国税财税知识点总结

国税财税知识点总结

国税财税学问点比较重要，下面是我整理的相关内容，欢迎阅读参考！

一、应纳税额的计算

征税项目

计税依据和费用扣除

扣除方法

税率

计税公式

工资、薪金所得

应纳税所得额=月工薪收入-3500（4800）元

承包、承租人对企业经营成果不拥有全部权，仅按合同（协议）规定取得肯定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税

定额扣除

七级超额累进税率

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

个体户生产经营所得

应纳税所得额=全年收入总额-成本费用以及损失

核算扣除

五级超额累进税率

对企事业单位承包承租经营所得

应纳税所得额=纳税年度收入总额-必要费用（每月3500元）

对经营成果拥有全部权的企事业单位承包经营、承租经营所得

核算扣除

劳务酬劳所得

（1）每次收入不超过4000元：

应纳税所得额=每次收入额-800元

（2）每次收入4000元以上的：

应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）

定额和定率扣除

20%比例税率

应纳税额=应纳税所得额×20%

特别：

（1）劳务酬劳所得（劳务有加征）

每次收入的应纳税所得额超过20000元的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

提示：应纳税所得额不超过20000元，税率20%，速扣数0；

应纳税所得额超过20000元至50000元，税率30%，速扣数2000；

应纳税所得额超过50000元的部分，税率40%，速扣数7000。

（2）稿酬所得（稿酬有减征）

应纳税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）

（3）财产租赁所得

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2024年1月1日起暂减按10%的税率征收个税

（4）财产转让所得

个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税

稿酬所得

特许权使用费所得(见提示)

财产租赁所得(以1个月内取得的收入为一次)

（1）每次(月)收入不超过4000元：

应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元

（2）每次(月)收入在4000元以上的：

应纳税所得额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×（1-20%）

财产转让所得

应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用

核算扣除

利息、股息、红利所得(以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次)

财税〔2024〕101号

（1）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；

（2）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；

（3）持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

不得扣除费用（个人受赠不动产除外）

偶然所得(以每次收入为一次)

按收入总额计税，不扣费用

特别：

个人受赠不动产所得可扣受赠税费

其他所得(以每次收入为一次)

1.稿酬所得

以每次出版、发表取得的收入为一次：

（1）同一作品再版取得的所得。应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；

（2）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次；

（3）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的全部收入合并为一次，计征个人所得税；

（4）同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

（5）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

2.劳务酬劳所得：（1）只有一次性收入的，以取得该项收