经营偏差分析

企业精神不怕困难

勇于开拓

永不服输

每战必胜第一页，共五十页。经营偏差分析报告德隆畜牧新源县有限责任公司财务科2004年6月分析报告第二页，共五十页。组织结构图

经理付经理

综合办

生产车间

值班长

制粉班

动力班

质检班财务科第三页，共五十页。目录经营分析风险提示关键因素分析管理目标分析纠偏措施第四页，共五十页。单位：万元

概要第五页，共五十页。差异分析：损益表（累计）单位：万元

第六页，共五十页。销售收入-6月-按地区、品种分析说明：按地区按品种第七页，共五十页。销售收入-6月-按产品对不同产品差异做出说明：1、全脂2、脱脂单位：万元第八页，共五十页。差异分析：损益表（本月）单位：万元第九页，共五十页。销售成本分析－6月－按产品差异分析：

产品名称销量单位销售成本销售成本实际预算差异率实际预算差异率实际预算差异率全脂奶粉0.1251.110.14脱脂奶粉530-83.31.761.38826.88.81110.09-91.2稀奶油9.38960-84.30.750.6515.384.9439-87.3单位：万元第十页，共五十页。成本分析架构图示成本分析财务会计方法管理会计方法原材料辅助材料工人工资职工福利费外购燃料动力费生产用间接费用固定成本固定产品成本直接材料费直接人工费燃料和动力费变动成本外购半成品自制燃料动力费制造费用固定销售和管理费用变动产品成本变动销售和管理费用第十一页，共五十页。毛利率－按产品差异分析：从产品种类、渠道、产品结构等方面分析差异，整体毛利率的分析。单位：万元第十二页，共五十页。总成本趋势图第十三页，共五十页。对各项差异分析说明原因：主要产品单位生产成本分析—6月单位：万元备注：每种产品逐一分析第十四页，共五十页。鲜奶成本第十五页，共五十页。收购成本（一）备注：A类：基础设施及设备所有权为我方；B类：乙方基础设施，我方设备；C类：乙方基础设施及设备。鲜奶成本第十六页，共五十页。X月管理费用增加主要原因：5月管理费用明细单位：万元第十七页，共五十页。业绩趋势分析分析说明：

销售收入趋势第十八页，共五十页。业绩趋势分析销售毛利率趋势分析说明：以下数据为百分数%第十九页，共五十页。业绩趋势分析分析说明：净利润趋势第二十页，共五十页。项目本月实际本月预测差异额差异率下月预测一、主营业务收入4.6761.95-57.27-92.46减：主营业务成本3.9451.51-47.57-92.36主营业务税金与附加0.0271.04-1.012-97.33二、主营业务利润0.719.4-8.69-92.47加：其他业务利润减：营业费用管理费用2.4586.53-4.07-62.36财务费用0.0041.22-1.215-99.66

其中：利息三、营业利润-1.751.65-3.4-206.3加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额-41.751.65-3.4-206.3减：所得税0.080.0800少数股东本期损益五、净利润-1.831.65-3.4-216.81利润预测第二十一页，共五十页。资产、负债相关项目变动说明资产科目变动数变动说明货币资金-2.9其他应收款1.1预借差费、个人借款。存货103.86负债科目变动数变动说明短期借款应付帐款50.75应付奶款。预提费用0.93电、水第二十二页，共五十页。业绩趋势分析销售净利率趋势分析说明：以下数据为百分数%第二十三页，共五十页。三项费用-6月差异分析：单位：万元第二十四页，共五十页。资产负债表分析1、当月流动比率下降，影响较大的是2、资产负债率升高，一是，二是单位：万元第二十五页，共五十页。（1）应付帐款本月略有增加，由于处于。。。。。。（2）其他应付款较年初变化较大，主要是。。。。。。。负债及权益对大项单独说明其构成第二十六页，共五十页。差异说明：预测差异分析-6月

单位：万元第二十七页，共五十页。固定资产分析固定资产增加较大，主要是固定资产变动趋势单位：万元固定资产结构（季度末，饼图）第二十八页，共五十页。资产（说明资产结构及其变动情况）对大项单独说明其构成第二十九页，共五十页。存货存货呈下降趋势（上升趋势），主要是。。。。。单位：万元第三十页，共五十页。应付帐款帐龄情况说明：单位：万元第三十一页，共五十页。主要产品存货x商品均呈上升趋势(下降），主要是。。。。。。A产品B产品第三十二页，共五十页。流动负债分析（阐述公司的信用政策，对重要供应商应付帐款的变动加以说明。）流动负债结构（季度末）第三十三页，共五十页。资产管理能力趋势存货周转天数应收帐款周转天数第三十四页，共五十页。现金流量趋势分析7\028\029\0210\0211\0212\021\03第三十五页，共五十页。现金预测单位：万元第三十六页，共五十页。由净利润到经营净现金分析第三十七页，共五十页。风险提示市场风险：奶粉市场下滑经营风险：促进经营良性循环管理风险：加强质量管理，防止产品质量波动财务风险：流动资金短缺技术风险：降低产品单耗战略风险:抑制奶源市场收缩第三十八页，共五十页。现金流量表分析填表说明：1、结构分析指各项活动现金的流入（流出）占总流入（流出）的比重。2、现金流动负债比=现金及等价物余额/流动负债；现金到期债务比=经营净现金/到期债务；现金销售收入比=经营净现金/销售收入。第三十九页，共五十页。内容序号风险规避措施责任人完成时间经营风险1协助销售促进流通，保证生产的正常运转。赵玉强7月25日管理风险2严格执行9000质量运行体系，确保产品质量目标完成。赵玉强7月25日财务风险1.争取外部资金的借入。董晓梅7月25日风险规避措施第四十页，共五十页。关键因素分析脱脂乳粉耗电指标偏高：主要原因是增加了二次袋滤系统用22千瓦风机第四十一页，共五十页。编号制度名称开始时间初稿完成时间讨论完善时间制度建设委员会审核时间审批时间实施时间责任部门责任人参与部门1全脂乳粉及脱脂乳粉内控指标6月28日7月5日三分公司综合办赵玉强内控制度建设已完成未完成计划完成时间正在进行第四十二页，共五十页。索引风险及问题公司行动计划落实情况纠偏措施责任人完成时间战略问题历史遗留问题员工素质有待于提高对员工进行培训。赵玉强6月25日已完成招收新员工董小梅6月20日已完成经营问题对技改期工艺及设备进行改进。1.增加二次捕粉赵玉强6月15日已完成2.增加脱脂工序清洗系统。马文茂6月10日财务风险加强成本核算。日报周核。董晓梅6月25日已完成内控问题提高产品质量提高原奶质量，加强生产过程质量品控王芝霞6月25日已完成上期纠偏措施落实情况第四十三页，共五十页。销售收入完成情况经营性现金流量完成情况净利润完成情况完成全年考核指标情况

经营考核指标完成情况第四十四页，共五十页。本期纠偏措施

索引风险及问题公司行动计划纠偏措施责任人完成时间战略问题1奶源市场收缩加强服务，协助奶源片区收购工作。赵玉强7月25日2历史遗留问题

1提高员工素质9000质量体系培训乳粉技术培训赵玉强7月20日234经营问题1生产经营工作的良性动作协助销售联系客户，减少产品库存赵玉强7月25日23第四十五页，共五十页。本期纠偏措施索引风险及问题公司行动计划纠偏措施责任人完成时间财务风险1付现能力较弱。协助促销，减少产成品资金占用。赵玉强7月25日2争取外部资金董晓梅7月25日34项目问题1完善脱脂粉生产项目，搞高细粉回收率加高喷雾高度赵玉强增加布袋厚度和密度提高二次捕粉能力赵玉强23内控问题1加强产品质量内控制定并执行产品内控标准赵玉强、王芝霞7月11第四十六页，共五十页。差异分析：质量1、6月奶源主要理化指标走势图蛋白

第四十七页，共五十页。原奶质量1、6月奶源主要理化指标走势图脂肪差异分析：第四十八页，共五十页。差异分析：。

质量1、10月奶源主要理化指标走势图全乳固体

第四十九页，共五十页。内容总结企业精神。企业精神。销售收入-6月-按地区、品种。销售收入-6月-按产品。销售成本分析－6月－按产品。差异分析：从产品种类、渠道、产品结构等方面分析差异，整体毛利率的分析。备注：A类：基础设施及设备所有权为