出口国际贸易及合同履行管理知识分析

第11章出口贸易合同的履行【学习目标】掌握出口合同履行所涉及的基本程序和应注意的问题。能根据合同的条款熟练掌握对信用证的审核和修改。。了解出口托运环节的步骤，并熟悉相关运输单据，以及涉及运输的保险、检验和报关等相关步骤和单据。熟悉出口过程中所涉及的议付单据及种类，重点掌握各种议付单据的填制规范。第一页，共七十六页。11.1备货和报验

为了保证按时、按质、按量交付约定的货物，在订立合同之后，卖方必须及时落实货源，备妥应交的货物，并做好出口货物的报验工作。第二页，共七十六页。11.1.1备货1．备货过程中应注意的问题（1）按合同规定的时间交货（2）货物包装应与合同和法律的要求一致（3）货物的品质必须符合合同的规定和法律的要求（4）交货数量应符合合同的规定第三页，共七十六页。2．与备货有关的文件（1）国内购销合合同国内购销合同与国际贸易合同大致相符，用中文填写，内容比较简单。它是出口贸易公司与国内生产厂家之间权利和义务的法律文件。（2）货物出仓申请单比较大的公司集团往往有储运部门，则必须填写货物出仓申请单，得到储运部门的出仓通知书后，即可办理以后的出口手续。第四页，共七十六页。11．1．2出口商品的检验

国际贸易中，卖方所交货物的品质、数量、包装等必须符合合同规定。因而在买卖双方交接货物过程中，对商品进行检验并出具检验证书，是一个不可缺少的环节。第五页，共七十六页。1．出口商品的检验范围在我国，出入境检验检疫机构对列入目录的进出口商品以及法律、行政法规规定须经出入境检验检疫机构检验的其他进出口商品实施检验（称法定检验）。对法定检验以外的进出口商品，则根据国家规定实施抽查检验。第六页，共七十六页。2.出口商品的检验

（1）法定检验的出口商品（2）法定检验以外的出口商品第七页，共七十六页。3．办理申请出口商品检验的基本程序

（1）报验（2）检验（3）出证第八页，共七十六页。11．2催证、审证和改证11．2．1催证在实际业务中，有时国外进口商在市场发生变化或资金发生短缺的情况时，往往会拖延开证。对此，我们应催促对方迅速办理开证手续。特别是大宗商品交易或买方要求而特制的商品交易，更应结合备货情况及时进行催证。第九页，共七十六页。11．2．2审证信用证是依据合同开立的，信用证内容应该是与合同条款一致的。但在实践中，由于种种因素，如工作的疏忽、电文传递的错误、贸易习惯的不同、市场行情的变化或进口商有意用开证的主动权加列有利于他方利益的条款等，往往会出现开立的信用证条款与合同规定不符。为确保收汇安全和合同顺利执行，我们应依据合同进行认真的核对与审查。第十页，共七十六页。1．银行审证的主要范围（1）对开证行的审核

1）政治性的审查2）开证银行资信的审查3）还应审查印签、密押是否相符，索汇路线是否正确，是否符合支付协定等内容，以防止增加中间环节，避免迂回曲折和差错损失，以保证安全及时收汇。4）对开证行责任范围的审查第十一页，共七十六页。（2）对信用证的审核

1）信用证的性质应为不可撤销信用证，同时要证内载有开证保证付款的文句。2）信用证的大小金额是否一致。3）信用证要求的单据是否符合我国政策的许可。4）信用证有效期的地点如果在国外到期，不能接受。5）审核信用证条款之间是否相互矛盾。

第十二页，共七十六页。2．受益人以合同条款对照信用证进行审核（1）检查信用证的付款保证是否有效。1）信用证明确表明是可以撤消的；2）应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；3）信用证未生效；什么样的信用证是没有付款保证的？第十三页，共七十六页。（2）检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。要求支付的汇票是即期还是远期的，要与合同核对，如果合同为即期而来证要求远期支付，就有利息和汇兑风险问题，则应该修改信用证。如果信用证规定远期汇票，要分清是假远期还是真远期，真远期一般都有到期付款字样。第十四页，共七十六页。（3）检查信用证受益人和开证人的名址是否完整和准确。受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确。在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。第十五页，共七十六页。（4）对商品条款的审查。证中有关商品货名、规格、包装、单价等项内容必须和合同规定相符，特别是要注意有无另外的特殊条款，应结合合同内容认真研究，做出能否接受、或是否修改的决定。第十六页，共七十六页。（5）检查信用证的数量是否与合同规定相一致。

应注意除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。信用证规定的about可以在数量或者在金额上增减多少？第十七页，共七十六页。（6）检查装期的规定是否符合要求。检查信用证规定的装期应注意能否在信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运；如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效。第十八页，共七十六页。（7）检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。主要检查内容有信用证金额是否正确；信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致；如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度；检查币制是否正确。第十九页，共七十六页。（8）检查价格条款是否符合规定。不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。如合同中规定，根据此价格条款有关的运费和保险费由买方即开证人承担；如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定，对此条款如不及时修改，那么受益人将承担有关的运费和保险费。第二十页，共七十六页。（9）保险条款应符合合同规定。来证要求投保的险别超出合同的规定，或者保险责任范围扩展至内陆或者加保各种附加险等，应与保险公司联系能否接受，由此发生的超保费原则上应该由买方负担并允许在信用证项下支付。第二十一页，共七十六页。3．信用证一般条款的审核（1）检查能否在信用证规定的交单期交单。根据《UCP600》第14条，交单出具的一份或者多份正本运输单据，则必须由受益人或其代表按照相关条款在不迟于装运日后的二十一个公历日内提交，但无论如何不得迟于信用证的到期日。如果来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。什么是双到期？第二十二页，共七十六页。（2）检查信用证内容是否完整。

如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会丛刊第600号即<<跟单信用证统一惯例解释通则》，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行。第二十三页，共七十六页。（3）检查信用证的通知方式是否安全可靠。信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给受益人的,这种方式的信用证通知比较安全.根据国际商会丛刊第600号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的有关规定，通知行应对所通知的信用证的真实性负责；如果不是这样寄交的，应特别注意风险的防范。什么样的信用证通知方式是不安全的？第二十四页，共七十六页。（4）检查货物是否允许分批出运和转运。《UCP600》第32条规定，如信用证规定在指定的时间段内分期支款或分期发运，任何一期未按信用证规定期限支取或发运时，信用证对该期及以后各期均告失效。如果在信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。第二十五页，共七十六页。（5）装期和有效期条款信用证中规定的最迟装运日期，应与合同中的装运条款相一致，运输单据的出单日期或上面加注的装船或启运日期，不得迟于最迟装运日期。若信用证未规定装运期，则最迟装运日期即为信用证的到期日。第二十六页，共七十六页。（6）船只限制条款有些地区往往在信用证中规定对装运船龄加以限制。有的信用证对装运要求装某轮船公司或某班轮公会船只等。货到阿拉伯地区，信用证经常要求不装黑名单船和不靠某某的港口等，这种条款应该与轮船代理公司经确认后接受。限制船舱部位条款，有的信用证对货物装运船舱的部位加以限制。第二十七页，共七十六页。（7）检查信用证中有无陷阱条款。如信用证中规定“开证申请人得到进口许可证才能生效”或“本证仅在受益人开具回头信用证并经本证申请人同意接受后才生效”。第二十八页，共七十六页。(8)检查信用证中有无矛盾之处.如明明是空运,却要求提供海运提单；明明价格条款是FOB,保险应由买方办理,而信用证中却要求提供保险单。第二十九页，共七十六页。(9)检查有关信用证是否受国际商会丛刊第600号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的约束.(10)对某一问题有疑问,可以向通知行或付款行查询,得到他们的帮助.第三十页，共七十六页。4．有关单据条款审核(1)保险单条款的审核(2)海运提单条款的审核(3)包装单条款的审核(4)领事发票和领事签证单据条款的审核第三十一页，共七十六页。11．2．3改证在办理改证工作中，凡需要修改的各项内容，应做到一次向国外客户提出。根据《UCP600》第10条规定：在受益人向通知修改的银行表示接受该修改内容之前，原信用证（或包含先前已被接受修改的信用证）的条款和条件对受益人仍然有效。第三十二页，共七十六页。1．受益人审证后要求开证人改证要求改证时应注意下列改证规则：（1）需要修改的内容应一次性通知开证申请人，以节约对方改证费用。（2）《UCP600》规定：开证行的改证通知书，仍须通过通知行转递，以保真实。（3）对于改证通知书的内容，如发现其中一部分不能接受，则应把改证通知书退回，待全部改妥后才能接受。因为根据《UCP600》规定：对改证通知书部分接受无效。第三十三页，共七十六页。2．开证申请人主动改证开证申请人主动改证应征得受益人的同意。若开证申请人事先未征得受益人同意，单方面改证，则受益人有权决定是否接受。在未表示接受前，根据《UCP600》规定，原证条款继续有效，受益人并有权保持沉默直至交单为止。若交单时按修改书制单，即表示接受，若按原证制单，则表示拒绝修改。第三十四页，共七十六页。提问：出口商向申请人提交信用证修改要求书，而后申请人表示同意修改，此行为是否为信用证的有效修改？第三十五页，共七十六页。11．3出口托运11．3．1出口订舱对于出口商而言，如果货物采用集装箱班轮运输，那么在备货及落实信用证的同时，就应该着手定舱，以便及时履行合同及信用证项下的交货和交单的义务。第三十六页，共七十六页。货主1．定舱委托书货代船公司港口船舶海关4.S/O,报关单，商业发票，装箱单5．S/O盖章放行7．大副签发M/R交托运人3．配舱回单，S/O等8．M/R2．托运单，商业发票，装箱单及其他单据9．签发B/L6．S/O第三十七页，共七十六页。11．3．2出口报关报关工作的全部程序分为申报、查验、放行三个阶段。

第三十八页，共七十六页。1．出口货物的申报准备

（1）单据的准备。（2）货物的准备。第三十九页，共七十六页。2．出口货物的查验

查验的目的是核对报关单证所报内容与实际到货是否相符，有无错报、漏报、瞒报、伪报等情况，审查货物的出口是否合法。第四十页，共七十六页。3．出口货物的放行海关对出口货物的报关，经过审核报关单据、查验实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税手续后，在有关单据上签盖放行章，货物的所有人或其代理人才能提取或装运货物。第四十一页，共七十六页。

11．3．3出口保险

1．出口货物保险的流程（1）申请投保。当投保人需要对一笔货物申请保险时，可到当地保险公司办理手续。一般先填制《运输险投保单》一式二份。一份由保险公司签署后交投保人作为接受承保的凭证；一份由保险公司留存，作为缮制、签发保险单（或保险凭证）的依据。保险契约即告成立。第四十二页，共七十六页。（2）出具《保险单》

保险单是保险人与被保险人之间的一种契约，规定了双方之间的权利与义务，是投保的一方支付保险费，保险的一方在保险标的遭受损失时承担赔偿责任的依据。同时也是投保单位通过银行结汇的重要单据之一。保险公司根据投保人填报的内容，凭以签发《保险单》或《运输保险凭证》，并计算保险费。第四十三页，共七十六页。2．保险索赔程序（1）提出索赔申请。属于出口货物遭受损失，对方（进口方）向保险单所载明的国外理赔代理人提出索赔申请。（2）审定责任，予以赔付。第四十四页，共七十六页。11．4制单结汇14．4．1制单原则单证一致，单单一致，单货一致第四十五页，共七十六页。1.汇票（1）汇票号码（2）出票日期和地点（3）汇票金额（4）付款期限（5）受款人（6）大写金额（7）出票条款（8）付款人（9）出票人第四十六页，共七十六页。2.商业发票。

商业发票（CommercialInvoice）是出口商开立的发货价目清单，是装运货物的总说明，发票全面反映了合同的内容。第四十七页，共七十六页。发票的缮制（1）发票编号（2）发票日期（3）信用证号码（4）合同号码（5）抬头人（6）运输工具（7）装运地(8)目的地(9)唛头或包/箱号(10)货物的名称和数量(11)单价(12)总金额(13)签署人第四十八页，共七十六页。

3.运输单据

我国外贸运输方式以海运为主。这里着重介绍海运提单BillofLading缮制时应注意的问题.第四十九页，共七十六页。BillofLading（1）托运人（Shipper）（2）收货人（consignee）（3）通知人（NotifyParty）（4）提单号码（B/LNo.）（5）船名及航次（NameofVessel;VowNo）（6）装运港（PortofLoading）和卸货港（PortofDischarge）（7）分批装运(partialshipment)和转运（Transshipment）（8）唛头第五十页，共七十六页。BillofLading（9）包装件数和种类（NumberandKindofPackages）与货物描述（DescriptionofGoods）（10）毛重和尺码（GrossWeight＆Measurement）（11）运费和费用（Freight＆Charges）（12）正本提单份数（NumberoforiginalBs/L）（13）提单日期和签发地点（14）签署（15）其他。信用证要求在提单上加注的内容第五十一页，共七十六页。4.保险单

保险单（InsurancePolicy／Certification）是保险人与被保险人之间订立的保险合同的凭证。是被保险人索赔、保险人理赔的依据，在CIF或CIP合同中，出口商在向银行或进口商收款时，提交符合销售合同及／或信用证规定的保险单据是出口商必不可少的义务。第五十二页，共七十六页。保险单主要内容（1）保险人及保险公司。（2）保险单编号。（3）被保险人，即投保人。（4）标记。指运输标志应和提单、发票及其他单据上的标记一致。通常在标记栏内注明"按XX号发票"(asperInvoiceKnoxXX)。（5）包装及数量。应与发票内容相一致。（6）保险货物名称。（7）保险金额。若信用证未规定，则按CIF/CIP价格的110％投保。（8）保费及资率第五十三页，共七十六页。保险单主要内容（9）装载运输工具。（10）开航日期、起运地和目的地．开航日期是“quoteasperB／L”（见提单），地点参照提单填写。（11）承保险别。（12）赔付地点和赔付代理人。（13）保险单签发日期和地点。（14）保险公司签章。第五十四页，共七十六页。5.原产地证明

原产地证明（CertificateofOrgan）是用以证明货物原产地或制造地，是进口国海关计征税率的依据。第五十五页，共七十六页。FormA产地证(1)Goodsconsignedfrom(Exporter’sbusinessname,address,country),发货人(出口商的业务名称、地址、国别)。(2)Goodsconsignedto(Consignee’sname,address,country),收货人(收货人的名称、地址、国别)。(3)Meansoftransportandroute(asfarasknown),运输方式和路线(就所知而言)。(4)Forofficialuse,供官方使用。第五十六页，共七十六页。FormA产地证(5)Itemnumber,项目号。(6)Marksandnumbersofpackages,运输标志及包件号码。(7)Number&kindofpackages;dentitionofgoods,包件数量、种类和商品名称。(8)Origincriterion,原产地标准。第五十七页，共七十六页。FormA产地证(9)Grossweightorotherquantity,毛重或其他数量。(10)Numberanddateofinvoices,发票号码及日期。(11)Certification,签证当局证明。由商检局签章，并由被授权签字人手签。(12)Declarationbytheexporter,出口商声述。第五十八页，共七十六页。6．检验证书

国际贸易中检验证书（InspectionCertification）种类很多，分别用以证明货物的品质、数量、重量和卫生条件等方面的情况。第五十九页，共七十六页。7．包装单据

包装单据（PackingDocument）是指一切记载或描述商品包装种类和规格情况的单据，是商业发票的补充说明。主要有装箱单（PackingList）、重量单（WeightList）、尺码单（MeasurementList）。第六十页，共七十六页。8．其他单证

其他单证按不同交易情况，由合同或信用证规定，常见的有：寄单证明（Beneficiary'sCertificateforDispatchofDocuments）、寄样证明（Beneficiary'sCertificateforDispatchofShipmentSample）、邮局收据（PostReceipt）、快速收据（CourierReceipt）、装运通知（ShippingAdvice）以及有关运输和费用方面的证明。第六十一页，共七十六页。11．4．2审单1．信用证结算审单准则（1）按照《跟单信用证统一惯例》的规定审单（2）按照信用证所规定的条件、条款审单（3）按照银行的经营思想、操作规程审单（4）按照普遍联系的观点，结合上下文内容审单。（5）按照合情、合理、合法的原则审单（6）按照单据的商业功能和结算功能相统一的原则审单第六十二页，共七十六页。2．单证审核指南单证审核的基本要求：及时性。全面性。按照“严格符合”的原则，做到“单单相符，单证相符”。第六十三页，共七十六页。3．单证审核的基本方法纵向审核法：指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“横向审核法：在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。第六十四页，共七十六页。4．单证审核的重点

（1）综合审核的要点:检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.有些单证是否按规定进行了认证.单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.单证出具或提交的日期是否符合要求.第六十五页，共七十六页。（2）分类审核的要点1）汇票汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；币制名称应信用证和信用证上的相一致。出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。汇票是否由出票人进行了签字。汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”。第六十六页，共七十六页。2）商业发票抬头人必须符合信用证规定；签发人必须是受益人；商品的描述必须完全符合信用证的要求；商品的数量必须符合信用证的规定；单价和价格条件必须符合信用证的规定；提交的正副本份数必须符合信用证的要求；信用证要求表明和证明的内容不得遗漏。发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大约”，可按10%的增减幅度掌握。第六十七页，共七十六页。3）保险单据保险单据必须由保险公司或其代理出具;投保加成必须符合信用证的规定;保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏;保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致;包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致；运输工具、起运地及目的地，都必须与信用证及其他单据相一致；如转运，保险期限必须包括全程运输；除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。第六十八页，共七十六页。4）运输单据起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定；装运日期/出单日期须符合信用证的规定；收货人和被通知人须符合信用证的规定；商品名称可使用货物的统称。但不得与发票上货物说明的写法相抵触；运费预付或运费到付须正确表明；正副本份数应符合信用证的要求;运输单据上不应有不良批注;包装件数须与其他单据相一致；唛头须与其他单据相一致；全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章；应加背书的运输单据，须加背书。第六十九页，共七十六页。5）其他单据其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等