会计基础课堂讲义kjjc jy第九章

凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律使用库存现金结算，而必须通（二）金的最高数额。这一限额由银行核定，核定的依据一般是企业3－5天的日常零星过15天的日常零星开支量（不包括企业每月工资和不定期差旅费等大额现金支（三）企业库存现金收入应当于当日送存银行，如果当日送存有，由银行确严厉“白条抵库”、“出借账户”、“私设小金库”；严厉谎报用途（一）钱账分款账、保管库存现金和各种有价、保管好有关、空白收据和空白支票出纳员不得兼管稽核、会 保管和收入、费用、债 账目的登记（二）库存现金开支制确定各种现金支出的权限（三）日清：出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记现 账，结出账面月结：出纳员必须对现金账按月结账，并定期进行现金清查（四）库存现金保存在出纳员的抽屉里，其余则应放入柜内，不得随意存放；限额内的现金当日核对清楚后，一律放入柜内，不得放在办公桌内过夜；单位的现金以个人名义存入银行；库存的和铸币，应实行分类保管等。（一）【例题·5500[答疑编 借：库存现金5贷：银行存款5【例题·900[答疑编 借：库存现金贷：应收账款【例题·分录题】甲公司多余原材料，收回现金300元。编制会计分录[答疑编 借：库存现 贷：其他业务收 [答疑编 借：库存现 贷：其他应收 [答疑编 借：用贷：库存现金【例题·分录题】甲公司应付职工薪酬，总计50000元，以库存现金支付。[答疑编 借：应付职工薪酬50贷：库存现 50【例题·4000[答疑编 借：银行存款4贷：库存现金4【例题·分录题】甲公司职工出差预借差旅费1500元，以库存现金支付。[答疑编 借：其他应收款——1贷：库存现 1（二）月份终了时，现金借：待处产损溢借：待处产损溢借：用（无法查明原因）其他应收款（司赔款贷：待处产损公[答疑编 借：待处产损溢贷：库存现 贷：待处产损 贷：其他应收款——出纳员 如果属于无法查明原因的，应当计入用，会计分录如下：借：用 贷：待处产损 [答疑编 借：库存现 贷：待处产损 借：待处产损溢 贷：其他应付款——××单 借：待处产损溢 贷：营业外收 第二节银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户 存款账户和临时存款不得规定在异地开立存款 账户任何单位和个人不得将单位 以个人名义开立账户√√√×√√（一）（二）（三）商业汇票的付款期限由双方商定，但最长不超过6个月。商业汇票的提示付10只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品（四）支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人银行不1101210（五）（六）须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经银行同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品以及因商品而产生的100001000（七）（八）结是商业银行向个人和单位，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷要求交存一定金额的备用金，银行为申请人开立存款账户，并发给。（九）信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。经银行批准经营结算业务国内企业之间商品的信用证结算业务。（一）1.【例题·1900[答疑编 借：银行存款1贷：库存现金1【例题·400000[答疑编 借：银行存款400贷：短期借款400【例题·分录题】甲公司销售商品收到一张支票，货款40000元，6[答疑编 借：银行存 46贷：主营业务收 40应交税费——应交（销项税额）6【例题·300000[答疑编 借：银行存款300贷：应收股利300【例题·240000[答疑编 借：银行存 240贷：投资收 2402.【例题·分录题】甲公司为工资，从银行提取现金45000元。编制会计[答疑编 借：库存现 45贷：银行存 45【例题·20000034000[答疑编 （进项税额）234【例题·234000[答疑编 借：应付账款234贷：银行存款234【例题·70200[答疑编 借：应付票 70贷：银行存 70（二）企业应当按照银行、存款种类等，设置“银行存款账”。银行存款银行存款账应定期与银行转来的进行核对，至少每月核对一次银行存款的清查，是通过银行存款账与银行转来的进行核对，以在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款账的正确性和完整性，发现有错记或漏记的，应及时更正、补记。然后与从银行取来的逐笔核业银行存款账余额与银行余额不一致的情况。这是因为存在未达账项。（一）（二）（三）（四）行存款账的账面余额小于银行余额的有（）。B.D.[答疑编 『答案解析』选项BD是银行存款账的账面余额大于银行表时，在企业和其他银行现有银行存款余额的基础上，各自加减未达账项进行调节的方法。用表达如下：业尚未入账的账款＝银行余额＋企业已收入账银行尚未入账的账款－企业已付【例题·业务题】甲公司20×3年1月31日银行存款账账面余额为104元；银行余额为107400元。经查发现以下未达账项（1）298000（2）291500（3）308400（4）304500[答疑编 20×3年1月31日 金 银行余107企业银行存款账余1048841110110账面余额的凭证。对于银行已记录、企业未记的未达账项应待有关结算凭达后，及时登记入账。（）[答疑编 ×第三节其他货币其他货币包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存款和存出投资款等。银行开立采购专户的款项。采购存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库【例题·甲公司将款项55000元汇 开立采购物资专户。编制会计分录[答疑编 借：其他货币——外埠存款55贷：银行存 55甲公司在采购原材料，材料价款40000元，6800元，材料已[答疑编 （进项税额）46甲公司将多余的外埠存款（55000-46800）转回银行。编制[答疑编 借：银行存 8贷：其他货币——外埠存款8【例题·18000[答疑编 借：其他货币——银行汇票存款18贷：银行存 18【例题·10000税为1700元，材料尚在途中。编制会计分录如下[答疑编 （进项税额11【例题·4000[答疑编 借：其他货币——银行本票存款4贷：银行存 4【例题·分录题】如果甲公司没有使用银行本票货物，要求银行退款。编制[答疑编 借：银行存款（库存现金 4贷：其他货币——银行本票存款4【例题·分录题】甲公司用银行本票存款支付材料采购款2000元，340[答疑编 借：原材 2应交税费——应交（进项税额贷：其他货币——银行本票存 2存出投资款是指企业已经存 公司但是尚未进行投资的【例题·分录