医院重大项目投资分析

医院重大项目投资分析医院重大项目投资分析第1页伍大春介绍1、高级经济师2、广东省卫生经济学会常务理事3、广东省卫生财会专业委员会副主任委员4、广东省卫生服务成本与价格专业委员会副主任委员5、广东省汕尾市第二人民医院总会计师联络邮箱：gdwdc1118@163.com

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医院重大项目投资分析第2页医院发展规模政策新要求

年10月28日，国家卫生计生委在官方网站上就《全国医疗卫生服务体系规划纲要（-年）》向社会公开征求意见。指出当前公立医院过大

对严重超出要求床位数标准、未经同意开展项目建设、私自扩充建设规模和提升建设标准等公立医院，要进行通报批评，暂停大型医用设备配置许可、等级评审等审批和财政资金安排，同时要追究主要责任人责任。从严控制公立大型医院建设规模和发展速度，控制医院私自利用银行贷款和社会融资购置大型医疗设备，严格医院高新技术准入，抑制医疗规模盲目扩张。

医院重大项目投资分析第3页一、投资项目论证

当前投资项目存在问题医院重大项目投资分析第4页5一、投资项目论证

所以，伴随国家法治化建设要求医院投资决议前需要进行了周密市场分析和区位优劣分析，重大投资项目必须进行集体决议。首先，集体决议可充分发挥集体智慧，由多人共同参加决议分析并制订决议整体过程。有利于在决议方案得以落实实施之前，发觉其中存在问题，提升决议针对性。其次，集体决议轻易形成相互监督机制，防止“当局者迷”客观现象，从而使决议时能考虑得更周全。最终，集体决议能更为客观评价各项风险。

医院重大项目投资分析第5页6一、投资项目论证

2、建立重大项目投资论证制度：

在重大项目投资决议方面，政府主管部门应认真掌握医院重大项目贷款额度和标准，严格控制医院盲目举债建设行为。同时，应加强对申请贷款医院风险评定，成立由多个部门参加医院负债经营风险教授咨询机构，对数额重大医院贷款项目进行论证和审批，真正做到政策引路，项目把关，有效防范医院负债经营带来风险。医院重大项目投资分析第6页一、投资项目论证

2、建立重大项目投资论证制度：

重大项目投资必须要符合区域卫生规划，经过科学论证，并按国家相关要求报经主管部门会同相关部门同意。投资必须经过充分可行性论证，并报主管部门（或举行单位）和财政部门同意。

3、举例：医院投资论证实例

投资项目可行性论汇报书.doc

医院重大项目投资分析第7页二、招标管理点析

招标是在完全市场化竞争条件下，将为医院提供各类设备、物资供方，经过合理组织和引导，促使其进行有序竞争，让医院最终取得优质、优价设备、物资。

招标含有公开性，招标采购面向社会，把采购信息、宗旨、要求公布于众，使全部人和单位都有机会参加这一活动，极大地扩充了设备、物资起源，使挖掘市场潜力概率到达最大化。

医院招标采购主要目标是在确保标物资质量前提下，有效降低采购成本，同时注意防范采购风险。

医院重大项目投资分析第8页二、招标管理点析

㈠、当前招标现实状况及存在问题：

医院重大项目投资分析第9页㈡、在招标管理中

财务管理人员应参加工作

财务管理人员要加强对招标计划可行性、必要性、预算编制合理性、采购资金是否落实到位；招标审批等手续合规性、齐全性；招标方式选择合理性，是否符合采购物资性质和制度要求；招标实施条件是否具备等监督和审核医院重大项目投资分析第10页二、招标管理点析㈢、医院招标组织结构

医院应建立适合形式招标组织结构，良好组织体系是是实现医院招标目标，确保招标正当性和合规性，提升管理工作效率基础保障。

1、医院招标委员会：全方面负责医院招标工作，医院招标委员会由院领导、财务部门、招标采购办公室、纪检、审计处及各业务科室人员组成，依据招标业务内容不一样，分为招标监督工作组、基建工程招标、后勤物资采购招标、维修工程招标、医疗仪器设备招标、卫生耗材招标、药品试剂招标、信息设备招标、广告宣传招标、服务劳务招标等工作小组，分别推行对应招标职能。

医院重大项目投资分析第11页二、项目招标管理点析㈢、医院招标组织结构2、招标采购办公室：是招标工作详细管理机构，在招标委员会领导和监督下，由招标采购办公室负责全院招标工作组织、管理和实施。3、招标监督工作组：是医院招标活动监督机构，对招标采购整个步骤进行监督，确保招标采购活动顺利进行。

4、各招标工作组：是负责相关项目招标详细实施机构，各招标工作组实施组长负责制，工作组组长为第一责任人。

医院重大项目投资分析第12页二、招标管理点析㈣、招标岗位职责：1.负责医院招标工作；2.认真执行国家相关招标、投标政策、法规；3.按照医院制订招标管理要求开展招标管理工作4.推行职责，恪守纪律，严守秘密，廉洁自律；5.客观、公开、公正、公平、诚信地参加评审工作；6.明确提出个人意见并对所提意见负担责任；7.与招标项目或与投标人有利害关系应主动回避；8.利用电子商务伎俩进行网上招标工作，建立和完善招标档案管理；9.完成领导交办其它相关工作。

医院重大项目投资分析第13页二、项目招标管理点析

㈤、医院招标体系：包含建立招标委员会、编制招标文件、公布招标公告、招标资格审查、接收招标文件、开标、定标、公布招标公告、招标争议处理等内容。㈥、招标范围：依据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》、政府部门、主管部门要求要求集中招标采购,不论使用财政资金或单位自筹资金,均应经过对应招标工作组进行招标。医院重大项目投资分析第14页二、招标管理点析㈦、招标项目应具备以下条件:1.有项目投资计划且项目资金已落实。2.推行项目立项审批手续。3.暂时、紧急项目有项目说明及相关院领导审批意见

和资金投资预算。4.投资金额较大项目有同意项目提议书或可行性研

究汇报。5.含有满足项目招标需要设计文件、图纸、项目预算

书及其它相关技术资料。医院重大项目投资分析第15页二、项目招标管理点析

㈧、招标程序

医院重大项目投资分析第16页二、招标管理点析

㈨、投标人申请投标,应向招标人提供以下资料

营业执照、资质证书、法人授权委托书、普通纳税人税务登记证、生产许可证、产品质量证实、企业简历、企业自有资金情况、近几年工作业绩等资料。㈩、合格投标人条件：

1.含有独立法人资格;2.持有对应资质证书,并含有良好商业信誉和健全财务会计制度,含有推行协议所必需设备和专业技术能力;3.参加投标产品必须是成熟产品。未经考验新产品、试制品不能参加投标。医院重大项目投资分析第17页二、招标管理点析（十一)、投标人资格审查：1.是否为正式注册法人或其它组织;2.是否含有招标项目所需对应资质;3.现有些人员、设备情况及财务情况;4.现有实施任务;5.拟投人本招标项目标设备、责任人(项目经理)及主要

技术人员;6.近三年内是否有质量责任和重大安全责任事故及其它

严重违约、违法情形；7.近五年内负担类似项目标业绩情况;8.法律、行政法规或者招标文件要求其它资格条件。医院重大项目投资分析第18页二、招标管理点析（十二）、投标文件有以下情况之一,招标人不予受理:1.逾期送达或者未送达指定地点;2.未按招标文件要求密封。医院重大项目投资分析第19页二、招标管理点析（十三）、投标文件有以下情形之一,由评标委员会初审后按废标处理。1.无单位盖章并无法定代表人或法定代表人授权代理人签字或盖章；2.未按要求格式填写,内容不全或关键字迹含糊、无法识别;3.投标人递交两份或多份内容不一样投标文件,或在一份投标文件中又对同一招标项目报有两个或多个报价,且未申明哪一个有效,按招标文件要求提交备选投标方案除外;4.投标人名称或组织结构与资格预审时不一致;5.未按招标文件要求提交投标确保金;医院重大项目投资分析第20页二、招标管理点析(十三)、投标文件有以下情形之一,由评标委员会初审后按废标处理。6.联合体投标未附联合体各方共同投标协议;7.投标人法定代表人或者法定代表人委托人均未参加开标会议;8.符合专业条件供给商或对招标文件作实质响应

供给商不足三家;9.出现影响招标活动违法、违规行为;10.因重大变故招标项目取消;11.法律、法规、规章和招标文件要求其它情形。医院重大项目投资分析第21页二、项目招标管理点析

（十四）、招标管理应注意问题：

招标采购办公室在招标过程中收取相关费用,实施集中管理、专款专用,由医院财务部门统一管理并单独设置账户,作为招标工作经费,招标工作各项费用开支由此支付。

禁止把项目化整为零,有意躲避招标;

禁止未经招标或集体讨论确定施工(供货)单位;禁止明招暗定,禁止违规操作；

医院重大项目投资分析第22页二、招标管理点析

（十五）、医院采购招标工作流程关键节点

按摄影关部门提出要求，开始招标工作。

招标文件内容包含项目介绍、投标要求、投标人要求、标底、评标标准与中标标准，采购协议等。

招标主管部门对投标者品质、投标者组织机构、中标经验、供货能力、财务情况、业绩等进行审查。

对招标工作中相关问题进行答疑。

选择委托招标代理企业。

采取公开开标形式，开标前需检验投标书密封情况。

医院重大项目投资分析第23页二、项目招标管理点析

（十五）、医院采购招标工作流程关键节点

开标时需公开供给商名称、投标报价、有没有折扣、质量确保等相关内容。

应允许投标人澄清相关信息。

评标教授小组应该从价格、技术质量、服务、业绩等方面对投标文件进行判定、分析、比价议价，推举适当供给商。

编制评标汇报，并进行公告。

接收投标人相关投标、评标、决标投诉。

公告期结束，发中标通知。

相关资料存档。医院重大项目投资分析第24页

三、协议管理点析

医疗机构应该加强经济协议管理，建立健全协议内部管理制度，合理设置岗位，明确协议授权审批制度，确保协议管理规范有序开展；确定协议归口管理部门，建立财务部门与协议归口管理部门沟通协调机制，实现协议管理与预算管理、收支管理相结合。医院重大项目投资分析第25页

三、协议管理点析

㈠、

协议管理总体要求：1、建立分级授权管理制度。依据业务性质、机构设置和管理层级安排，建立协议分级管理制度。属于上级管理权限协议，下级单位不得签署。对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类协议上级部门应加强管理。

2、实施统一归口管理。依据实际情况指定法律部门等作为协议归口管理部门，对协议实施统一管理，制订管理制度、审核协议条款、管理协议标准文本、管理协议专用章、检验和评价。医院重大项目投资分析第26页

三、协议管理点析㈠、协议管理总体要求：3、明确职责分工。各业务部门作为协议承接部门负责在职责范围内承接相关协议，并推行协议调查、谈判、订立、推行和终止责任。企业财会部门侧重于推行对协议财务监督职责。

4、健全考评与责任追究制度。健全协议管理考评与责任追究制度，开展协议后评定，对协议订立、推行过程中出现违法违规行为，应该追究相关机构或人员责任。医院重大项目投资分析第27页㈡、在协议管理中

财务管理人员应参加工作1.参加协议管理制度建立与完善。2.参加协议签署时评审和对协议执行过程监控。3.参加重大协议签约前决议与调查工作。4.参加重大协议谈判与审核工作。5.办理协议结算做好会计核实工作。6.监控协议推行，处理协议纠纷、对协议管理进行后

评价。医院重大项目投资分析第28页㈢、协议审批程序医院重大项目投资分析第29页㈣、协议审查内容协议审查内容主要对可行性、正当性、效益性三方面审查。1.可行性审查。签署协议是否属医院业务所需。2.正当性审查。所签署协议是否含有法律依据;协议必备主要条款是否完整；协议项目、单价、金额、付款方式、双方权利、义务、协议期限、违约责任是否符合国家相关法律、法规和医院相关制度要求要求;法人资格、资质证实等是否真实、有效。3.效益性审查。要审查协议推行后能否给医院带来预期经济效益。医院重大项目投资分析第30页㈣、协议审查内容

各主管部门将初审后经济协议以书面形式报审计、财务审查汇签后，由总会计师、分管院领导签字,报法定代表人或法定代表人书面委托代理人同意，签字后加盖协议专用章方可生效。医院重大项目投资分析第31页㈤、协议签署审核举例

大中型经济协议会签审查管理制度.doc

大中型经济协议会签审查表.doc

投资项目经济协议会签审查举例.doc

医院重大项目投资分析第32页㈥、协议运行步骤风险管控1、协议调查步骤2、协议谈判步骤3、协议文本确定4、协议审核步骤5、协议签署步骤6、协议推行步骤7、协议结算步骤8、协议登记步骤医院重大项目投资分析第33页

1、协议签署风险与防范2、协议谈判风险与防范3、协议文本确定风险与防范4、协议审核风险与防范5、协议签署风险与防范6、协议推行风险与防范7、协议结算风险与防范8、协议登记风险与控制医院重大项目投资分析第34页35四、投资举债管理点析

年5月中国医院协会会长曹荣桂在第十四届中国医院院长论坛上表示，全国90％县级医院负债经营。

年1月12日广州日报报道广东省192家县级医院中，188家平均负债额度到达4826万元，没有负债仅有4家，南方医科大学以前进行一个医改课题研究，调查结果十分惊人。当前许多公立医院都有不一样程度债务，一些医院负债累累，负债率甚至超出了100%！医院各种债务堆积如山，这个负债由谁来买单？

医院重大项目投资分析第35页四、投资举债管理点析

财政部、卫生部《医院财务制度》第十一章

负债管理,第六十一条

要求：医院标准上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁，应按要求报主管部门（或举行单位）会同相关部门审批，并标准上由政府负责偿还。投资必须经过充分可行性论证，并报主管部门（或举行单位）和财政部门同意。

医院重大项目投资分析第36页四、投资举债管理点析

不得由一人办理债权债务业务全过程。大额债权必须有保全办法。加强债权账龄分析，及时催收、清理债权。严格控制借债规模，大额债务必须经领导集体决议。加强债务清理结算，及时清偿债务，防范财务风险。医院重大项目投资分析第37页38四、投资举债管理点析

《医院财务制度》要求：医院应在确保正常运转和事业发展前提下严格控制对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域。医院不得使用财政拨款、财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。投资必须经过充分可行性论证，并报主管部门（或举行单位）和财政部门同意。

某省省级公立医院债务管理暂行方法.docx医院重大项目投资分析第38页医院投资管理体系投资管理体系实施审批处置投资论证医院重大项目投资分析第39页四、投资举债管理点析

医院举借债务应该符合以下基础条件：

（一）医院年度业务收支结余率在5%以上；

（二）医院资产负债率在30%（含）以下；

（三）医院流动比率150%（含）以上。医院重大项目投资分析第40页四、投资举债管理点析医院举借债务应该提供以下资料：（一）医院举借债务申请汇报（政府主管部门）。包含：举债数量及周期、举债金融机构、债务资金使用范围及偿还资金起源等；

（二）医院举债项目相关审批文件。其中：基础建设项目报送相关发改委审批计划，大型医疗设备购置项目报送卫生行政主管部门审批计划；对于医院利用外国政府贷款进行设备购置项目，仍按现行要求执行。

（三）医院年度财务汇报。包含：资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、基础建设收支表、现金流量表、净资产变动表以及财务情况说明书。医院重大项目投资分析第41页四、投资举债管理点析

医院债务审批

一、医院符合举债条件且需要举债，应按要求向主管部门（卫生局）提出申请汇报及相关资料。

二、主管部门（卫生局）依据医院申请汇报及其财务收支情况，结合区域卫生规划和医疗机构设置要求，提出审核意见及其依据，并附医院申请汇报及相关资料报送相关部门审批。

三、基础建设项目资金需医院自筹处理（包含举借债务、使用自有资金等），主管部门（卫生局）事前应征得财政部门审核同意。

四、财政等相关部门对医院设备或基础建设举借债务批复，作为医院向相关金融机构申请贷款依据。

医院重大项目投资分析第42页四、投资举债管理点析

医院经同意举借债务在签署协议后30日内，应持借款协议副本到财政等部门立案。医院借款申请经同意后，应严格按照同意用途合理使用债务资金，不得挪作他用。确需变更用途，应按照原程序重新报批。按照《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》和国家相关要求，医院债务项目需要进行招标和政府采购，严格按照要求执行。使用债务资金实施项目应实施项目法人责任制，并按照财政部门相关要求，对医院债务资金进行财务管理和会计核实。

医院重大项目投资分析第43页四、投资举债管理点析医院哪些资金能够作为偿还医院债务资金：㈠、医院事业基金和当年计提固定资产折旧；

㈡、出售医院国有资产或股权取得收入；

㈢、处置医院资产收入；

㈣、省级部门安排医院偿债专题资金；

㈤、其它非财政性资金。医院债务项目完工后，应按要求接收审计部门审计。基础建设项目完工后，还应按照基础建设管理相关要求编报完工财务决算，经省财政部门审核批复后，办理固定资产移交等相关手续。医院重大项目投资分析第44页五、基建工程项目管理点析

基建工程项目：是指单位自行或者委托其它单位所进行建造、安装工程。作用：

是单位扩充生产经营规模、现实单位发展战略主要基础，是单位做大做强主要伎俩。特点：建设期长、投资额大（包括大额物流、资金流）、关联方多（包括建设单位、施工企业、设计单位、监理单位、政府部门）目标：为了加强工程项目管理，提升工程质量，确保工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为。医院重大项目投资分析第45页㈡、在投资基建工程管理核实中

财务管理人员应参加工作1、加强基建工程核实监督，努力控制基础建设工程项目成本。2、主动参加基建工程初步设计、工程概算审查工作。

3、主动参加基建工程招标投标工作。4、主动参加基建工程协议签署和管理工作。5、认真编制工程完工财务决算并参加工程完工验收。医院重大项目投资分析第46页㈢、医院对建设工程项目管理

总体要求

医院应该建立和完善工程项目各项管理制度，全方面梳理各个步骤可能存在风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等步骤工作流程，明确相关部门和岗位职责权限，做到可行性研究与决议、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、完工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程监控，确保工程项目标质量、进度和资金安全。医院重大项目投资分析第47页㈢、医院对建设工程项目管理

总体要求

工程项目控制流程图.doc

医院重大项目投资分析第48页

㈣、投资基建项目应关注步骤

立项与可研项目评审决议审批开工许可招标工程造价工程变更完工验收和决算审计工程档案项目后评价医院重大项目投资分析第49页1、投资基建项目可行性研究

可行性研究汇报内容主要包含：项目概况，项目建设必要性，市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项目外部配套建设，环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水，总投资及资金起源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，招投标法要求相关内容等。医院能够委托含有对应资质专业机构开展可行性研究，并按照相关要求形成可行性研究汇报。”医院应该择优选取含有对应资质设计单位，并签署协议，重大建设项目应采取招标方式选取设计单位。医院重大项目投资分析第50页2、投资基建项目评审

医院应该建立与建设项目相关审核机制。组织规划、工程、技术、财会、法律等部门教授对项目提议书、可行性研究汇报、设计方案、概预算等应该由单位内部规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者依据国家相关要求委托含有对应资质中介机构进行审核，出具评审意见，作为项目决议主要依据。在项目评审过程中，应该重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、投资效益、布局选址、技术、安全、设备、环境保护等方面，核实相关资料起源和取得路径是否真实、可靠和完整。

医院能够委托含有对应资质专业机构对可行性研究汇报进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究专业机构不得再从事可行性研究汇报评审。医院重大项目投资分析第51页3、投资基建项目决议医院应该按照要求权限和程序对工程项目进行决议，决议过程及各方面意见应该形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

重大工程项目标立项，应该报经院长办公会或类似权力机构集体审议同意。总会计师或分管会计工作责任人应该参加项目决议。任何个人不得单独决议或者私自改变集体决议意见。工程项目决议失误应该实施责任追究制度。医院重大项目投资分析第52页4、投资基建项目报建医院应该在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面许可。医院重大项目投资分析第53页5、投资基建项目招标医院应该依据国家相关要求组织建设项目招标工作，并接收相关部门监督。采取签署保密协议、限制接触等必要办法，确保标底编制、评标等工作在严格保密情况下进行，确保招标活动公平、公正和正当、合规。医院工程项目普通应该采取公开招标方式，择优选择含有对应资质承包单位和监理单位。在选择承包单位时，医院能够将工程勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位，也能够将其中一项或者多项发包给一个工程总承包单位，但不得违反工程施工组织设计和招标设计计划，将应由一个承包单位完成工程肢解为若干个别发包给几个承包单位。医院重大项目投资分析第54页5、投资基建项目招标医院应该依照国家招投标法要求，遵照公开、公正、平等竞争标准，公布招标公告，提供载有招标工程主要技术要求、主要协议条款、评标标准和方法，以及开标、评标、定标程序等内容招标文件。

医院能够依据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底，标底编制过程和标底应该严格保密。在确定中标人前，医院不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。”医院重大项目投资分析第55页6、投资基建项目开标评标定标医院应该依法组织工程招标开标、评标和定标，并接收相关部门监督。医院应该依法组建评标委员会。评标委员会由医院代表和相关技术、经济方面教授组成。评标委员会应该客观、公正地推行职务、恪守职业道德，对所提出评审意见负担责任。医院应该采取必要办法，确保评标在严格保密情况下进行。评标委员会应该按照招标文件确定标准和方法，对投标文件进行评审和比较，择优选择中标候选人。评标委员会组员和参加评标相关工作人员不得透露对投标文件评审和比较、中标候选人推荐情况以及与评标相关其它情况，不得私下接触投标人，不得收受投标人财物或者其它好处。医院重大项目投资分析第56页7、投资基建项目确定中标人医院应该按照要求权限和程序从中标候选人中确定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在要求期限内与中标人订立书面协议，明确双方权利、义务和违约责任。医院和中标人不得再行订立背离协议实质性内容其它协议。医院重大项目投资分析第57页8、投资基建项目编制概预算

医院应该加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算编制方法，按照要求权限和程序进行审核同意，确保概预算科学合理。（总体要求）医院能够委托具备对应资质中介机构开展工程造价咨询工作。医院应该向招标确定设计单位提供详细设计要求和基础资料，进行有效技术、经济交流。初步设计应该在技术、经济交流基础上，采取先进设计管理实务技术，进行多方案比选。医院重大项目投资分析第58页8、投资基建项目编制概预算

施工图设计深度及图纸交付进度应该符合项目要求，预防因设计深度不足、设计缺点，造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以及生产运行成本过高等问题。医院应该建立设计变更管理制度。设计单位应该提供全方面、及时现场服务。因过失造成设计变更，应该实施责任追究制度。医院重大项目投资分析第59页9、投资基建项目审核审批概预算

医院应该组织工程、技术、财会等部门相关专业人员或委托含有对应资质中介机构对编制概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用等是否真实、完整和准确。工程项目概预算按照要求权限和程序审核同意后执行。医院重大项目投资分析第60页10、投资基建项目物资采购

按照协议约定，医院自行采购工程物资，应该按摄影关内控制度要求，组织工程物资采购、验收和付款；由承包单位采购工程物资，医院应该加强监督，确保工程物资采购符合设计标准和协议要求。禁止不合格工程物资投入工程项目建设。重大设备和大宗材料采购应该依据相关招标采购要求执行。医院重大项目投资分析第61页11、投资基建项目监理

指导11-工程项目

医院应该实施严格工程监理制度，委托经过招标确定监理单位进行监理。工程监理单位应该依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包协议，对承包单位在施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督。

工程监理人员应该具备良好职业操守，客观公正地执行监理任务，发觉工程施工不符合设计要求、施工技术标准和协议约定，应该要求承包单位更正；发觉工程设计不符合建筑工程质量标准或者协议约定质量要求，应该汇报医院要求设计单位更正。未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行完工验收。医院重大项目投资分析第62页12、投资基建项目价款结算

医院应该按照审批单位下达投资计划和预算对建设项目资金实施专款专用，禁止截留、挪用和超批复内容使用资金。财务部门应该加强与建设项目承建单位沟通，准确掌握建设进度，依据协议约定，按照要求审批权限和程序办理，加强价款支付审核，按照要求办理价款结算。

工程款结算流程基建工程款项审核关键点支付基建工程款中突出问题医院重大项目投资分析第63页12、投资基建项目价款结算

投资项目预算资金追加：

投资项目支出预算追加申请审批表.docx

投资项目资金使用申请审批：

医院专题投资资金使用申请审批表.doc

医院重大项目投资分析第64页13、投资基建项目变更

经同意投资概算是工程投资最高限额，未经同意，不得调整和突破。如需调整投资概算，应该按国家相关要求报经同意。单位建设项目工程洽商和设计变更应该按照相关要求推行对应审批程序。

重大项目变更应该按照项目决议和概预算控制相关程序和要求重新推行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动，应该提供完整书面文件和其它相关资料，并对工程变更价款支付进行严格审核。项目统计控制：医院应该加强对建设项目档案管理，做好相关文件、资料搜集、整理、归档和保管工作。

医院重大项目投资分析第65页14、投资基建项目完工决算编制

医院收到承包单位工程完工汇报后，应该及时编制完工决算，开展完工决算审计，组织设计、施工、监理等相关单位进行完工验收。本条实际上是工程验收总体要求医院重大项目投资分析第66页15、投资基建项目完工决算审核

医院应该组织审核完工决算，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，完工清理是否完成，决算编制是否正确。医院应该加强完工决算审计，未实施完工决算审计工程项目，不得办理完工验收手续。医院重大项目投资分析第67页16、投资基建项目完工验收

投资建设项目完工后，医院应该及时组织工程项目完工验收，交付完工验收工程项目，应该符合要求质量标准，有完整工程技术经济资料，并具备国家要求其它完工条件。

完工项目应按照要求时限及时办理完工决算，组织完工决算审计，并依据批复完工决算和相关要求办理建设项目档案和