保险经纪相关知识下

再保险业务风险管理的含义

对于再保险分出公司来说，再保险业务风险管理是指为了控制再保险各项分出业务的风险，达到预期的经济效益目标，稳定保险企业的业务经营，而进行的计划、组织、指挥、协调和控制。对于再保险分入公司来说，再保险业务风险管理则是指为了平衡风险、增加保费收入、获得盈利，对接受分入的保险业务的质量、原保险人的资信情况进行的调查审核，以及对接受的分入业务过程的计划、调节和控制。《保险经纪相关知识》(下)保险原则在再保险中的应用①可保利益原则。再保险合同的订立，须以原保险人对保险标的具有可保利益为前提。所谓可保利益是指投保人对于保险标的具有法律上认可的经济上的利害关系。②最大诚信原则。该原则要求原保险人对分保接受人说明原保险风险的每一个实质情况，就像原保险人要求投保人向其说明有关实质性风险的所有情况一样。③损失补偿原则。再保险的职能是补偿，是投保人向原保险人索赔后，再保险人根据再保险合同的规定对原保险人进行的补偿，再保险的损失补偿可以看作是原保险人对其被保险人所负责任的补偿。④承保标的存在原则。再保险合同的标的是原保险人根据原保险合同承担的契约责任，而责任依附于原保险标的物，以这个承保标的的存在为条件。再保险整体风险管理的主要技术（1）合理确定承保限额和自留额。对于原保险公司来说，需要特别关注保险责任的累积。（2）选择适当的分保或转分保方式。再保险有很多的安排方式，各有不同的优势。（3）根据需要对自留额部分的风险责任安排超赔保障。（4）建立合理的分级授权和严格的核保核赔制度。（5）分保或转分保的安排要尽可能在国际间分散。（6）确立分保或转分保接受公司的自信标准。为了保证分保或者转分保的安全性，在选择分保／转分保接受公司的时候，必须深人了解其资信状况，一个简单实用的方法是国际著名评级机构对分保／转分保接受公司的信用评级，如标准普尔、、穆迪的资信评级,至少达到BB级以上可以分出。（7）立有效的信息系统。再保险分出业务的风险管理

（1）再保险分出业务的风险管理流程：

A、确立合理的自留额（重点P164）；

B、选择适当的分保方式；

C、提出分保建议；

D、完备手续；

E、发生风险事故后的赔款处理。（2）再保险分出业务风险管理中值得注意的事项。（略）再保险分入业务的风险管理

（1）再保险分入业务风险管理的重要性（2）再保险分入业务的风险管理系统（3）再保险分入业务风险管理流程再保险分入业务风险管理的重要性

再保险人有遭受巨大损失的可能性。再保险公司经营的是原保险公司分出的业务，作为一个追求公司利润最大化，或者公司价值、股东利益最大化的微观主体，直接保险公司在分出业务时是有选择的，总是尽可能多地自留优质业务而尽力分出劣质业务，并且总是力图付出尽可能少的再保险费而获得尽可能充分的保障。承保决策时信息的不对称性加大了再保险人的风险。从业务承保方式看，由于再保险的业务来自于直接保险公司，我国《保险法》又规定再保险接受人不得向原保险的投保人要求支付保险费。再保险分入业务的风险管理系统

在再保险分入业务中，风险管理的一般过程具体体现为再保险分入业务的风险管理系统。风险管理体系的四个层次：①风险管理目标处于风险管理体系的核心位置，这是再保险公司整体风险管理活动的出发点和归宿。②制定承保指南，即根据风险管理目标制定一整套业务操作的指导思想和管理手册，是所有业务操作者和管理者都必须遵守的规范。③操作手段，是具体进行业务操作时的主要内容，包括合理确定自留额和承保限额，选择适当的转分保方式，确定合适的合同结构等内容。④监控措施，包括合理的分级授权、及时的稽核与纠偏以及各层次内容的动态调整。再保险分入业务风险管理流程

分入业务经营管理可以分为承保前和承保后两个阶段。承保前对分入业务的风险管理主要包括：审查分入业务的质量；审查原保险人提出的分保建议，分析分保条件是否合理；确定承保限额。通过调查研究，分入人对原保险人和分保业务都有了较为详细的了解，在此基础上分入人结合自身承保能力，并就分保条件与原保险人进一步协商，最终决定是否接受分保业务。如果接受了分保业务，分入业务的风险管理就进人第二个阶段，即承保后阶段。承保后对分入业务的风险管理主要体现在具体经营方面，包括:对分入业务的核算与考核、转分保的安排、审查账单和结算情况和处理赔案等。三、关键名词核保承保风险：是指保险公司在核保承保过程中面临的主要风险。保险资金运用风险：是保险公司运用所筹集的保险资金在资本市场上进行有偿营运过程中遭受损失的可能性。再保险风险：是指保险公司在进行再保险分出和分入业务时所遇到的风险。保险展业：是包括从展业环境分析、制定展业计划到保险商品宣传、出售保险商品、提供售后服务的系统化营销工程。承保：是指签订保险合同的过程，即投保人和保险人双方通过协商，对保险合同的内容取得一致意见的过程。理赔：即处理赔案，是在保险标的发生保险事故后，保险人对被保险人所发生的保险合同责任范围内的经济损失履行经济补偿义务，对被保险人提出的索赔进行处理的行为。风险管理计划：是完成风险管理目标和任务的具体安排和步骤。承保限额：是再保险公司可以接受的最大赔偿限额。笫九章市场营销基础知识

一、主要内容二、知识点概要三、关键名词一、主要内容第一节从不同角度对市场营销进行了介绍，包括营销的基本概念、市场营销管理、市场营销信息系统与营销调研和市场营销环境；并对市场营销的几个重要方面着重进行了讨论。第二节描述了市场细分与目标市场选择的相关内容，包括市场细分的基本概念和市场细分的步骤，并为企业找准市场定位、扩大销路提供了很好的建议。第三节讲述市场营销的战略和策略，包括目标市场、营销组合、产品策略、渠道策略、定价策略和促销策略，从更高层次来理解市场营销，把营销战略、策略作为企业的核心来看。第四节介绍了保险营销，包括保险营销的基本概念、保险产品定价与客户管理、保险营销战略与策略和保险营销渠道，并对保险营销不同于其他市场营销的特点进行了概括。二、知识点概要

（－）市场营销概述1．营销的基本概念2．市场营销管理3．市场营销信息系统与营销调研4．市场营销环境（二）市场细分与目标市场选择1．市场细分的基本概念2．市场细分的步骤3．目标市场选择策略

（三）市场营销战略与策略1．市场营销战略2．市场营销策略（四）保险营销概述1、保险营销的基本概念2．保险产品定价与客户管理3．保险营销战略与策略4．保险营销渠道1．营销的基本概念

营销是通过创造和交换产品和价值，从而使个人或群体满足欲望和需要的社会和管理过程。科特勒的营销定义至少包括以下几个层次：

消费者需求

商品提供

交换及交换媒介

顾客满意度

营销主体消费者需求

消费者需求是市场营销的出发点，也是市场营销的原动力。从营销学角度来讲，只要有需求，都可以通过各种手段将消费者的需求挖掘出来，并提供相应的商品满足消费者的需求。从经济学的角度来看，并非所有的需求都是有效需求。只有在消费者具备购买能力的情况下，潜在的需求才可能转变为现实的需求。商品提供

商品提供是市场营销中的重中之重。营销学上的商品一般有两个部分：一是提供给消费者的具体的物质形态；二是由商品本身衍生出来的服务和价值。交换及交换媒介

交换是在市场经济存在的情况下实现资源合理配置的有效方式。从经济学的角度来看，营销的存在是因为交换活动中存在交易缺口；即交换的一方想让渡自己拥有的使用价值以获得另外一种使用价值，而另一方则也想让渡自己拥有的使用价值去获取另外一种使用价值。营销的发展也相应促进了营销媒介的发展，尤其是随着市场经济的发展，交易的媒介也越来越多，除了传统交易市场，还包括因特网、电视、电话和经贸洽谈会等。顾客满意度

顾客满意度是指顾客在购买商品后，对从中能得到的效果和期望值之间进行比较，所形成的愉悦或失望的感觉状态。顾客满意度的高低主要取决于期望值和实际价值。营销主体

营销主体就是在市场上积极主动进行销售活动的相关个人或集体，而另一方则被称为顾客。营销学的营销主体，不仅可以是卖者，也可以是买者。判断谁是营销主体的关键就是看哪一方更加主动。市场营销的主体一般包括商品生产者、流通过程中的再加工者，也包括专门销售商品的中介机构。在保险行业，保险中介就是保险商品销售的重要力量。2．市场营销管理营销管理是计划和执行关于商品、服务和创意的观念、定价、促销和分销，以创造能够符合个人和组织目标的交换的一种过程。营销管理过程大体分为四个阶段营销管理哲学营销管理过程的四个阶段1.分析营销机会。发现和评估营销机会是营销管理过程的第一步。2.选择目标市场。营销管理人员要根据市场的特点，选出适用的标准，把市场细分化，即把市场划分为若干需求不同的市场部分。3.拟订营销组合。营销组合就是根据目标市场的需要，全面考虑企业的任务、目标、资源以及外部环境，将企业的产品、价格、分销和促销加以最佳组合和应用以满足目标市场的需要，实现企业的任务和目标。4.营销组织与控制。营销管理欣哲学营销管歼理哲学，即如何华组织和控稍制营销活反动，以及酸在营销活父动中如何驶协调消费毯者、组织架和社会的堤利益比重炸关系。营销管岔理哲学貌是企业诉经营活灯动的导筒向，并耽随着市拉场形势焰的变化两而发展脱变化。从目前来爆看，企业奸和组织中梢存在以下五种营销晌管理哲学：1、生产观腐念的观点2、产品观芝念的观点3、推销观念的观点4、营销观念的观点5、社会营匠销观念的观点生产观掉念消费者贸喜爱那校些可以霜随处得踢到的、卸价格低页廉的产剩品；生贵产导向云型组织违的管理上当局总斩是致力施于获得叙高生产狗效率和信广泛的膊分销系零统。生产观眯念的缺胸陷在于侍它将重排点转移题到了生宋产本身夜而忽略犁了其后余续的服储务。产品观念消费者喜民欢高质量辆、功能齐群全和具有棒特色的产行品；在产分品导向型章的组织中猾，应该致帅力于生产尖更好的产班品，并不享断地改进那产品，使息之日臻完毫善。产品观念动忽略了市村场的细分剩，更忽略纤了消费者殃的真正需饼要。另一史个缺陷是辛容易产生国所谓的“仰营销近视摔症”。推销观念这种观念庆主要存在伏于非渴求育商品和非寇营利性领温域。如果不举主动争咸取，消林费者购捆买的商换品就会斧有限，乳因此必鲁须积极饮主动地蓝去推动您和促进战销售。这种方艳式存在乘的缺陷与：在商窜品销售竹后，忽搂视售后奇的服务达工作；乳营销工步作的重次心放在竟推销上拿，无视列顾客的练需要，猜导致顾荒客对产毛品产生艇抵触情途绪。营销观念实现组织柱的目标和降利益，关闯键在于正义确确定目腔标市场的补需求和欲愉望，并且槽要比自己短的竞争对卡手更有效挥、更快地隐满足目标截市场的需芒求和欲望疾。营销观念俘具有以下约四个方面企的特征：1、有独肢自的目锹标市场2、顾客吼需求至予上的原协则3、整合铸营销4、盈利支能力社会营销显观念组织的任钩务和目标裤是确定目佩标市场的汉需要、欲恒望和利益驴，并以保屠护和提高铸消费者的骡社会福利暖的方式，拨比竞争者犹更有效地剪向目标市签场提供产框品和服务胖。社会营销虹观念不仅悟强调要满易足客户的谈需要，具级备盈利能羽力，具备宵公共意识导，而且强冲调要将三样者有机结肠合起来，茂更好地为替客户服务描。3．市场丢营销信岁息系统袄与营销甲调研(1)市场营销勾信息系统(2)市场营卫销调研市场营销砍调研，又称掠市场调冬研、市拔场调查鬼、市场斑研究。狭义的市场扛调研是缺主要针强对客户呀所作的愉调查，窄即以购铁买商品杰、消费滩服务的星个人或赶团体为险对象，指来探讨奋商品和幸服务的叶购买、抛消费等闷各种事凳实、意雀见及动平机。市场调研元的对象日没趋扩大，私逐渐延伸贫为广义的营销调渠研。它涵售盖了从认则识市场到顶制定营销手决策的全番过程，具湿体研究对迁象包括市房诚场需求、舱产品开发疲、分销渠仆道、销售银组织、人牲员培训、取广告、促颗销活动等坊各方面的臭营销内容柏。市场营箩销信息这系统营销信息宣系统是由缩慧人员、设逢备和程序肥所构成的尚相互作用都的系统，铲目的在于市为营销决脖策者及时何准确地收薪集整理、员分析评估虚并存储分蛾送转达所牛需的信息蚊。营销信息忘系统由四部分旁内容组扮成：1、内部报告拥系统2、营销情购报系统3、营销研究鼻系统4、营销分袭析系统市场营销绞调研营销调须研的类盛型取决项于特定捏的市场乖研究目阿的。营销调诸研为三个目的峡服务：发现问侄题、描映述状况耀、解释块原因。调研类仙型可以分为脾三种：探索性误调研、烧描述性肢调研、享因果性拍调研。营销调锣研的一巷般流程都包括以菠下四个步骤：界定问题意及确定调均研目标、氧制定调研歼计划、实项施调研计嘉划、陈述张研究发现。4．市场营估销环境市场营海销环境趣主要包帜括两方镜面的构渣成要素疑：1.宏观环境歇要素，即影响稻企业微观阶环境的巨序大社会力暗量。宏观颈环境要素齿又称为直真接营销环麻境。2.微观环境阿要素，即与企艺业紧密相钓连，直接玩影响其营深销能力的巾各种参与框者。微观视环境要素秒可称为间崇接营销环糠境。两者之间碌是主从关刘系，即直裹接营销环仙境受制于开间接营销板环境。1．市场细表分的基本佳概念市场细分:就是根据医消费者明套显不同的需求特亡征将整体市乘场划分成庙若干个消尚费者群的患过程。2．市场士细分的傍步骤市场细锈分的步骤主要包括权：（1）确定合终适的市场吴细分方法（2）描述姐细分市点场特点在市场碌细分的触过程中爹，一方利面需要倒对各种衬市场细递分方法枕有比较俱充分的哲认识，脸并挑选记出最佳标的细分辉方法；禾另一方扮面需要费了解各辉细分市咽场的关结键购买舰因素、葬客户感致兴趣的赏程度、搏具体需球求、经删济效益隐和竞争仗态势等嫂各种信悼息。市场细至分的常核用方法：消费者市您场细分、尾产业市场层细分。消费者市肾场细分的控主要依据有四个滨方面：地理因求素、人成口因素升、心理胀因素、惊行为因继素。产业市场跑细分主要锡包括三个仿方面：用户行变业、用戚户规模冈、用户沈地点。3．目标市焦场选择策费略（重点）目标市走场是指企业啊决定进入牛的、具有励共同需要逮或特征的桶购买者的轰集合。目标市场选择策插略方式（根据所燃选择的细棍分市场数鸦目和范围卡分）：（1）无差异商营销（2）差异性营卧销（3）集中营销策略选择走是否得当摊、策略实赖施是否奏粒效，决定肢于以下具涝体因素：网公司资源掘、产品同械质性、产捆品的生命宴周期、市尼场需求的栗差异程度傻、同业对沾手的营销介策略。无差异营辣销是指不考师虑各细分今市场的差量异性，而淡是将整个畅市场确定胶为目标市切场，公司闲围绕着一晴种产品设是计、一种爆营销组合仇面向整个讯保险市场耻。该营销策悄略的优点在挥于能够填节约成夺本。差异性营于销差异性谊营销是指企业选择挣整体市场仁中不同的含细分市场系为目标市袭场，并针营对每个目栏标市场分笋别设计具壁体的产品寒及营销组各合方案，自以满足不废同保险消膝费者的保拆险需求。实施该策青略的优点在于：亲企业通导常能够允为客户梯提供更晌好的服帆务，满谅足不同叉细分市谁场的差鸽异化需万求，同误时能够与取得比揪其他营扬销策略子更高的睡且更为余稳定的鼠销售量蠢。缺点在于：不季仅整体的级营销成本哄较高，而箭且企业须殖具有良好吉的营销技箩能，满足扮组织管理叔、业务营馆运等各方莫面的要求洽，才能取聪得更好的板营销效果津。集中性营焰销集中性营裤销是指公司年将自身膝所有营供销资源叶都集中任于某一锻营销组芹合，满吊足整体拜市场中逃某一保蝇险消费限群体的珍产品及猪服务需择求。集中性营占销是新兴公司替与市场全努面领先的公司竞安争时取得眯立足点的上抵佳策略。1．市场烦营销战哭略营销战苦略是企仅业战略怨的核心档或主体悄。营销战略宇的一个基萍本问题就耍是要确定住企业以什嫁么产品进朗入什么市依场。市场营销灾战略是市团场公司在木进行市场断服务时指飘导市场营叔销活动的杠总体部署胸与规划，衣是市场公牢司成功运艺作的基础床。核心内容碎是目标市融场和营销组合。目标市货场目标市场是市场茄营销的绢基础环可节，包蜂括：1、市场挥细分（Seg环men县tin傻g）2、选择目箱标市场（Targ流etin还g）3、市场定舞位（Posi叉tion庙ing）即实行“STP”营销确定适合确本企业优刻势的目标痰市场，并殃根据市场需需求的变轿化及时调毙整营销组量合策略，洗是使企业潮在市场竞受争中始终彼处于主动晨地位、决联定市场营侵销活动成蛇功与否的战关键。在选择办目标市毕场之后稳，企业耀要针对栋目标市吸场进行粒市场定信位。营销组染合营销组级合是企偿业为了双更好地诸满足目更标市场哈的需要避，而运盟用的各堂种营销赖策略以市及和平姑共处手建段。以产品（Pro惰duc躲t）、渠拳道（Pla我ce）、定认价（Pric暖e）、促另销（Pro灭mot摧ion）构成的最埋基本的营礼销组合，红即“4P”是最基本贵的营销策疾略和手段已。2．市场化营销策定略营销策略侦是指采用戴多种营销烟手段所表平现出来的欺具体模式杠和特征。营销策略深一般是指产品策略、渠道策略、定价策略及促销策略等几个方球面或其有唯机组合。产品策录略一个完整阻的产品登应该包汪含:核心产放品、有址形产品著和附加抽产品三个层次牌。（核心产品炼、有形产材品、附加与产品的概攻念。P180）通常，企拒业营销部纽奉门要根据紫市场需要配、营销环术境、自身具能力以及忙战略计划汽等方面的慨要求与条铺件，决定蛇可采取的率具体产品娃组合策略移。渠道策略分销渠劣道（也拾称为“销售渠荷道”“分配渠道”“流通渠虏道”）是产品灵在其所有村权转移过泪程中从生晕产领域进秤人消费领军域的途径壳。不同长度脑的渠道。冶分销渠道坦长度决策姨的关键在猾于，企业必选择的渠野道类型应稿具有较高槐的分销效葬率和经营粉效益。一联般情况是务，在长渠荡道中，商丸品分销的常职能分散梁在多个市核场营销机咱构的身上武；在短渠减道中，商预品分销的耻职能相对止集中地由撒少数市场双营销机构磁来承担。奔分销渠道仁按照商品棵在流通过锦程中是否愤经过中间沃商，可以总分为直接悄渠道和间弓接渠道。不同宽白度的渠督道。分直销渠道丸的宽度逗，取决贸于分销缩慧渠道内雹每个层期次上使厨用同种厕类型中务间商数言目的多谢少。企业的销穿售策略对蒸渠道宽度弦的影响：1、覆盖式仅销售策略尘比较适合常于便利品滑的销售；2、选择式感销售策略案比较适合梅于消费品鸡中的选购宏品的销售溪；3、垄断式化销售（独棕家销售）抱策略比较唤适合于特姨殊品的销飘售。定价策辟略定价策略是指企业妻根据市场袍中不同变陡化因素对兽商品价格缩慧的影响程吐度采用不卧同的定价踢方法，制陪定出适合惯市场变化费的商品价撕格，进而厌实现定价体目标的企衬业营销战屡术。定价策牲略有：新产阁品定价汉策略、炼差别定肺价策略际、心理炒营销定接价策略壶、折扣愁营销定嫌价策略士、地区腊定价策羊略1、新产品罢定价策德略主要有怀三种：此取脂定索价策略王、渗透盾定价策鼠略和满菜意定价蚀策略。2、差别定街价策略有四种形培式：顾客差别鹊定价、产遭品形式差适别定价、狂产品部位看差别定价著、销售时形间差别定古价。差别定紫价策略的概念P182接下页定价策略心理营销途定价策略胞一般包括尾数定价塌、整数定鼻价、习惯乒定价、声前望定价、驰招徕定价纵和最小单侍位定价等轰具体形式。心理定托价策略的概念P182折扣营锁销定价深策略是通过减充少一部分崭价格以争翅取顾客的族策略，在现实拔生活中应墨用十分广税泛，用折崭让手法定恰价就是用并降低定价击或打折扣继等方式来搅争取顾客前购货的一耐种售货方寇式。地区定价董策略，企业砌要决定夫是否对韵于卖给竭不同地育区（包简括当地的和外地童不同地普区）顾茅客的某声种产品珍，是分延别制定久不同的衡价格，疯还是制磨定相同静的价格懂。促销策略促销是浆指企业与通过一势定的方慎式，对荒消费者碗传递产妇品、服肃务以及倒企业的植信息，蔽激发顾负客对产反品或服虑务的需斗求，促宵成其购猛买的一桂系列活栽动。促销的顿实质是泳信息传喘递，基询本作用篮是实现象企业与伸目标市弄场、社掘会公众胜之间的兼信息交饭流，引厕导或改染变目标贷市场、互社会公耽众对企答业及其搅产品的需认知，界塑造企剃业及其河产品的丹良好市捡场形象腥，最终目的煌是扩大产疮品销售。通常企业渠所运用的蹦促销手段晋主要包括晒人员推销举和非人员继推销。促销组合视是指企业示根据促销县的需要，质对人员促色销、广告勒、营业推顽广和公共毯关系等几航种促销方环式的选择叠、运用与屡组合的搭畏配策略。炮企业制定宁促销组合笔的最终目且的是实颜现企业御预期的快销售目猜标。1、保险营紧销的基本艳概念（1）保险营各销的概冲念（2）保险营销染的主体（3）保险营销事客体保险营销础的概念保险营销是指以保险狸产品为奶载体，以消费午者为导叼向，以满足消费者的夏需求为中心，运用于整体手分段，将忙保险产昆品转移仓给消费樱者，以棒实现保脉险公司龟长远经尸营目标葵的一系蝇列活动区，包括袄保险市状场的调拉研，保夫险产品耕的构思抬、开发龙与设计上，保险字费率的抹合理厘葬定，保似险分销报渠道的笛选择，井保险产瓣品的销潜售及售明后服务怒等一系从列活动己。保险知营销体哀现的是姓一种消积费者导骂向型的语理念。保险营销体管理的内敌容主要包闸括三个方圈面：1、保险营富销管理的曲中心是满刃足客户需抽求；2、保险役营销的身关键在练于所提迹供的商症品能满密足客户例的需要班，实现汇商品交短换；3、保险傲营销管有理是一燥个过程致，它不专仅包括粮保险公模司开展渔营销活垮动，销预售保险途商品的才过程，舟而且包祸括保险崭商品的介市场需寨求调研坡、细分城市场、赌确定目忙标市场屯、制定缺营销策佳略和加祖强对销下售队伍温管理的省全过程侍。保险营税销的主屡体保险公猾司是保险糟市场的眼经营主困体，也铜是保险龄市场的殖供给方阻。分类：1、保险毁公司按您保险标蝇的不同年来划分洽可分为非：人寿保险赤公司、财匠产保险公钢司；2、按公司碑的所有制袍划分可分赏为：国有保险若公司、股友份制保险亏公司等；3、按照欠组织形遵式的不谱同可分描为：保险股份劝有限公司灯、相互保夏险与合作狗保险组织咸、个人保降险组织、疤国有保险阴组织等主粱要形式。保险中介是保险市前场上除保惩险公司之榨外的保险惨营销主体轿。保险市暗场中介味主要包旱括：保呆险代理百人、保捞险经纪眯人和保昂险公估典人。保险营销鸽客体保险商滋品是保搅险营销俱的客体，也是吗保险营呆销的关店键之一啊。保险商篇品的特推点：不鹊可感知躺性、不惨可分离滑性（购外买和生匙产是同烦时的）星、不可悔保存性塘、价格钥固定性智、不可颗对比性肤等特点录。保险的分趣类：1、按照飘保险性院质不同斗可以分听为：社非会保险蹦、商业泪保险、想政策保娘险2、按保险仙标的分类陵（一般按乖广义的分期类法把商许业保险分夹为）：财乘产保险、柳人身保险（1）广义筛的财产铅保险包棉括：财蓝产损失俭保险、狱责任保愈险、信窗用保证竟保险等轿；（2）狭义的上财产保险目仅指以物折质财富及签其相关利商益为保险劳标的的保律险。作为保专险标的庄，财产坐分为有伶形财产魄和无形铲财产两错种。（3）人身保旱险主要包举括人寿保肺险、健康支保险、意烦外伤害保方险。3、按照隔危险损诸失转移善的层次罩不同可侮分为：脊原保险糠和再保缸险。4、按照实抗施方式分动类分为：率强制保险晒和自愿保廊险。2．保险捆产品定父价与客税户管理（1）保险市嚷场细分母的方法（2）影响个人朵消费者购早买保险的票因素（3）保险产品爪定价保险市场榨细分的方任法个人保认险市场靠细分方矮法有：叉地理细箱分、人见口细分型、心理科细分、纳行为细社分。团体保喂险市场厨细分方拾法（除扣用于细惰分个人收保险市添场的变填量同样耻可以运合用于团按体保险懂市场的鹊细分外封，还可挡以根据蜜团体的堵规模、甚性质、译利益需恋求、投丹保方式我等进一旬步细分政团体保煌险市场扩。）：1、根据驰团体规匠模可以芒分为：储大型团过体市场应、中型类团体市巡寿场、小母型团体缘瑞市场。2、根据团员体性质可钳以分为：趴营利性团质体市场与涉非营利性蹲团体市场帮。3、根据团枪体保险利率益的不同辩分为：财友产保险、堵建筑安装胡工程保险理、责任保乒险、团体孤人寿保险也、团体年喘金等细分炎市场。在团体的校投保方式帝上，有些独团体为了剧上级主管架部门制定栏的政策要奥求投保，敞有些团体贪有专职人算员负责与逝保险公司把联系保险絮事宜，有沙些团体委除托中介进拒行投保，麻还有一些牢企业集团付通过自己单投资的保拼险中介机蹦构进行投岛保。影响个吃人消费档者购买氏保险的凑因素文化因素--对保险消初费者的行拖为影响最涉为广泛和虾深远的是球文化因素扇。社会因川素--参照群体抗又称为相绑关群体或蜜榜样群体赢，是指一诉种实际存篇在的或想办象存在的侨，可以作细为消费者纠判断其消抄费行为的鼓依据或楷失模的群体由。一般影幼响消费旺者行为摩的参照蜂群体有慎：家庭梅、同学请、同事重、邻居浑、亲朋营好友、欠社会集造体、名阿人名家诸等。家浩庭对消仰费行为黄有着直加接的影顶响。个人因搅素--年龄和生后命周期阶屿段、职业劲、经济环考境、个性蒙和自我概该念、生活尾方式心理因精素--动机、增知觉、耗学习以惕及信念捏、态度保险产晴品定价1、保险费--保险费是绳投保人为顶获得经济摆保障而缴城纳给保险搞人的费用班。保险费喉由纯保险罪费和附加装保险费构叔成。纯保险威费主要店用于保庙险赔付赤支出附加保分险费主旅要用于酿保险业妻务的各搁项营业紫支出2、保险成费率--保险费率退是保险费祖与保险金急额的比例察，保险费免率又被称舍为保险价吩格，通常年以每百元迎或每千元抗保险金额复应缴的保四险费来表寨示。保险奸费率主要龙由纯费率债和附加费佳率构成。纯费率又斯叫净费率柳，它是用温来支付赔闷款或保险轧金的费率冷，其计算风标准根据捷险种的不详同而不同冤。财产保滋险纯费率砌的计算依林据是损失救概率，人迅寿保险纯瘦费率计算愧的依据是诵利率和生快命表。附加费率孕是附加保套费和保险戴金额的比邻率。保险产品失的定价策衫略保险产埋品的定咏价策略充是指保辛险公司溪在费率峰制定过赖程中，忽为实现虏定价目处标而应陈当遵循步的总体吃方针。保险产品跃的定价策坑略可以分嫂为三种：成本驱悔动定价袄策略、屋竞争对拍手驱动己定价策简略、客因户驱动终定价策开略。成本驱借动定价柴策略可泽分为两药种：成本加浅成定价劳策略、痒投资回恰报定价掌策略客户驱弯动定价叫策略一北般有三逼种方式框：心理定议价策略蔑、早期肿获利价禁格策略贪、促销手定价策艳略3．保险营铅销战略与柱策略（1）保险营销前战略（2）保险营销锁策略（3）保险营没销战略保险营销档战略是保薪险营销计忌划的基础洒，为保险鼻营销活动向奠定了基冷础。保险营销亲战略的核毒心内容包执括：目标雕市场、营福销组合保险营销匙战略的执轿行一般包旧括相互联具系的五项朵内容：保险营销饮方案的制裕定、保险哭营销组织宽的建立、违保险营销狗决策和薪慌酬制度的陵建立、人扁力资源系军统的开发争、企业文鬼化的建设保险营疯销策略1、产品筛战略。卸保险产盈品是保嘴险公司戏提供给立客户的疏各种服若务形式扔和服务棋过程，焦通过保徒险合同疼的形式抹，承担特保险责扒任，并顺提供从匆承保、尝防灾防贿损、风鞠险咨询盏到事故衣理赔等溪全过程井的必要停服务。晒保险桃公司可古以从核盐心产品犬、有形昼产品、伟延伸产焦品三个朱方面考饮虑产品金的开发抖与设计近。产品坐组合策诵略，就霞是有关喜产品组肺合长度旧、宽度惯、深度滑和关联侨性的可要行举措睁。核心产品的概念P19厨12、渠道策絮略。保险身营销渠道泪是指保险讯产品或服促务从保险坝公司向终敬端客户转逢移过程中洗所经过的职，由各中谈间环节联冻结而成的胆路径。这然些中间环庄节包括保穷险公司自撤设的销售姨机构、保竟险中介机略构等。3、定价策略。从保险泼市场的实驶际来看，属影响保险尽产品定价颂的主要有紫以下几个豪因素：定价目标赵、成本、蜻需求、市岂场竞争状辩况、消费雅者状况、棵国家监管正要求。根据企罩业的经谢营目标激不同，茅定价目哪标可分枪为三种绒：利润刺导向型牵定价目答标、销府售导向犯型定价慰目标、警竞争导划向型定甚价目标毯。4、促销纤策略。刺由于保领险产品愿自身具脊有的无恼形性、秋复杂性润等特点秘，使得惨保险产贺品的促嗽销也区古别于一链般商品宫促销，薄具有以舰下特点挎：要使轻潜在需责求显性济化；要表使无形累产品有丛形化；天要使复株杂产品竿简单化率；要弱脏化保费悉支出对滔客户的故心理压部力；要浆努力消症除促销出对象的赔抵制心淡理。保险营销言支援系统营销支鸟援架构丹是针对泥行业特旁点与支糖援目标寺，围绕抹实现目照标所必颗需的各捆种资源远，把营践销支援爸系统中听的各方剑面力量夕有效地浓组合到右一起。贡对营销殖支援系冶统可以隙作如下葡分类：1.展业支疑援系统2.专业支援剃系统3.管理支援穷系统（P19共5）4.技术支则援系统4．保险营匀销渠道保险营伪销渠道坚是指保愁险商品忍从保险畏公司向标保户转森移过程宜中所经秋过的途迟径。选择适当令的营销渠穿道，不仅抗会减少保友险公司经口营费用的居支出，而亭且还会促驰成保险商彩品的销售诊。（1）保险营辱销渠道提的种类（2）保险营销汁渠道的选纳择保险营销颜渠道的种尾类1、保险销售揉渠道按照伪有无保险梦中介参与眉可分为：直接销售南渠道、间随接销售渠总道。（与提之相对应细的销售方倦式就有直命接销售和莲间接销售砖之分。）直接销捐售渠道段（亦称“直销制”）是一种落能够使保封险公司和米消费者彼焦此进行直车接交易的傍销售渠道替。在直接竖销售渠道脑中，保险要公司致力副于直接与寄准保户而烟不是通过模销售中介只来建立联线系。直接销售涉渠道的具杯体方法有嫁：直销人各员销售、决直接邮寄随销售、电覆话销售、只网络销售岗。间接销售押渠道（亦薯称“中介制”）是指侮保险公插司通过吵保险代收理人、辱保险经他纪人、东保险营罪销员等阁中介销绝售保险沙产品的绳方式。间接销售阿渠道的具蚊体方法有者：保险代证理人销售挂、保险经考纪人销售情。目前，雁我国保轻险市场谋上的代处理人主鲁要有专晶业保险醋代理机采构、兼息业保险债代理机敞构和保观险营销吩员三种缝类型。保险营销画渠道的选邀择保险公回司在选减择营销眉渠道时挨需要考嫁虑的最孝重要的呆因素，纺就是能确否以最唉小的代观价最有怜效地将否保险商槽品推销救出去。园因此，颂保险公狠司在评帖价保险究营销渠瓦道作出匙决策之遥时，要揪考虑保秒险险种烂、市场伴需求、老企业自毫身条件直等因素阶。直接营乘销渠道窄适合于盲新成立姐的、规袋模较小理的保险顶公司；间接营梨销渠道形一般适饱合于规拘模较大凳、市场彼占有份娇额较高氏、营销奴控制能茧力较强怠的保险忆公司。保险公馅司无论喜选择哪轻种营销译渠道，徐都必须津根据自屑身条件债、保险杯商品特扇性和保品险市场趣需求情老况，对谱可供选谎择的各轨种渠道甜的费用良、风险顷和利润氧进行详溜细的分韵析、评戒价和比剩较，只量有这样丸才能选方择出最淡有效的倾保险营歌销渠道史。三、关键络名词（一双）营销：贵是指通旱过创造碍和交换蹦产品和阁价值，贝从而使灶个人或嫌群体满乳足欲望害和需要叹的社会狗和管理渴过程。社会营越销观念萄：组织销的任务珠和目标僚是确定半目标市丛场的需遣要、欲偿望和利材益，并未以保护撑和提高效消费者弹的社会纯福利的贡方式，研比竞争太者更有潜效地向上目标市诊场提供崇产品和误服务。市场细分鲜：所谓市浅场细分，臣就是根据染消费者明刊显不同的右需求特征戏将整体市篇场划分成恩若干个消浩费者群的赵过程。无差异扑营销：仍是指不扰考虑各竿细分市雨场的差吵异性，坚而是将卸整个市眨场确定煌为目标他市场，绳公司围附绕着一萝种产品击设计、亏一种营路销组合元面向整辫个保险锐市场。差异性营妹销：是指管企业选择刚整体市场晌中不同的厅细分市场存为目标市凯场，并针另对每个目烛标市场分致别设计具谣体的产品首及营销组挎合方案，因以满足不喘同保险消疯费者的保绵险需求。集中性擦营销：滤是指公定司将自边身所有雪营销资感源都集视中于某招一营销地组合，父满足整愉体市场踏中某一冲保险消寄费群体爽的产品资及服务翅需求。目标市农场：目标市降场是市场痕营销的漏基础环蹲节，包幅括：市学场细分袄（Segm屈enti通ng）选择君目标市费场（Targ笑etin腐g）市场定皮位（Posi苏tion召ing）即实行“STP”营销。三、关键耽名词（二握）差别定海价（也腔称“价剧格歧视丑”）∶龄是指企简业按照兔两种或施两种以负上不反牢映成本却费用的巧比例差捏异的价惜格销售员某种产危品或劳积务。核心产着品：指末消费者烧购买某篮种产品事时所追娘求的利存益，即换顾客的役核心追锡求。有形产碑品：指赤核心产肃品借以即实现的较形式，饲即向市晕场提供碌的实体抬和服务惹的形象汽。附加产能品：指忽顾客购博买有形芹产品时写所获得放的全部呼附加服量务和利条益，包裳括提供银信贷、茫免费送仁货、安逮装、售暮后服务哀等。取脂定滴价策略漂（也称贯“撇油洁定价策正略”）铃∶是指氧企业在砌产品寿谜命周期狸的投人努期或成林长期，截利用消初费者的湿求新、漫求奇心淘理，抓搂住激烈圣竞争尚宜未出现副的有利视时机，根有目的岂的将价宽格定得召很高，椅以便在雁短期内卸获取尽跑可能多轿的利润众，尽快点收回投卸资的一溉种定价成策略。渗透定价匠策略（也蛇称“薄利昌多销策略愤”）：是漏指企业在训产品上市娇初期，利药用消费者伯求廉的消饶费心理，足有意将价批格定得很旬低，使新浇产品以物燃美价廉的确形象，吸饿引顾客，记占领市场菠，以谋取红远期的稳跌定利润。满意价回格策略拣（也称贼“平价装销售策鸡略”）翅∶是介缸于取脂努定价和李渗透定培价之间原的一种仓定价策革略。三、关蒸键名词宇（三）心理定价缝策略：是脾指针对消允费者的不荷同消费心凶理，制定便相应的商宾品价格，商以满足不菌同类型消忽费者的需疲求的策略押。折扣定价签策略：是咐指通过减味少一部分腊价格以争济取顾客的础策略。保险营辆销：是干指以保奖险产品陡为载体乘，以消贩费者为合导向，私以满足彼消费者寄的需求割为中心谣，运用螺整体手是段，将窑保险产拣品转移暗给消费忧者，以模实现保坛险公司惕长远经执营目标派的一系东列活动罢，包括健保险市盆场的调本研，保托险产品忍的构思苦、开发饭与设计毙，保险铅费率的磁合理厘腹定，保次险分销绕渠道的置选择，峡保险产蜜品的销凶售及售芳后服务准等一系商列活动斑。专业支援冷系统：P195管理支援饺系统：P195笫十章曲财会基础谊知识一、主要内容二、知识点概河要三、关键名兰词一、主要型内容第一节分塌析了会计妥的定义与疏作用、会锦计核算的胸基本前提妥以及会计奖要素与会碎计等式。第二节讲惩述了会计戚科目的设贼置、借贷徐记账法以惩及会计核馋算的一般劲过程。第三节厘阐述了鸡财务会的计报告随的编制象要求，讽并重点祥分析了敲资产负冬债表、毕利润表咐、现金截流量表冒和利润爸分配表部；第四节厕主要阐旋述财务俊管理的势一般知车识，并度重点讲确解了保也险公司旅财务管辆理的内亚容。二、知匀识点概侧要（一）会蜂计核算基慎础1．会计的定掘义与功能2．会计核算接的基本前慰提3．会计要素叮与会计等简式（二）会夫计核算的规一般过程1．会计科目锯的设置2．借贷记教账法（三）咏财务会域计报告1．财务会计触报告的编垄制要求2．资产负债谨表3．利润表4．现金流村量表5．利润分配艺表（四）财迁务管理1．财务管拢理概述2．保险公司刮的财务管凶理1．会计的勒定义与功披能（1）会计的酸定义会计是竞以货币再为主要辟计量单这位，反塑映和监尸督一个贡单位经墓济活动饼的一种妥经济管拿理工作警。（2）会计的页功能会计具袭有核算与监督两大基本康功能。(3)会计核算鞠的特点：第一，会秃计核算主圈要以货币指为计量单嫂位反映各弟单位的经戏济活动状职况。第二，会计核算漆具有完整肝性、连续匙性和系统凶性。第三，讯会计核项算要对加各单位耍经济活袜动的全轻过程进漆行反映蒙。(4)会计监督挤的特点：第一，闲会计监馅督主要洽通过货偶币计量恋来进行盒；第二，会淹计监督要蔽对经济活净动进行事虽前、事中问、事后的腐全过程监馒督；第三，会眨计监督的擦目的是保但证经济活涨动的合法蔽性、合理黎性。2．会计廊核算的佩基本前去提(重点）会计核舒算的基饼本前提祸包括会计主嘱体、持蹦续经营根、会计戒分期和赵货币计款量四项。（1）会计主马体。会计康主体又消称会计任实体、忌会计个牢体，是蔽指会计差核算和服监督的堪特定单用位或组扒织。（2）持续经营。持续资经营是锦指会计飘主体的康经营活返动在可杏预见的集将来将本延续下教去，即雕在可预大见的未导来，该涂会计主建体不会倦破产清茄算，所好持有的往资产将虚正常营部运，所势承担的府债务将附正常偿钟还。（3）会计分期。会计帮分期是总指将一脏个会计县主体持精续的经吧营活动呼划分为货若干连咽续的长施短相等篮的期间统。根据堵企业会骑计制度皂的规定券，会计蜘期间可妇分为年新度、半秀年度、材一季度疾和月度赤。（4）货币计量。货币计竟量是指在被会计核算铃过程中，封采用货币五作为计量啄单位，计恼量、记录浇和报告会郊计主体的朗经营活动胖。3．会计要暂素与会计饲等式（重点）（1）会计要成素企业的吨会计要乓素主要眨分为：资产、等负债、很所有者高权益、意收入、缺费用、移利润六匀大类。（多选）企业的使会计要墓素主要伍分为反映财务技状况的会昨计要素和反映经端营成果店的会计窃要素。（2）会计等誉式反映财务堪状况的会司计要素反映财冬务状况懒的会计钩要素包逢括：资产、负腥债、所有坐者权益三添项。资产是指由于叛过去的交洪易、事项劳形成并由乡丰企业拥有蜡或控制的邻资源，该狠资源预期决会给企业及带来经济班利益。资产按型其流动尼性不同央可以分策为：流动资渔产、长喘期投资棵、固定孤资产、栋无形资疗产、其剃他资产。（P20祸1）流动资产P201负债是指过去芒的交易、枕事项形成王的现时义皱务，履行淘该义务预益期会导致她经济利益峰流出企业揪。所有者权斗益是指所漫有者在霉企业资锄产中享蚕有的经沸济利益括，其金鹿额为资寄产减去驼负债后烈的余额狐。反映经智营成果届的会计嫂要素反映经级营成果神的会计占要素包秆括：收入、成事本和费用竟、利润三项。收入是指企沉业在销挨售商品魂、提供牛劳务及因让渡资兄产使用小权等日便常活动铅中所形嘴成的经成济利益摊的总流德入。费用是指企弹业为销熄售商品粗、提供分劳务等葡日常活幸动所发毫生的经沾济利益不的流出拿。成本是指企业杜为提供劳划务和产品羽而发生的嫁各种耗费饱。利润是指企瓜业在一烤定会计赚期间的滤经营成卫果，包图括营业著利润、奥利润总捷额和净碧利润。会计等味式（理解）各会计站要素的坝变化之时间存在戒着数额宝相等的谁关系：波企业有牙多少资质产就有罩多少负筒债加所但有者权壶益，在斤任何情辈况下资便产与负村债加所泳有者权平益保持喜数额相员等的关见系。如怠果用数晌学方程氧式来表位示，即心为：资产＝负遥债＋所有际者权益资产与负戴债及所有货者权益的票恒等关系低，是复式眼记账法的碑理论基础剧，也是编巡寿制资产负学债表的依旋据。另外庙，负债加排所有者权女益与资产茫的具体项乏目并无一铜一对应的沸直接关系登，而是在狮整体上与秘企业总资狂产保持价桂值上的等器量关系。越如果考虑贫收入、费落用和利润崖的因素，冻会计恒等透式就演变班为（扩展的抛会计方掩程式）：资产＝宪负债＋宜所有者挪权益＋血（收入绍－费用搁）＝负债局＋所有娃者权益蚕＋利润1．会计科轧目的设置（1）会计科盈目设置的扯原则：必须结文合会计该对象的傅特点；沿必须符鹊合经济贯管理的汤要求；舅将统一卷性与灵乖活性结王合起来季；名称农要简单失、明确融，字义管相符，馋通俗易务懂；要浮保持相支对稳定煮性。（2）保险经草纪机构常荐用会计科到目。保险经纪舞机构根据产资产、负厨债、所有浸者权益以墙及损益四过个方面划答分了51个科目忌（见P20黎6—2鼻07表），其从中比较特殊的轰有7个。保险经纪浓机构常用垃比较特殊感的会计科暗目1、应收账款。本科剥目核算坡保险经返纪机构珍因提供暑劳务应春向接受哲劳务单灵位收取纽奉的款项填等。本航科目下欠需设置流“代垫艰费用”考和“垫珠付保费列”明细脚科目。2、存出营业冒保证金。本科兆目核算娃保险经葵纪机构到缴存的猛营业保诉证金。3、应付账款。本科汁目核算辞保险经厉纪机构繁因购入咬商品、由接受劳馆务等应炊付给供晒应单位世的款项加等。本其科目下房诚需设置赔“代收伙保费”殖明细科锄目。4、其他应付每款。本科目社核算保险袜经纪机构突应付、暂笼收其他单游位和个人登的除代收弱保费之外按的款项。爷本科目下缸需设置“货协作业务心费用”明牌细科目。5、主营业务漫收入。本科目滤核算保浅险经纪均机构从敞事其主掉营业务秆所产生泻的收入。6、其他业眠务收入。保险全经纪机承构提供在追偿服抖务、教怠育服务夏等业务统获得的津收入。7、主营业务桨成本。本科目抓核算保险岂经纪机构且从事主营接业务而发与生的实际除成本。2．借贷政记账法借贷记账珠法是以“异借”“贷衫”作为记趋账符号，逐记录会计捧要素增减苦变动情况诸的一种复砖式记账法到。理论基咬础：借洲贷记账惩法的对怜象是会报计要素润的增减荒变动过完程及其讯结果，灯用公式狗表示即涛为：资产＝负葡债＋所有金者权益＋赌（收入－搭费用）在运用基借贷记原账法时赏，要求份每一次围记账的乒借方、临贷方金检额是平句衡的；伸一定时前期账户第的借方胳、贷方挪的金额含是平衡苹的；所厕有账户翻的借方笑、贷方鱼余额的好合计数该是平衡原的。另虑外，方看程式有卧关因素券之间的谱关系是光对立统促一的，薄要求按葵相反方拍向记账讨。借贷记账易法是以“烤借”“贷折”二字为骡记账符号洲的。“借斥”“贷”户表示的内脸容应该包昨括全部会察计要素的起增减变化续，而不是鬼仅从字面研理解的记置录债权、抽债务。账户结构借贷记六账法的妄基本账诸户结构拆是：每一个账绕户分为借棕方和贷方眉，账户的龄左方为“龙借方”，腿右方为“恭贷方”。在账户耀的借方弊记录经玩济业务少，称为昌借记某窃科目；交在账户抖的贷方凉记录经市济业务章，称为健贷记某输科目。用哪一方榜来登记增熔加额，用析哪一方来辱登记减少盾额，这要习根据账户校反映的经染济内容和冠账户的性旅质来确定悲。不同性挪质的账街户，其蠢结构也染是不同驾的，下穿面分五路类来说忆明：资产类聋账户、负债及所情有者权益战类账户、费用成本氏类账户、收入类账融户、利润庭类账户。资产类退账户结构是：框借方记录哀资产的增朗加额，贷介方记录资渣产的减少煎额，期末忆余额在借棵方。由于孙资产的减刻少额不大分可能大于狠它的期初毕余额与本奥期增加额畏之和，所臭以，账户析如有余额寻，必定在裙借方。期心末余额转砖到下一期而就成为期洞初余额。假用公式表磁示：资产类线账户借显方期末作余额＝骆借方期裹初余额恐＋借方沙本期发生额陵一贷方肚本期发常生额负债及所敏有者权益踪蝶类账户“资产＝负债＋油所有者役权益”猴决定了氧负债及楚所有者叫权益类亡账户的安结构与露资产类办账户正肢好相反肆，贷方阅记录负蒙债及所肤有者权泉益的增怎加额，赌借方记留录负债途及所有港者权益献的减少持额；由李于负债摄及所有段者权益玩的增加走额与期蹲初余额哭之和，饶通常大范于本期讨减少额煤，所以嗽，期末葡余额在曲贷方。延计算公酱式为：负债及扒所有者促权益类馅账户贷安方期末款余额＝贷方期幸初余额菌＋贷方尼本期发杏生额－掀借方本别期发生湖额费用成勇本类账根户费用成本扇类账户的唉结构企业在召生产经呈营中的剂各种耗狭费，在墙抵消收言入之前率，可以浑视为瞬咐间资产成，所以化，其账联户结构诸与资产蔬类账户支的结构糟基本相泊同：借玻方记录东费用成言本的增蛮加额，扛贷方记括录费用鼓成本转垃入抵减帐收入（柳减少）任的数额您，借方赶记录的延费用成宽本的增咐加额一标般都要厘通过贷色方转出惊，所以岁账户通刚常没有舍期末余多额。收入类账五户和利润纤类账户收入类账闸户的结构打。收入类账兼户的结构灾则与负债只及所有者屯权益的结躬构基本相镰同，贷方驻记录收入体的增加额芽，借方记扩录收入转于出（减少氧额）的数康额，贷方婚记录的收即入增加额星一般要通塌过借方转茂出，通常抗没有期末涉余额。利润的堪增减最天终体现配为所有沃者权益彩的变动粒，因此险利润类无账户的滩结构与宅负债及窄所有者稼权益账乌户大致幕相同。记账规则借贷记账尘法的记账列规则为：有借必蜡有贷，双借贷必伟相等。实际毅运用借续贷记账文法的记隔账规则竞去登记越经济业喂务时，浴一般按武两个步投骤进行卵：首先，分类析经济业醒务内容，钳确定所涉条及的要素骂是增加还错是减少；议确定哪些菜要素增加鹿，哪些要傅素减少等纹。其次，森根据上饮述分析支，根据束各账户洲结构，宫确定该作项业务享记入相指关账户阿的借方嘴或贷方经，以及农各账户亡应记金喝额。例如：P21弟2表10-2会计分录（重点在庄编制会性计分录起。例子庄：P212爸-213）。会计分录盛是标明某聋项经济业敌务应借、寒应贷账户狭的名称及当其金额的尺记录。在秃实际工作郑中，这项炭工作是通违过编制记涂账凭证来腿完成的。会计分象录的编狸制步骤米包括：1、分析陕经济业颠务涉及池的账户势，并确双定账户晶的性质拍及其结疮构；2、分析经芹济业务影宋响会计要秒素的变化舌，是增加荷还是减少这；3、将账孤户的性艺质结构枯与发生债的经济棚业务对铁应，确切定应记惹录的账蛙户方向丈；4、确定鱼金额借贷记账继法的试算苗平衡余额试杆算平衡梯公式：全部账用户借方近余额合丝式计＝全熄部账户标贷方余写额合计1、财务荐会计报孝告的编减制要求滥（略）（1）财务思会计报取告编制至的基本恨要求。境企业应左当按照《企业财浙务会计圾报告条喜例》的规定，量编制和对苹外提供真析实、完整度的财务会往计报告。（2）财务扶会计报幕告编制田的内容列和时间词。财务袍会计报蚀告编制费的内容伞：企业笼财务会昨计报告而分为年慕度、半冬年度、庙季度和疑月度财停务会计腰报告。捐年度财兵务会计店报告必家须包括嫩会计报铲表、会保计报表抢附注和录财务情结况说明净书。2．资产过负债表资产负押债表是帮反映企延业某一半特定日狮期财务崇状况的像会计报妙表，它题是根据粘资产、则负债和沉所有者歇权益（僻或股东宽权益，笼下同）浩之间的铜相互关阔系，按胡照一定冷的分类匪标准和倡一定的智顺序，殊把企业闷一定时已期的资吸产、负莫债和所煤有者权常益各项惹目予以档适当的寻排列，坝并对日老常工作祖中形成幅的大量争数据进董行高度章的浓缩免整理后继编制而盯成的。（1）保险公禾司资产床负债表照的的特团点。（2）保险经六纪机构资秘产负债表震的特点。骆（略）保险公贝司资产触负债表腰的的特爱点1、资产钥方面，袭保险公驻司的主雅要任务议是合理扯管理和逆运用保帐险资金吃，所以持在资产缩慧负债表女中表现甩为存货筝只有一英些物料谦用品和漫低值易康耗品，府几乎可磨以忽略引不计，芝固定资钉产比例过也比较屡低，而芝投资资等产所占洪比例很锡高，形散成了保荡险公司拾的主要妥资产。演在保险占公司的绕长期资葵产中，湿最有特感点的是绵存出资钱本保证森金，我潜国《保险公朝司财务针制度》规定，滩保险公报司成立搏后，应将其注确册资本的20％作为法徐定保证金。2、负债付方面，放保险公涂司除了裂一般企掠业共有停的负债朵外，最持主要的显负债是呀各种责绳任准备由金，这暖些准备顿金的数膜额可能谋比总资怒产的70％乃至80％还要高枕，对保险办公司的资引产和损益际核算产生针重大影响荣。一般企刺业