融资租赁业务介绍南京分行第一次培（课件）

招银金融租赁2021年7月23日南京融资租赁业务介绍

——我行批发业务线产品的重要组成局部2023/4/181招银金融租赁简介招银金融租赁是国务院批准试办的5家银行系金融租赁公司之一，由招商银行独资设立，注册资金20亿人民币；2021年3月26日，中国银监会批准招银金融租赁开业〔银监复［2021］110号〕，3月28日公司领取工商营业执照，4月23日正式开业；公司在上海注册，面向全国主要从事融资租赁等业务；融资租赁业务作为招商银行综合化经营的重要组成局部，将延伸招商银行对公业务产品线，从而为公司客户提供“一站式〞的综合金融理财效劳。2023/4/182目录2021年产品策略2021年目标客户2021年主推业务模式及解决方案融资租赁方案要素工程操作流程鼓励措施常见业务问题2023/4/1832021年公司产品策略以融资租赁产品为主；以经营租赁产品为辅。2023/4/184融资租赁也称金融租赁，指租赁公司对承租人所自主选定的租赁物件，进行以为其融资为目的的购置，然后将该租赁物件中长期地出租给该承租人使用，承租人按期支付租金。租赁到期时承租人可以获得设备所有权。实质上是以“融物〞的方式满足承租客户“融资〞的需求。所有并不重要，使用创造价值！融资租赁的定义〔FinancialLease〕2023/4/185

融资租赁的会计认定

满足以下一项或数项标准的，认定为融资租赁：在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；承租人有购置租赁资产的选择权，所订立的购置价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大局部〔75％为节点〕；承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。资料来源：?企业会计准那么第21号—租赁?2023/4/186经营租赁——租赁业务开展的高级阶段经营性租赁是现代租赁的一种形式，不同于传统意义上的出租/租借〔rent〕；以非全额清偿为典型特征，即出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择、购置租赁物，并中长期出租给该承租人使用，在计算承租人应付租金时预留残值；在这种租赁交易中，租金的收取并不能全部涵盖出租人全部的资产购置本钱，出租人需要通过对租赁物残值的处理才可能收回全部租赁投资并获得预期的高收益；所以，经营性租赁被认为是基于残值的租赁产品，是表外融资的工具；而融资性租赁几乎没有残值，或者只有名义货价，它需要在资产负债表中反映。2023/4/187现阶段融资租赁能做什么？中长期融资渠道盘活固定资产产品促销，减少厂商应收帐款提高流动比、速动比灵活安排现金流不占银行授信额度2023/4/188目录2021年产品策略2021年目标客户2021年主推业务模式及解决方案融资租赁方案要素工程操作流程鼓励措施常见业务问题2023/4/1891、石油：石油、天然气的开采、加工企业。2、电力：大型水电企业、风力发电企业、坑口火力发电企业、太阳能发电企业。3、煤炭：大〔中〕型煤炭开采企业。4、运输：能源运输〔煤、石油〕企业，各地铁路局，大型航运企业。5、钢铁：全国钢铁产能排前15位的企业。6、装备制造：全球排前20位的重〔中〕型装备制造企业；全国排前15位的重型装备制造企业；在国内细分市场中排前3位的轻型装备制造企业。7、政府及事业单位：市级以上各地政府采购；省级检测机构；“211〞名录中的重点高校；二甲以上及年收入在一亿元以上的医院。重点行业企业：目标客户优选标准〔1/3〕2023/4/1810目标客户优选标准〔2/3〕世界500强、财富500强在华法人企业；在江苏的央企及其下属成员企业；江苏省国资委下属优质企业；境内外上市公司。此类客户暂不作行业限制。具体到江苏地区：2023/4/1811目标客户优选标准〔3/3〕参考总行信用评级标准选择客户，原那么上我司仅接收信用评级4级(含4级)以上客户。如尚未建立授信关系的客户，请先进行系统评级后再推荐。信用评级：2023/4/1812目录2021年产品策略2021年目标客户2021年主推业务模式及解决方案融资租赁方案要素工程操作流程鼓励措施常见业务问题2023/4/1813新购设备直接融资租赁是指承租人自主选定供货人及设备品种、型号后，由招银租赁出资向供货人购置选定设备，中长期的提供给承租人使用，承租人按期支付租金。厂商/供货人招银租赁承租人②买卖①租赁③直接交货和安装、售后保修效劳交易结构买卖合同涉及合同融资租赁合同售后效劳合同等2023/4/1814在采购、预定环节介入在采购中途介入解决方案一2023/4/1815某铁路公司〔承租人〕方案向机车生产厂家购置27台机车、约亿元用于增加运力，因受到融资规模和融资结构的限制，公司希望以中长期融资〔5～8年〕方式购置机车，当地分行得知这一信息后积极介入营销，并与我司联系融资租赁事宜。承租人是该分行的优质客户，信用评级3级，分行对其有3亿元授信。承租人垄断经营，铁路周边煤炭资源丰富，承租人购置机车将主要投放用于煤炭运输；且该批机车为铁路运营企业通用型机车，具备良好的保值性；申请人为当地优势企业，已准备了20％自有资金作为首付款用于购置机车，机车不享受任何税收优惠政策。案例介绍

操作流程

模式分析

模式推广某铁路公司火车机车直租案例2023/4/1816我司与承租人洽谈确定方案，包括预付租金比例〔原那么上不计息〕、租赁利率和手续费率〔可以一次性收取也可以分次收取〕、质保金支付方式〔我公司不承担质量风险〕、保险权利转让〔我司为第一受益人〕和名义货价、担保方式等。承租人〔客户〕自主选定机车生产厂家和设备型号。我司与机车生产厂家确认商务条款、货款发票、质保金支付等问题；工程经分行书面推荐，我公司立项、调查、批准。我司、厂家和承租人〔客户〕签订三方采购合同；同时我司和客户签订两方融资租赁合同。案例介绍操作流程

模式分析

模式推广某铁路公司火车机车直租案例2023/4/1817某铁路公司火车机车直租案例案例介绍

操作流程模式分析

模式推广承租人〔客户〕自主选定设备厂商和设备型号，我司、厂家和承租人〔客户〕签订三方采购合同，明确我司作为买方，承租人作为最终使用方。租赁期内，我公司将机车出租给承租人使用，期满以名义货价转让所有权；机车交货、验收、售后保修效劳等行为由客户和厂商直接接洽解决。特点：在采购、预订环节介入2023/4/1818确定适宜的租赁标的物，如火车机车等大型设备，具有价值高、技术含量高、可控性和经济性好、有一定的通用性等特点。对于比方铁路运营公司这样的国有企业，原有融资方式比较传统，短期信贷支持不能支持其设备更新的融资需求，而中长期的融资租赁方式能更好的匹配其现金流，有利于以点带面，逐步带动其他银行业务。案例介绍

操作流程

模式分析模式推广某铁路公司火车机车直租案例2023/4/1819解决方案二在采购、预定环节介入

在采购中途介入2023/4/1820案例介绍

操作流程

模式分析中铁某局〔客户〕是中央直属一级企业，是中国中铁的核心成员单位之一,技术实力较强。该客户是我行的优质客户，信用评级四级，分行对其有亿元授信。国家加大根底设施建设的宏观政策带给了该公司良好的开展机遇，同时市政隧道盾构施工利润空间很大，客户加大了对盾构机等大型施工设备的购置，购进六套世界著名品牌盾构机。客户已向盾构机厂商支付了20%以上的首付，经分行积极营销，客户逐步了解融资租赁对现金流、财务数据等的优化作用，开始尝试使用新的融资方式。中铁某局盾构机直租案例2023/4/1821案例介绍操作流程

模式分析优质客户〔我行信用评级4级〔含〕以上〕，客户拟购置适合租赁的标的物，工程经分行推荐，我公司立项、调查、批准。采购途中介入：在客户与厂商签订的原购置合同根底上，签订三方〔客户、我司、厂商〕权利义务转让协议，买方变更为我司，技术和商务等条款保持不变，同时我司和客户签订融资租赁合同，客户对相应标的物投保，我司为第一保险受益人。原购置合同设备款采用分期支付方式，融资租赁方案也相应采用分段起租方式，根据每期设备款分别确定起租日，分段起租，每段租期、定价方式相同。中铁某局盾构机直租案例2023/4/1822案例介绍

操作流程模式分析承租人〔客户〕自主选定设备厂商和设备型号，与厂商签定购置合同，并已支付局部设备款。通过权利义务转让协议，已支付设备款作为首付，后期设备款由我公司履行购置义务，根据融资租赁合同，客户以更为灵活的方案支付租金归还所有债务。租赁期内，我公司将设备租给承租人使用，期满以名义货价转让所有权，设备交货、安装、售后保修效劳等行为由客户和厂商直接接洽解决。特点：采购中途介入，分段起租中铁某局盾构机直租案例2023/4/1823根本模式招银租赁物件所有人/承租人①所有权转让②租赁承租人可以通过出售并租回自有固定资产，到达盘活存量固定资产、换取当期现金流入的目的。这是承租人和供货人为同一人的特殊融资租赁方式。自有设备类固定资产售后回租融资租赁合同〔包括资产转让内容〕涉及合同2023/4/1824某水电企业电气设备售后回租案例2021年初某分行了解到某水电企业在与其他银行系租赁公司洽谈融资租赁业务合作，即向该客户推荐我行下属的招银租赁，经过该分行推荐和撮合，双方达成合作意向。该客户是该分行的优质客户，信用评级3级，分行对其有2亿元授信，分行是当地股份制商业银行中唯一一家与该客户有合作的银行。虽然国开行、建行、工行对该客户有100多亿的工程贷款承诺，但面对从紧的货币政策，该客户未雨绸缪，积极拓宽中长期融资渠道。交易模式：以该客户现有的正在建设中的水电站电气设备〔包括GIS开关站以及与发电机组配套的大型变压器〕进行售后回租。案例介绍

操作流程

模式分析

模式推广2023/4/1825某水电企业电气设备售后回租案例案例介绍操作流程

模式分析

模式推广我司与客户确定作为回租标的物的设备类固定资产清单和净值。我司与承租人洽谈租赁方案，包括预付租金比例、租赁年限、租赁利率和手续费率、保险受益权转让和名义货价等。经我司审批通过后，我司与客户签订融资租赁合同〔包含资产转让内容〕。分行协助我司到客户所在地工商局核查回租标的物有无办理抵押登记情况，同时客户办理财产保险受益人变更。我司在合同规定日将扣除预付租金和手续费后的融资额支付到客户在其主办支行开立的帐户上。2023/4/1826某水电企业电气设备售后回租案例案例介绍

操作流程模式分析

模式推广水电行业良好前景是我司介入本工程的根底，水力发电行业作为清洁可再生能源是我国能源战略的开展方向，更是我国能源结构变化的需要；该客户是由中国五大发电集团之一控股、当地省国资委下属企业参股的大型水电企业，垄断该流域水电资源开发，并采用滚动开发方式；本租赁设备所在电站建设已超过8年，将于2021年首台机组发电，对于处于建设末期的水电工程，建设期风险已经可以控制，随着本工程电站2021年全额发电，发电收入已经完全可以覆盖我司未来租金的支付。行业前景、股东实力和支持是回租工程〔中长期〕的重要评价标准2023/4/1827案例介绍

操作流程

模式分析模式推广某水电企业电气设备售后回租案例本工程承租人属于中国5大发电集团之一控股的大型水电企业，银行授信资源充足，每年也有短融发行。但企业认识到货币从紧的环境下多种途径融资来源的必要性，愿意探索新的融资方式，以一定程度上减少对信贷的绝对依赖。大客户也有中长期资金需求2023/4/1828自有设备售后回租财务处理举例一资产项目调整前调整后流动资产2.02.0固定资产7.07.0无形、递延资产1.01.0合计10.010.0某公司2007年3月将1亿的固定资产做融资性售后回租处理，表内融资，归还短期负债，公司财务状况调整为：固定资产不变〔但入帐科目有变化〕，流动负债减少1亿、长期负债增加1亿。负债项目调整前调整后流动负债2.21.2长期负债3.04.0所有者权益4.84.8合计10.010.0公司财务状况调整前后比较〔单位：亿元〕报表分析：

主要起融资作用，资产负债率没有变化，流动比改善。2023/4/1829资产项目调整前调整后流动资产2.03.0固定资产7.07.0无形、递延资产1.01.0合计10.011.0某公司2007年3月将1亿的固定资产做融资性售后回租处理，表内融资，用作流动资金周转，扩大生产，公司财务状况调整为：固定资产不变〔但入帐科目有变化〕，流动资产增加1亿，长期负债增加1亿。负债项目调整前调整后流动负债2.22.2长期负债3.04.0所有者权益4.84.8合计10.011.0公司财务状况调整前后比较〔单位：亿元〕报表分析：

主要起融资作用，总资产增加，资产负债率有所提高，流动比改善。自有设备售后回租财务处理举例二2023/4/1830厂商租赁是指招银租赁与装备制造厂商合作，以融资租赁方式帮助其实现产品销售、货款回笼，由装备制造厂商为其下游客户提供租金偿付担保或设备回购。交易结构框架合作协议涉及合同厂商/供货人招银租赁

承租人

③买卖②租赁④直接交货和安装、售后保修服务①框架合作协议售后效劳合同等买卖合同融资租赁合同2023/4/1831厂商租赁合作优选标准〔1/2〕

厂商标准

标的物标准在所在行业排名靠前，有较高知名度；企业信用状况良好，资产实力雄厚。有通过现代租赁手段促销的内在动力。主要产品市场占有率较高，产品单位市场价值较高，技术含量较高；行业内通用性较好，有较强保值性。厂商有良好的设备维修能力和市场维护能力。有较强的回购能力和回购意愿，愿意与租赁公司共同关注目标行业和目标市场，风险共担、收益共享。2023/4/1832厂商租赁合作优选标准〔2/2〕标的物标准

厂商标准通用性：行业内通用，流通性较强，处置变现相对容易。保值性：中高端类设备，单位价值较高，市场竞争有序，设备质量好，寿命长，技术更新及贬值速度慢，价格具有一定的稳定性，并且具有相对稳定的和较高转让价值〔相对成熟的二手市场〕，资产变现容易。先进性：行业所应用的设备技术相对成熟，在相当长的时期内不会有革命性进步，因此可以防止设备迅速贬值的风险。核心性：属于企业的核心生产设备，企业对租赁物的依赖性较强，设备的好坏直接影响到企业的生产和市场竞争能力。创利性：设备所处的行业盈利性较强，设备可以直接创利。2023/4/1833案例介绍

操作流程

模式分析

模式推广受国内、国际市场需求的双重拉动，中国工程机械行业正处于行业景气周期，市场需求旺盛。ＸＸ重工股份是国内工程机械制造领域的龙头企业之一。银行授信充足，但应收帐款压力较大。其集团有专门的融资销售效劳管理机构——ＸＸ资产管理〔简称“下属中介公司〞〕，已有5年多的融资销售管理经验，员工超过100人，在产品的销售区域均有融资调查和管理人员。ＸＸ重工厂商租赁合作案例2023/4/1834案例介绍

操作流程

模式分析

模式推广主营产品——混凝土机械、桩工机械、履带起重机械，市场占有率已持续几年稳居第一。ＸＸ重工的产品通用性很强、2年后一般保值率为60％左右，二手市场兴旺，变现能力较强。工程机械属于投资型产品，初期投资大、见效快、投资回收也快，但单个购置主体一般实力较弱，全款购置压力很大，市场融资销售比重较大。ＸＸ重工在每台其销售的工程机械上均装有GPS全球卫星定位系统，对设备具有较强的控制力。ＸＸ重工厂商租赁合作案例2023/4/1835案例介绍操作流程

模式分析

模式推广ＸＸ重工是分行的优质客户，我行信用评级2级，在我行有10多亿的集团授信，企业对贷款需求不大，但对通过比方按揭、租赁等融资销售方式减少应收帐款的需求强烈。经分行推荐，我司与该公司商谈确定合作方案〔包括合作规模、合作产品、合作区域、交易结构、报价、操作流程、回购担保责任〕后，完成工程调查，分行风控会出具推荐意见，推荐我司上报工程并审批通过。我司与ＸＸ重工、中介公司签订关于开展工程机械融资租赁的合作协议，下属中介公司负责具体经办，ＸＸ重工、下属中介公司对租赁工程提供全额回购担保。下属中介公司负责客户资信调查与评估，同时负责承担招银租赁与承租人之间融资租赁业务项下的所有合同及相关法律文件的面签手续，并对所签合同及相关法律文件的真实性、有效性承担全部法律责任。厂商租赁合作案例2023/4/1836案例介绍操作流程

模式分析

模式推广下属中介公司每月分三批向我司报送上述客户推荐材料，我司负责核对推荐资料的齐备性，相应地，每月分三次集中放款和起租。下属中介公司在分行开立租金代收帐户，与我司、该开户行签署帐户托管协议，并委托开户行监管该帐户，该帐户只能用于代收代付甲方应收首付款、保证金、手续费和每期租金。同时下属中介公司在此帐户中保存不低于一期甲方应收租金的结算资金，用于备付承租人的逾期租金。下属中介公司负责实施租金催收，并保证承租人按期缴纳租金，如果发生承租人逾期支付租金情形，下属中介公司同日先行垫付，并承担逾期租金的后续催收工作。下属中介公司负责催促承租人及时为租赁物投保、续保。ＸＸ重工厂商租赁合作案例2023/4/1837案例介绍

操作流程模式分析

模式推广特点：厂商主导型下属中介公司作为ＸＸ重工的关联企业，全面代理ＸＸ重工生产、销售的工程机械的融资租赁、按揭业务，并已有5年多的工程调查、贷后管理、资产处置等经验。本案例中我司委托下属中介公司负责客户调查评估、合同签约、租金催收、租后管理等事项。我司将通过、现场等多种形式的客户核实、租后检查以及租金代收帐户资金流水的比对查询等手段，进一步保障客户真实性、合同有效性。ＸＸ重工厂商租赁合作案例2023/4/1838案例介绍

操作流程

模式分析模式推广工程机械等装备制造业厂商适合此模式。选择行业或细分市场中龙头企业及其拳头产品。采取外包方式实现租赁零售业务批发化、以做大规模，具体方式可以采用经销商、资产管理公司、厂商系租赁公司、保险公司、分行等中介机构资源。受额度、区域所限，设备按揭贷款、卖方信贷业务也可以推荐开展厂商租赁合作。ＸＸ重工厂商租赁合作案例2023/4/1839目录2021年产品策略2021年目标客户2021年主推业务模式及解决方案融资租赁方案要素工程操作流程鼓励措施常见业务问题2023/4/1840返佣的调整方法手续费租赁利率融资金额租赁期限租金期数预付租金融资租赁方案要素租赁业务的主要价格条款包括利率、手续费和预付租金等，具体条款将根据不同工程的情况，区别对待。租赁方式2023/4/1841目录2021年产品策略2021年目标客户2021年主推业务模式及解决方案融资租赁方案要素工程操作流程鼓励措施常见业务问题2023/4/1842经办支行分行招银租赁租赁产品营销发现客户租赁需求租赁专员初步筛选项目储备沟通安排填写《立项申请表》①，以公司业务部门名义推荐落实融资细节、初步协商报价项目立项分行风控会出具审查意见②尽职调查、确定租赁方案项目评审通过（经办支行协助）（经办支行协助）签约、租赁投放（经办支行协助）租赁项目操作流程及时间进度安排注：①、②文件格式由我司提供，详见附件从立项到放款在1个月内完成2023/4/1843工程对接联络各支行在对客户进行租赁营销时，请先收集客户具体需求，比方融资目的、方式、金额、期限等，并请上报至分行公司银行部租赁专员，由租赁专员向我司市场部对接人员统一推荐。我司市场部指定工程对接人员，负责分行推荐工程在市场部调配。2023/4/1844目录2021年产品策略2021年目标客户2021年主推业务模式及解决方案融资租赁方案要素工程操作流程鼓励措施常见业务问题2023/4/1845目录2021年产品策略2021年目标客户2021年主推业务模式及解决方案融资租赁方案要素工程操作流程鼓励措施常见业务问题2023/4/1846〔一〕融资租赁标的物资产要求受政策限制，土地、房产等不动产不能作为租赁标的物。原材料等消耗品、半成品不属于固定资产，不能作为租赁标的物。假设设备享受进口免税政策，那么需要承租企业在当地海关办理申请手续〔即租赁公司享受承租企业进口税收减免优惠政策〕才可操作；处于进口免税监管期内的设备，由于采用回租方式企业需要补缴关税增值税，暂不能作为售后回租标的物。企业设备投资可以抵减增值税、所得税的设备，暂不能作为租赁标的物。对于回租工程，优选机器设备等有形物，且属于企业在近3～5年内购置的机器设备。对于回租标的物，机器设备购置时有原始购置合同或发票。机器设备未设置抵押等担保形式。单位价值不低于10万人民币。2023/4/1847〔二〕售后回租标的物资产转让价格认定售后回租标的物资产价值通常都必须有一个合理的、不违反会计准那么的定价依据，例如该财产的账面净值或经合格的资产评估机构评估的公允价值等。考虑国有资产监管