参数通用参数：如社会折现率、影子汇率、影子工资等，由有关特地机构组织测算和发布一般参数：如货物影子价格，由行业或者项目评价人员测定社会评价包括社会影响分析、互适性分析、社会风险分析不确定性分析盈亏平衡分析（只适用于财务评价）①用产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）②用生产实力利用率表示的盈亏平衡点BEP（%）敏感性分析（可同时用于财务评价和国民经济评价）通过绘制敏感性分析图，以同时反映多个因素的敏感性分析结果。其中每一条斜线的斜率反映经济评价指标对该不确定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高，每条斜线与横轴的相交点所对应的不确定因素变更率即为该因素的临界点。第一节可行性探讨学问点一：可行性探讨的基本工作步骤可能概括为：=1\*GB3①签订托付协议；=2\*GB3②组建工作小组；=3\*GB3③制定工作支配；=4\*GB3④市场调查与预料；=5\*GB3⑤方案编制与优化；=6\*GB3⑥项目评价；=7\*GB3⑦编写可行性探讨报告；=8\*GB3⑧与托付单位交换看法；学问点二：可行性探讨报告的结构和深度要求可行性探讨报告的结构包括：总论、市场调查与预料、资源条件评价、建设规模与产品方案、场址选择、技术方案、设备方案、工程方案、原材料燃料供应、总图运输与公用协助工程、节能措施、节水措施、环境影响评价、劳动平安卫生与消防、组织机构与人力资源配置、项目实施进度、投资估算、融资方案、财务评价、国民经济评价、社会评价、风险分析、探讨结论与建议。可行性探讨报告的深度应在以下方面达到运用要求：=1\*GB3①能充分反映项目可行性探讨工作的成果，内容齐全，结论明确，数据精确，论据充分，满足决策者确定方案和项目决策的要求。=2\*GB3②能满足所等选用设备的规格、参数要求。=3\*GB3③应有2个以上的比选方案。=4\*GB3④能满足项目初步设计的要求。=5\*GB3⑤能满足银行等金融部门信贷决策的须要。=6\*GB3⑥能反映可行性探讨过程中出现的某些方案的重大分歧及未被接受的理由，以供托付单位与投资者权衡利弊进行决策。=7\*GB3⑦应附有评估、决策（审批）所必需的合同、协议、意向书、政府批件等。09真题：建设工程项目可行性探讨报告中的重大技术(经济)方案至少应进行（A）个方案的比选。A．2B．3C．4D．5典型题型：为了使建设项目可行性探讨能有效地指导项目建设，可行性探讨报告中确定的主要工程技术数据，在深度上应能满足项目（A）的要求。A．初步设计B．施工图设计C．施工招标D．签订施工合同其次节建设工程投资估算的编制与审查学问点一：投资估算的概念及内容：投资估算是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等进行探讨并基本确定的基础上，估算项目所需资金总额（包括建设投资和流淌资金）并测算建设期分年资金运用支配。投资估算是拟建项目建议书、可行性探讨报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。投资估算的内容，从费用构成来讲，包括该项目从筹建、设计、施工直到竣工投产所需的全部费用，分为建设投资和流淌资金两部分。典型题型：投资估算的内容，包括该项目从(C)直到竣工投产所需的全部费用。A.筹建B.设计C.招标 D.施工学问点二：建设投资估算方法包括：生产实力指数法、资金周转率法、比例估算法、综合指标投资估算法。1.生产实力指数法公式：拟建项目主厂房工艺设备投资C2＝C1n×f式中：C2——拟建项目主厂房工艺设备投资；C1——类似项目主厂房工艺设备投资；Q2——拟建项目主厂房生产实力；Q1——类似项目主厂房生产实力；n——生产实力指数，该拟建项目与已建类似项目生产规模相差较小，可取n=1；f——综合调整系数。比例估算法公式：C＝E（1+f1p1+f2p2+f3p3）+I式中：C—拟建项目的建设投资额E—依据拟建项目设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费）的总和p1，p2，p3——表示已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比f1，f2，f3—表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变更的综合调整系数I—拟建项目的其他费用典型题型：某拟建项目的生产实力比已建的同类项目的生产实力增加3倍。按生产实力指数法计算，拟建项目的投资额将增加（B）倍。（已知n=0.6，Cf=1.1）解题思路：C2/C1＝（4X1/X1）0.6＊1.1＝2.53增加的倍数＝2.53-1＝1.5308考题：下列关于应用生产实力指数法估算化工建设项目投资的说法中，正确的有（BC）。A．生产实力指数取值应考虑拟建项目与已建同类项目的投资来源差异B．拟建项目与已建同类项目生产实力之比应限制在50倍以内C．应考虑拟建项目与已建同类项目因建设时间不同而导致的价格水平差异D．拟建项目与已建同类项目的实施主体必需相同E．生产实力指数取值应限制在1～2之间学问点三：流淌资金的估算方法包括：分项具体估算法和扩大指标法典型题型：建设投资估算方法包括(ADE)。A.生产实力指数法B.分项具体估算法C.扩大指标估算法D.综合指标投资估算法E.比例估算法第三节资金的时间价值（难点）01201234……n-2n-1n……A3A4An-2An-1AnA1A2现金流量图现金流量图包括三大要素：大小（表示资金数额）、流向（现金流入或流出）、时间点（现金流入或流出所发生的时间）。图中：1.横轴代表时间，表示一个从0起先到n的时间序列。0点为所考察经济活动的起始时刻（表示投资起始点或评价时刻点），从1到n分别代表各计算期的四终点（结束）.除0和n外以外，每个数字都有两个含义。例如3,它既代表第三个计息期的终点（结束），又代表第四个计息期的始点（起先）。2.各时间点上的垂直线段箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出；即有资金流入时，此时现金流量为正值；资金流出时，现金流量为负值。垂直线段的长短表示现金流量的大小与之成比例，金额越大，其相应的箭线的长度就越长，箭线长短应体现各时点现金流量数值的差异，并在各箭头处（即箭线的上方或下方）标注出现金流量的数字。学问点二:利息：利息的计算方法有单利和复利之分。（一）单利：1.单利的含义：所谓单利，就是只对本金计算利息，而对每期的利息不再计息，从而每期的利息是固定不变的一种计算方法，即通常所说的“利不生利”的计息方法。2.单利的计算：单利计算公式如下：In=P.i.n式中In：代表n个计算期末的利息总额；P：代表本金；i：计息期单利利率；n：计息期；F=P(1+i.n)F:第n期期末的本利和；在计算本利和时，要留意式中的计息期与单利利率要一样，如i为年利率，则n应为计息年数；若i为月利率，则n应为计息的月数。例4.1有一笔80000元的借款，借期3年，按每年8％的单利率计息，试求到期时应归还的本利和。解：F=P(1+i.n)＝80000（1+8％×3）＝99200（元）即到期的本利和为99200元。3.单利的应用：单利法虽然考虑了资金的时间价值，但仅对本金而言，并没有考虑每期所得利息再进入再生产过程从而实现增值的可能性，这是不符合资金运动的实际状况的，没有反映资金随时都在“增值”的概念。因此，单利法由于未能完全反映资金的时间价值，在应用上局限性，通常仅适用于短期投资及期限不超过一年的贷款项目。（二）复利：1.复利的含义：复利是相对单利而言的，复利的计算方法是在单利法的基础上发展起来的，它克服了单利法存在的缺点，其基本计算过程是：将前一期的本金与利息之和（本利和）作为下一期的本金来计算下一期的利息，也就是人们通常所说的“利滚利”、“利生利”、“利上加利”。2.复利的计算：（1）复利法计息公式如下：In=i.Fn-1式中：In：代表n个计算期末的利息总额；Fn-1：代第n-1期期末的复利本利和；i代表复利利率（2）复利法计算第n期期末本利和Fn的计算公式如下：Fn=P(1+i)n例4.2在例4.1中，假如年利率仍是8％，其它条件也不变，但要求按复利计算，那么到期应归还的本利和是多少？解：Fn=P(1+i)n＝80000×（1+8％）3＝100776.96（元）与单利法相比，提复利法的本利和增加了1576.96元，这个差额所反映的就是利息的资金时间价值。3．复利的应用：复利法的思想符合社会再生产过程中资金运动的实际状况，完全体现了资金的时间价值，因此，在工程经济分析中一般都是接受复利法。学问点三:实际利率与名义利率（重点）1.名义利率名义利率就是指按年计息的利率，即计息周期为一年的利率。它是以一年为计算计息基础，其数值等于每一计息期的利率与每年的计息期数的乘积。2．实际利率实际利率又称为有效利率，是把各种不同计息的利率换算成以年为计息期的利率。3.名义利率与实际利率的应用：名义利率与实际利率之间的关系可以用公式表示：i=(1+r/m)m-1式中：i为实际利率；r为名义利率；m为名义利率所标明的计息周期内事实上复利计息的次数；从公式可知，当m＝1时，实际利率等于名义利率；当m>1时，实际利率大于名义利率，而且m越大，两者的差异越大。例4.3某企业拟进口两台电梯，有两家国内银行可以供应贷款，甲银行年利率为8％，按月计息；乙银行年利率为9％，按半年计息。假如均为复利计算，试问该企业应选择哪家银行？解：企业应选择较低实际利率的银行贷款。i甲=(1+r/m)m-1=(1+8%/12)12-1=8.30%i乙=(1+r/m)m-1=(1+9%/2)2-1=9.20%所以企业应选择向甲银行贷款。从上例中进一步说明白名义利率与实际利率之间存在的关系：(1）当实际计息周期为1年时，名义利率与实际利率相等；实际计息周期短于1年时，实际利率大于名义利率。(2）名义利率不能完全反映资金的时间价值，实际利率才真实地反映了资金的时间价值。(3)实际计息周期相对越短，实际利率与名义利率的差值就越大。学问点四:基本资金等值计算公式公式名称已知项欲求项系数符号公式1.一次支付终值公式P,i,nF(F/P,i,n)2.一次支付现值公式F,i,nP(P/F,i,n)3.等额资金终值公式A,i,nF(F/A,i,n)4.等额资金偿债基金公式F,i.nA(A/F,i,n)5.等额资金回收公式P,i,nA(A/P,i,n)6.等额资金现值公式A,i,nP(P/A,i,n)2.公式应用中应留意的问题(1）假定方案的初始投资，都发生在方案的寿命期初，方案的常常性支出假定发生在计息期末。(2）P（现值）是在计算期初起先发生，F（终值）在当前以后第n年年末发生，A（年金）是考察期间各年年末发生。(3）在等额支付计算中，五个参数P,F,A,i,n必定出现四个，其中三个已知。(4）解决问题的首要步骤是给出现金流量图，据此确定宜接受何种公式进行计算。(5）在进行等值计算时，假如现金流淌期与计息期不同时，就需留意实际利率与名义利率的换算。3.等值计算公式的应用例4.4某项投资由银行贷款1000万元，年利率5％，5年后一次还清，其本利和是多少？F=?解：现金流量图如图2－4.P=1000F=P(1+i)n＝P（F/P,i,n）＝1000×1.27628＝1276.28（万元）0i=5%5图2-4现金流量图09真题:某项目建设期为3年。建设期间共向银行贷款1500万元，其中第1年初贷款1000万元，第2年初贷款500万元；贷款年利率6％，复利计息。则该项目的贷款在建设期末的终值为（C）万元。A．1653.60B．1702.49C．1752.82D．1786.52解题思路：F＝1000*（1＋6%）3＋500*（1+6%）2＝1752.82例4.5假定银行的年利率为5％，某企业拟5年后一次支取人民币10000元，那么现在应存入银行多少现金？解：现金流量如图2－5.F=1000P=?依据公式P=F(1+i)－n＝F（P/F,i,n）＝10000×0.78353＝7835.3（元）现应存入7835.3元。0i=5%5图2-5现金流量图例4.6连续5年年末均往银行存入1000元，年利率为5％，问5年后可得本利和多少？解：依据公式：＝1000（F/A，5％，5）＝1000×5.5256＝5525.6（元）即5年后的本利和为5525.6元。例4.7一台设备寿命周期为5年，每年可获净收益5000元，年利率为5％，问购置时的最大成本是多少？解：依据公式：P=A(P/A,i,n)=5000×4.3295=21647.5(元)例4.8某项目投资100万元，支配在8年内全部收回投资，若已知年利率为8％，那么该项目每年平均净收益至少应达到多少？解：其现金流量见图2－8b。F=50P=100A=?A=?01234……501234……8i(a)i(b)图2-8依据公式：＝100×0.174＝17.40（万元）即每年的平均净收益至少应达到17.40万元，才可以保证在8年内将投资全部收回。例4.9某施工企业5年后须要一笔50万元的资金用于固定资产的更新改造，若年利率为8％，问从现在起先该企业每年应存入银行多少现金？解：其现金流量见图2－8a。依据公式：＝50×（A/F，5％，5）＝50×0.1810＝9.05（万元）即每年应存入银行9.05万元。例4.10假定年利率为10％，为在10年中偿还20000元的贷款，每年需偿还多少现金？解：A=20000(A/P,i,n)=3254.99（元）每年需偿还3254.99元,才可在10年中偿还20000元的贷款第四节项目评价学问点一：环境影响评价的定义与基本要求：环境影响评价是在探讨确定场址方案和技术方案中，调查探讨环境条件、识别和分析拟建项目影响环境的因素、探讨提出治理和爱护环境的措施、比选和优化环境爱护条件。环境影响评价基本要求包括：=1\*GB3①符合国家环境爱护法律、法规和环境功能规划的要求；=2\*GB3②坚持污染物排放总量限制和达标排放的要求；=3\*GB3③坚持“三同时”原则，即环境治理设施应与项目的主体工程同时设计、同时施工、同时投产运用；=4\*GB3④力求环境效益与经济效益相统一，在探讨环境爱护治理措施时，应从环境效益与经济效益相统一的角度进行分析认证，力求环境爱护治理方案技术可行、经济合理；=5\*GB3⑤留意资源综合利用，对环境治理过程中对项目产生的废气、废水、固体废弃物应提出处理和再利用方案。学问点二：财务评价的定义、评价内容及评价指标体系财务评价是在国家现行财税制度和市场价格体系下，分析预料项目的财务效益与费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利实力、偿债实力和财务生存实力。对于经营性项目，财务评价内容包括盈利实力、偿债实力和财务生存实力。对于非经营性项目，财务评价的内容主要是分析项目的财务生存实力。学问点三：总投资收益率（ROI）(静态评价指标）ROI=(EBIT/TI)*100%计算公式：总投资收益率＝项目正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润/项目总投资(建设投资+流淌资金)判别标准：总投资收益率高于同行业收益率参考值，表明盈利实力满足要求。学问点四：项目资本金净利润率(ROE)（静态评价指标）ROE=(NP/EC)*100%计算公式:项目资本金净利润率=项目正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润/项目资本金判别标准：项目资本金利润率高于同行业的净利率参考值，表明盈利实力满足要求。依据计算建设工程财务评价指标时是否资金的时间价值，可将常用的财务评价指标分为静态指标和动态指标，见表一。依据建设工程财务评价按评价内容的不同，还可分为盈利实力分析指标、偿债实力分析指标和财务生存实力分析指标，见表二。财务评价指标静态评价指标总投资收益率盈利实力分析指标（第三版）项目投资财务内部收益率项目资本金净利润率项目投资财务净现值投资回收期项目资本金财务内部收益率利息备付率投资各方财务内部收益率偿债备付率投资回收期总投资收益率动态评价指标项目投资财务净现值项目资本金净利润率净现值指数偿债实力分析指标（第三版）利息备付率项目投资财务内部收益率偿债备付率项目资本金财务内部收益率资产负债率投资各方财务内部收益率财务生存实力分析指标净现金流量累计盈余资金典型题型：建设项目财务评价中的盈利实力分析指标包括（ACE）。A.项目投资财务内部收益率B.利息备付率C.总投资收益率D.偿债备付率E.项目投资财务净现值例题：项目净现金流量如下表所示。下表中前两年的投资额均为项目资本金，后四年的金额均为正常年份的年净利润,已知同行业的净利润率为35%,则此项目的盈利实力(A)。年份012345净现金流量（万元）-200-200150150150150A.满足要求B.不能满足要求C.抗风险实力强D.抗风险实力弱解题思路:项目资本金净利润率＝150/400=37.5%大于同行业参考值,表明用项目资本金净利润率表示的盈利实力满足要求.学问点五：静态投资回收期(静态指标)：静态投资回收期（Tp）就是在不考虑资金时间价值的条件下，从项目建设之日起，用项目各年的净收益将全部投资抵偿收回所需的时间。其表达式为：Tp:投资回收期CI：现金流入量CO：现金流出量（CI-CO）：第t年的净现金流量=T-1+式中的T为项目累积净现金流量首次为非负值的年数。静态投资回收期Pt是反映项目财务上投资回收实力的主要指标，它通过推断初始投资得到补偿的速度快慢来评价方案的优劣。判别的标准：投资回收期短，表明项目投资回收快，抗风险实力强。如某项目的基准投资回收期为Ts，其具体数值一般由项目所在部门、行业制定，也可由企业自定。再将Tp与Ts进行比较：若Tp≦Ts，则项目可以接受；若Tp﹥Ts，则项目应被拒绝。典型题型：某投资方案各年份净现金流量如表4-1所示。假如基准回收期Ps＝3.5年，问该项目方案是否可行？表4-1某投资方案各年份净现金流量年份0123456净现金流量-1000500400200200200200解：各年份累计净现金流量计算表如表4-2所示。表4-2累计净现金流量计算表年份0123456净现金流量-1000500400200200200200累计净现金流量-1000-500-100100300500700由式（4-4）Pt=T-1+UT-1/Vt＝3-1+＝2.5（年）；由于Pt（2.5年）﹤Ps（3.5年），故方案可行。从上例中可知，静态投资回收期指标直观、简洁，表明投资须要多少年才能收回