固定资产管理制度(新)VIP

佛山市升耀机电有限公司综合管理部管理文件固定资产管理制度文件编号：SY-GL0009版本：第R01版编制：周淑婷日期：审核：日期：批准：周建平日期：生效日期：2012年12月01日页码：共1页第13页

目的固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。为加强固定资产的保管及运用管理，明确公司各部门的职责，保障公司资产的平安，特制定本规定职责；2、职责2.1、负责固定资产核算工作，定期反映固定资产增减变动状况和资产原值、净值、折旧状况，按期填报资产报表；2.2、负责搞好公司固定资产的定期清查盘点工作，并对单位资产清查盘点工作进行抽查和监督，做好数据统计、汇总工作；2.3、负责公司固定资产定期进行清查、盘点、汇总造册，对出现的盈亏、毁损要查明缘由，并提出处理看法。3、范围3.1本规则所称固定资产包括企业运用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、电子设备、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。3.2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且运用年限超过2年的，也应当作为固定资产。4、管理部门4.1固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同运用部门自行制定之。

(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由技术部门负责管理，但得视实际须要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。5、固定资产编码规则固定资产编号取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。编码规则如下：（1）、编码原则：讲究系统性、确保唯一性、突出好用性，把握刚好性。（2）、编码组成：一级二级三级四级##—##（##）-######资产流水号，编码3位，资产类型，编码3位，资产总分类，编码2-4位，公司名称，编码2位：具体说明如下：①一级编码由公司名称核心汉字前两个字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成，统一规定为“SY”；②二级编码为资产总分类前两个汉字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成,如电子设备为“DZ”；③三级编码为该资产所属类型数字代码，如电子设备中的电脑代码为“001”；④四级编码为对应资产流水号（001）则这固定资产的编码为：SYDZ001001.（3）、编码要求：①编码标签自张贴于固定资产之日起正式生效，未经固定资产管理部门同意，任何人不得私自损毁或变更标签相关内容。公司范围内任何形式的固定资产异动均须通过管理部门实施完成，其他人无权确定与操作。②由固定资产管理部门牵头负责，相关财务管理部门亲密协作，每半年对管辖范围内固定资产进行一次全面普查与核对，梳理规整编码，订正违规行为，对运用性质发生变更的固定资产要重新进行编码，对污损、遗失的标签要刚好更换补贴。③确保每项固定资产均有唯一编码与之对应，凡新购配置的固定资产，应在5日内完成编码，调拨异动的固定资产，应在3日内完成编码，弃用报废的固定资产，应在当日内注销编码。（4）固定资产标签统一按如下式样制作：升耀机电固定资产标签资产名称：型号：资产编号：购进日期：运用单位：保管责任人：（5）固定资产信息卡（标签）粘贴要求：1、标签粘贴范围：资产分类中土地、房屋、建筑物、运输设备等不相宜粘贴标签的可以不粘贴标签，但在帐记录中仍需对其进行编码、标识和统计，除此之外其它固定资产原则上均需按规范要求粘贴标签。2、标签粘贴原则：依据物品通常摆放位置，从便于视察并易于粘贴、保管的原则动身。6、固定资产的购置固定资产申购流程设置流程设置1、固定资产运用部门提出购置申请，申购人填写“固定资产申购单”（看附件）提交给固定资产管理部门审批；2、固定资产主管部门审批过程中，留意①是否可以在原有的固定资产中予以调配；②是否超出本年度财务预算的购置金额。审批确认予以购置上报总经理审批，确认购置金额上限；3、经总经理审批同意后，遵循“询价、比价、议价”的原则，托付运用部门自行购置或者资产管理部门代为购置；4、购置回来，购置部门填写“固定资产购置验收单”，资产主管部门办理相关的手续登记入账，申购部门领用，财务部以之作为资产进行登记、转资手续。固定资产申购流程图运用部门提出购置申请，填写运用部门提出购置申请，填写“固定资产购置申请单”提报所属固定资产主管部门审批车辆及相关设备购置及管理由***部门管理车辆以外的固定资产由管理部负责购置、管理是否可在公司原有的固定资产中予以调配予以内部资产调拨，进入调拨流程报总经理审批，确定购置金额的上限是否超出年度财务预算的购置金额不予购置遵循“询价、比价、议价”的原则托付运用部门自行购置资产管理部门代为购置购置部门填写“固定资产购置验收单”外观是否完好、性能是否优良等申请部门领用（一联）主管部门办理相关手续、登记入账财务部门以作资产登记、刚好转资手续（一联）

）是未批准购置完毕同意7、增置及登记

A、增置手续由于生产、研制须要，各单位购置固定资产必需提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备运用单”报主管部门。主管部门依据“设备运用单”建立固定资产卡片，并通知运用单位。基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，运用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，其次联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送运用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。

B、受赠处理

固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按固定资产增置手续办理。

C、登记

土地、房屋及建筑物等不动产取得全部权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。

8、资产送修处理

当固定资产进入预定的大修状态或者因故须要修理的，固定资产运用部门应刚好就固定资产的大修提出申请，并由本部门负责人进行审核，签字确认后交该资产的管理部门，所属资产管理部门进行审核后提交财务部，财务部负责对固定资产修理资金的运用在权限范围内进行审批后，总经理签字批准后，固定资产运用部门或管理部门发外进行修理。

9、出租或外借处理

固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定协议，副本送会计部门以备核对，协议内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”，填写完毕各联转送给相应部门进行处理。

10、减损处理

土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由运用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损缘由，送管理部门及会计部门签注处理看法后呈报(总)经理。经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，其次、三联依处理看法办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，其次联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必需就地处理或拆除时，则第四联送托付部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或运用部门应妥为保管。11、工具、附属设备处理马达仪表处理

(一)本项资产阅历收后运用部门应每件填具“固定资产增加单”注明“附属设备管理”标识，马达或仪表如附属于机械中验收时，，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡自订)，其次联送会计部门，第三联运用部门自存。

(二)移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转状况，其出入厂区内应填写“移转交运单”办理交运。

工具处理

(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。得指定专人负责实际保管工作)设立“财产保管卡”二份，一份存仓库，一份留存于资产管理部门保管。

(二)领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同资产管理部门留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。

(三)领用本项资产时，如是新领或追加领料单、如是以旧换新者须经主管部门核准凭领料单办理。

(四)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。

(五)本项资产于不用拟退回时，须呈请部门主管核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。12、固定资产清查固定资产的调拨与转移12.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。1212.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门依据设备的运用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必需由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。12.3未经主管部门同意，各运用部门无权办理设备转移及处理，一经发觉，将追究部门及经办人的责任。12.4为了爱护固定资产的平安与完整，各部门必需对固定资产进行定期清查、盘点，以驾驭固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。12.5固定资产每年至少清查一次。遇有下列状况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：（一）干脆经管固定资产的人员调动工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生特别损失事故；（四）单位负责人依据工作须要确定进行的临时抽查。12.6依据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、运用部门、技术人员和实物保管人员参与的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担当。12.7对固定资产进行清查以前，财务部门必需检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当刚好入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。12.8经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避开发生重点、漏点等差错。12.9固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、运用、修理、报废和转让等状况是否正常等等。发觉没有入账的固定资产，应当查明缘由，刚好入账。在清查中发觉毁损状况，应当查明毁损的程度、缘由和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理看法。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。12.11对固定资产清查以后，依据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。12.12财务部门依据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发觉盘存数与账存数不一样的时候，应当刚好查明缘由，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。12.13对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门依据审查核实后的清查表和审批看法，依据会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一样。13、固定资产盘点盘点范围及内容盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。

盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁状况；核对资产手续是否完善，证册是否完备等。盘点方式(一)年中、年终盘点我公司要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年中、年终盘点。由实物管理部门牵头，会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点。原则上应采纳全面盘点方式，如确因事情特别，无法办理时，应呈报总经理核准后，变更方式进行。(二)临时盘点指因特别状况而临时确定进行的固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。参与的部门、人员的指派与职责每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的缘由和提出处理看法，财务部门应主动参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司自行指定，一般来说电子计算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片，其他类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。(一)总盘人：由总经理室成员担当，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异样事项的裁决。(二)主盘人：由各实物管理部门经理担当，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室指派，负责现场盘点工作的指挥、协调工作，以及盘点监督之责。(四)盘点人：由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、的确数据工作。(六)协点人：由各实物管理部门指派，负责盘点时，固定资产的搬运及整理工作。(七)临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等，其职责亦同。盘点流程盘点前，由实物管理部门会同财务部门，依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"及拟定盘点通知，呈总经理核定并签发，公布实施。盘点人员确定后，由总盘人负责召集盘点小组成员召开盘点协调会，拟订盘点安排表，并通知各有关部门，限期办理盘点工作。实物管理部门将应行盘点的实务及盘点用具，预先打算妥当，各项固定资产卡片应依编号依次，事先备妥，以备盘点。盘点期间已收到而未办妥入帐手续的固定资产，应由实物管理部门予以标示，另行存放。财务部门应在盘点前将各项财务帐册登记完毕，并依据明细帐制作帐内资产清单（格式自定），以备实物清点完毕后与盘存表进行核对。如因特别缘由，无法完成帐册登记时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如入库单、出库单等利用"结存调整表"，将帐面数调整为正确的帐面结存数。每次盘点，盘点现场至少应包括盘点人、会点人和复盘人。盘点物品时，由盘点人供应固定资产卡片或实物清单，并以此为据进行现场盘点，包括点计数量、丈量面积、核对规格（型号）、核查资产质量、鉴定证册是否完备有效等等。会点人均应依据盘点人实际盘点信息，照实详尽记录于“盘点统计表上”（一式两联），并每小段核对一次，无误后与盘点人于该表上相互签名确认，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若核对有出入者，必需再重点。

1、房屋建筑物、土地盘点除清点数量外，尚需实地丈量面积、核对资产权证、核查运用状况等。

2、交通运输设备除清点数量外，尚需核查行驶里程、核对各种证件是否有效、鉴定车辆性能等。

3、电子计算机除清点数量外，尚需核查设备型号等。

4、固定资产改良支出的盘点应留意检查合同、发票等资料的完整有效。

5、在建工程的盘点应留意核查工程物资的数量、检查在建项目付款与工程进度的匹配状况等。必要时可要求专业人员如项目监理等帮助盘点。

6、其他资产主要盘点资产数量。盘点完毕，盘点人应将"盘点统计表"汇总编制"盘存表"一式两联，由盘点（会点）人员相互签名确认后，第一联由实物管理部门自存，其次联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。财务部门收到“盘存表”后，与自己的帐内资产清单进行核对。除计算盘亏盘赢金额、数量外，尚需检查资产的协助信息是否完整等，并出具盘点报告表（一式三联）送实物管理部门填列差异缘由的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送实物管理部门，第三联转送总经理室（最终归