某公司仓储管理与财务知识分析

仓储管理教师：肖强电话邮：xiaoqiang_cy@126.com贵州财经学院工商物流专业课程第一页，共三十五页。回顾：库存控制模型分类第二页，共三十五页。库存控制经济模型任何库存控制都要解决三个主要问题：1.确定库存检查周期；即什么时间观测库存水平；2.确定订货点（订货时机），即发出订货的条件和时机；3.确定订货量；发出订货的批量大小；第三页，共三十五页。库存控制的任务和依据库存控制主要是为了协调和服务和成本之间的关系，如果我们之间服务与满足率（或缺货率）联系起来，用缺货费用来代替服务，将服务因素成本化，那么库存控制的主要任务就是降低库存相关总成本费用；库存相关成本费用主要包括如下：1.订货费用，变动和固定；2.库存持有成本，变动和固定；3.缺货费用；4.订货价格成本；5.订货运输成本；6.废弃成本；第四页，共三十五页。确定库存量的依据一：订购费用订购活动成本与费用Cd=材料价格成本+订货运输成本+固定订货费用FCd+变动订货费用VCd；1.材料价格成本＝采购数量×材料单价，即Cj＝D×P（Q）；2.订货运输成本＝采购数量×运输单价，即Cy＝D×T（Q）；3.固定：与订购数量、订购次数无关，如常设采购机构的开支，采购经理的固定工资等；4.变动：与订货量（订货次数）相关，包括差旅费、邮资等，基本可以认为与订货次数（D/Q）线性正相关；简化为VCd＝（D/Q）×Kd；第五页，共三十五页。确定库存量的依据二：库存持有成本库存持有成本Cc=固定库存费用FCc+变动库存费用VCc；1.固定：与库存数量多少无关，如仓库折旧、固定管理费用如维护、职工固定工资，FCc；2.变动：包括资金占有成本（利息或机会成本）、存储空间成本（如租赁、取暖、照明等）、库存服务成本（如安全保险和税金等）、库存风险成本（如库存物资跌价贬值风险成本）；如果库存匀速使用，平均在库数量＝订购批量/2，简化为VCc＝（Q/2）×Kc；思考：不匀速？一般Kc与材料价值即单价P相关，故Kc＝P×F第六页，共三十五页。确定库存量的依据三：缺货成本1.延期交货或紧急订单增加成本或加班工资额外支出，额外特殊订单处理和额外紧急运输费用；2.失销直接利润损失＝数量×单价×利润率；注：前期投入，失销数量不确定，未来影响；3.失去客户间接损失，不确定性因素大4.失去信誉影响未来的经营，注：3和4不好计算；第七页，共三十五页。经济批量订货：简答假设模型简单模型基本假设条件：1.需求量确定且已知，整个周期内的需求均衡；2.整个供货周期固定且已知；3.集中一次到货，而不是陆续进货；4.不允许缺货，能满足所有需求；5.购买价格和运费率等是固定的，与订购的数量和时间无关，即无价格折扣，不考虑运输规模经济；6.没有在途库存；7.只有一项商品库存，或虽有多种库存但不相关；8.资金可用性无限制；Q图4-5第八页，共三十五页。经济批量订货：数学模型在简单模型的基本假设条件下，我们姑且可以认为只有两类成本影响订货决策：库存持有成本与订货成本，而这两者之间存在明显的二律背反规律，具体见后图；该数学函数：TC=D×P+D×T+FC定购+（D/Q）×Kd+FC库存+（Q/2）×Kc;模型约束：ST（约束条件暂无）；模型目标：成本最小化，即MinTC模型求解：数学求最值方法？？求导取零。第九页，共三十五页。订货批量库存持有成本总成本成本费用订购成本最小总成本最佳经济订货批量经济批量订货模型第十页，共三十五页。经济批量订货相关公式注：1.公式变量含义及其单位要统一；2.最后两个公式含义并不完全；3.N与库存周转率关系；第十一页，共三十五页。经济批量订货：模型修正一一、库存被逐渐补充而不是集中一次到货时供应速度Rs，或生产速度P（边生产边消耗）区别在于库存最高点和平均库存；Q0Qt1TtRdP/Rsp图示第十二页，共三十五页。经济批量订货：模型修正二二、价格折扣影响材料成本，即P和Q有关系，取导有因子TC=D×P+D×T+FC定购+（D/Q）×Kd+FC库存+（Q/2）×Kc；两类：1.连续函数取导2.和非连续函数拐点比较具体见后第十三页，共三十五页。修正模型：数量折扣批量折扣-订货折扣，***注意多种情形***第十四页，共三十五页。第十五页，共三十五页。第十六页，共三十五页。第十七页，共三十五页。经济批量订货：模型修正三三、运输费率不固定现实中，由于运输费率会随运输批量不同变化，一般地运输批量越大，单位运输费率越小，故；TC=D×P+D×T（Q）+FC定购+（D/Q）×Kd+FC库存+（Q/2）×Kc；和价格数量关系一样，分为两类：1.连续函数取导2.非连续函数拐点比较（具体见价格部分）第十八页，共三十五页。实例某产品年需求为2400单位，每单位成本为5元，存货成本百分比为20%，订货成本为19元，小批量装运的运费率为1元/每单位，大批量装运（一次运输量在480单位以上）运费率为0.75元/每单位，问最佳Q（订货单位为10的倍数）方案一：EOQ300方案二：480储存成本300/2*5*20%=150480/2*5*20%=240订货成本2400/300*19=1522400/480*19=95运输成本2400*1=24002400*0.75=1800总成本27022135最佳480，节约近570元第十九页，共三十五页。经济批量订货：模型修正四四、在途库存有存储费用现实中由于提前期的存在，在途库存在所难免，在途库存如果已垫付资金，则同样有资金机会成本；另外某些特殊产品在运输过程中需要特殊的养护，如海鲜、医药、鲜奶等产品，故库存费用会上升；有风险成本、保险费用但没有税金成本；故KC小些TC=D×P+FC定购+（D/Q）×Kd+FC库存+Qc×Kc；因为Qc>（Q/2）从上可知，若计在途库存，则实际的订货量应比公式经济批量订货EOQ稍小一些才合理；图示同理具体计算可结合时间计算平均库存；第二十页，共三十五页。随机因素引致安全库存1.随机因素存在包括提前期需求率变化、提前期变化（质量价格其它因素），由此造成需要安全库存2.所有变化假定按正态变化规律；3.单一变化则单一安全，双变化则双安全、交叉；4.安全公式求得：以仅提前期需求率变动为例，服务水平a下，标准正态分布检验值为Z，则库存量概率服务水平95%平均库存最大库存安全库存第二十一页，共三十五页。附注：采购提前期LT在传统的采购模式下，即企业交易关系采购提前期LeadTime即订购周期是指从确定对某种商品有需求到该需求被满足之间的时间间隔；其中包括：订单传递与交易谈判时间、订单处理和配货周期、额外补充存货时间以及装运交付运输时间（DeliveryTime）四个变量；故，严格意义LT≠DT，近似变量；广义提前期见附件14.1思考？在供应链合作关系模式下…供应链管理第二十二页，共三十五页。安全库存公式通用公式：注：（1）定量模型连续观测，故T*＝0；（2）如果不变化，方差为0；具体展开：（1）定量下：需求量变化，提前期不变；……（2）定量下：需求量不变，提前期变化；（3）定量下：需求量变化，提前期变化；（4）定期下：……；第二十三页，共三十五页。公式补充两点：1.符号含义牢记Rd，LT，T……另：D=期间数×Rd；2.数学期望（均值）与标准差样本标准差n-1与总体标准差n；EXCEL中函数：STDEV与STDEVP；第二十四页，共三十五页。库存控制模型－定量订货法时间订货量QO订货点ROL安全库存量SS库存水平RdC提前期第二十五页，共三十五页。库存控制模型－定量订货法又称为连续性检查模型原理：连续观测－固定订货点+固定订货量最佳订货批量为：订购点库存量为：安全库存量为：或用（预计最大日需量-平均日需量）×平均提前期第二十六页，共三十五页。定量库存控制法的优缺点优点：（1）管理简便，订购时间和订购量不受人为判断的影响，保证库存管理的准确性；（2）由于订购量一定，便于安排库内的作业活动，节约理货费用，同时便于供应商和物流商准备；（3）便于按经济订购批量订购，节约库存总成本；（4）连续盘点，不易缺货；（5）保险储备量较少；缺点：（1）不便于对库存进行严格的管理；（2）订购之前的各项计划比较复杂，订货时间不定，不能得到多品种合并采购的好处；（3）连续观测库存水平，工作量大；第二十七页，共三十五页。定量库存控制法的适用性订购点法的适用范围：（1）单价比较便宜，而且不便于少量订购的物品；如螺栓、螺帽等C类物资；（2）需求预测比较困难的物品；（反向）（3）品种数量多，库存管理事务量大的物品；（4）消费量计算复杂的物品以及通用性强、需求总量比较稳定的物品；第二十八页，共三十五页。库存控制模型：定期订货LTLT库存水平T时间TQ1Q2第二十九页，共三十五页。库存控制模型－定期订货法又称之为周期性检查模型最佳订货周期为：最大库存量为：安全库存量为：每次订货批量为：第三十页，共三十五页。定期库存控制法的优缺点优点：（1）按需订货，订货量变化，减少超储现象，避免存货积压、呆滞；（2）不用每日盘点，不必严格跟踪库存水平，减少了库存登记费用和盘点次数；（3）计划性强，属于严格的管理；（4）定期采购，可多品种合并采购，降低订购和运输费用缺点：（1）订购时间、订货量易受人为因素影响；不经济（2）订货批量不确定，不便于供应商和物流商接洽，每次作业活动量不统一，不便于作业组织；（3）定期观察，若观察前需求突然增大（一般不会，因为需求可预测），可能发生缺货风险；第三十一页，共三十五页。定期库存控制法的适用性1.消费金额高，需要实施严密管理的重要物品；A2.根据市场的状况和经营方针，需要经常调整生产或采购数量的物品；3.需求量变动幅度大，而且变动具有周期性，可以正确判断的物品；4.建筑工程、出口等可以确定的物品；5.设计变更风险大的物品；6.多种商品采购可以节省费用的情况；7.同一品种物品分散保管，同一品种物品向多家供货商订购，批量订购分期入库等订购、保管、入库不规则的物品。8.需要定期制造的产品；第三十二页，共三十五页。练习题1：定量订货法（2007.5）某超市的某种食用油平均日需求量为100瓶，标准差为5瓶/天，平均提前期为2天，标准差为1天，且需求量、提前期均服从正态分布，如果客户服务水平不低于95%，客户服务水平与安全系统对应关系见下表，则该商品的安全库存量为多少？该超市为了降低库存成本，采用订购点法控制库存。此类货物的订购成本为每次35元，每月每单位货物的持有成本为21元，订购备运时间为3天，计算此公司的订购点和订购批量各为多少？（每月按30天计）第三十三页，共三十五页。练习题2：定期订货法（2006.11）某公司对季节性服装的销售量进行分析，发现用户需求服从正态分布的规律。2006年上半年的销售量如表1所示。订货提前期为1个月，一次订货费用为72元。若要求库存满足率达到90%（对应安全系数为1.29）,1吨货物一个月的保管费为1元。该公司实施定期订货法策略，请确定此商品的订货周期和最高库存量。又在实施定期订货法后，第一次订货检查时，发现已订未到货物10吨，现有库存量为12吨，已售出但尚未提货的5吨，请问第一次订货时应订多少？第三十四页，共三十五页。内容总结仓储管理。一般Kc与材料价值即单价P相关，故Kc＝P×F。1.延期交货或紧急订单增加