会计做账练习

112月1日，精英公司接受甲企业投资800000元，款项已收妥存入银行

精英公司收款凭证借方科目：

年月日收字第号摘要贷方科目金额过账附件共张一级科目二级科目

合计会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：收讫银行存款20051211企业投资实收资本甲企业800000￥800000√1借:银行存款800,000

贷:实收资本—甲企业投资800,000张三第一页，共七十六页。212月2日，精英公司接受乙公司投入机器设备一台，该设备评估确认的价值为100000元。

借:固定资产100,000

贷:实收资本100,000

精英公司转账凭证

2005年12月2日转字第1号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目接受投资固定资产100000√实收资本乙公司100000√合计￥100000￥100000

会计主管：刘莎莎记账：李伟燕填制：汪浩审核：

张三第二页，共七十六页。312月3日，精英公司接受丙公司作为资本投入的一项专利权，确认的价值为200000元。

借:无形资产200,000

贷:实收资本200,000

精英公司转账凭证

2005年12月3日转字第2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目接受专利权无形资产200000√实收资本丙公司200000√合计￥200000￥200000

会计主管：刘莎莎记账：李伟燕填制：汪浩审核：

张三第三页，共七十六页。412月5日，精英公司向银行借入期限3个月，年利率为6%的借款200000元，所得款项存入银行。

借:银行存款200,000

贷:短期借款200,000

精英公司收款凭证借方科目：银行存款

2005年12月5日收字第2号摘要贷方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目银行借款短期借款

200000√合计￥200000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

收讫张三第四页，共七十六页。5精英公司于12月31日计算出本月应负担的短期借款利息为1000元，并用银行存款支付。

借:财务费用1,000

贷:银行存款1,000

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月31日付字第1号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目支付利息财务费用银行利息1000√合计￥1000会计主管：张三记账：李四出纳：望填制：刘沙沙审核：张三

付讫第五页，共七十六页。612月3日，精英公司因购置生产设备300000元，增值税税率17%，计51000元，需要向银行借入351000元，借款期限为2年，已办妥有关借款手续。

①借:银行存款351,000

贷:长期借款351,000

②借:固定资产351,000

贷:银行存款351,000

精英公司收款凭证借方科目：银行存款

2005年12月3日收字第3号摘要贷方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目银行借款长期借款351000√合计￥351000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

收讫

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月3日付字第2号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目购买设备固定资产351000√合计￥351000会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第六页，共七十六页。712月4日，精英公司因进行基建需要，向银行借入120000元，购置建筑材料。

①借:银行存款120,000

贷:长期借款120,000

②借:工程物资120,000

贷:银行存款120,000

精英公司收款凭证借方科目：银行存款

2005年12月4日收字第4号摘要贷方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目银行借款长期借款1200000√合计￥1200000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

收讫

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月4日付字第3号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目购买材料工程物资建筑材料120000√合计￥120000会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第七页，共七十六页。812月4日，精英公司购入一台不需要安装的设备，买价200000元，增值税税率34000元，运杂费和包装费1000元，全部款项以转账支票支付。

借:固定资产235,000

贷:银行存款235,000

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月4日付字第4号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目购买设备固定资产235000√合计￥235000会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第八页，共七十六页。912月5日，精英公司购入需要安装的设备一台，买价和税款合计93600元，包装费和运杂费1400元，全部款项以用银行存款支付，设备运回后需要安装才能使用，在安装过程中，耗用材料1600元，耗用人工400元，12月15日安装完毕，经验收合格交付使用。

①借:在建工程97,000

贷:银行存款95,000

原材料1,600

应付工资400

②借:固定资产97,000

贷:在建工程97,000

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月5日付字第5号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目购买设备在建工程95000√合计￥95000会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第九页，共七十六页。

精英公司转账凭证

2005年12月5日转字第4号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目结转在建工程固定资产97000√在建工程97000√合计￥97000￥97000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

精英公司转账凭证

2005年12月5日转字第3号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目安装费用在建工程

400√原材料1600√应付工资400√合计￥2000￥2000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第十页，共七十六页。1012月6日，向红星公司购入甲材料4000千克，没千克5元，乙材料2000千克，没千克20元，共计60000元，应交增值税10200元，材料已验收入库，货款以商业承兑汇票一张付讫。

借:物资采购----甲20,000

----乙40,000

应交税金—应交增值税(进项税额)10,200

贷:应付票据70,200

精英公司转账凭证

2005年12月6日转字第5号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共3张一级科目二级科目采购物资物资采购甲材料20000√乙材料40000

√应交税金应交增值税（进）10200√应付票据70200√合计￥70200￥70200会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第十一页，共七十六页。1112月7日，精英公司向本地某单位购入丙材料5000千克，每千克10元，计50000元，增值税税率17%计8500元，材料已经验收入库，货款以银行存款支付。

借:材料采购50,000

应交税金—应交增值税(进项税额)8,500

贷:银行存款58,500

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月7日付字第6号摘要借方科目金额过账附件共2张一级科目二级科目购买材料材料采购丙材料50000√应交税金应交增值税（进）8500√合计￥58500会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第十二页，共七十六页。1212月8日，精英公司以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运费2200元。

借:材料采购2,200

贷:银行存款2,200

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月8日付字第7号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目支付运费材料采购甲乙丙材料运费2200√合计￥2200会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第十三页，共七十六页。1312月9日，商业承兑汇票到期，以银行存款归还红星公司材料款70200元。

借:应付票据70,200

贷:银行存款70,200

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月9日付字第8号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目归还欠款应付票据红星公司70200√合计￥70200会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第十四页，共七十六页。1412月10日，精英公司向前进工厂预定丁材料一批，并用银行存款60000元预付丁材料的货款。

借:预付账款60,000

贷:银行存款60,000

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月10日付字第9号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目预定材料预付账款前进工厂60000√合计￥60000会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第十五页，共七十六页。1512月20日，精英公司收到前进工厂发运来的已预付货款的丁材料，并验收入库，该材料世纪重量为5000千克，单价8元，计40000元，增值税6800元，全部款项从其预付的货款中抵扣。

借材料采购40,000

应交税金—应交增值税(进项税额)6,800

其他应收款13,200

贷:预付账款60,000

精英公司转账凭证

2005年12月20日转字第6号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目接受原材料材料采购丁材料40000√应交税金应交增值税（进）6800

√其他应收款13200√预付账款60000√合计￥60000￥60000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第十六页，共七十六页。1612月31日，结转上述四种材料实际采购成本152200元。

借:原材料152,200

贷:材料采购152,200

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第7号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目结转入库原材料152200√材料采购152200√合计￥152200￥152200会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第十七页，共七十六页。1712月31日，经汇总计算，精英公司本月共计领用材料55000元，用以生产A、B两种产品和其他一般耗用。（单位：数量：千克，金额：元）

借:生产成本—A30,400

—B19,200

制造费用5,000

管理费用4,000

贷:原材料55,000项目

甲材料数量金额

乙材料数量金额

丙材料数量金额

合计数量金额制造A产品耗用制造B产品耗用小计车间一般耗用管理部门耗用合计16001600320080040008000800016000400020000120601802020024001200360040040002000100030001003100200001000030000100031000304001920049600500040055000第十八页，共七十六页。

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第81/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共3张一级科目二级科目领取材料生产成本A产品30400√B产品19200√制造费用5000√会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第82/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目管理费用400√原材料55000√合计￥55000￥55000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第十九页，共七十六页。1812月15日，精英公司从银行提取现金24000元，准备用以发放工资。

借:库存现金24,000

贷:银行存款24,000

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月31日付字第10号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目提现库存现金24000√合计￥24000会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第二十页，共七十六页。1912月15日，精英公司以现金24000元发放职工工资。

借:应付职工薪酬——应付工资24,000

贷:现金24,000

精英公司付款凭证贷方科目：现金

2005年12月15日付字第11号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目发放工资应付职工薪酬应付工资24000√合计￥24000会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第二十一页，共七十六页。2012月31日，精英公司结算本月应付职工工资24000元，其中：制造A产品工人工资14000元，制造B产品工人工资6000元，车间管理人员工资1600元，厂部管理人员工资2400元。

借:生产成本—A14,000

--B6,000

制造费用1,600

管理费用2,400

贷:应付职工薪酬——应付工资24,000第二十二页，共七十六页。

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第91/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共3张一级科目二级科目分配工资生产成本A产品14000√B产品6000

√制造费用1600√会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第92/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目管理费用2400√应付职工薪酬应付工资24000√合计￥24000￥24000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第二十三页，共七十六页。2112月31日，精英公司按制度规定从职工工资总额中计提职工福利费。

借:生产成本—A1,960

--B840

制造费用224

管理费用336

贷：应付职工薪酬——应付福利费3,360

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第10号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共3张一级科目二级科目提取福利费生产成本A产品1960√B产品840

√制造费用224√管理费用336√应付职工薪酬应付福利费3360√合计￥3360￥3360会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第二十四页，共七十六页。2212月16日，精英公司以银行存款支付车间管理部门办公费、水电费13576元。

借:制造费用13,576

贷:银行存款13,576

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月16日付字第12号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目支付制造费用制造费用135760√合计￥135760会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第二十五页，共七十六页。2312月31日，按照规定的固定资产折旧率，计提本月固定资产折旧12000元，其中车间固定资产折旧8000元，行政管理部门固定资产折旧4000元。

借:制造费用8,000

管理费用4,000

贷:累计折旧12,000

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第11号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目提取折旧费制造费用8000√管理费用4000

√累计折旧12000√合计￥12000￥12000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第二十六页，共七十六页。2412月31日，按照规定的修理费提取率，预提本月份修理费5600元，其中车间修理费3600元，行政管理部门修理费2000元。

借:制造费用3,600

管理费用2,000

贷:预提费用5,600

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第12号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目提取修理费制造费用3600√管理费用2000

√预提费用5600√合计￥5600￥5600会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第二十七页，共七十六页。2512月17日，精英公司以银行存款2400元预付下年度财产保险费。

借:待摊费用2,400

贷:银行存款2,400

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月17日付字第13号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目预付保险费待摊费用2400√合计￥2400会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第二十八页，共七十六页。2612月31日，精英公司摊销应由本月行政管理费负担的书包费200元。

借:管理费用200

贷:待摊费用200

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第13号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目摊销费用管理费用200√待摊费用200√合计￥200￥200会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第二十九页，共七十六页。2712月28日，精英公司开出转帐支票一张，支付本季度厂部房屋租金4500元，（前两个月已经预提3000元）。

借:预提费用3,000

管理费用1,500

贷:银行存款4,500

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月28日付字第14号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目支付租金预提费用3000√管理费用1500√合计￥2400会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第三十页，共七十六页。2812月31日，将本月发生的制造费用32000元分配计入A、B两种产品成本。

借:生产成本—A22,400

--B9,600

贷:制造费用32,000

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第14号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目分配费用生产成本A产品22400√B产品9600

√制造费用32000√合计￥32000￥32000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第三十一页，共七十六页。2912月31日，本月生产的A产品100台全部制造完工，并已经验收入库，按期实际生产成本68760元转帐，本月生产的B产品全部未完工。

借:库存商品—A68,760

贷:生产成本68,760

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第15号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目验收入库库存商品A产品68760√生产成本68760√合计￥68760￥68760会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第三十二页，共七十六页。3012月19日，精英公司向新华工厂销售A产品100台，每台售价为1000元，计100000元，销售发票注明的增值税额为17000元，公司为对方代垫运杂费1000元，产品已经发出，货款尚未收到。

借:应收帐款118,000

贷:主营业务收入100,000

应交税金—应交增值税(销项税额)17,000

银行存款1,000

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月19日付字第15号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目代垫运杂费应收账款1000√合计￥1000会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第三十三页，共七十六页。

精英公司转账凭证

2005年12月19日转字第161/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目销售产品应收账款117000√主营业务收入A产品

100000√合计会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

精英公司转账凭证

2005年12月19日转字第162/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目应交税金应交增值税（销）17000√

合计￥117000￥117000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第三十四页，共七十六页。3112月21日，精英公司向胜利工厂出售B产品20台，每台售价600元，计12000元，已开出增值税商业专用发票，胜利工厂开出承兑期为三个月的商业汇票一张。

借:应收票据13,680

贷:主营业务收入12,000

应交税费—应交增值税(销项税额)1,680

精英公司转账凭证

2005年12月21日转字第17号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目销售产品应收票据13680√主营业务收入B产品12000√应交税金应交增值税（销）

1680√合计￥13680￥13680会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第三十五页，共七十六页。3212月31日，计算已销售产品应该缴纳的消费税，按销售收入的10%计算，税金为10000元。

借:营业税金及附加10,000

贷:应交税费—应交消费税10,000

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第18号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目应缴纳税金营业税金及附加10000√应交税费应交消费税10000√合计￥10000￥10000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第三十六页，共七十六页。3312月20日，以银行存款支付A产品包装费用1280元。

借:销售费用1,280

贷:银行存款1,280

精英公司付款凭证贷方科目：银行存款

2005年12月19日付字第16号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目支付包装费用销售费用A产品1280√合计￥1280会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第三十七页，共七十六页。3412月22日，精英公司以现金支付销售部门业务费500元。

借:销售费用500

贷:现金500

精英公司付款凭证贷方科目：现金

2005年12月22日付字第17号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目售部门业务费销售费用500√合计￥500会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第三十八页，共七十六页。3512月31日，精英公司结转已售A产品100台实际生产成本68000元，B产品20台实际生产成本6000元。

借:主营业务成本--A68,000

--B6,000

贷:库存商品74,000

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第19号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目结转成本主营业务成本A产品68000√B产品6000√库存商品74000√合计￥74000

￥74000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第三十九页，共七十六页。3612月20日，精英公司出售丙材料一批，价值10000元，增值税税率17%，计1700元，款项已经收到并存入银行。

借:银行存款11,700

贷:其他业务收入10,000

应交税费—应交增值税(销项税额)1,700

精英公司收款凭证借方科目：银行存款

2005年12月20日收字第5号摘要贷方科目金额过账附件共2张一级科目二级科目销售产品其他业务收入丙材料10000√应交税费应交增值税（销）1700√合计￥11700会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

收讫第四十页，共七十六页。3712月31日，结转出售丙材料的实际成本6000元。

借:其他业务支出6,000

贷:原材料6,000

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第20号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目结转成本其他业务支出丙材料6000√原材料6000√合计￥6000￥6000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第四十一页，共七十六页。3812月26日，精英公司以现金支付自办职工子弟学校经费850元。

借:营业外支出850

贷:现金850

精英公司付款凭证贷方科目：现金

2005年12月26日付字第18号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目支付经费营业外支出职工子弟学校850√合计￥850会计主管：记账：出纳：填制：审核：

付讫第四十二页，共七十六页。3912月27日，精英公司将长期无法支付的应付帐款6500元转作营业外收入。

借:应付账款6,500

贷:营业外收入6,500

精英公司转账凭证

2005年12月27日转字第21号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目营业外收入应付账款6500√营业外收入6500√合计￥6500￥6500会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第四十三页，共七十六页。4012月31日，计算并结转本期利润总额。

①借:主营业务收入112,000

其他业务收入10,000

营业外收入6,500

贷:本年利润128,500

②借:本年利润104,466

贷:主营业务成本74,000

其他业务支出6,000

营业费用1,780

管理费用10,836

财务费用1,000

营业税金及附加10,000

营业外支出850

总利润=128500-104466=24034第四十四页，共七十六页。

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第221/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目结转利润主营业务收入112000√其他业务收入10000√合计会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第222/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目营业外收入6500√本年利润128500√合计￥128500￥128500会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第四十五页，共七十六页。

精英公司转账凭证

2005年12月31日转字第23号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目结转利润本年利润104466√主营业务成本

74000√其他业务支出6000√营业费用1780√管理费用10836√财务费用100√营业外支出850√主营业务税金及附加10000√合计￥104466￥104466会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：

第四十六页，共七十六页。4112月31日，按利润总额24034元计算和结转应交所得税（所得税税率为33%）

借:所得税7,931.22

贷:应交税费—应交所得税7,931.22

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2005年12月