2016年评价时不要说出网校的名字和老师哦练习题

第七 1、下列有关特别风险的相关表述，错误的是（）险，会计师应当了解和评估相关的控制活动2、以下有关内部控制含义和要素的表述中，错误的是（）A、会计师在了解和评价内部控制时，采用的具体分析框架及控制要素的分类可能并不唯一，能够以及如何防止或发现并纠正各类、账户余额和披露存在的重大错报3、以下有关了解被审计单位内部控制的各项表述中，不正确的是（）4、在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）A、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购B、在更新采购之前必须先有收货报告5、关于控制环境，下列说法中错误的是（）B、会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控C、良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类、账户余额和披露认定层次的重大错报D、有效的控制环境能为会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定6、以下关于控制环境的说法中，不恰当的是（）B、在评估重大错报风险时，会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考C、在进行风险评估时，如果会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的D、在实施风险评估程序时，会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制7、会计师了解被审计单位及其环境最直接的目的是（）8、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（）9、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）10、下列属于检查性控制的是（）B、在更新采购之前必须先有收货报告11、下列各项通过整体层面控制的是（）。D、应用控会计师可能更关心（）B、环保1、关于特别风险，下列说法中正确的有（）A、会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方导致的风险确定B、会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别来源。会计师可以考虑向管理层和财务询问的事项有（）。C、可能影响财务报告的和事项3、下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（）C、会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、4、会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有（）5、下列程序中，通常不会在风险评估中使用的有（）AD6、下列属于内部控制固有局限性举例的是（）7、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因包括（）8、下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有（）D、执行穿试既可评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行1、ABC会计师委派A会计师作为项目审计甲公司2014年的财务报表，在了解甲公司的内部控制时，A会计师的相关观点和做法如下：（1）A会计师确定的了解内部控制的目标是：评价内部控制的设计，并确定其是否得到一贯（2）A会计师采用了询问、观察、检查和穿试程序来了解甲公司的内部控制（3）A会计师在了解甲公司内部控制时，实施审计程序后，得出了甲公司内部控制执行有效（4）甲公司的某种材料存在难以界定、预计的错误，A会计师认为采用自动化控制更为适（5）A会计师认为只要甲公司内部控制设计合理并且有效执行，就能为甲公司实现财务报告1、甲公司是ABC会计师的常年审计客户，主要从事生产及销售业务。X会计师2013年度财务报表。X会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及环境，部分内容摘录如下201325%（20122011年实际增长201312%。（2）2013年下半年，甲公司与主要竞争对手之一的乙公司（非甲公司的关联公司）签订协议，将51%2013831日与乙公300020131130日前以货币形式向乙公司支付3000万元，并向丙公司派出新的管理团队。由于甲公司年周转问题，201311301000由于对甲公司主要产品B类产品不良反应的，B类产品的未来销售可能受到影响3060天。戊公司给付甲公司货款600万元，并驳回甲公司其他请求。甲公司和戊公司均判（6）2013年甲公司自行开发的C类新药品报药品机构审核，最后未获得批准。X会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数据，部分内容摘录如下（金额单位：万元20132012ABAB—0ABAB00000X会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序，部分内容摘录如下2013检查甲公司现金流量表，判断周转是否充足，并向银行进行函证以发现有无未入账的银20131231根据2012年运费与收入比例，并考虑到单价上涨10%的因素，测算2013年费用从c类产品的开发支出明细账中选取若干笔记录，检查手续、原始和发生时间，确<2>、针对资料三（1）至（6）项的实质性程序，假定不考虑其他条件，逐项实质性程序与根1【答案解析】如果针对特别风险仅实施实质性程序，会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计。【答疑编 2【答案解析】被审计单位设计、执行和内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的【答疑编 3【答案解析】会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否【答疑编 4BCD分别适宜于防止出现记录未收到存货的购货、销售计价错误、分类的错【答疑编 5【答案解析】控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类、账户余额和披露认定层次的重大【答疑编 6【答案解析】会计师在审计业务承接阶段仅需要对控制环境作出初步的了解和评价。了解被【答疑编 7【答案解析】会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报【答疑编 8【答疑编 9【答疑编 10【答案解析】选项ABC【答疑编 11BCD【答疑编 12【答案解析】选项ABC对应于商业【该题针对“行业状况、法律环境和环境及其他外部因素,了解被审计单位及其环境”知识点【答疑编 1【答案解析】对于一些特殊的业务或者舞弊的情况都可能产生特别风险，会计师需要予以识【答疑编 2【答案解析】会计师可以考虑向管理层和财务询问下列事项：（1）管理层所关注的主要问题；（2）被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量；（3）可能影响财务报告的【答疑编 3【答案解析】会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。会计师在审计过程中应【答疑编 4【答案解析】分析程序不用来了解内部控制，会计师应当进行穿试来了解内部控制的设【答疑编 5【答案解析】风险评估程序通常包括观察、检查、分析程序、询问以及穿试（用于风险评估【答疑编 6【答疑编 7【答案解析】由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保ACD中提及的内容。【答疑编 8【答案解析】询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，会计师应当将询【答疑编 1（1）不恰当。对内部控制了解的深度，包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括是否得到一贯执行的测试。（1.2分）（1