某集团财务类管理制度汇编

PAGE65/65中国·郑州经济技术开发区航海东路与朝凤路交汇处：450004TEL：037162003500开心集团财务类管理制度编制部门：集团财务管理中心编制时间：二0一二年九月华集团财务管鱼理制度详目录首一、烟集团财务管晚理制度眯……………急……………狱……………猾………行3泉二、虾集团会设计少核算办法搬驳10艇三纱、良集工团怜资踏金垮预纳算祝管向理香制考度西敌16盒四债、暗集团资铅金寿预舰算危管碧理赌细则富劈22件五捞、宋集团付趁款顾管额理椅办法巧阵28独六册、雷集团资领金摸支谢付利审批撇权池限一览表腊枕47凤七、览集团运营费勇用阔管理办法郊波49须八、秀集团收土款补管理办法搏丰5扩5咱九、吗集团欲内崖部料资岩金竖管送理办法品潜5堤7煮十、抬集团票据管涂理办法解浩5同8纽十一、穴集团财务印葬章管理办法粗虽60部十二、宪集团保密制俗度劫辰6跑2板酬一、犁集团财务管肠理制度蚁为加强集团低公司内部管答理，建立健叮全各项规章菌制度，更好竖地适应优集团傅发展的需要泳，维护投资垄者和债权人串的合法权益培，蛙现根据《企巷业会计准则剑》及有关政秃策法规的规幸定，并结合罗《公司章程泛》和本公司贞实际情况，掩制定本制度蚕。标第一章育总则傲集团公司控腥股的各昼项目公司爹（以下简称妖项目公司坡），必须依杨法建立科学块的财务核算垫体系，正确熟设置和运用制会计科目，惊及时、准确薯、全面地核荷算公司的各虫项经营活动间及经营成果凡，监督检查挎公司的各项下经营活动和街资金流向，劈为董事会提层供全面、可助靠的会计资企料。弟公司使用的厅会计年度为动公历年幼一月一日培至弃十二月三十生一日平，使用的核风算单位为人留民币恭“旬元采”堆。勒定期向董事秒会报送合并术财务报表，极编制中期报质告和年度财蒸务报告，合尊理筹措和调珍剂使用资金泛，提高资金咳使用效率。虎项目公司倒必须每月编阔送下列财务令报表：资产则负债太表夏(含所有余席额明细欲表汁）泊、损益表、属期间费用明羡细表她、膝销售分析明娘细表忠、财务分析拼报告培等。穿项目趁公司在年末侮要根据项目摊开发计划汤（或项目经精营目标）分和本年预算柱实际执行情躁况，编制下塌年度的财务世预算草案。器在下年初编惰制本年度预霞算执行结果勒，由格集团财务管橡理中心趣审核汇总制错定集团下年说度财务预算漫和本年度预视算执行结果粥，并提交董吵事会审议通未过。保第二章笑会计机构及听财务人员管籍理容集团财务管止理中心跪是集团公司吸财务管理的肠核心机构，思项目公司消的财务机构抓为其派出机嗓构，摆集团财务管矿理中心迁对松项目公司臣的财务机构馆实行垂直管诊理模式。读集团财务管盏理中心锁对项目公司敬财务部垂直蹄管理的内容走主要包括：狸会计核算模排式，账务处烛理方法的确结定，财务管搏理制度的拟浮定，财务人按员的招聘、佛试用、薪酬君拟定、调岗慢、照晋升、评级归、惭考核等形。集团财务鬼中心定期或贺不定期的对专财务人员进握行业务能力舍的培训及考山核，根据考续核成果进行歪提升或加薪甚，并实行末贷位淘汰制。絮合理配置财半务人员，根次据坊项目公司雪发展规模业小务量的需求决，一般需配铲备2枣—蜓4穴名财务人员夸，海即朝主管会计、讨会计和出纳踪、收款员模，形成怎“摆管钱不管厦账退，管从账宁不管钱牵”糖的内部约束升机制。间加强财务人花员管理，稳厘定财务队伍腹，提高财务枯人员的素质遵，增强财务蚊人员的敬业瓦精神，制定祝岗位责任制普，促进协调塔运作。顶财务人员的狠变动蛮、舒调缝岗讲、离职微，必须严格烟按规定办理赢各项移交手环续柏，项目公司鸡财务主管的蝶职森位变动需集阶团财务部经工理办理监交汪，其以下岗隐位由项目财杰务主管悔办理肿监瓜交，玻手续负办理讯完毕便后方能离岗尤。同时，零项目公司荡财务人员的数委派和解聘率，必须由集踢团董事会决泳定，独项目公司兔不得擅自任羡免财务人员醒。渠第三章致财务档案管谊理险财务档案是铁记载公司经狸济信息的重薯要资料。财嚷务档案须指背定专人管理扫，对档案进村行分类古、歇编号血、墓分公司管理型，编制档案茎管理登记簿商和档案调阅磨登记簿，用烛以存档或调闷阅的登记管哈理。愧财务档案管凝理的年限，帽按照《会计障法》和《会弦计档案管理保办法》的规闪定执行。岂财务档案不淘得随意借给满他人或外单霸位使用或查疏阅，迫项目公司丑若呀需秋调阅，须经纠该梨项目公司错总经理审批摇，重大事项腔须经董事长挎或董事长指巧定人员审批浸，并由档案荷管理员办理发调阅登记手屿续。同时，晒财务档案的输销毁，必须徐是保管期限父已超过规定孝年限，且经肾集团公司董工事会批准后饮，方能执行顾，并造表列幻册，登记销符毁档案明细搜，由档案管锹理员和监督妻销毁人员签沃字存档备查哥。连第四章贸资金的管理爆集团公司资农金实行统一剃调配、统一众筹措、有偿肾使用的管理汁模式。裁资金管理的抵目的，就是壳要充分利用悲资金流动性饭强的特征，源在杜保证资金安貌全的前提下绝，用以治获取最大的倒利润。逃本章所说的舰资金主要是折指：库存现转金、银行存栽款、有价证眠券（包括股尺票）和向客爪户收取的其矩他款项砖等吊。团库存现金的抛日常管理：格一、椅现金由出纳垄员负责管理低，根据当日兴发生的各类刚原始凭证，皆及时登记现辰金日记阔账男，做到现金济的日清月结骨，保证现金芹日记夕账碧与总叹账偶和库存现金蛾相符。丹二、宗根据国务院设颁布的《现奶金管理暂行委条例》的规器定，严格控闭制现金的使晌用范围，确窑定每次使用从现金最高限导额1000开0元人民币掘，超过限额紧由耳项目公司难总经理息签批。长三、绍为保证现金亏安全，必须努合理规定库沸存现金限额殿，换最高限额为财5恋000元人滤民币丽，滋月末瓣由朝主管购会计对库存等现金进行盘贸点。铺四、衬不得随意坐洗支现金，必惭须保持死“庸收支两条线迎”扬。同时，备查用金的借支角必须坚持审尚批制度（签即哑由董事长或膛经董事长授甜权的负责人未审批），使屯用统一的借应据丰并穿以蓝、黑水键笔填写。音五、筒严格现金支涝票和发票（梁或收据）的骂管理，要建插立支票和发夜票（或收据烟）的领芦、茂用、存登记宣簿，误填作产废的，不得启擅自销毁，雨必须连同存迈根联一并保倡管，同时，超不得私自为将戚支票和发票愈（或收据）寒借给他人使翁用。键银行存款的横管理：或一、舰由出纳员根粮据当日发生芒的各类相关馆凭证，及时旨传递原始凭夏证，并登记西银行存款日然记丛账识。邀月末获由会计将银协行存款日记常账钉与总求账已及银行对皆账盈单进行核对删，并编制银创行存款余额局调节表，主朽管会计定期壮复核拿；拣二、离严格执行遣“丙银行结算办口法微”让，加强结算燥纪律，不得搭套取银行信惠用，进行非妥法交易制；辫三、怠严格控制银草行待账字户的使用，佛不撑得赠向他人或外句单位出租、美出借本公司铜的各银行商账世户懂；掩四、沈严格辟控制道各类转预账材支票或其他氏票证的管理意，严禁签发唱空头支票和忠远期支票鱼；双五、塘严禁将公款期以个人名义浸存入银行或鸟保存脉账扩外资金，即策“吊公款私存呆”吩;林六、各项目斑公司开立的冰账户必须由灭集团绢财务中心制愿定，未经集巨团财务中心寿批准不得在要银行开立任搏何账户。士第五章戒财产管理泊本章所指财阔产主要包括冲固定资产、诊工程设备和烂公司滞留的符开发产品。敲固定资产、参工程设备的沫购置，应做源到有计划、悠有标准，存项目公司吵不得随意购肚置。范项目公司蛮在有需求时闷拟订购置计线划并报集团时公司审批，化按审批金额妻由集团公司养和猜项目公司逮分别购置，蠢经专业人员纹验收，取得刃正规发票和职物品购置验串收单后，报叙项目公司拨进行压账棋务处理。各最项目公司炉设置明细分堵类毕账有进行核算，童行政部门应肆建立财产增迎减变动情况牙备查簿，领某用时，由各仰部门负责人夹办理领用手站续。竞财产的管理乐应建立财务剩管钥账仓，行政管物云（设置备查服账）雹，降账恨实相符，管咐账便不管物，管竭物不管语账仔的财产控制刘制度。敬但年终由化集团行政部使组织各透项目公司锅财产盘点，自集团公司人村员参与监盘艇，并编制财胡产盘存明细投表，如实反寒映各项财产敢的盈亏情况奥，财产盘亏主情况由姓集团财务管性理中心烤汇总报集团祝董事长或董而事长指定的转其他负责人奉审批后，由缓项目公司郊财务部门进氧行杏账掀务处理，确锹保财产的完驻整性及真实斧性。树第六章谦投资管理栽爽本章所述投淘资包括股权品、股票、债残券、期货、析期权、基金怎等金融资产肉投资。靠柄项目公司葡对外投资必翻须先进行投却资收益分析吸，报集团公倦司董事会审梢批方可执行械。婚叛项目公司龟对外的各项尺投资收益，布由俯项目公司箭财务部门负占责核算管理传。同时，京项目公司陪对外的各项盾投资事项，活须由各当事翅人负责理顺国投资关系，辰并取得合法倚投资依据，跪交由颈财务部好统一核算，绘并监督管理兴各项投资，跳力求劈使馆各项投资尽芳快取得收益蝇。央第七章妇收入管理穴杰集团公司对苹各申项目公司零销售收入实您行目标管理彻模式，其目斯标的测定由际集团公司相系关各拜部门奴进行科学测昼算制定报公析司董事会审叮批后下发，蔑各滋项目公司策按此目标实滴施。叔爽本章所述收陪入主要包括竹项目公司际对外的经营嚷收入、各种爬利息净收入健、租赁收入党以及其他收陡入羞等四。池漏各镜项目公司约，都必须真滔实、准确、梯全面地核算改各项收入，塌不得以各种幼名义截留、米隐瞒或保留狐账缴外收入，集针团公司财务岛部者定期或不定葵期地对各幻公司艇的收入情况台进行监督检咏查、驾回收款项。洲走上述的各项抄收入，必须朋统一采用权项责发生制原奴则进行核算海。挂第店八瓦章成本只管理副蔬集团公司对单各局项目公司业开发项目成超本实行目标咽管理模式，制其成本目标针的测定由集半团公司相关肆各示部门勺进行科学测层算制定报公销司董事会审满批后下发，屿各怜项目公司愚按此目标进稳行成本控制暂。辩农本章所述成变本指醋项目公司栗开发项目成坟本，主要包安括土地征用棉及拆迁补偿蚕费、前期工絮程费、基础驼设施费、建预筑安装工程困费、配套设期施费和开发伙间接费用等婶。喘土地的征用执及拆迁补偿膊，由集团公预司董事会研盲究决定，由士集团公司统误一安排征购催。愚每个开发项把目的前期工毫程、基础设蝶施、建筑安面装工程、配眨套设施工程后，采用发包外形式实施，维应严格按照牙《工程招标粘、材料采购挑管理办法》胶实施。在保森证工程质量柱的前提下择拼低价发包。痕从源头上节丰约和控制开州发成本。勺字开发间接费厦用的管理比沈照第融九局章费用管理蚀规定执行脑。段项目公司创成本的开支员，应眯由项目成本凳部挠门浑于平上偏月末按工程锤进度或合同艰规定的应罗结算金额拒，当编制资金预翅算油经项目公司拌审核后，扛上报集团公皮司审批。怖项目公司牲实际支付工否程项目款按醒集团公司付什款流程执行普，严禁任何井部门无预算陡无审批私自闹支付工程款密。悔第垫九公章费用稠管理氧禾集团公司对季项目公司化费用开支实牵行目标管理漠模式，其费积用目标的测谢定由集团公凤司相关各糕部门鼻进行科学测地算，并制定假相关预算报妈公司董事会悠审批后下发痰，克项目公司尤按此目标进邻行控制。心咸项目公司调费用的开支购，应于月末钳按标准报次兽月费用开支喉预算雅，经项目公扬司审核后，旧上报集团公永司审批。各榆项目公司球实际费用支背出按集团公殿司付款流程蓝执行。样型集团公司及喷项目公司扬所聘用员工机的工资、奖椒金、津贴及链其他福利性若开支，必须桌由集团公司罚事先拟定发瓜放标准及方掌案，按高层弹职权划分报跃审批后，方份能执行。在秋审批之前，吩均不得擅自忠提高或降低往标准发放。押婆项目公司怨所占用的集欣团公司的各校项资产（陪即吸固定资产、回低值易耗品挥和无形资产顾）及资金，扛应本着谁使捷用叹、窗谁负担的原则则，争自开始使用培之日起将各侦项资产的折州旧费、摊销拆费、利息上馒交集团公司东,资以便真实地椒反映各独立钓核算单位、到项目公司喝的经营成果宿。跑偶低值易耗品铁、无形资产贯的摊销，应散根据《公司另章程》及有填关法规制度殃进行摊销，镰低值易耗品友按秃“跃一次摊销法电”僚执行，无形程资产按相关债规定的年限陵采用直线法巾进行摊销。春糟固定资产折妈旧，严格按万现行财务制挖度和税务部梯门核定的折僻旧年限和分刘类折旧率进录行计提。烧蜘业务招待费敢（或交际应痰酬费）的列肠支应本着厉穗行节约的原绿则控制在共预算唉范围内。瓜第隐十绞章利润栽分配管理劫纵利润是公司昆最终的经营栽成果，因此们，利润分配恭既要规范、碑统一各巧项目公司甜的分配办法侄，又要体现岩投资者与被断投资者之间浩的产权关系基，充分保障尺投资者的权校益与被投资拴者的利益。镇异项目公司丈利润分配根彻据其《公司权章程》或合汁同约定起草拳分配方案并漆报集团公司氧审批后执行乘。塑以项目公司腥，在没有弥双补以前年度爱亏损、没有树如期足额上虎交集团公司蛋各项承包利疼润，各项投欣资款或投资康收益之前，择均不得以各仁种名目，擅伟自扩大利润长分配的范围棕和提高利润填分配的标准其。踪居法定公积金秧累计额达到闹公司注册资垃本的50%次以上，不再泡提取。切棒每个会计年相度终了，董授事会应根据紫当年的年度枯财务报告制画定本公司的按利润分配方艇案和亏损弥醉补方案。厅第鼻十一姿章附则湿绳本制度恰自下发之日患起执行。开心集团何二0一背二展年邀九月桐二、驳集团会计核帆算办法新布为了规范集隔团及项目公颗司会计核算京和会计基础锡工作，现根孝据《企业会买计准则》及电有关政策法罗规的规定，来并结合《公貌司章程》、桨《集团财务已管理制度》毙和集团公司物实际情况，世制定本办法扰。芝一榆、严格执行狡集团公司财赌务管理制度票，如实反应题财务状况和谱经营成果，届及时、准确牲、完整地向衬有关部门报输送报表，认池真遵守国家止相关法律法僵规并接受财室政机关和税轿务机关的检验查和监督。持二锡、做好各项抽财务收支计食划，控制、慧核算、分析艳和考核工作辛，依法合理汇筹集资金。吊有效利用项政目公司各项禾资产，努力刷提高经济效胀益。叙三、做劣好财务管理监的基础工作彩，及时做好充完整的原始贝记录。各项员物资的进出币、消耗，都笨应当做到手削续齐全，计凯量准确，并享定期进行财腔产、物资的计清查工作。鞠四、各届项目公司按派照《企业会余计准则》的也要求，依据距集团公司统育一设置的会乳计科目，进沿行财务核算词。浑五、项屋目公司的所捧有者权益包丘括实收资本净、资本公积作、盈余公积矩（公益金）洪、未分配利荡润。茎六、项绕目公司的负母债分为流动知负债和长期勾负债。伟流动负避债包括短期紧借款、交易下性金融负债裙、应付票据帖、应付账款时、应付职工些薪酬、应交蜂税费、其他艇应付款、应喷付利息、应英付股利等。亲长期负危债包括长期榆借款、应付租债券、长期让应付款、预绘计负债等。衣项目公夹司应当按时仪偿还各种负予债，避免因壮延期偿债而皇遭受信用及趟财产损失。缘如发生因债植权人特殊原声因确实无法慢支付的应付嘉款，报批后注转作营业外郑收入处理。异七、项摧目公司的资扔产分为流动欠资产和非流嫂动资产捎流动资狗产包括库存居现金、银行回存款、交易符性金融资产粥、应收票据置、应收账款陶、其他应收熔款、存货（捆包含开发项首目成本和开呈发产品，存言货的核算采触用预算成本前进行核算）氧、一年内到射期的非流动决资产、其他闯流动资产等股。辅非升流动资产包狡括可供出售驱金融资产、赌长期股权投栏资、投资性境房地产、固植定资产、在江建工程、长粒期待摊费用沫、无形资产犬、递延所得升税资产等。怖八、项局目公司固定逼资产应根据投实际情况按构相关规定编棍制固定资产祥目录。还1、固定资魄产是指项目话公司所持有铅的同时具有叙下列特征的英有形资产：拿（1）是企副业为生产商厚品、提供劳究务、出租或技经营管理而股持有的；子（2）使用瘦寿命超过一哄个会计年度织。（使用寿称命，是指企就业使用固定春资产的预计挎期间，或者董该固定资产呼所能生产产乒品或提供劳画务的数量。能）胜（3）与该用固定资产有上关的经济利两益很可能流活入企业；磨（4）该固扣定资产的成岭本能够可靠便地计量。主2、累桶计折旧的叙计提：固定茎资产应分类毅别计提折旧棵。折旧方法台采用直线法命。固定资产土的净残值率京，按照固定单资产原值的娱5％确定。切计提折旧的源年限分别按跌以下规定执哑行：（1）肯房屋、建筑落物，为20绒年；（2）弦火车、轮狮船、机器、鸣机械和其他罗生产设备，稠为10年；特（3）火车或、轮船以外会的运输工具辆以及与生产享经营有关的撞器具、工具筐、家具等，藏为5年。（话4）电子设测备，为3年歼。终固定资钥产折旧提取爱按谁使用谁辉分担的原则察计入相关费息用科目中。骑3、固奖定资产的后勤续支出：固拖定资产的后吹续支出是指湾固定资产使挣用过程中发简生更新改造亚支出、修理扭费用等。后肚续支出的处齿理原则为：滤与固定资产桨有关的更新签改造等后续仆支出，符合想资本化条件网的，应将该塔固定资产的咬原价、已计舅提的累计折但旧和减值准袖备转销，将往其账面价值言转入例“受在建工程桃”广,并停止计撕提折旧。发衫生的后续支档出通过渠“信在建工程丧”产科目核算。兼待更新改造广等工程完工符并达到预定聪可使用状态剥时，再从在竿建工程转为照固定资产，创并按重新确厌定的使用寿拘命、预计净有残值和折旧近方法计提折境旧。消4、固何定资产的处状置：固定资狡产的出售、偿转让、报废亮或毁损，应阿将处置收入划扣除账面价寄值和相关的怠税费后的金倦额记入当期抽损益。固定熊资产的处置勇一般应通过沙固定资产清琴理科目核算修。固定资产岁清理完成后姿，属于生产瞎经营期间正托常的处理损诵失，借记轨“芒营业外支出集—那处置非流动驴资产损失饱”晌科目，贷记眼固定资产清评理科目；属贿于自然灾害岁等非正常原耗因造成的损闭失，借记池“铅营业外支出笑-非常损失律”宿科目，贷记乏固定资产清颈理科目。如锣为贷方余额拨，借记固定询资产清理科穿目，贷记违“违营业外收入阵”执科目。努5、固昨定资产的盘量盈或者盘亏付处理：各项威目公司应于飘年终决算前商对固定资产擦进行一次盘粪点清查，在俯清查中盘亏舱的固定资产滔在谦“幼待处理财产具损溢--待材处理固定资白产损溢症”茄科目核算，守在查明原因穷后造成盘亏悉损失的通过尸营业外支出煎核算；在清赔查中盘盈的音固定资产，认作为前期差坑错处理，通吼过以前年度创损益调整科接目核算。艘九、无衫形资产，是哨指公司拥有难或者控制的陕没有实物形僵态的可辨认忍非货币性资羽产，主要包型括专利权、纱非专利技术挺、商标权衫、著作权、恼特许权、土市地使用权等移。资产满足以下列条件之汉一的，符合哪无形资产定余义中的可辨卧认性标准：打（一）能够犬从企业中分昂离或者划分织出来，并单饲独或者与相败关合同、资灿产或负债一坏起，用于出泉售、转移、诞授予许可、物租赁或者交择换。（二）较源自合同性魄权利或其他家法定权利，响无论这些权时利是否可以政从企业或其貌他权利和义邻务中转移或棉者分离。无春形资产采用意成本法计价罪，直线法摊编销。趋十、投闭资性房地产板，是指为赚拾取租金或资工本增值，或拴两者兼有而和持有的房地碗产。主要包音括已出租的诚土地使用权境、持有并准尼备增值后转狮让的土地使路用权和已出镇租的建筑物浊。自用房地乖产、作为存浸货的房地产束不属于投资菊性房地产。法十一、涛金融资产主该要包括库存丧现金、应收燃账款、应收稿票据、贷款槐、垫款、其港他应收款、载应收利息、厨债权投资、五股权投资、叙基金投资、姓衍生金融资唇产等。项目慌公司应当结饥合自身业务捏特点和风险孕管理要求，牺将取得的金穴融资产在初版始确认时分玉为以下几类慢：（1）以普公允价值计第量且其变动滴计入当期损者益的金融资福产；（2）层持有至到期澡投资；（3队）贷款和应筹收款项；（冲4）可供出胁售的金融资绒产。吊十二、究存货主要包庄括开发成本傍和开发产品走等。1、开童发成本主要鲜核算开发过讽程中发生的轨土地征用及牛拆迁补偿费摧、前期工程股费、基础设卖施费、建筑玻安装工程售费、配套设述施费和开发哲间接费用，涉计入开发成捕本。在项目养竣工决算后渡结转到开发款产品。2、驰开发产品主封要核算已开纲发销售的各秀种商品的实券际成本或预感算成本。（城1）井项目公司开销发的产品，慨达到预定可凶销售状态时节，对外转让烫、销售（已怀开具全额的泻房款发票）迫时按预算成踪本结转销售鸣成本，借记仇“鸦主营业务成泼本狂”幕科目，贷记恳“黎开发产品潜”膀科目。（2叮）在项目竣替工决算后按抬实际成本，狗借记述“耀开发产品铸”恶科目，贷记索“导开发成本杂”宇科目，该科薄目在竣工决宽算后形成预费算与实际成纳本的差异调揪整本期或历巴史年度的损陆益。呢十三、晨项目公司为蚕管理和组织末经营活动所资发生的销售淋费用、管理阀费用和财务险费用，直接究计入当期损算益。机1.子销售费用杜是指项目公碧司在销售中倾发生的各项摘费用。包括伶产品销售之怎前的改装修仇复费、产品捐看护费、水端电费、采暖男费、展览费键、广告宣传提费（按项目僚公司全年经悄营收入净额脸的一定比例坟控制使用，栽据实列支。可控制标准为幅：年销售附营业收入的悲15%）、亮销售部门的狸职工工资、料福利费、业巧务费等经常建费用。色2.斯管理费用汪是指项目公得司管理生产区经营活动而年发生的费用延以及由项目输公司统一负窄担的费用。翻包括：工资权、职工福利饲费、职工教蒙育经费、劳谎动保护费、舱办公费、租饿赁费、评估防费、咨询费管、审计费、船诉讼费、研讨究开发费、已税金、燃料碧费、水电费见、折旧费、治修理费、无给形资产摊销适、低值易耗薯品摊销、开矩办费摊销、厅交际应酬费疾、坏账损失输、存货盘亏浪和毁损、其救它管理费用曾。狼（1付）职工福利非费：按项目境公司实际支侦出分部门直燕接列支。星（2在）职工教育洲经费：闻按项目公司接职工工资总鱼额的1.5遇%提取玻。迷（3陈）审计费：劈是指项目公侧司聘请中国狐注册会计师紧进行查账验唯资以及进行萝资产评估等宅发生的各项竹费用。砌（4）咨询傍费：指聘请若经济技术顾传问，法律顾赞问等支付的路费用。凑（5）诉讼介费：项目公痒司因起诉或佣者应诉而发芒生的各项费慨用。竖（6）税金踪：指按规定兴交纳的房产亏税、土地使永用税、车船热使用税、印稍花税。节（7）交际于应酬费：按喂项目公司全贪年经营收入探（包括夕其他业务收松入）净额的僵一定比例控与制使用，据享实列支。控炮制标准为：柄销售（营业钱）收入5%晚。晃3边.财务费往用：是指项居目公司筹集线经营所需资盲金等而发生饭的一般财务夜费用。包括隙经营期间的箩利息净支出雕、汇兑净损讨失、金融机昨构手续费、奶加息及筹资眨发生的其它肺费用。磨十四、号经营收入是送指项目公司嚼在经营活动汇中由于销售承商品、提供窄劳务等取得爪的收入。确敲认开发产品路经营收入时项，应按权责就发生制核算共，经营收入携的确认有两拦个原则：一骑是开发产品挖销售合同生详效；二是已愿取得价款（桌或已取得了俗收取价款的宜权利）且已观开具销售发柴票。壳十五、桥利润总额是真项目公司在僻一定时期内再实现盈亏的决总额，是项坛目公司最终墓的经营成果客的反映。眨利润俘总额由营业贫利润、投资充净收益、营们业外收支净泥额等组成。巩利润朝总额＝营业甜利润＋投资扇净收益＋营勾业外收入－牵营业外支出绩营业肢利润＝房地殃产经营利润废＋其他业务影利润－管理马费用－财务蛙费用族房地影产经营利润型＝房地产经寺营收入－房术地产经营成恩本－经营税久金及附加－瞒销售费用轮投资宜收益包括对慎外投资后所肠得的报酬，淋投资到期收景回或中途转表让取得款项来与账面价值蛇的差额。请营业外椅收入包括固乱定资产盘盈慨和处置固定渠资产净收益搬、资产评估改增值、债务税重组收益、苗罚款净收入凤、因债权人嘱原因无法支守付的应付款客项、教育费误附加返还款检等。软营业外等支出包括固屠定资产盘亏康、处置固定冠资产净损失撑、非常损失允、资产评估乡减值、债务锈重组损失、拒赔偿金、违脏约金、罚息艇、公益救济壶性捐助等。恩十六、项数目公司的税摸后利润按以见下顺序分配模。酸１．弥补以雀前年度亏损钳。瓣２．提取法捎定盈余公积裕金。免３．提取公嘱益金。真４．向投资储者分配利润体。贩法定盈呈余公积金按续各公司章程济的规定提取钉，法定盈余浆公积金超过吩注册资本的康50％时可渐不再提取。甲当项目公司烘发生亏损时两，可以用盈絮余公积金弥土补亏损。盈佛余公积金也粮可按国家规懒定转增资本还金，但必须羽经股东会决故议批准，而霸且转增后留鸭存企业的盈浆余公积金以抬不低于注册缺资金的25萝％为限。公唐益金按税后嗽（减弥补亏投损）的10涉％提取，主枯要用于企业荣职工集体福煌利设施支出坏。赏十七、纠项目公司发裙生的年度亏坦损，可以用扒下一年度的况税前利润弥警补；下一年纪度的税前利扰润不足弥补发的，可以在检以后5年内梯延续弥补；昌5年内不足陆弥补的，应溉当用税后利英润弥补。姨十八、帖本办法自下沉发之日起生偷效。开心集团链窄凯二0一二年恭九月峡三、叠集团资金预佩算管理制度总则妇为加强集汪团资金管理锤，充分发挥满资金预算工值作对集团各被项经营活动更的预测和控饱制作用，提匪高集团经营石管理水平及玻企业经济效万益，特制订剧本制度。糕除非特别顺指出，本制多度中遵“棕集团据”净指足“活河南开心一窗方置地有集团腾”孟，门“和公司吴”竞指集团所属暂各项目公司帆。众本制度所装称资金预算粱是指集团依伙现金流量编恰制的年度、烈季度、哈月度资金预岸算，集团年春度经营计划话是其编制基偏础，即将集确团年度经营炉计划活动所仰产生的才收入慌、成本、费新用、损益等俭指标，以现壮金流入、流只出预算的形陪式进行具体唯反映，以便愿有效地组织超与协调集团寿各项经营管挺理活动，促抚进经营目标雁的实现。盟集团资金株预算是监控晚经营计划实赢施进度的基贷础，也是集溪团绩效管理郑的重要依据挡，本制度适戚用集团所有革资金预算管悬理工作。事第二章枕资金预算管害理原则及职拥责梳资金预算播管理一般需皱要遵循以下笼基本原则；妨一、规范化倘、程序化：双资金预算管谜理要严格按足照管理制度躁、管理细则闲等相关要求束，规范、有里序进行。潜二、综合平宣衡：统筹需乎求与可能，感确保项目重仅要节点的实塞现和成本目值标的达成。救三、风险控负制：综合考剑虑风险因素熄，留有余地香，保证项目心利润指标的贵实现，降低桨经营风险。瘦集团资金预框算管理责任寿主体主要有攻：集团董事群长遣、贞集团无执行总裁欺、句集团副总裁隔、集团各项级目公司。军集团董事长弃享有集团年枕度资金预算控管理工作的茶最终审批权茫，其职责包隶括：川一、提出年宣度资金预算幅制订方针和侍原则；季二、审批集式团年度资金严预算；故三、审批集挽团调整的年否度资金预算晚；紫四、校审批集团各双部门及项目族公司的月度婚资金预算；汪五、悦审批预算外刻支出。木充集团执行总神裁钱（财务总监独）？悔是集团年度蛮资金预算管魔理工作的直盖接责任者，自其职责包括致：流一、审核集丢团年度资金和预算；碰二、提议调惰整年度资金请预算，审核新集团调整的喘年度资金预青算；属三、审核挖（授权审批绳）集团各部抬门及项目公疲司贯的月度资金涉预算烫；家四、滋授权审批预睡算外支出。络朽集团总裁办萝公会伸议居是集团资金头预算管理工尿作的寿常设议事机找构，由姜集团执行总腔裁狱召袋集，成员包到括但不限于甜集团副总裁赔、狼集团各部门厅经理、掏各项目公司六总经理等，犬主要职责包勾括：包一、审议有猪关资金预算骡管理的制度脆、规定和程悲序等；额二、审议集主团年度资金枣预算方案、融集团本部及亲各项目公司唱上报的年度康资金预算草袖案，并就资坏金预算有关未问题提出建谈议；吗三、根据需钥要，就年度蕉资金预算的仙修正、调整爷方案进行审没议；托四、审议集降团本部及各碧项目公司的痛月度资金预吓算。两矩集团财务管浇理中心吓是资金预算租的日常管理录和组织部门矿，主要职责研：烧一、组织制而订有关资金洒预算管理的诊各项制度、断规定和程序屈；赖二、传达资连金预算的制大订方针、程边序，具体指惹导各部门资勾金预算的制成订；哭三、根据年诱度资金预算陶的制订方针惩，对集团本对部及各项目咳公司制订的部年度资金预石算草案进行亦初步审查、鸭协调和平衡仗，汇总后制页订形成集团而年度资金预防算草案；响四辫、监控集团耗本部及各项托目公司的资里金预算执行零情况；匆五叔、审核集团迟本部及各项踢目公司上报疾的月度资金翼预算，组织芳编制集团月预度资金预算它；语六闻、每月资金沃预算执行完戒毕，及时形位成资金预算每执行和分析江报告，组织福召开资金预甜算分析会议牧；样第十一条勤贵集团本部及舱各项目公司寨是集团资金逐预算的执行诚部门，主要旺职责：己一、按照集屋团要求制订浮集团本部及锋各项目公司含的年度资金凶预算方案；草二、按照年光度资金预算殿制订集团本施部及各项目婚公司的月度弹资金预算；丧三、执行经快审批通过的钞资金预算方慕案，分析集单团本部及项对目公司的资祖金预算执行衔情况，并提跟出相应的完畜善措施。踩年度资家金预算制订钉第十二条和朝年度资金饶预算制订是恩实施资金预章算管理的关贸键环节，制击订质量的高桨低直接影响马资金预算的眠执行结果。社第十三条佳骆年度资金预壳算的制订要腔在乏集团梦董事长趴确定滔的预算方针丙指导下进行光。具体预算际目标要根据粗集团发展战修略，在年度驾经营计划的微基础上合理伙确定。制订铲过程中要考沈虑以下因素叮：惠一、集团历吨史水平和行萄业水平，包舍括历史最好剃水平、历史订平均水平；瑞行业最好水铃平、行业平晚均水平等；卵二、集团外剥部环境影响胸和集团内部忌环境变化；尺三、集团的五资金能力、还市场开拓能炊力、经营管每理能力和管资理策略等躬。毒第十四条哄诱集团年度资龙金预算主要注包括销售收橡入预算、成所本预算、费誓用预算、筹耍资预算、投委资预算、现伍金预算等，式集团首和筑项目公司各明部门分工但党不限于以下辉内容：饶一、营销策三划中心（项题目营销部门吧）负责商销售收入预胜算及营销费皱用预算的编烫制。玩二、成本管洲理中心（项缴目成本部门建）裂负责成本、方开发间接填费途等郑。葵三、者人事行政中壳心泼（项目综合逆部门）牛负责管理费呜用预算训等盾。亮四、圆财务管理淘中心（项目街财务部门）杀负责内部东资金妇调配的佣费用预算、绢税金预算嗽等暖。抹五、妙投资发展中适心（项目开耳发外联部门即）负责投资明预算、筹资畜预算、资金宣费用预算等抽。起六、印集团本部各宝部门按分口府业务做出本怎部门的预算通。习七征、年度资金通预算编制主额体，即集团筹本部以各业惹务部门为单降位，集团分迈管滋领导帅审核、项目申公司以该公竖司为单位宗，弟集团分管坊领导权审核，分别刻编制其资金抖收支详细预项算。爸八穴、上述集团大本部及各项歌目公司预算酸，报送集团券财务管理望中心痰分类汇总后砌形成集团年箭度各项资金警预算。誉第十五条杜为提高资金乳预算的可执债行性，充分询听取各方面趣意见及考虑准各方面因素胸，年度资金似预算采取以你下编制流程叛：野一、细集团财务管逆理中心打向集团各项霞目公司传达厘集团资金预库算制订方针绞、原则、方术法；演二、集团各至项目公司根喇据集团资金嘴预算制订方损针和本公司险年度经营计戚划，编制本败项目年度资波金预算草案牧，经集团分张管脸领导宴审核拨后，默经项目公司铁汇总立报送府集团财务管女理中心筝；胆三、蚕集团财务管刻理中心捉根据集团各周项目公司提塌交的预算草学案，制订集饭团年度资金透预算草案，溪经腾集团总裁仗会议讨论后逼下发给集团蹲各项目公司巴，并提出修既订意见；么四、集团各微项目公司根领据楼集团总裁野会秒议提出的修楼订意见，修电正方案，制躲订本项目公隆司年度资金倚预算修正方宵案，报送开集团财务管示理中心感；愉五、雕集团财务管挪理中心纺根据集团各肢项目公司提银交的资金预平算修正方案笛，制订丸集团整体年缺度资金预算无方案，经集屠团公司董事伟长适审批后下发朋给集团各项邻目公司。略六、集团本介部比照以上压流程归口办艘理。虽月度资斯金预算的制璃订工第十六条桃月度资金预炒算是在年度肢资金预算的像基础上，合见理估计经营汗计划的进展桌情况，对月蜡度各项资金境收支爷做雅出的详细拍测算。挽第十七条使月度资金预谨算必须严格核在集团年度妖资金预算的凤框架内制订秃，各科目、峡各项目总额鹅不得超出年县度资金预算叶的规定。静第十八条用月度资金预们算编制主体迟与年度资金纪预算相同，弄即集团本部陈以各业务部挑门为单位，凳集团分管牛领导库审核、项目烈公司以该公视司为单位宜，痰集团分管临领导鹊审核，分别茶编制其资金结收支详细预顶算，偏集团财务管隐理中心镜审查、汇总榆、综合平衡碧后，报三集团总会计鲁师审核、手集团总裁剃办公学会议审议，接集团执行总司裁根审核贩、肌集团董事长嫁审批秋后形成集团闪月度资金预决算，掩然后由减集团财务管粒理中心海转发各有关签部门饿。壳资金预蜂算的执行考第十九条泳资金预算执马行部门各项韵支出必须本静着喜“被先预算、后使使用目”说的原则，没斯有预算的项座目要按预算载调整规定执侧行。裁第铃二十最条倚集团财务管痒理中心叫及各预算执削行部门都要烦建立相应的道资金预警算统计台账趣，按预算口谋径门记录好实际扎发生额、与里预算差异额够等。舌第二十申一正条管理过认程中，对纳趴入资金预算叼的支出项目廉，按正常程承序分级审批月。朴集团财务管胖理中心算、各公司财凶务部应严格松按照董事长欧对各级管理械人员的授权坑及资金支出锤预算，审核灯支付各项用鸟款，严禁越裕权或超出资缓金预算的支锣出。扒第二十一条滤诚集团财务管课理中心苦及各项目公天司财务部及疏时跟踪、检歉查资金预算纷的执行情况冰，每月进行父预算执行情太况差异分析嚼并上报项目丑公司总经理恐、集团歪分管筛领导勒、似集团执行总裳裁窃及芦集团董事长豪。雹第二十二条墙梢集团财务管蛛理中心啦及审计孩监察拣部定期对资洞金预算编制割与执行质量家进行考评，居考评结果列疫入集团绩效拆考核体系。订黎资金预算的站调整胸第二十三条吗资金预算桂在执行过程困中由于市场才变化或其它市特殊原因阻狡碍资金预算碗执行时，可点考虑调整资暗金预算，包洒括但不限于丈以下情况：华一、外部环切境发生了较商大变化，已性经无法按照盗原资金预算少执行；体二、集团战膜略进行了调嘴整，确立了尤新的发展重添点，确定不郑按照原资金抗预算执行；花三、年度经宋营计划进行逃调整后；夺四、拦集团董事长颜、签集团执行总启裁政认为余有必要调整叔的；跟第二十四条蝶集团各项胀目公司资金劈预算的调整度，基由集团各项乳目公司提交私申请，报治集团执行总诞裁视审核，程集团如董事长线审批宪。扶第二十五条趣本制度未勇尽事宜或与默其它高级次驴的规定冲突结的，以建高级次距规定为准。贞第二十六条糕本制度自消颁布之日起盟在集团公司坟和所属项目咏公司实施。开心集团扑二0一淹二年九鼓月蚊四迅、状集团资金预泥算管理细则总则饰为了增强割资金预算工拐作的可操作辫性，保证资载金预算的编扁制及执行质敏量，确保集笋团公司资金拘预算管理制激度的贯彻落泻实，特制订箭本细则。痒年度资胁金预算细则炮各预算编制圣主体在编制细年度资金预塔算时，各项语指标既要确夏定年度总额愧，还要对该投总额在各季致度间进行分耽解，即年度非资金预算包浴括年度和季拌度两种指标愚。绕年度资金预带算内容及编慧制要求：己一、销售收晕入预算：项关目公司营销盈（或营毒运傍）扩部门负责编斧制本公司销紧售收入预算戚。根据集团以对治本衬项目既定的糕年度经营目油标，破本作年度产品销日售面积和销滤售单价，结使合回收上年唐欠款及本年闹新增欠款情寒况，合理确忠定各项目可辫实现壶的夕收现销售收混入，编制各饭项目公司的绸销售收入预永算。逃二、营销费狭用预算：项萝目公司营销牵部门负责本莲公司的营销导费用预算。望分别根据总燥投资预算、扇年度销售计渗划、销售政献策、上年实辫际情况等，召编制分项目胸、分类别的猎付绩现恒营销费用预舰算。脏三、成本预阻算：项目公邪司工程成本渴部门负责编己制本公司的肤成本预算。否分别根据集多团对各项目驶既定的年度毕投资计划，讽结合项目计俯划进度及工酱程付款规定血等，合理预波计各项目年俭度付毛款前开发成本支垦出，编制分跃项目的成本割预算。犯四、投资预轻算：痰投资开发部奇门风根据集团战僚略及年度经亚营目标，确悟定与其匹配喉的土地投资炒计划、项目靠并购节计划、对外深投资计划等谈，在此基础刑上编制相应视的投资预算虹。我五、管理费急用预算：劝集团巷行政部匀和兵集团财务管后理中心藏共同负责集蛾团本部管理林费用预算，歌项目公司综酷合部、奇财务粪部负责本公命司管理费用拒预算。根据击集团及各项篇目公司年度仪经营计划，绳参考以前年草度各项费用驾占销售收入宋、开发成本蒜的比率及人驾均费用等，沉分别编制集呢团及各项目跳公司分类别驰的孩付现狸管理费用预耗算，鹅俘编制过程中筋，各部门之极间要做好必铁要的协调沟冤通，避免一牧些指标的重坟报和漏报面,各项费用担的预算应编伶制预算依据俭。罢六、税金预壁算：项目公各司财务部门偏根据销售预捡算进行编制支，负责编制励本公司年度套付现税金预栏算。诊七、筹资预料算：腾融资管理部迁门擦综合企业期肆初现金结余店、上述其它唤预算、采购浅计划、本年机到期负债及堂企业期末需碰持有现金余曾额等情况，戒平衡资金需步求后编制筹牛资预算。拜八、财务费歉用预算：填融资管理部众门鞭根据年度融名资计划，具葛体考虑融资喷渠道、国家雕宏观金融政否策、资金市汁场情况等综患合因素后编投制财务费用陷预算。粘第三条年隔度资金预算麦编制各环节牲时点要求：陈一、肝本年度1宴0袍月疏1瓶日机之前，厚董事长幼根据集团年凶度经营计划耳提出下一年桑度资金预算错制订方针。及二、本年度宝1成0阅月誉15皮日之前，点集团财务管饮理中心洞根据董跨事长烫提出的方针线，向集团本挑部及各项目巴公司下发下钓一年度资金置预算编制通砌知（书面和皇会议形式）滚，包括具体猜预算要求、础方法及各种雪表格等。鲜三、本年度时11月周5梅日之前，集村团本部及各舒项目公司将侄预算草案报毅送淋集团财务管糠理中心哥综合平衡后弄（考虑需求低与可能），战汇总编制集据团资金预算塞草案，于1台1月机10压日之前上报套集团总裁会蹄议足审闪议，爹集团执行总肌裁懂审核。赤四、放集团财务管岛理中心柔根据高层审健核结果，对勒需要调整的像预算项目于厌2日内传达卫集团本部及绵各项目公司毫，并提出具冲体修订意见填。扣五、集团本规部及各项目幕公司根据励集团财务管畏理中心竟传达的修订守意见，结合仇本部门伞及本项目公溪司摔年度经营计送划修订方案低，制订集团门本部及各项末目公司年度兴资金预算修寄正方案，于环2日内责再次报箩集团财务管搂理中心福。疏六、稼集团财务管对理中心缓根据弄集团本部及蔽各项目公司慨提交的资金碍预算修正方为案制订集团座年度资金预舍算方案，于榜2日内再次韵上报集团高鸭层，经书集团总类裁夏办公会审议纽、烧集团总会计离师审核、敬集团跑执行总裁援审核，最终鸟由集团钓董事长放批准。定灿七、胁集团财务管辩理中心抄将审批通过鞋的年度资金首预算（最终畅预算表格）椒于滥12月31恼见日之前发至号集团本部、愁项目公司执信行。拒第四条年积度资金预算侄的调整：顽预算执行过祸程中若出现况依据《飘集团资金预剩算管理制度避》规定，可亭对年度资金农预算进行调鬼整的情况时冶，由相应预带算编制主体链填写《资金晌预算调整申用请表》，经惩集团执行总证裁赴审核、集团必董事长侧审批后予以拆调整。床第五条年途度资金预算乌执行记录与系考核：搏一、断集团财务管迷理中心攀、各公司财局务部要按预耍算口径设置获统计台帐，读对资金预算浸日常执行情后况及年度资糊金预算累计垂执行结果做助好记录。箩二、阴集团财务管羡理中心渗除对资金预龟算的执行作歉好日常监督今工作外，还倒要定期对巾预算执行情玻况进行对比众分析，并组杠织召开预算驶执行情况分杯析考评会，携将泉集团本部及甚各项目公司痕资金预算的春编制和执行蹈质量以考核未指标形式计寿入集团绩效沫考核体系。缩第三章月膜度资金预算摄细则冰第六条拢月度资金预富算是指各预莲算编制主体黄依据年度资可金预算，将诱年度、季度踩预算指标进时行分解，即燥对月度现金阶收支进行的好详细测算，傅内容及编制雹要求同年度毕资金预算。损第七条苍编制预算时骨对支出的具辣体分类，应染考虑预算与比支出发生时肥有可辨认的惹对应关系。镰第八条利月度资金预尺算编制的流乱程及时点要隔求：扰一、月度资冷金预算巡的专编制蹲1、各规预算编制主新体剩根据经营情文况提出资金捎预算申请，霉集团各分乐管部门进行残初步审核和魄审定旗，本微阶段审核的拒重点是资金赢预算的真实赴性和合理性列，资金支出浴是否符合合掏同相关条款恭的约定、是烈否与工程实牲际进度相匹丑配。肃2、改集团财务管稼理中心殖根据各酷预算编制主病体述上报的资金卵预算，计算撕出各预算单乎位资金净盈新余额或净缺痕口额。结合白上期末可用虑资金结余情斜况对资金预软算进行平衡音并通报界集团执行总辈裁及集团事董事长。遮集团员董事长对资廊金预算情况毕进行最终平撕衡把握懂，各预算主社体优先使用誓自身现金流柏入。环3、资金预币算经现集团柏总会计师预真审核、法集团执行慧总裁审核、稼集团痛董事长审批织后下发至各齐预算单位。乔资金预算批匀复实行差额悟批复，捐预算并所勿批复的是各志预算三主体北资金预算的黎总额餐，劳各预算主体深在预算执行缩中实际流出巷总额不得超当过当月批复诵的预算总额疗，实际预算盖流出明细项啄目不得超过躁集团各分管累部门已审核笼的明细单项间金额，预算域外现金流出瓦不得列入当刊月批复的预粮算总量，如肤有调整执行庙预算调整程薯序。煤二、预算上扎报时点要求货：衡工程类预算制事项洒、规划设计摔类预算事项填于当月2呈5号日OA至集威团工程抱管理宽中心伞，渡成本类预算间事项于当月谷25陕日OA至集厦团成本管理稠中心椅，昂营销类预算眠事项于当月谜2池5预日OA至集良团营销辽策划中心，叶综合类预算尝事项于当月崭2基5竭日OA至集残团拴人事行政中璃心乡，财务类预般算事项于当槽月2所5鸣日OA至德集团财务管纸理中心桂，伪各分管部门椅对以上预算宅事项初审后谢，于当月溉26闪日凤0A桥至害各项目公司汤，组各项目公司骨财务部根据碌初审通过的望资金预算进恩行汇总，集拢团各部门及截各项目公司岛于当月2集7院日OA至集读团财务管理舱中心，礼29日召缓开之资金预算专屑题会讨论修肤改，押由凡集团按总会计师审左核、集团址执行总裁谦审核，集团皆董事秋长暂于次月5日蹲前纪审肢批下发。艘第九条仍月度资金预蝴算的调整与袋追加：绳由相应预算阶编制主体填花写《资金预劳算调整申请脂表》，经项芹目公司总经牺理锁确认删、龙集团分管竟领导明审核、姜集团执行总套裁畏审充核、集团董震事长审批壁后进行。并泊将批准手续毙及调整后的贸资金预算报昼送悉集团财务管夫理中心莫，以便相应愚调整集团整劈体资金预算岗。冬预算调整不方再分笔单独象调整，吊仅倡每月15日尼集中佣上报当月需据调整事项除（调增或调牌减项目）狼，傍编报流程同青月度资金预凉算编报流程牛，违遇节假日顺驳延。滴第十条毒资金预算的剧执行与考核没：病一、每月按枣期召开资金季预算会议，肿已羽经审批的资硬金预算支出迷可由项目公量司直接签批叔，不再经集呆团审批，未淋列入资金预站算支出的项伍目原则上本博月不再列支稠，特殊情况糕按资金预算候调整程序办窝理。祖二、弹集团财务管认理中心栗、各项目公战司财务部要禽按绪统一姻预算口径设察置统计台帐烂，对资金预各算日常执行锤情况及年度悦资金预算累海计执行结果躺做好记录，昨月底谈汇报颠至各预算主期体谣负责人帖。步三、各预算泡执行主体每犁月应对预算捕执行情况进颈行详细分析侮，并将分析对结果于次月需2日内报须集团财务管横理中心零，由伙集团财务管烈理中心纳汇总整理，递形成集团整弹体资金预算掉执行情况分枣析，2日内撕上报集团高曾层桐（如有调整残，按集团枪执行驱总裁办公会布时间安排另燥行通知）家。辆当月预算的搏执行日期截雀止到当月底他，所有至月桥底未列支事玩项景如不在下月麻预算范围，膝下月搭不再列支。碑四、集每月、季却由貌集团财务管烈理中心很按考核要求克组织召开预伤算管理分析参考评会，对滋预算编制、陡执行情况进疾行分析通报晓并考核，考悦核综合得分全将计入集团围考核指标体宋系，以提高裁集团整体资怎金预算管理举水平。考核梨采取对各编舒制主体计分彼方式，满分个为10分，英分值分配如诸下：旬1、按规定刮时点报送冠1坏分；盖2、出错及钱更改次数1柔分；启3、觉预算表格上段报形式是否倾为集团统一级规定格式1研分；络4、椒当月预算调炕整金额占总术流入阵或总躬流宣出的比例不容超过20%渗（此比例随维执行情况的伐变化进行调百整）妖的党1颤分幼，超过20谱%的帅0抛分棉；归5、当月预骄算的执行情孝况（杆流稍入及涝流限出的凡执行依比例夸作为考核系初数忆，分流入乡3夜分，流出阵3妹分，当月只疾有流入或流麻出项的以单眠项为4分托）壤6鬼分暴；存五、各预算彻主体原则上台应一次提交打预算及执行意情况分析，弦提交前应认贿真核对校验贫。讯六、朵针对国当月预算执念行情况中雨的影预算外支出扭，集团将根闲据要求对枕各预算编制磨主体负责人圈做出相应的走处罚。乘第十一条刷享本细则是对矿《险集团资金预逐算管理制度话》的具体解揭释，如有不租符，以制度血为准。本细迷则依集团经荒营、管理需啄要及相关制邪度的修订而旋完善。裹第十二条纵本细则自颁捆布之日起在慌集团本部和争所属项目公弯司实施。陕纳省逼瓜喇规矿铺开心佣集团乏二0一暗二年九月漠五围、画集团付款管茧理办法物第一章薄总则夺第一条凯为进一步规茅范集团及各趴项目公司（庄以下简称项蒙目公司）的椅对外付款，误保证公司资全金安全与完城整，提高资租金使用效益墓，依据集团骡财务管理制高度、预算管伐理制度的规健定，结合集犁团及项目公竿司实际业务盾特点，制订溪本办法。剧第二条点本办法中的买“笋付款购”由，系指集团熊及各项目公初司的所有预绣算内现金流舟出，按付款永性质分为工即程类付款、然营销类付款可、其他付款猫等。仔第三条蜂严格执行资尘金预算控制匹的管理原则各，未经预算杨审批的资金摄原则上不予描支付，若必并须支付，按闯资金误预算春调整程序执锅行。罢第四条异严格实行经绣办人责任制羡，部门负责病人及项目公滋司负责人对洽本部门、本嘉公司的付款楼以及资金安卵全、合理使污用负责。民第五条旧各项付款按僻照业务性质鲁将已审批的足款项由网上欺银行转入对干方指定账户或或卡折中,骂不得支付现南金。膊第二章断工程类付款火管理胡工程付款系均指项目公司冤在开发过程讯中按合同约核定应支付的没工程节点款糊项及工程结岔算款项，主酒要包括主体愤工程付款、遣单项分包工南程付款、甲产供材（设备岂）付款。裕第五条尊制主体工程付叮款意一、付款审舟批流程：工脊程施工单位箩提出书面付五款申请蹦→绩项目公司工金程部填制拨旺款凭证并由绩该项竭目工程师洞、工程经理在联签确认糖→喝项目公司预亦算部审核确约认管→柳项目公司财魂务部门审核事确认雀→象项目公司总谱经理连按权限审批权。英二、付款应苏附资料：桌1、施工单淋位付款申请辉书（附表一盈）；泉2、监理单锹位工程款支妥付证书（附足表二）；召3、工程拨虹款审批单居（附表三）蹈；末4、工程质鸽量初验认可征书（附表厅四）；灶5、工程联灰合验收报告赞（附表五）峰（付80%钟节点款要件殖）；编6、工程结本算报告（附藏表六）（付脖95%节点械款要件）；给7、工程结附算通知单（纽附表七）汁；歪8、物业公而司意见书（溜附件八）（疮付质保金节司点款要件锅）；姥9、其他材晋料。枪三、项目公播司各职能部牙门及负责人进对工程付款铜审核要求：子1、项目公处司工程犹师异、工程经理钉联签要求：忧对工程质量理是否符合国嫂家标准禁以及工程进迟度是否达到秩合同约定的痕付款条件及谷付款比例提跨出意见；松2、项目公宁司预算部门超审核要求：解对工程进度遮是否达到付形款节点哭，唇是否符合合胃同约定付款盆条件寸并依据工程恳付款项目预蒸算单价（暂排定单价）以兴及合同约定循的计算标准衫，计算出本冲节点应付款敌金额；证3、项目公迫司财务部门额审核要求：垫审核该项支内出是否有资脂金预算，付抵款是否达到摇合同约定付亭款节点锤，柄施工单位提草供发票是否喉合法合规两，板付款审批流敏程是否合规瑞等提出意见昌；剂4、物业公液司签署意见离：对于施工但单位在质保唯期内是否做达到承诺的质芽保与维修事皂项，且服务约维修是否及趴时到位，是近否还存在其裤他需要解决胀的问题；却5商、项目公司刃总经理闭审批要求：寒根据《廉集团资金支向付审批权限剪一览表》规端定权限签署们是否付款意贱见。吊第六条丢单项及分包磨工程付款：浓一、付款审东批流程：工冷程施工单位证提械出书面付款村申请季→动项目公司工夺程部填制工傅程付款审批论表并由该项仔目工程师鸟、工程经理永联签确认荡→粉项目公司预罩算部审核确左认你→舍项目公司财党务部门审核架确认否→乒项目公司总姨经理隙按权限审批并。物二、付款应出附资料：丹1、施工单贷位付款申请升书（附表一它）；乔2、监理单沉位工程款支币付证书（附纠表二）；跌3、工程付安款审批单卷（附表三）闪；献4、工程槐质量初验认童可书（附宁表四）；扁5、工程联箩合验收报告由（附表五）猎（付80%城节点款要件疮）；朱6、工程樱结算报告（惹附表六）（日付95%节裙点款要件）注；刃7、工程结华算通知单（跪附表七）伯；顿8、物业公受司意见书（切附件八）（传付质保金节么点款要件钞）；功9、其他材析料。撒三、项目公怜司各职能部仗门及负责人精对工程付款鹅审核要求：子1、海项目公司工胳程主师骄、工程经理赴联签要求：历对工程质量锈是否符合国浆家标准续以及工程进驶度是否达到尊合同约定的炎付款条件及彻付款比例提拍出意见；颤2、项目公标司预算部门臂审核要求：角对工程进度容是否达到付汉款节点蝇，虾是否符合合尊同约定付款剧条件他并依据工程纸付款项目预朵算单价（暂来定单价）以报及合同约定意的计算标准夺，计算出本们节点应付款或金额；陪3、项目公赞司财务部门壤审核要求：恭审核该项支猪出是否有资单金预算，付致款是否达到起合同约定付柳款节点坛，首施工单位提圣供发票是否童合法合规拥，诱付款审批流狱程是否合规银等提出意见煤；逮4、物业公吐司签署意见剃：对于供货惰单位在质保霉期内是否做三到承诺的质减保与维修事旬项，且服务个维修是否及搅时到位，是名否还存在其概他需要解决片的问题；圈5永、扑项目公司总筑经理审批要窃求：根据《童集团资金支际付审批权限逮一览表》规浆定权限签署汉是否付款意带见。音第七条填甲供材（设稻备）付款筑一、付款审砖批流程：材谋料（设备）餐供货单位提蒸出书面付款终申请杀→言项目公餐司采购部门趁填制工程付牲款审扛批表并由该雀项材料（设巧备）采购专嚼员亩签字确认歇→拆项目公司工筋程部审核确述认晨→圾项目公司惩预算部门审础核确认蔬→紧项目财务部掠门审核确认必→奔项目公司总情经理姐按权限审批东。涝二、付款应伟附资料：约1、供货埋单位付款申涨请书答2、急项目公司工信程部门出具乓的设备及安柱装质量初验录认可书种；拜3党、付款审批狼单；移4港、材料（设论备）购置验矩收单、发票象。斯三、项目公家司各职能部株门及负责人郑对甲供材付回款审核要求新：易1、项目工溉程部门审核镜要求：对材商料（设备）帐到场及配合寨情况的意见扔；逝2、项目预棵算部门审核谅要求：材料惧的数量、质伍量、价格、控付款条件等诱是否符合合纵同要求；吩3、项目财上务部门审核酿要求：审核婆该项支出是嗽否有资金预棒算，并从该委项付款是否眯达到合同约绣定条件、供绢货单位提供枣发票是否合醋法合规、付膨款审批流程俱是否合规等扁方面提出意钳见；拍4栋、项目公司难总经理审批养要求：根据该《巡集团资金支骂付审批权限孤一览表》规艰定权限签署摧是否付款意厉见。载第三章幅营销类付款匀管理贼营销类付款棋系指项目公圆司开展营销泛推广及销售划过程中发生仓的广告费和闻业务宣传费粗。住第八条鱼营销策划及终广告发布费距用付款孝一、付款审冈批流程：项躁目公司经办纤责任人填写殃付款审批表背→育项目公司部狸门分管负责铁人审核确认暖→何项目公司预胳算部门复核页确认暗（仅指涉及途有预结算价丰格的营销工段程施工）改→用项目公司财扫务部门审核闹确认丛（审核是否昂在来预算愧限额比例内另，珍并及时登记宫统计台账狗）牺→慕项目公司总那经理钓按权限审批诵。取二、所附资火料（不限于悟）：疏1、付款审骑批单；钓2、物品验脉收单（宣传膊物品）；咽3、毁物品入库单从（单件物品勒超过间2000元滨的可移动宣哪传设施）治4、技作业验收单陈（户外广告控）；端章5性、效果图片朋（户外广告绿）；贞颈6工、报样（报片纸广告）；拥7时、声像记录恋（网络、电倘台广告等）潜。烛三、项目公恨司各职能部款门及负责人术对营销类付清款审核要求暗：华1、项目公葵司酸部门分管负混责人审核要骆求：广告（关物品默及设施脱）质量、收涛费、付款时胖点等是否符纠合合同约定们。赖2、项目公废司预算部门垂审核要求：企仅根据合同谣约定复核工停程现场是否京达到付款节拢点（质量和园进度）及付道款金额，其龟它各类营销桥费用不参与蹦审核。镇3、项目乞公司财务部绵门审核要求蜂：该项支出料是否有资金者预算，并从骆付款是否达斑到合同约定颗条件、对方泻提供票据是当否合法合规伞、付款审批制流程是否合片规等方面提谷出意见。斤4、乌项目公司总悟经理审核要站求：根据《栋集团资金管池理审批权限护一览表》规弓定的权限签挎署是否付款塘意见。委第九条窑销售退款审修批堡销售退款系端指公司在销树售过程中收棕取的认筹金民、购房定金惭、房屋价款颗因某种原因链需要退还客储户。炎审批流程：概经办人填写贯付款审批表纱→咱部门分管负醋责人审核舰→住项目财务部线门审核废→幕项目公司总脉经理晌按权限审批狗。抚第四章吓其他各类付丢款管理采第十条航项目开发类泊付款：披项目开发付铲款系指项目怜公司开发项仓目的土地及升配套税费、扎工程规划报诵批及建设施篮工许可报批趁报建费用、慈水电气暖公育共配套费用屠（甲方独立撕招标的公共陡配套工程视浸做分项工程拳，依分项工共程付款流程青办理）。陷一、付款审荒批流程：项驱目公司经办填责任人填制暴付款审批表近→鬼项目公司分孩管负责人审温核确认质→滥项目公司预啊算趁部门审核确郑认瞒→旗项目公司财拾务部门审核已确认仪→限项目公司总店经理技按权限审批巴。灯二、付款应脖附资料（不想限于）：泥1、政府绪有关部门缴很费通知单；昆2、付款审猾批表；螺三、项目公怪司各职能部软门及负责人锯对项目开发织付款审核要粘求：碰1、项目良公司部门分逢管负责人审味核要求：付翼款时点及金笔额是否符合坏合同约定，胳属政府收费贝的是否符合傻政府规定。贼2、项目公叉司预算部门幕审核要求：柱根据合同约椅定，或政府浑收费标准复盼核金额面积梨是否准确无晒误。区3、项目公也司财务部门肌审核要求：太该项支出是从否有资金预机算；是否达姜到合同约定推条件，提供独票据是否合殿法、合规，袭付款审批流浇程是否合规浓等。驻4苏、项目公司拣总经理审批威要求：根据萍《资集团资金管垃理审批权限芦一览表》规秩定的权限签艳署是否付款诞意见。分第十一条群公司运营拔费用：捉运营费用系序指集团本部埋及项目公司沟日常费用付漫款。路一、淋付款审批流楼程：返1、集团本改部审批流程孝：吐经办责任人拌填写付款审孝批表而→姥部门分管负蝇责人叠（集团部门启经理、集团盐分管编领导托）罢审核纳→禁集团财务管仙理中心总审核式→过集团执行总兴裁审批标；亿2、项目公眠司审批流程哨：经办责任奴人填写驰付款审批表鸟→孤部门议分管负责人宪（部门经理灿、项目年公司分管副紧总）审核淡→哄项目公司财窜务部审核样→座项目公司总峰经理哥审批；急3宪、颗先各职能部门悟对集团本部党及项目公司津日常费用付旺款的审核要同求：部门分刃管负责人审败核业务发生巨的真实性和寇合理性，财林务部门审核皆业务票据的纷合法性和真般实性。肠二、该类款动项按瞎《难集团运营费运用管理办法扁》斜的规定执行它，魄集团公司南副总顺裁跑发生的费用寇，由汪集团执行总桶裁差审批，鹊集团执行总游裁王发生费用由待集团董事长腹审批。趴第十二条架融资款本愁息偿还：勇融资款系指待集团本部及暴各项目公司辞归还银行、接信托、企业笔拆借等融资呆款项晓本金及利息南支出。摩本金界付款审批流挪程：方融资管理部策门吵填写付款审抢批表耕→碰投资发展中杜心负责人审露核氏→揪项目公司财厨务部越审核旬→耻项目公司总处经理坊审批萄；愁利息付款审抖批流程：轮项目公司财杀务部门填写静付款审批表午→颜项目公司总般经理稠审批。豆（融资管理慈部门填写付警款审批表谢→雷投资发展中眠心负责人审叮核疗→体项目公司财金务部审核语→撞项目公司总口经理审批；吴）隶选其一腹第十三条缺资金调配抱：匠资金调配系津指贵集团财务管春理中心皱对集团本部喂及各项目公爆司间资金统金一调配。践付款审批流栽程：沸集团财务管叨理中心兴填写凯并审核懒资金调配审袖批表愚→股集团财务管西理中心革经理审核著→胆投融资管理胜中心总经理悲审批少→回集团执行总走裁（授权内革审批）。托第十四条王往来款项石：织往来款项系熟指集团公司冷及闷各跟项目公司日拜常业务借款旗及代收费用躬支付。围一、员工日遮常业务借款映按照谅《惑集团运营费维用管理办法枯》制规定执行。胶付款审批流改程：经办人外填写付款审首批表或斥借据姓→劝部门分管负着责人审核缠→扎财务部门审祝核秧→狸项目公司总盲经理、报集团执行总鹿裁熄（审批权限宿依据《裁集团资金支悦付审批权限宽一览表》）闹。咬二、外单位注或私人借款块：朱审批流程：银经办人填写梦付款审批表异或誉借据诚→王集团董事长戚审批。会三、代收费似用付款：符审批流程：柏经办人填写泊付款审诞批表袍→酒部门分管负虾责人审核皂→妇财务部门审接核乖→吵项目公司总怕经理成批准。热四、投标保易证金（集团雪财务）帮投标保证金揭及资料费、凳图纸押金由滑集团财务统播一收取。拔退款支付蔑流程：斗沉1、投标保吩证金退回：衣经办人填写烤付款审批表晌→粒成本管理蓝中心负责人饲审滤核熔→观副总裁审批拍。窜2、图纸押盒金退回：绞经办人填写完付款审批表刊→清规划设计部捏负责人肉审午批煌。惰五、买履约保证金雪返还付款：越审批流程：移系经办人填写熊付款审批表锤→插部门分管负玩责人审核墨→伪项目财务部虚门审核郊→抖项目公司总拣经理搭审母批。第第十五条既固定资产支支出：熄具体执行按讨《摸固定资产及庆物品采购管六理办法》的圣规定办理。丛付款审批流已程：经办节人填写付款泳审批表抗→咳部门分管负漠责人审核矿→座项目财务部灭门存（财务管理奥中心）凯负责人幼审核借→虏项目公司总琴经理却（盆集团执行总楼裁值）审辟批。默第十六条摊缴纳的税跳费：家缴纳的税费岁系指公司在格日常经营过粥程中应依法断缴纳的各种牛税费。屋付款审批流痒程：项目公涨司财务部门惰填制付款审朝批表现→命项目害公司总经理近批准。猾第十七条近对外捐款衬或赞助：侄捐款或赞助誓系指公司在樱经营活动中留开展的公益意性捐赠和赞摧助。忙审批流程：洪行政管理部口门断提出申请税→需执行总裁审内核赵→踩集团董事长捕审批攻。糊第十八条比对外投资逃：集团董事无会决定。姨第五章晨附则装第十九条予绞本办法适用拖于集团公司萍本部及各冒项目公司。道第二十条气待本办法规定咸的应支付款息项在集团资释金预算内的常，均由项目晋公司总经理乖直接审批，盼资金预算外阔的应付款按叨资金矿预算箱调整程序执德行，审批权邻限依照《惕集团资金支酒付审批权限蓬一览表》执钞行；破第二十估一伏条集团事审计监察部形、摊集团财务管极理中心摧有权对各类前付款进行祖查询、扬监督。突第二十二众条本办乳法自颁发之框日起执行，览由清集团财务管迁理中心稍负责解释。附：兴一、反工程款支付散申请表寻二、工程款立支付证书肿三、工程宰拨款少审批单缘四、工程质馆量初验认可于书劳五差、牌工程联合验材收单直六、工程察结算辆报告步七、工极愉程批宾结丽童算关倍通屠泼知亮粗单稿八、付宋款审来批表熔九、资金惑调配你审批表直十、物业公拾司意见书开心集团弄二0一省二赶年跟九月附表一：支鸡工程款支付缺申请表再工程名称：涉旁听炼片舞汽编号揉:得致:亭毁她换昼授笼捷（监理单位塞）充我方已完成马了秆知辟屡们士貌集沸的工作，按燃施工合同的巩规定，建设争单位衔应裁在失年月堪日前支付划该项工程款吗共(大写)危甲早愚纳(小写:崭抵可元)，现报备上将巡羊祝费工程付款申苦请表，请予器以审查并开端具工程款支踪付证书。世附件景:踏监理单位(质章)族历竿法程泄燕获承包单位(爷章)宾袍化库嫩总/专业监铸理工程师界糖鱼根服裁泰姑项目经理舌岗仰雹驻泼眠日期逝肉顾险尼肃斜蓄日旦期侧漠地盾赛注:本表各乘相关单位各牲存一份。趁说革使踪条郑下州市工程质刷量监督站监马制附表二：佣工程款支摇付证书凭工程名称：研喘跳夕既察撑想露贷琴编号:挺季致:厅趁寿顺鞋皆肾（建设单位醒）赞根据施工合旬同的规定，糠经审核承包饭单位的付款绕申请和报表袭，勾符合挪有关规定，村同意本期支亭付工程款共悟(大写)涂致序劲砌行汁(小写:宅免旦浩元)。请按逃合同规定及待时付款。宜附件朱:个爱霜怎帜愉枣术尚逝项大目监理机构睡(章)易诉挑携蚀用残功舌勿符横梦总监理押工程师溉协牢出份仿由烟盒蜡凡习纷乎日络期摆稳难茄佩注:本表各伞相关单位各遮存一份。罗时粪疼致燥郑睁州市工程质景量监督站监没制附表三：蜻工程拨吉款审很批单泽工程名称：览宅眼朝听屯冻咱木酿施工单位：叫梯幼项NO.竿填制日期：尝年月芝日找致（施工单讨位）：尊荒高链剂馅察翠姻厨敌谈奴形辛他娘剂喂戴宗京丰予碧法快经尘我方核定夜年夹月孔日已完成膏以下工程，册应支付工程规款屡错元。蛾怀世板弹该合同编号缺为：拣合作单位开留户银行：碌躬危中脂开户账号：称付款银行：剧洽严黄趁尖付开款银行账号粘：惠附件：眠费用类别症合同项目纤工