2023年黑龙江税务师考涉税服务实务增值税试题

黑龙江税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的__。A．当事人地位平等原则B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C．保护民事主体的合法民事权益的原则D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则2、某公司2023年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司合用所得税税率为25%，则2023年度应缴纳公司所得税为__万元。A．2.5B．9.13C．6.53D．5.153、以下关于行政合法性原则不对的的是__。A．行政活动必须依据法律B．行政行为必须证据充足C．行政行为必须不能超越法定权限D．行政行为不一定在法律规定的范围内实行4、乙公司2023年12月投入使用一台设备，账面原价为800万元，预计可使用5年，预计净残值为50万元，按双倍余额递减法计提折旧；2023年核查该台设备，初次计提减值准备40万元，并预计其尚可使用年限为2年，预计净残值为20万元，自2023年起改用年限平均法计提折旧。则2023年该台设备应计提的折旧额为__万元。A．53.12B．56.40C．60.80D．76.005、该专家取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为__元。A．440B．205C．180D．2406、某公司拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2023万元、1500万元、1000万元、800万元，2023年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2023年10月31日，每月租金为25万元。2023年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日竣工。2023年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年终收取固定收入60万元。地方政府拟定按房产原值减除20%后的余值计税。该公司当年应缴纳房产税__万元。A．46.20B．53.40C．44.80D．57.407、某中外合资公司2023年接受某国有公司以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该公司还于2023年以自有房产与另一公司互换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该公司出让土地一块，该公司缴纳土地出让金100万元，按本地规定契税税率为5%。2023年该中外合资公司共计应缴纳的契税为__万元。A．7.5B．12.5C．15D．17.58、某珠宝首饰生产公司(一般纳税人)2023年8月向某食品集团公司销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团公司重要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业公司销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该公司上述业务应纳消费税为__元。A．4048.29B．5983.16C．9559.59D．5286.099、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。A．对采用易货方式进行商品交易签订的协议，应以易货差价为计税依据B．货品运送协议的计税依据是运送费用总额，不含装卸费C．建筑安装工程承包协议的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供重要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工协议，对委托方提供的重要材料或原料金额按加工承揽协议贴花10、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税C．按照液体盐的税额计税D．按照固体盐的税额计税

11、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。A．从事书画展卖取得的报酬B．受托从事文字翻译取得的报酬C．提供中间介绍服务取得的报酬D．报社记者在本报发表文章的所得12、王某于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元，王某每月租金收入应纳个人所得税__元。(不考虑其他税金)A．1000B．1200C．1280D．220013、某建筑工程公司，2023年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完毕建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程竣工后，将剩余的材料(账面成本16570元)销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。此外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。A．219261.15B．264701.15C．181235.92D．264204.0514、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法对的的是__。A．人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭B．合议庭在审判员的主持下进行活动C．合议庭成员应是5人以上的单数D．合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜15、从2023年1月1日起外国公司在中国境内未设立机构、场合而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场合、但上述所得与该机构、场合没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，合用税率为__。A．30%B．33%C．10%D．24%16、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但合用法律、法规错误的，应当__。A．维持原判B．依法改判C．发回重审D．撤消原判17、承包、承租人对公司经营成果不拥有所有权，仅按协议(协议)规定取得一定所得的，应按__所得项目征收个人所得税。A．工资薪金B．劳务报酬C．承包转包D．个体户生产经营所得18、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障限度，该公司计划采用措施使本年年末的资产负债率减少30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的限度将提高__。(计算结果保存三位小数)A．51.724%B．48.276%C．77.586%D．71.392%19、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在__缴纳。A．西安市按本地合用税率计算B．北京所在地按北京所在地合用税率计算C．西安缴纳但按北京所在地的合用税率计算D．北京所在地但按西安的合用税率计算20、国际税法是调整国家与国家之间税权权益分派的法律规范的总称。国际税法重要内容中引发国际间税收分派关系的主线性问题是__。A．国际反复征税的消除B．斟际税收协定C．国际避税与反避税D．税收管辖权及其协调21、某公司2023年4月12日被工商局吊销营业执照，则该公司应当在__之前(含本日)，办理注销税务登记。A．5月11日B．5月10日C．4月25日D．4月26日22、甲地某独立矿山2023年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税合用税额的说法，对的的是()。A．由税务机关核定B．合用甲地的税额C．合用乙地的税额D．合用丙地的税额23、纳税人进口货品，其应纳增值税应当于__缴纳。A．自海关填发税款缴纳凭证的当天起七日内B．自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内C．进口报关之日起七日内D．进口报关的次日起七日内24、善意占有属于__占有A．合法占有B．非法占有C．无瑕疵占有D．所有人占有25、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2023年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货品取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该商贸公司当月应纳增值税__元。A．69.66B．353.49C．411.54D．534.62二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、我国现行税法中的纳税期限，重要有以下__几种形式。A．按期纳税B．按次纳税C．按月纳税D．按率计征，分期预缴2、下列各项中，符合外商投资公司和外国公司所得税优惠政策的有__。A．创业投资公司按规定从事股权投资及转让，以及为公司提供投资管理、征询等服务，可以享受生产性外商投资公司的优惠B．变更设立前公司累计发生的尚未填补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资公司在填补年限的剩余年限内延续填补C．生产性外商投资公司，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D．外商投资举办的出口产品公司，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达成公司当年产品产值70%的，可减半征收公司所得税3、下列运送费用中准予计算进项税额的有__。A．运费B．建设基金C．保险费D．装卸费4、商业公司缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有__。A．土地增值税B．城乡土地使用税C．房产税D．契税E．印花税5、根据现行规定，以下关于房产税的表述，对的的是__。A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增长房屋的原值，不作为房产税计税依据D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税6、下列有关或有事项的会计解决中，符合现行会计准则规定的有__。A．或有事项的结果也许导致经济利益流入公司的，应对其予以披露B．或有事项的结果很也许导致经济利益流入公司的，应对其予以披露C．或有事项的结果也许导致经济利益流出公司但不符合确认条件的，不需要披露D．或有事项的结果也许导致经济利益流出公司但无法可靠计量的，需要对其予以披露E．或有事项的结果很也许导致经济利益流出公司且符合确认条件的，应作为预计负债确认7、下列__不符合注册税务师的权利。A．注册税务师不可以查看经营现场和设施B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请复议但不能向人民法院诉讼C．注册税务师从事税务代理业务，任何机关、团队、单位和个人不得非法干预D．注册税务师有权拒绝委托人违反税收法律、法规行为的委托8、下列税率中，符合外商投资公司和外国公司所得税法规定的税率及减低税率的有__。A．30%B．33%C．24%D．15%E．10%9、注册税务师审核纳税人的发出货品的会计核算资料，假如纳税人发出货品的相应科目是__，一般都存在隐瞒销售收入的现象。A．钞票B．待解决财产损溢C．应付福利费D．主营业务成本10、王先生有一闲置住房，2023年1月初将住房出租，全年取得租金收入36000元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。2023年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2023年12月应缴纳个人所得税__元。A．260B．280C．420D．123.5

11、公司存有一定数额的货币资金有助于__。A．满足公司平常支付的需要B．满足公司偿还到期债务的需要C．满足公司追求高报酬的需要D．满足公司节约成本的需要E．满足公司防止意外事件的需要12、根据消费税的相关规定，下列说法对的的有__。A．实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税B．白酒生产公司消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应当核定消费税最低计税价格C．实木地板生产公司通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D．当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税局限性抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E．纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税13、关于资源税的下列表述中，对的的有__。A．独立矿山、联合公司收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B．对未列举名单的纳税人合用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动40%的幅度内核定C．独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D．纳税人采用预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天E．应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，涉及煤矿生产的天然气14、乙公司换入的丙公司的长期股权投资的入账价值为__万元。A．880B．890C．990D．90015、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律涉及__。A．外商投资公司和外国公司所得税法B．个人所得税法C．农业税条例D．税收征收管理法16、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货品审价，海关对加工贸易内销货品审价重新做了规定，从2023年8月1日起施行。下列说法对的的有__。A．进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审定完税价格B．加工贸易公司加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格C．来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时与料件相同的进口成交价格为基础审定完税价格D．海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格E．对于经海关批准的暂时进境货品，应当按照一般进口货品的进口成交价格审定完税价格17、该公司2023年应纳车船使用税为__元。A．420B．600C．580D．54018、某铁矿山2023年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万，吨，选矿比为40%，移送用于互换原材料共0.5万吨。合用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．126万元B．129万元C．143.5万元D．106.50万元19、下列经济业务或事项，不属于会计政策变更的情形有__。A．公司将存货发出的计价方法由先进先出法改为加权平均法B．第一次签订建造协议，采用竣工比例法确认收入C．对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法D．固定资产的折旧方法由直线法改为双倍余额抵减法E．投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式进行后续计量20、公司发生会计估计变更的重要因素在于__。A．赖以进行估计的基础发生了变化B．更换了公司财务负责人C．取得了新的信息、积累了更多的经验，变更后能更好反映公司财务状况和经营