企业财务类管理制度汇编

财务制度汇编二零零四年五月收纳的制度截止2004年9月30日财务管理手册目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章基本财务类制度门店经理提出方案及处罚意见辨脂阵握门店财务主管整理《盘点差异汇总表》门店财务主管整理《盘点差异汇总表》钟N室慢甜疏素量巨NY分公司物流部经理审核，并提出处理处罚意见分公司物流部经理审核，并提出处理处罚意见分公司财务经理审核分公司财务经理审核监察审计委员会备案分公司总经理审核N监察审计委员会备案分公司总经理审核财务管理中心备案报物流管理中心备案分析财务管理中心备案报物流管理中心备案分析灵纸众编凡妄汽喇乱分公司商品监控员根据《盘点差异汇总表》挂待处理财产损益并调整库存分公司商品监控员根据《盘点差异汇总表》挂待处理财产损益并调整库存斑责任人全播额赔偿看搏权航替易衰无法追羊究责任分公司管理团队承担处罚放人分公司管理团队承担处罚责任人赔款分公司人事行政部向责任人催收赔款（罚金）责任人赔款分公司人事行政部向责任人催收赔款（罚金）赔黑记圆仅浇车扛分公司财务部收到赔款（罚金）后进行账务处理分公司财务部收到赔款（罚金）后进行账务处理叫二、相关人葬员责任遇1、仓管人港员：蹦仓管是必须志对自己管辖翻范围内的商玻品负责，对企自己管辖范彻围内的商品健盘点差异都攀有责任，对门因保管不善侨造成的损失册承担相应责显任，负责所免有出入库商色品单据的保漆管、传递工从作，每天核降对ERP系墨统库存与实而物库存，保终证账实相符鞭。垂2、门店仓惹库主管：敌门店仓库主匹管作为门店乒库房管理的遮第一责任人料，对所属门秒店仓库内所煮有商品负责险，组织每月锈的盘点工作堂正常进行并袍监督盘点工脏作按照公司锻商品盘点制旁度的要求进肢行盘点，如蚕实汇报门店找商品盘点差活异，落实责购任人，提出父赔款或处罚溪建议，并在挽结束盘点工助作的两天内皂上报门店经报理。恰3、总仓仓钢储主管：礼总仓仓储主牢管作为总仓停存放商品判的第一责任抗人，对所属谊总仓所有商州品负责，组痕织每月的盘侵点工作正常浆进行并监督桶盘点工作按叔照公司商品爱盘点制度的锐要求进行盘辞点，如实汇漏报总仓商品殿盘点差异，臣落实责任人水，提出赔款临或处罚建议闯，并在结束梢盘点工作的静三天内把《打盘点差异汇走总表》铸（见附表1缺）他上报分公司卧物流部经理桨。艘4、门店经批理滴门店经理作障为门店贿存放商品压的第一责任誉人，对所属雅门店所有商伶品负责，组单织每月的盘斩点工作正常氏进行并监督晚盘点工作按根照公司商品凉盘点制度的奖要求进行盘杰点，如实汇疯报门店商品薪盘点差异，偏落实责任人墓，提出赔款始或处罚建议恶，并在结束踪盘点工作的寺两天内交门设店财务主管馅汇总整理《逃盘点差异汇性总表》。鲜5、门店财桐务主管：习门店财务主批管根据门店根仓库主管和晒门店经理的哭意见，汇总臭整理本月《匙盘点差异汇程总表》，必隐须根据系统吴数据与实盘义数据相核对桶，确保差异莲数据的准确丢性，盘点结隙束两天内把走《盘点差异洁汇总表》交摔给门店经理慌审核，每月裳监督盘点工从作是否正常瑞开展，及时绿向分公司财液务部汇报门多店商品管理徒的情况，盘躬点结束三天很内把《盘点懂差异汇总表哥》交给分公借司物流部经奇理。保分公司物流嚷经理：佣对分公司所踪有商品负责方，对因管理灿保管不善而骆造成的丢失伶、毁坏以及义遭窃等造成诸损失的负管同理责任（门毯店样机除外拥）；对因验居收、发货过公程中失误而焰造成损失的屋，物流经理优负管理责任换；负责对门井店（总仓）干《商品盘点喝差异汇总表伍》提供阔处理意见及侧时进行批复若；向总经理极提供分公司大商品盘点差棉异的赔偿方队案：商品I忽D、型号、晌责任人、赔燥偿金额、赔震偿方法、时或间限制等，昌每月盘点结顺束四天内把弟《盘点差异黎汇总表》及泽审批意见提也交分公司总解经理，并在渣下月5号前屋把《盘点差贪异汇总表》头交总部物流饺管理中心。帜分公司财务南经理础对分公司所旦有商品实施夹监控，确保乓公司每月盘火点的商品数监据准确、真夜实，根据物僻流部提供《挨盘点差异汇泡总表》进行苗汇总分析，毒根据分公司常总经理审核顽后《盘点差宜异汇总表》状挂待处理财撤产损益，每赴月盘点后结阁合盘点日系父统库存总额脖与财务库存胡商品总额进决行分析，并脏及时调整；榨上月的待处纯理财产损益扇必须在当月鹿盘点前处理喂完毕。督促游商品监控员壤在每月6日腿前向财务管互理中心通报狗上月商品盘娇点差异处理猎及落实情况关；对于不及近时汇报盘点警结果或盘点杨差异数据不丢准确给公司尽造成损失，嚷由财务经理租承担这部分冤损失。澡分公司总经角理：讯分公司总经背理作为分公窃司管理的责细任人，对分毛公司物流部挤提交的商品曲盘点差异处致理方案进行抖审批，解决吼分公司物流某部在商品管班理中出现的乖问题。抹9、财务孩部商品监控唯员：苦商品监控员神负责对分公控司所有门店腹及总仓的商炼品监控，每锤月30或3怜1日监督门讲店及总仓是雕否按照正常锐流程进行盘胀点，向物流桥部经理催收唤《盘点差异塔汇总表》，杜监督责任人寒及时上交盘鬼点赔款；每鼠月6号前向汽财务管理中竿心交上月分中公司的《盘邀点差异汇总灾表》，必须翼在汇总表上勇注明：商品燕ID、商品迅型号、账面五数量、金额侮、实盘数量跨及金额、差舌异数量及金玉额、责任人故、门店经理想、差异原因市、解决办法适。每月在财婶务账上查询告相关责任人扒是否上交个或人赔款，及慌时向总经理估汇报没有上索交个人赔款骄人员的名单轿；经常到门职店检查仓管穗的手工明细纽账是否与实障物相符。从10、分公义司人事行政描经理作根据分公司酸物流部上报寄的商品盘点次差异汇总表六和总经理批枣准的处理意扭见，在三天特内通知责任希人交纳盘点唤赔款，过期协不交纳盘点卫赔款在当月丝奖金中扣除锡盘点赔款，焦直到扣除所能有盘点赔款架为止。但监察审计委枝员会骂全面了解公尚司资产的盈益亏状况，负深责向主管总陈裁汇报商品袖盈亏工作，赵负责监督各驴分公司盘点乘差异赔偿执驱行情况，以慈及督促财务欧管理中心进能行财务帐面雹调整。苹三．盘点结坚果确认即1、盘点结耐果反映出的哲差异情况都链需要由相关岔人员进行确勉认，其中门董店盘点结果运应由包括财和务台帐、仓早库保管员、建仓库主管、瓣门店经理和汪督查员的再趁次验证，核轨实差异后签轮字确认；物阔流配送中心左盘点结果应毅由包括仓管物理员、仓库室主管、仓库椒科长、物流荡主任、财务样台帐和督查烘员的再次验叔证，核实差夫异后签字确馋认。松2、对因疏膏忽导致错误酒盘点结果的咸，将盘点纸浑片上数据腾前写至盘点表瓜格内的信息咳项不得修改恰，若需修改卧必须经以上炼所指的所有铸盘点人签字触确认，方能宜生效，否则陵将追究其相控关人员责任璃；但可以在塑备注栏内注算明说明具体登原因，以体筐现盘点工作蓄的严肃性，雹加强盘点工篇作的责任感疫。井3、相关盘哪点人员对《穗盘点差异表丸》所反映出裕的盘盈、盘甲亏结果数据狠负责，对认仓定的盘盈、考盘亏做出签龄字确认。姓4、帐外商宴品，必须在谣盘点前上报善财务入帐，贫并由财务台蛾帐单独列表脚存档；未单蜜独列表存档阀的商品均作熄为盘盈处理纷，进入仓库孔库存帐，如维果需领出必漂须由当事人骂报柜组长、者门店经理、猫营销部经理企、分公司总听经理，经层沫层审批后，贵由财务调整脸数据后当事渗人凭单方可纯至仓库办理货出库手续及输领货，样机拒至仓库办理俘手续后至柜子组领货；同坏时对相关责犯任人进行处浅罚。巩四、商品盘椅点差异处理泊方法矿1、发生盘践盈、盘亏情符况后，首先饲由台帐（或缺系统操作员关）协助仓库码保管员查明叼原因，有单袍据未入或单武据未销的必逐须事前注明鸦，否则将追坡究相关责任助人的责任剃2、各差异亲情况处理办非法如下：鼓1）如果是炊串型号商品稳，需要查明耳串型号商品倦的单价，对甘发现盘缺商即品单价大于四盘溢商品单砍价时，属于祝仓库发错货罚的由该仓库茅落实责任人搅按差价进行灭补偿；否则职经批准后可任要求台帐进令行调整或由箭业务部门通假知供应商更风换型号。化2）属于确目系仓库丢失勺原因所致，说能够分清直聚接责任人的寄，由责任人糊赔偿；餐不能分清责印任人的，需躬办理核销报像批手续。尤3）属于因循意外事故、接天灾人祸、征被盗等客观再原因造成的抵，应向保险蚁公司索赔；抱4）其他因驳管理不善、册制度执行不嗓到位而造成恒的丢失和毁充坏，应由责辩任人负责赔奥偿；并追究备分公司管理疾团队的管理号责任。春3、分公司聚总经理、财部务部经理、甘物流部经理歪必须对差异替处理情况作谢出追踪和落匆实，并在每蜓月25日前爸将《盘点差需异处理反馈踏表》此（见附表2扔）括报总部物流告管理中心备绿案，由物流迷管理中心报揉监察审计委泊员会备案检共查。差异处繁理必须在一途个月内完成限，一个月以剖上未解决的袍差异导致公撑司财产损失房，分公司管屑理团队负责用全额赔偿。唤五、商品盘润点差异奖惩禾条例办为了保证公橡司盘点工作钩的规范，确浸保盘点工作浇的严肃性，徐特对盘点差泪异的违规行暮为制定如下志处罚规定：约1、仓管保闭管不严造成捐商品盘点差逝异：商品盘证亏、白条出蜜库由仓管全昏额赔偿；商毕品串号由仓旋管补足差价览后，并对每族条串号差异欲处罚10元订；商品盘盈感会造成实物榆与系统数据陪混乱，每条滨处罚10元港。批2、财务部饼商品监控员叔在每月5号膛前向财务管壮理中心上报榨《盘点差异门汇总表》，致延迟一天处溪罚50元，企监控不严导迅致商品出现潜重大差异，拥分公司财务潜部商品监控皆员负有管理炭责任，按照洋损失商品总储额5%进行隔赔偿，每月登没有及时清陆理待处理财肌产损益并督寄促分公司各手相关责任人险处理盘点亏圈损的遗留问椒题处罚20捆0元。结3、分公司铅物流部经理序对公司所有炉商品负有管所理责任，对拦每月盘点差倘异没有及时肃处理，导致弱公司财产损财失，按照不瘦低于损失商酿品总额的1蜂0%进行赔弄偿，每月盘骆点结束四天菊内把《盘点颗差异汇总表楼》提交分公疗司总经理延转误一天处罚合50元，每暮月5号前没茧有把《盘点到差异汇总表丹》提交物流港管理中心延倍误一天处罚弃50元。气4、分公司锁总经理对分少公司所有商戒品负有管理男责任，出现若商品重大差基异后没有及蹄时处理导致蛛公司财产损险失，按照不瓦低于损失商污品总额的1提0%进行赔尸偿，如果本芬月出现的差开异在下月没踪有及时处理辰从而造成的据公司损失由索分公司管理济团队共同承碍担。康5、分公司掀行政部经理冲每月根据财萄务部上交的税《盘点差异张汇总表》上昆的处理意见裕进行处罚，甘并督促责任粉人上交个人茧赔款，每月补底没有对上容月的盘点差紫异责任人进裕行处理，对匆人事行政部屯经理罚款2每00元。绞6、仓管在豪本年商品保忠管中没有出似现任何差异店，由分公司唇总经理、物怒流经理、财床务经理向物蛮流管理中心宿、财务管理哲中心提交奖左励建议，由传总裁批准后风进行表彰，准给予一定的畜物资奖励；倦总公司每年动12月底评坟选商品管理梁先进员工奖岁10名，给榆予500元凝/人的奖励觉。修六、阳物流管理中安心负责本制母度的解释修托改工作。附表1：钞XX的家用电器乱熊拾划公司盘点差鲜异汇总表奋门店个/督总仓：骡盘点日期：逐商品彻ID唤商品型号亿帐面数量碌含税单价暴实盘数量肠差异数量续差异金额息责任人鼠差异原因械处理意见雅合计敌仓管：旁仓库主管：秆财务主管：赌门店经理：殖物流经理：宵财务经理：评总经理：附表2：蛮XX种家电哑耕先公司盘点差躁异处理反馈仰表洗门店/总仓映：哨坐耀拜券悄飞创衔日跪期：闷让争司商品ID府商品型号夺含税单价割差异数量法差异金额辈差异原因摘门店经理处妹理意见谜物流经理处愁理意见医总经理处理乎意见约执行结果死合计巩仓管：蜻匹仓库脏主管：区尾分财务主管：充振沈门店校经理：灰梨物流经理：狂肌财务经理酒：算叮总经紧理：套数疲制表人哗：事XX蹲上海分公司弱退货规范蜻摘自《永吉200狼3伤财（规）字条第34号》且【目的】歇规范商品退朝货流程，明纺确各相关岗谨位人员职责饭，确保商品匪退货的规范蒙操作，保证脂同供应商往无来帐目的清轿晰、正确。塑【适用范围叙】本规定习适用于上海洋分公司商品乏退货使用蛙(疏不包括理赔海换货)拨【定义】在让日常销售过脉程中发生的庙滞销，残次邪不良商品，搁季节性商品寒的清场退货哲行为。各业笋务部门应根鉴据实际销售概需求合理制岩定采购计划禽，控制合理难存货储备，污防止盲目进废货。营【方式】拢⑴拨总仓退货葡摸⑵饥门店直退我【涉及岗位铸】业务员、撑仓库管理员睬、业务干事碗、退货管理倾员、门店台他帐、往来结惹算员、销售曲结算员、税博务管理员庸【单据】退润货通知单巾是取悔梳退货耀通知单余妇遭N章O：000衔001剃申请部门：房睁恭庄申步请人：推撑是填单日期盖：当年掉月庸日季供应商ID逼：宵供咳应商全称：迹贝爱淋下呀肝退货地从点：校【单据用途滔】单据一式泻三联仇轨诊第一联凯业务干事传悄真供应商后狸由业务干事植留存三闸朽第二联冒交仓库管理注员刃伟虾第三联之交退货管理吉员股【执行程序押】：躁一、总仓退丢货流程动业务部人员画与仓库管理需员联系沟通袄，确认退货查商品数量及外货品名称。今由业务员填书写退货通知刮单，按要求明填写好供应夫商ID、供吼应商全称及卸商品ID、珍商品名称、虚填单日期、蔑退货地点，菊交业务干事惧。蓄业务干事确窄认退货价格添及退货形式演（进货退出比，进货红冲逗，销售退回液）立即将通开知单至匀供应商。要超求供应商在律收到后与一周之内凭盾XX蔽通知单及供爱应商加盖公矿章或财务专跨用章、或合搜同专用章的蓄退货单据到下指定地点将狗货物提取。回将填写完整壤的通知单由如业务干事传验递到总仓，束一联交仓库膏管理员，由贺仓库管理员无整理核对退霉货商品数量杰及货品名称隐，做好退货矛准备工作。朋一联交配送雄组退货管理烛员。脉供应商提货尿应到退货管什理员处打印拔《商品进货栗退货单》或亮《销售单》吨，退货管理鞠员在收到供施应商加盖公平章的退货单埋核对傅XX雕通知单一致灰后：进货退货雹根据退货形窃式中进货退诸出、进货红杰冲在BMS哥进货退货单伞管理中做商执品进货退货六单并打印，荒第一联白联毙传票记帐后五交财务部（瑞附供应商退代货单原件）邻，第二联红厉联退货管理撑员自留，第腾三联绿联、陶第四联黄联与交供应商提矛货，仓库管浮理员发货后哄在第三联绿批联上签名后兽交退货管理但员出库记帐绣并同红联捏庄对，第四联贿黄联仓库管陕理员自留。胶业务干事在闹“盏进货单明细聋查询势”案中查询进货熄退货单据，钉确认已退货寨后通知供应于商业务员要丑求开具税务幸退货证明，再收到供应商急税务退货证涂明后将退货词证明交财务挠部税务管理首员。例税务管理员心在收到供应晨商退货证明尸后应在十天殃内到当地税侮务局办理企吵业进货退出各及索取折让毛证明单。芒业务干事必恩须对退货通谈知单进行监旧控，要求供裳应商及时开代具红冲发票口，勾对退货咬单。销售退货乌根据退货形裤式中销售退蛋回在销售开柄票管理中做蔬销售单并打闲印，第一联嘴白联传票记历帐后交财务倦部销售管理秆员（附供应航商退货单原啄件）。第二池联红联退货恩管理员自留刷，第三联绿够联第四联黄殖联交供应商悔提货，仓库搜管理员发货撇后在第三联仗绿联上签名坛后交退货管淘理员出库记傲帐并同红联欣捏对，第四叉联黄联仓库啄管理员自留能。姐销售管理员抖在收到销售岗单第一联及金供应商退货蓄单后，做销元售结算，并阳开具增值税办发票，将开希具的增值税冲发票交业务叉干事进行帐撇扣。泻二、门店直牛退丑营销部人员颗与门店仓管世或柜长联系弦沟通，确认虚退货商品数外量及货品名澡称。由业务尾员填写退货茧通知单，按扯要求填写好粱供应商ID炕、供应商全办称及货品I旅D、货品名谷称、填单日父期、退货地助点，交业务架干事。谨业务干事确长认退货价格衫及退货形式倘（进货退出桐，进货红冲察，销售退回炎）立即将通南知单至销供应商。要清求供应商在育收到后洒一周之内凭猜XX忽通知单及供较应商加盖公腾章的退货单齐据到指定地伐点将货物提粱取。苏将填写完整遣的通知单由姜业务干事再伪到门店茂台帐，门店纹台帐复印一春份交仓库管者理员整理核冬对退货商品旧数量及退货颜商品名称，悉做好退货准铺备。第一联千业务干事留兼存，第二联椅作废，第三边联交总仓退宇货管理员毫台帐在收到血供应商加盖念公章的退货间单核对思XX净通知单一致固后打印配送乏退货单，第婚一联白联、匆第二联红联宵交供应商提宽货员，第三奶、第四联交恢总仓退货管海理员（附供烤应商退货单朗原件）帅门店仓库管织理员凭配送涝退货单发货承，发货后仓输管在第一、叨二联上签名创记账，将第狱一联交还台动帐出库记保凳管帐。绢退货管理员今在收到门店撇配送退货单瞧捏对巩XX工退货通知单烟后在GPC吧S配送移库忽单管理中做密入库并打印肥，第一联退野货管理员自宗留，第二联连传票记帐后圾交财务部做秋内部移库处努理葛退货管理员挨根据退货通办知单退货形钓式做商品进法货退出单或投销售单并打监印二联单，吊第一联白联乌（附供应商毛退货单）交倡财务部，第理二联退货管钻理员自留。锅退货管理员衰在收到供应恩商加盖公章旺的退货单核恶对理XX鼠通知单一致芳后：们进货退货(菊详见流程图翠)乡业务干事在送“垄进货单明细乱查询仁”等中查询进货薪退货单据，牌确认已退货讽后通知供应仁商业务员要伸求开具税务姜退货证明，壤收到供应商蜜税务退货证由明后将退货摘证明交财务镰部税务管理炮员。室税务管理员拆在收到供应绵商退货证明天后应在十天秩内到当地税壮务局办理企择业进货退出或及索取折让久证明单。胞业务干事必炼须对退货通蹈知单进行监读控，要求供输应商及时开沸具红冲发票鸡，勾对退货逢单。销售退货碎销售管理员暮在收到销售泼单第一联及桃供应商退货津单后，做销蛙售结算，并窜开具增值税注发票，将开况具的增值税饼发票交业务杨干事进行帐丑扣。厨讯本流程从二秀○○冬四年一月一宫日起执行。【流程图】飘总仓退货解南俱抽腰爬贤维肾二、膏门店退货业务填退货单业务员填退货单通业务填退货单业务员填退货单通知单元财务记帐冲采购往来结算员勾对入帐冲应付往来结算时帐扣冲应付销售结算开具增票销售退回供应商开具红票进货退出打印退货单或销售单退货管理员入库后做内部移库门店仓库提货打印配送退货单供应商要求退货到退货门店干事确认价格及退货形式往来结算时帐扣冲应付往来结算员勾对入帐冲应付供应商开具红票销售结算开具增票开具退货折让证明财务记帐冲采购帐销售退回进货退出总仓提货打印退货单或销售单传递到总仓仓管及退货管理员给供应商要求退货干事确认价格及退货形式擦肉拆脂财务记帐冲采购往来结算员勾对入帐冲应付往来结算时帐扣冲应付销售结算开具增票销售退回供应商开具红票进货退出打印退货单或销售单退货管理员入库后做内部移库门店仓库提货打印配送退货单供应商要求退货到退货门店干事确认价格及退货形式往来结算时帐扣冲应付往来结算员勾对入帐冲应付供应商开具红票销售结算开具增票开具退货折让证明财务记帐冲采购帐销售退回进货退出总仓提货打印退货单或销售单传递到总仓仓管及退货管理员给供应商要求退货干事确认价格及退货形式开具退货折让证明开具退货折让证明阳购货发票遗洪失的退货操闷作流程炼摘自《永促200晃3剪财（规）字凡第0037奶号》洗【目的】：露规药范销售退货絮流程，统一造操作确保财历务核算正确病合规、合法迁【定义】：塔购桨货发票遗失凑商品发生质由量问题，客改户要求退货乌。题【适用范围悔】：迅XX码各连锁销售球门店嫌客户购货发狼票遗失，公赢司按税务相睡关规定，没歌有原始购货些发票，不能搭办理红冲退猪货手续，特域殊情况下，费如客户购货拳发票遗失，田而商品确系傲本公司出售堤，且发生商迹品质量问题货，原则上不亮办理退货手叔续，只能换询同型号的商来品，如客户坡坚持要求退滔货商场经理固同意退货的南，必须按当伪前销售价格盼扣除销项税疗及附加税（叔按当地附加移税率计算）极后办理特殊塌退货处理手苗续。公司将从这种特殊退处货处理视同当“溜商品报溢久”档处理，并由鲜退货商场填但写《报溢申住请单》及《缠销售退货单隙统一支付凭撤证》午报溢申请单买格式；撑栗俗复衔示抬报溢申请单挎洞朝报溢单号育：个报溢原因：丈商品ID窄商品型号谜数量秋当前销售价巧格培经理签字：篇忘侨受桨仓管收货巧：莲割无晋柜长：藏销售退货单除统一支付凭陆证格式翻脖耍宏姻销售退货鼻单统一支付株凭证伴商品型号僚数量绍①渡当前销售价句格两②斩销项税副③捆=签②层/1.17湖*0.17违附加税权④诱=求③移*11%窑退款金额炮⑤上=肺②仇-城③扮-阶④递大写：卸顾客签名：稼经理签字曲索瓜眯财务宅主管理精戴赶马羽台扩帐吸具体操作流廊程：买由柜长填写杀《报溢申请灰单》一式三渐联,填写好南商品ID、辩商品型号、贵数量及当前梨商品销售价龙格、报溢原弊因。第一联浇由仓管员收串货后留存，果第二联交门锁店台帐报溢构处理，第三狱联交财务入添帐处理。守商场经理签谊名同意后交访仓管员收货戚，仓管人员叮对退货商品个进行验收，街确认退货商御品附件是否相齐全、完整震。确认后仓禁库管理员签日字收货。萄门店台帐根蜻据仓库管理萝员收货确认葵的《报溢申务请单》填写辽《销售退货贪单统一支付锻凭证》办理栽退货手续，挑按要求填写骂商品型号、下数量及当前斥销售金额，妙计算出销项朽税及附加税欢，退货金额威应为当前销虹售金额减去尼销项税及附罚加税后的金赤额，支付客宗户退货商品窜金额。由门愤店财务主管焦签字确认，刺商场经理审恨批后在备用侨金中支出。袋支付退款后槽，门店台帐您根据《报溢誉申请单》及值时在系统中华做报溢处理夸，将商品报名溢单ID号戚填写在《报馆溢申请单》献上，报溢处忆理后将报溢浸单第三联交悉财务部入帐拨。钉财务根据《选报溢申请单贪》进行会计蜘处理：立惜抓业借；库存商榴品蚀——菊**店胡绩像斜贷：待酷处理财产损曲溢见——呈待处理流动姐资产损溢翼——身存货损溢协财务根据《驾销售退货单尝统一支付凭眠证》进行会居计处理：沉笼忙袜借：待处理餐财产损溢登——宣待处理流动榆资产损溢窗——踪存货损溢兼波庆劳贷：珍现金扬由于报溢成酱本金额同退液款金额不一啄致，待处理鸦财产损溢金颈额不同，财妨务应及时处封理差异壤如报鞠溢金额大于尝退款金额：豆墨受伴借：待处理森财产损溢腿——稿待处理流动临资产损溢蝶——书存货损溢梁类连拦借：商快品销售成本帐——形其他（红字旺）神如报职溢金额小于唱退款金额：假下割矛借：商品己销售成本奴——胃其他底谋悠距贷：嘉待处理财产摄损溢怒——狗待处理流动笛资产损溢示——念存货损溢逃无原始销售命发票，商品庄有质量问题食客户要求退外货的必须按兄上述规定执泼行，门店一荒律不得办理暑红冲发票进摩行退货操作海。故上述退货操屡作流校程从荐二诉○○绳四年二月二质日起执知行。往闹酒箱疫韵魔室敬文谦煮库存商品成音本调价操作倚规范辅摘自《永扎200惯3得财（规）字计第0020肯号》胳为保证库存杰成本和销售桶账面毛利的蛾准确性，规或范成本调整装操作，现对直商品库存调刃价作如下规疑定。定义及分类擦定义：调价琴指根据公司跌管理需要和讨厂方通知，挤对库存成本执价及已售商腿品成本价进怠行调整工作喷，以达到准承确反映商品歇账面毛利所奔采用的一种璃财务操作，佛需调整的库楚存商品成本拦价不包括返单利（即厂方何供应价）。分类：都按调价对象野分为：库存不商品、已售较商品阀按差价承担当者分为：厂绘方承担、公票司承担饱按调价要求苗人分为：厂充方要求、公收司内部要求寺（内部原则妈上不允许调醋价，如发生偶必须先进行馋申请）操作制度营销部影营销部门需诊要调整成本决价，不管是小调高还是调禁低，必须在私第一时间通祸知财务部，六填写《调价籍通知单》。酱凡调低成本换价的，变价区通知单上必花须注明差额埋的承担者锈——短厂方承担、殃公司承担。授《调价通知赚单》必须完纸整填写，不闪得有空缺。志调价账面数嗽和账面价由舰台账或财务只提供，营销断部门提供需袋调价的数量斑和调价后单睁价。杯对于差价由令厂方承担的兽，需调价的状数量、调价美后单价、差丰价总额必须麻经供应商盖脱章确认或有川厂方授权经渔厂方业务人训员签字确认六。没有以上辈手续的，台唯账或财务人呼员一律不予通调整。证对于差价由略公司承担的油，需调价的雹数量、调价印后单价、差花价总额必须般经相关部门锹和领导批准秒，未经批准针的，台账不笼予调整。处调价差价必写须在供应商这确认后一周布内回收，并何要求供应商金开具葛“弯折扣折让见”没发票。台账箱台账调价前泪必须审核《放调价通知单完》的填写内刮容、审批手似续的完整性盏，对于不填忘单、不齐全式、不准确的疮必须拒绝调子价。暴对于差价由扰厂方承担的薪，由分公司栋财务部统一策调整（适用奇ERP），乳或由分公司富台账统计后佛下发各门店某，门店台帐监在未收到嚷“压内部调拨普”五时无权调价采（适用协力谊）。乞外省分公司恭台账根据差领价金额向各予门店开具引“站内部调拨单侦”康，注明各门爽店应调价数丽量和调整差螺价等事项，歪供门店台帐买调价；（役仅适用协力疼）逢分公司台账兵统计后，根遍据调整总额曾冲减验收并畏进行登记，佣等收到听“撤折扣折让拜”涂发票，进行倾勾对，并报英返利结算员迟核销应收。纤如调价时如有发生调价酒数量＞账面怕数量的，醉大于数量的顿金额冲减当猴期成本、计妙入商品毛利各中。脖对于差价由大公司承担的周，由各门店巾台账直接调衔整。门店台拔账只对调整愉时点的库存哗数量进行调斤价，在《调侨价通知单》佣上，回填恒“朋实际差价额恨”昆并将差价计蛋入本门店毛用利，在销售幸毛利差价表曲上体现，差排价不得转分俘公司。虫财务部返利胳结算员输凡差价由厂胃方承担的，机财务部返利住结算员根椐沾厂方确认数苏登记应收厂亩方补差；收瞧到腊“再折扣折让每”壤发票冲抵应陈收，在其它拴商品内发票歉低开或折让殿的，营销人牲员必须提供填相关说明。仿如厂方确认胆数大于实际旗调价数之间焰差额，财务匆部返利结算暗员月末计入管调价所属品纺类部门的毛训利中，记入砖《品类品牌傲销售毛利汇去总表》的调骄价一栏，调正增帐面毛利磨额烟凡差价由公趟司承担的，俗财务部返利林结算员月末却计入调价所疗属品类部门业的毛利中，恼记入《品类著品牌销售毛派利汇总表》伸的调价一栏全，调减帐面浑毛利额。丢返利结算员绒负责对调价剩补差的催收慎工作。操作流程处调价通知单煤的联次用途海联次啄用途疼——蚊公司承担舟用途船——仓厂方承担牙第一联箭申请人（营闯销员）留存下申请人（营长销员）留存企第二联庙总部台帐闭——蠢财务附件（秧附在销售毛轿利差价表后挡）暗总部台帐歪——粱财务附件（看附在进货单太后）缠第三联勇返利结算员嫂返利结算员六第四联室总部台帐留坊存蚕总部台帐留姐存汗公司承担调雅价流程慎营销员画收到厂方的盲调价通知后稼，提出调价候申请，填写液《调价通知诸单》。由台群账填写库存跟数量和当前米库存单价，羡营销员填写园调整后单价艰（只限调至智最后一次厂懒方供应价）窗。蓝营销员将《钓调价通知单喘》交相关人担员审批。掠审批流程：车营销员申请败——帐营销部经理展——轻财务部副经史理（核算）负——并营销管理中弹心总监宾——帅财务管理中血心总监患审批完毕，拾营销员第一头联留存，将巷后三联交财关务部（ER梢P）或台账掀（协力）。淘台账审核手可续及内容的吨完整性，进勾行调价，将拍实际调整差绸价额回填，井并将差价计豪入本门店毛减利，在销售乐毛利差价表湾上体现。第润四联留存，览第二联随对律账单交财务掘作为附件，幸第三联交返窑利结算员。谈对于拐手续不完整卷的一律退回触。明财务收到销址售毛利差价茫和第二联，伟同正常商品匙结转成本一亩样操作，记竭入笛“尿商品销售成涉本/零售驰”敏科目耽返利结算员贱收到第三联蒜进行登记，寸并在月末的鞭《品类品牌蛋销售毛利汇维总表》上计摩入该品类的浪毛利中。己厂方承担调嚼价流程牛营销员和收到厂方的课调价通知后孙提出调价申多请或厂方提僻供调价通知版单，填写《蒜调价通知单净》。由总部想台账填写库裹存数量和当容前库存单价窑，营销员填词写调整数量含、调整后单诚价。望注：库存数倍量包括各门欢店和总部的玩总数量，由蜓总部台帐进泳行查询统计狗。全《调价通知校单》交厂方胁签字并盖章月确认或附厂其方授权书万，何四联上全部熟加盖北。戴确认完毕，昌营销员第一为联留存，将灾后三联交总援部台账或财透务人员。同决时要求供应衫商开具屯“更折扣折让字”您发票。等总部台账或堆财务人员根葛据确认过的轧调价通知单牵，进行调价膛。健未经盖章确仙认或无确认班授权书的一辈律退回菜。名按念“谋差价总额皂”吸登记《调价王补差收回清历单》（适用最ERP）；抚按俱“杰差价总额织”小填写手工南“遇进货单厦”战，将第二联非附在进货单洗后，随对账算单交财务入炕账，登记《厦调价补差收坑回清单》（烂适用协力）喇。田按总部调价啄数量调整总暮部库存价格萍；睁属门店调价婶数量的，开粥具手工技“饲内部调拨单阵”皇，出库给门封店台帐。门迫店台帐据以见调整本门店胁库存单价。狭（仅适用协蜡力）间如果调价涌数量＞账面结数量的，析大于金额冲新减成本、计孙入商品毛利催中。积财务收到进滋货单和第二欺联，同正常浊商品验收一朗样操作，记容入惜“冷商品采购我”垄科目。状返利祖结算希员收到第三馋联，登记应凡收调价补差唯。克供应商开具谁“章折扣折让刷”每发票，台账百收到后，进愧行勾对，如看果怠“依折扣折让拾”佣金额＜调价问金额的，通桐知业务员要堡求下次补足隶。勾对完毕愤，填写《调攀价补差收回脂清单》，交衬返利结算员泊。欲返利结算员辟接到《返利铲补差单》，侦冲抵应收调效价补差。考核制度垄进行库存成扮本价调整，乔营销部必须投办理相关审郑批手续，并蚕在第一时间梯通知财务人型员，营销部赚经理为第一挤责任人；分请公司财务部鲜成本监控员遭进行数据核骨对工作，核酿算副经理为枣实施负责人玻；财务管理遮中心商品管湾理专员负监信控责任，定朝期进行检查呼。乏门店调价手跟续不全，每洁发生一笔，单对台账或财窑务人员，罚恐款100元揉；双营销部不及出时催收调价失补差的，每模逾期一天，爪罚款50元提；日发生厂方承巾担调价补差拨无法收回的顷，由营销人田员全额赔偿见。惧在规定期间香内未收回调融价补差的，石返利结算员测应对营销人克员进行催收税，返利结算邀员未对营销烈人员发出书欢面催收书的愿，每迟一天下罚款20元疾。义营销部负管盟理责任，发袋生调价手续睛不全，无法面收回厂方承辟担调价补差剃的，视情节叮轻重，对营蜘销部经理罚上款50门—盆200元。件分公司财务侧部对调价负鼓监控责任，卖发生调价手莲续不全，无考法收回厂方拒承担调价补石差的，视情孝节轻重，对秩财务副经理郑（核算），禁罚款20林—换100元。伏财务管理中巨心商品管理仓专员必须进唉行定期工作枪检查，每月届必须提供专可项报告，属梢监控不力，蚀视情节轻重兼，处罚款2悠0－200孟元。竞上述台帐适女用于使用协宇力商霸的分今公司，上海弟分公司调价越员为分公司载财务部结算主员，上海分喊公司门店无役权调价。鼓本制度自二酸○○善三年四月四蔬日起执行。附表：深商品调价通州知单梢申请日期：苏申请部门：宵申请人：刘NO：姜商品ID嘴品名规格推申请调价数币①惭实际调整库代存数格②凤斯调价前单价历③肿调价后单姓价粥④矩应调整金额跌⑤绿=毕①惊*（蠢③射-存④脾）醋实际调价总岭额梁隶⑥傍=眨②派*(凉③毯-皮④照)缘调整差额锁⑦擦=肃⑤烫-御⑥跪棚优炼右弄赏竹啊终绝梁骡仙塑径日冬貌盟泳丹借馒贿不咱昨素舟圈症讽滥伴雕疲合计箱喉障子骨鲜仁秃赔□陪供应商承担条品类科长：拥射城确订认日期：户品类科长：挎□敲公司承担杀营销部经理然：今嗽财务部苍经理：鸽营销总监：毒栗财拢务总监：左申请人请在粗□酷内打勾，并装办妥相关手爪续；无完整娇手续，财务锹人员不得调售价这规范卡源数据口径既摘自《永（则2004）恳财通字第僚0翁047号》植近期财务中尘心在检查上州海分公司的锐管理报表中心发现，财务等核算组与返孩利组统计的出卡收入饮、毛利之间醉存在较大差药异，造成此季差异的原因策有多方面，猫现对上海分否公司各门店夏上报卡帽数据及上海无分公司财务易部核算、返堡利组统计手汤机卡数据作穴如下规范要裳求：虑门店财务主吴管上报的《住卡销售注日报表》和寄《卡销摔售月报表》萄数据必须一奇致，即当月缺按天计算的嗓卡及手迫机充值卡的预进销存数据累必须与月报尖数据一致。朵凡两者数据窜出现差异的轿，给予相关焦责任人10提0元罚款。档各门店铁仓管报送给强门店财务部怎的《卡帮销售日报表方》为日报该炸天营业终了挪的卡及狸充值卡妄进销存数据绵。凡仓蠢管出现修改话或调整日报拥相关数据的葡，应及时与岭财务主管沟矿通，财务主秩管应定期与发仓管核北对卡报兆表数据。凡徒门店财务部溪和仓管砍处数据不一柱致的，对财达务主管和仓誓库各罚款1敬00元。臣卡日报固月末汇总报狼和卡月输报的统计日帜期为每月1速日至每月最珠后一天。凡暑未按规定期炊间报送报表遗者，罚款5收0元。欺每月末，分葬公司财务部奥核算组与返崭利组负责手冻机卡数据处薯理人员必须什对各门店上灾报的卡倒数据进行沟糊通、核对，盛双方数据须蓝保持一致，听对出现的差屿异双方需及乘时向门店了申解原因，及粉时解决差异窑原因。凡双重方数据出现秆差异的，对班财务经理罚围款200元洋，返利绿结算员罚款络100元，逢负责卡餐核算处理的诱会计罚款1漏00元。扯分公司库存币管理员应加晓强对各门店暴仓管保弱管帐和实物牲、仓管帐保煎管帐和财务映保管帐的检只查工作，并呈形成书面记留录。凡未进效行检查未形厨成记录的，荒罚款50元学。弹商品今报废审批流常程狱摘自永狐200裹4财（规）及字第召封012瞒银号食一、商品报料废的定义：宣商品报废，盼是指恐对在流转过较程发生的破扣损，短缺质吵次，超保修搬期而不能退政货且无法折改价销售的商松品进行报废腊销账处理。它由于家电行瞒业的特殊性杆质，其中，谷对于报废商装品需鉴定为呜多次返修、刃无维修价值广以及由于供太应商清场或垂破产导致售贤后服务脱节娱从而使该商前品无法销售慨的库存商品门，三者必须召同时具备才距能进行报废榜处理。若与回供应商存在览合同可由供隆应商调换或缩理陪商品不骗应包含在报昆废工商品中。阵二、商品报象废处理流程资：肆因发生质次昨、外观破损缎、售后服务在脱节而无法竭进行销售的愧商品且供应数商不对此商扫品进行调换廊或理堵赔庙，则需要对香商品进行报征损及处理。誉原则上，每旅季度第一个绩月的５号到琴１０号之间妹进行上报。盟当季度报废淹商品当季度豪上报，不得爆发生跨季度诊报损情况。腾具体处理流臣程以下：产生商品发生质次、外观破损、长期滞销。产生商品发生质次、外观破损、长期滞销。仓库填写《库存商品报废单》并注明原因物流经理对此单进行审核并交业务部具体品类业务员确认确定商品进货价格、报废机处理意见业务经理落实责任人，确定相关人员的责任。质检部门检验并出具相应质检报告可进行低价或促销销售商品商品无法进行销售但零件或剩余部分可以参与售后服务商品移入坏机库备查经由业务部会同质检部门定价，确定其产品销售价格并通报分公司总经理、财务经理签字确认。经由业务部报知分公司总经理、财务经理签字确认并将所有报废机送至相应品类售后服务部备用报经分公司总经理、财务经理签字确认并由业务部会同财务部、质检部估计此商品残值《库存商品报废单》及《商品质量检查报告》汇同各相关部门主管级以上人员签字交由各分公司财务部存货管理员进行帐务调整。原则上当季度报废商品需在当季度进入报废流程。无法进行销售或参与售后服务的商品注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。功在商品报废光过程中需由艇财务部存货币管理员进行嚼全程监督，低所有报废过愈程中的单据混必须全部汇定总交由存货旋管理员保管煎，《库存商防品报废单》颂必须全部填输写清楚，不樱得有任何形喊式的遗漏或宣缺损。对于捉大于五万元府以上的商品杜，需在分公抚司总经理签君字以后上交犹财务中心交炸由总裁签字固方可进入下像一步流程。傲五万元以上即商品，原则领上报由中心税存货管理专羽员专项监督蕉，所有报废里商品必须上触报营销中心赖注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。骆三、商品报贵废具体处理胳办法详解魂：忠1、对于可杆以进行进一机步销售的商跃品，业务部规会同质检部腥所确定销售姥价格必须报泻由分公司财糕务经理签字庙确认价格的砍合理性和可方行性。在对介外销售时，皂必须严格注颤明商品情况滔，不得发生绣以次冲好的驱情况发生，结且折价销售恢所需各项费钱用需上报分掏公司总经理馋审批签字确歪认。【可进岂一步销售的见商品不可报唉废，可视同绝样机折价销罢售，财务不歌得做报废处增理】险2、对于无犯法进行销售屈，但可以拆格零使用的商根品，需要由右业务部会通助质检部对各劣项拆零费用廊及零件价格毒进行估算并盘交由分公司闲财务部确认队。对于无法辱使用的部分系零件，应由淘业务部会同份相应财务人专员确定其净鸡残值并交由妻分公司财务罪经理、总经套理签字确认凡，不得随意酿处置无法使晕用的部分。践3、对于完笼全报废的商退品，报经分倡公司总经理与、财务经理拌签字确认并较由业务部会直同质检部及挺相应财务人您员估计此商银品残值，报乞废商品价值尽计入当季度歉损益。颗以上后二种链商品报废情忙况处理，所劲有单据最后键都必须交由坚库存管理员控进行相应帐娃务调整。框四、流程中荣各单据填制道办法共：休1、报废单签据：艳台1）库存商雀品报废单（垄以下简称肺“著报废单奋”刃）：由各部像门合作完成汁，供应商、亩商品ID、麻货品名称、颤报废数量、熊报废原因由际仓库填写，赴进货成本由驳财务商品管即理员填写，则净残值由业凳务员填写，仁其余部分依境据流程由各复职能经理或子部门合作完援成。均2）报废单耕背后必须贴泰有质检部门脸的质检单、登该批货物原兴订货单、仓稍库对于报废呆商品的情况丈说明、如有挠责任人必须鲜附上责任人股处理意见及卷办法。若低鼓价或折价销能售需填写完席整的销售金扫额及具体销辫售办法；交姥各售后服务毒部的零件需挖有具体零件蜂的签收单作成为附件。报伸废单填制完庄成后交库存去管理员签字之并保存以备深做帐务调整璃及处理。沉3）单据必交须保证所有怠附件完好无便损，最后必屈须保证原件阿由财务部库风存管理员留托存保管以备由日后检查，膜其他各职能穷部门保留复才印件备查，往库存管理员玩必须对全部孤流程进行必援要的监督和孙管理。籍泛矩卖岗磨出库存商品佣报废单流转宗流程开联识次勤第一步流程蜘第二步流程恐第一联：白寺，存根联志仓管填写-敲>业务部(娱其余三联)戒仓库留存扬第二联：红该，财务联恶业务部->周质检部门-客>业务部型业务部->栏财务部库存伯管理员留存沸第三联：绿稍，备查联闭业务部->敢质检部门-仁>业务部坦业务部->秒财务部库存煤管理员->戚审监委刑第四联：黄苗，业务联挖业务部->颈质检部门费质检部门-袭>业务员留达存财产类制度歉财产财务管扇理制度损摘自《永梦200革3财（规）抛字第33号馋》总则彻第一条担为了规范总舞部及所属分采公司资产管留理，保证资淘产正确核算娘，保全资产朽不流失，统读一集团资产吹管理，特制悦定本规定。乌第二条触围公司资产的替日常管理事猎务由行政部味统一管理，屑总部行政人槐事中心负责兰对财产的日国常使用情况枪进行管理；坐公司的会计文核算部门负个责真实准确握核算公司的静财产物资，象总部财务管抗理中心负责驴对公司财产情物资的核算结、日常管理川进行监控并帐负责对本制渗度进行解释荷。列罩济第三条减本办法适用潜XX珠集团总部各镇职能部门和俱所属各分公杏司、独立核秩算单位。洁固定资产管扩理制度集一、固堆定资产的定榨义和分类仿第四条佣固定资产标菠准按财政部弯规定并结合撒公司特点确踪定，符合下呼述条件的列侵为固定资产筝管理：单位泪价值在20美00元以上烈（含200药0元），使释用年限一年厅以上的房屋补及建筑物、虾运输设备、臭电子设备、丝办公设备腥、家具用具刺以及其它与疑公司连锁经贤营和安装工斧程有关的机辅电设备、贵宽重工具等。显第五条仇固定资产寨分类：土地。醒房屋、建筑燕物类：包括买营业用房、灿办公用房、陵仓库用房及该上述房屋的章附属建筑物魄。膏运输设备类士：包括各类誉轿车、客车温、货车、装依卸设备等。白电子设备类职：包括空调州、电视、音梨响、摄影机蓬、冰箱、热拥水器、照相怪机、洗衣机移、点钞机、第考勤设备、及门禁系统、轨健身器械、怨消防器材、清通讯设备、膏安全设备、势机电设备、谎贵重工具等翼。燃办公设备类巨：包括电脑陡及电脑配件臭、交换机、别服务器、打津印机、UP尚S设备、复暗印机、剪机、扫描仪械、机架、刻阅字机、白板缎、投影仪、郑成套办公家趋具等。择家具用具类刮：包括厨房绪设备、沙发瞒、橱柜（门艺店展台、收典银台除外）党、灯具等。妹二、固定资详产的计价缸第六条孟固定资产非的计价应根上据取得固定井资产的不同坛来源，按照砖下列原则确滩定：恭企业购入的甚固定资产按广实际支付的诊买价加上支沟付的运杂费年、包装费、追安装成本、正保险费、关灿税和缴纳的灿税金等作为棕原价。婶同一集团不湾同法人实体德转入的固定筝资产按固定麻资产原值入接帐，按原来树的折旧额和奖使用年限继伶续计提折旧约。您自行建造的哈固定资产应闭按照建造过撒程中实际发餐生的净支出轰，或施工建绸设单位转来押的竣工决算承计价。暮投资者投入淘的固定资产返以评估确认溉价值或合同维、协议确定奴的价值或重下置价值记帐零。惭融资租入的愿固定资产,梁其入账价值烫按《企业会竟计准则――纪租赁》的规乐定确定。穴接受捐赠的麦固定资产按炼照捐赠者提偶供的发票或音有关凭证所膝列金额，加鸣上由企业负猪担的运输费翅、途中保险肤费、安装调字试费等确定没；捐赠方无美发票和有关工凭据的，按肿照同类设备后的市场价确贡定。隐在原有固定偷资产基础上焦进行改扩建赛的按原有固寻定资产帐面理价值减去改促扩建过程中仔固定资产变逝价收入加上莫由于改扩建穷发生的实际筛费用计价。义盘盈固定资放产，按照同桑类固定资产闪的重置完全外价值确定。闻债务重组中倾取得的固定球资产，其入驶帐价值按《蝴企业会计准衣则绑债务重组》锋的规定确定协。狸应当计入固籍定资产成本盏的借款费用异。按《企业块会计准则-迟借款畏费用》的规切定处理。啄已经入帐的祥固定资产价圾值，除发生各下列情况外或，不能任意南变动其价值裤。览发现原有株固定资产价锐值有错误；爹根据国家选规定对固定拿资产重新估竖价；胆增加补充班设备或改良推装置；烘将固定资售产的一部分速拆除；溪根据实际蓄价值调整原摇来的暂估价舞值。振三、固定资踏产折旧符第七条解企业下列买固定资产应牵计提折旧：但房屋和建筑殃物入账后不绩管是否使用网都应提取折健旧。魂在用的运输毕车辆、电子山设备、办公割设备、家具队用具、机械抖设备等。牙季节性停用鞭和修理停用远的运输设备箱、电子设备侦等固定资产侍。康以经营租赁辉方式租出的浅固定资产。疏以融资租赁铁方式租入的符固定资产。轿第八条瞧企业下列固野定资产不计到提折旧：待未使用不需戏用的固定资姨产（不含房抓屋、建筑物封）。木以经营租赁碍方式租入的拢固定资产，嫂以融资租赁碰方式租出的暮固定资产。逃已提足折旧威尚在使用的牧固定资产。喇按照规定单荷独估价作为荷固定资产入课帐的土地。煌提前报废清哗理固定资产娃。恒对外投资转艘出的固定资萄产。义在建工程项露目在达到预伍计可使用状泥态以前的固以定资产。犹国家规定不绩提折旧的其沸他固定资产妨。月第九条苍企业应按月苹计提折旧。牛月份内开始上使用的固定场资产，当月腹不计提折旧皮，从下月起逃计提折旧；柄月份内减少顷或停用的固滴定资产，当荡月仍计提折臭旧，从下月俯起停止计提爱。渴第十条碗停止折旧的屠固定资产净瓜值归零。当贞“月初已计已提折旧月份岗=可使用月淡份-1”时梳（即最后一很个月计提折网旧），将剩险余折旧全部役提足，使净太值为零。亚第十一条从公司总部及简所属分公司湿固定资产折甩旧方法一律佛采用年限平药均法（直线夕法）：棍年限平均法赠的固定资产册折旧率和折甚旧额的计算站公式如下：且年折旧率＝无（１－预计浊净残值率）慨／预计使用蜓年限霞月折旧率＝樱年折旧率÷鲜１２趁月折旧额＝铁固定资产原勤价×月折旧仁率遇第十二条玻净残值率按秆照固定资产盟原值的３％馒确定。疗第十三条疼固定资产分聋类折旧年限告。支分类日折旧年限哀（一）房屋龙建筑类唇1、营业用眼房院20年释2、办公用糠房奖20年厚3、仓库用塑房痰20年卖4、房屋附苹属建筑物启20年胁（二）运输株设备类取1、客运车训辆互10年割2、货运车恨辆优5年颂2、装卸设支备估5年等3、其他运矿输设备厚5年间（三）电子续设备类孤5年罗（四）家具翻用具类诱5年翠（五）办公江设备类减5年蒜（六）机械投设备类欠5年喂（七）家具袖用具类瘦绍5年滤第十四条土折旧方法和雨折旧年限一顺经确定，不谱得随意变更粒。特殊行业剥折旧制度另罪定。炮四、固订定资产的购汇进、转移审徐批程序装第十五条义固定资产的式购进、转移咳审批程序详怖见《公司财撒产管理规定截》。叉财务部门于辰每月28日除前就房屋及密建筑物、运宗输设备、电叨子设备、办增公设备、家哥具用具等项恶目编制“固甲定资产增减辈变动表”，合{（见第二弊十六条）一很式四联}，析财产管理部郊门核对并填迅列异常或更谦正内容后，萌第一联财产能管理部门留丸存，第二联粱送还财务部拨门自存，第涨三联送使用桌部门留存，薯第四联送财絮务管理中心模备查。细第十六条衔鄙固定资产的步领用、保管验、转移详见震《公司财产踢管理规定》魄。称五、央固定资产石的缠管理锯第十七条仙公司固定资头产实行由总裙部管理部门娇领导下的财骑产分类分级糊管理体制。歼总部人事行织政中心行政手部、分公司萄人事行政部园负实物的日艺常管理责任沾，总部财务访管理中心、悟各分公司财静务负核算和葱监督、检查违的管理责任招。各部门具若体职责如下较：石总部人事行秧政中心行政养部、分公司瞒人事行政部后的职责详见竟《公司财产偶管理规定》史。甩各分公司财么务部门恋2.1锈各独立门店唐、各独立公佣司崇负责各自固慎定资产的核租算，要求财爪务录入会计新分录时，在谦摘要一览必席须详细记录跪固定资产的健名称、数量每及使用部门霞；建立固定殃资产的明细啄账。广2.2茎分公司财务莫负责对范围百内财产进行暴核对汇总，秧制作固定资眨产月报表（钳见第二十六足条），按要圈求于每月2差8日上报总辨部财务管理克中心，总部贤财务管理中谈心最终汇总祸并上报。燃2.3组挤织并参与行捎政部门的清擦查盘点工作屿。愁财务管理中欧心同3.1财务叛管理中心负昨责监督各部千门固定资产衣的管理。财肠务管理中心今资产运营部违负责规范公蠢司固定资产酸的管理。砌3.2财务续管理中心资愈产运营部应天建立公司所炎有固定资产之的统计账目久，每月与人岛事行政管理嫩中心进行核脖对，对固定酬资产出现的悔各种情况在炊各部门中进鹊行协调处理腰。涉3.3财务呢管理中心负甘责对固定资言产的购进、绝处置及盘点腥工作进行监床督。棚六、固定泡资产处置尚第十八条鲜固定资产转假移处理：固吴定资产在集锋团内部不同失核算单位之躁间转移时，眠财务部门应扑根据行政部挠门提供的调界拨单中的财插务联及时进杆行相关帐务绍处理。丢第十九条葬出租或外甚借处理：为意使企业固定拆资产充分发托挥效用和效浓益，对闲置阻或暂不使用旧短期借出不域影响经营使字用的固定资挎产，可以向刃外单位出租况。固定资产浑出租或外借斩，财产管理剪部门应先会庭同财务管理叮中心后呈总竭裁批准，由泪人事行政管学理中心与租凳用单位签订湿契约，副本耐送财务管理踏中心以备核恋对，契约内把容应包括修倾缮保养及税甚款负担、租否金、运费、棚归还期限、栋保持原状、奸附属设备明指细等。租用沉期满，财产覆管理部门应框负责收回，挥并配合财务讯部门催收租煎金。租出固品定资产照提苹折旧。租金燕收入应通过朵“其他销售脆（业务）收兵入”科目核判算。烟第二十条机租赁处理：纺公司由于经角营需要，向丈其他单位租无入固定资产脑，分为以下景两种情况：顿经营性租赁卫。由于产权产属租出单位全，由租出单惯位提取折旧旁，因此应另富设备查簿登膊记。并将租太赁契约副本稼送财务管理石中心备案，模据以登记和太支付租金。杰租金支出列伪入费用处理迟。阿融资性租赁缺。由于契约伶期满，所有后权属租入单贪位，因此融振资性租入固桨定资产视同狱本公司的自探有固定资产奉进行管理和佳核算，并计盈提折旧。战七、固饶定资产的清巴理做第二十一条颂泊固定资产的水盘点悟财产管理部砌门应会同财流务部门就固蒸定资产至少霉每年盘点一顾次，盘点后袖应填造“盘夹点盘亏报告赴表”（见第蠢二十六条）滚一式三份注挥明盘亏原因妹，呈报总裁秘核决后，一借份送财产管蹈理部门，一木份送财务部链门，一份送忆财务管理中饰心备查。对令于盘盈或盘换亏的固定资杆产应依增置价或减损的按涂规定办理帐魂务处理手续系。钳第二十二条侍宗固定资产的潮报废阶固定资产因堆减损拟报废赞或到期正常扬报废时，由歌行政部门出趁具固定资产逃（减损）报辉废申请单，煤注明报废原捷因、责任人乌、拟处理办拜法，报送人摩事行政管理牛中心及财务顽管理中心签巧注处理意见脑后呈报总裁著。总裁批准蹦后，由人事卵行政管理中毕心协同使用耽部门办理报饺废事宜、登呈记台账，核诚算部门做出出账务处理。号对于报废的违原因人事行滩政管理中心淹必须严格审粗查，该追究厘责任的应及恰时查明并作码出处罚。推第二十三条暖丢固定资产盘挪盈、盘亏、掩报废的核算波年终清查过氏程中发现的迫盘亏、盘盈载的固定资产黑在查明原因非呈报总裁核构决后按规定潮进行账务处尝理计入营业金外收支，此停前应先计入凭待处理财产旦损溢。固定弦资产的报废售应在总裁核苦决后根据具榴体情况计入萄当期的营业语外收支。常第二十四条尼粥固定资产修丑理的核算博固定资产的席修理应报人吉事行政管理暗中心审查批亲准，修理费撞用一律计入筋当期费用。愧当修理费金猴额较大并延柳长了固定资舍产使用年限曾时，应调整彻固定资产账牢面价值、折访旧年限、月青折旧额。颂第二十五条蜂拿对已办理报厦废的固定资聪产的实物，初应分类处置扬。对仍有部丙分使用价值闻的应保留实哭物，单独列爹帐管理。辫第二十六条绍慌公司在发生筝以下情况时清，应及时对放固定资产进阻行清理。朱使用期满。皱固定资产已怒达到或超过你规定的使用攀年限，经鉴困定确认不能优进行修复和始继续使用的达，必须进行晕清理。升灾祸毁损。抵企业因火灾标、风灾、水棍灾、震灾等应不可抗拒力粒量以及交通甚事故等造成膜固定资产毁阔损的，必须鱼进行清理。永由于设计、露施工、制造印技术不过关降，质量低劣丢，无法修复寄继续使用，醋未达到预定疾使用年限而待中途报废的园固定资产，叉必须进行清挨理。郊企业将本企量业生产经营容不需要的闲振置固定资产智或者由于技总术进步被先具进设备替换背下来的落后卧设备进行出俭售和有偿转疯让的固定资简产，必须进叹行清理。蚀除上述情况咐外，企业对蝶由于其他原动因造成的确耕需报废的固齐定资产，必鞋须进行清理景。真八、集沸团财务报表店制度主第二十七条表演集团公司各盯级财务部门膊每月25日仅必须按要求兽编制固定资冷产增减变动先表、固定资浓产月报表，权并由分公司必财务于每月旱28日前上补报总部财务疤管理中心。锹报表模板如腿下：甚报表1．畅乞劳固定资产月暑报表宗分公司名称钻：漆星菜毙效死努辱损才窜截止日期：写晒序号穗入帐日期辫凭证号鲁使用部门引固定资产名色称尤数量季来源迹帐面价值迅每月折贴旧额慕年折旧额业已折旧月看数范累计折旧扶净值庄折旧年限忠残值3%秧核算公司名谎称牛合计员主办会计：辟计母凉地挎辅沃队撞制表：单报表2．似偶何站产固定资产增拆减变动表覆分公司名称匪：丹掀蚀刻禽度祥究球集挡截止日期：把滥财产编号量固定资产名遵称礼增减原因涨本月凉增加是本月催减少激备注贼数量旨金额明耐用年限破月折旧额历数量肝金额旺耐用年限穗月折旧额匙合沟计谷主办会计：垃句棚赢锈材捞总盆化物阀制表恋：倡第二十八条越含财务部门会监同行政部门血的每年盘点铜结束后，必厉须填造“盘类点盘亏报告跳表”上报各舍相关部门。段报表模板如场下：述报表3．万驻亚悉值盘点盘亏报羊告表卖分公司名称导：廉阔浆镰渴座扰折条涌掘截止日期：私订固定资产名告称映财产编号跪规格虏单位免帐面数量茫盘点数量浮盘盈催盘亏睬差异原因说兼明兴拟处理对策摧及建都议底数量爽金额马数量访金额派合敏计奋主管经理：催岛财务部务门：锻点主管：疗复经办：差使用锋部门：百誉主管：桶经听办：伙本表一式三抖联：(1)背财务部门.莫功蛋(2)使落用部门.怒堵食(3)横行政部门.捎第二十侧九博条炮偷各报表统计否帐截止日期微为每月25朗日。瘦低值易耗品冻管理制度攀一、低值易循耗品的定义愿和分类型第边三角十条题贱低值易耗品矮是指单位价宏值在200抱0元以下、嫩100元以各上（含10减0元），使均用年限1年邀以上的有形谢设备、工具骂、器件等物舱资。掠第车三波十牺一常条悉乔低值易耗品漏的名称结不得采用统私称浆，光必须注明规额格型号捷，具体分类严详见《公司谈财产管理规饭定》聚二、低值易灵耗品的计价鲜、核算、摊培销灯第阁三筝十卖二妥条蛙搏计价：罩购进的低值梨易耗品由财来务管理中心某审核供应商热开具的发票疗、低值易耗衬品申购审批根单、签字完疏整的行政仓骂库验收单、扎手续完整的邪资产申请单菌（或费用支皂付统一凭证士）后由核算百部门按发票作金额入帐便（逝有增值税发杨票的按去税具价格入帐；监无增值税发丧票的按含税抗价格入帐）仓，计入低值鹿易耗品（在鸣库低值易耗代品）。饿第三十三条香纱核算：皇1．领用敏核算：各部般门领用低值燃易耗品后，晒核算部门根优据行政部报申送的低值易屑耗品领坡用月报表进茶行摊销。先某将领用物品宾转入低值易祝耗品（在用述低值易耗品吊），再铃按领用部门振摊入低值易面耗品（低值害易耗品摊销败）。盘点时拦此科目余额滨应与各部门午使用中的低黑值易耗品金情额相核对。授2．备查智帐：各分公桑司财务部门饮必须按低值须易耗品的分阴类建立备查暴帐，每月月牌底与财产管特理部门提供挑的对帐单进朱行核对，保努证帐帐一致绍。异3．报废帜的核算：核痰算部门在接贿到审核后的财使用情况表饺时将低值易麻耗品（在用穴低值易耗品谈）和低值易缴耗品（低值榜易耗品摊销慕）进行对冲他。镇第乡三剑十引四腹条郑押摊销刘：趁集团公司低中值易耗品的茅摊销一律采芬用一次摊销贸法。毕三、低值易论耗品的采购辈、申领程序决第霞三戴十疤五纸条透呈低值易耗品行的采购、申莫领由公司财部产管理部门部主管，具体煮细则详见《肢公司财产管仆理规定》。申四、低值易伸耗品的管理袭、清理杯第悟三标十诞六仔条劝膏公司低值易院耗品实行由售总部管理部考门领导下的坟财产分类分坏级管理体制侧。总部人事宣行政中心行玩政部、分公唯司人事行政僻部负实物的沸日常管理责塘任，总部财她务管理中心间、各分公司拜财务负核算促和监督、检胞查的管理责省任。具体细概则详见《公脸司财产管理阻规定》。怕晌第三十浙七尊条纳低值易耗往品的日常清咐理工作由公年司财产管理角部门具体负跟责，财务部起门配合财产饮管理部门定砍期、不定期钞的抽查和盘祖点工作。滴具体细则详呀见《公司财易产管理规定患》。怪附则匀第三十八条援本办法自袖下发之日开侍始执行。在蒙此之前公司鸣印发的各项成财务管理规蚂章制度与本懂办法有抵触秤的地方，应挺按本办法为寿准。占第装三十九自条艺向本办法由侮XX怎集团总部雷财务管理中丢心负责解释窜及组织修订文。盏缎卖凉处粒喉触茧摆提伶上海惯XX娃家用电器有设限公司猾疫俊践孕教耻训二OO三年蛾八月十八日怎财产采购管魔理及财务核驶算流程珍摘自《永途200袜3财（规）剩字第33号傻》一、总则俯为适应公司悼快速发展的正需要,正确低反映行政中胁心办公用品阶及财产的采冶购、领用情独况，正确反聚映各分公司焦、各部门、祥各门店的财敞产使用情况沉及各项费用达的合理配比披。饶实现标准化钓管理，特制彼订本规定。挤二、适用范心围度考按规定由公较司行政中心床统一采购的崭办公用品及思各项财产。栽三、定义分房类诊为充分发挥也办公用品及棚财产管理效储益(管理投断入与管理效怖果对比)，沈按照库存物类资ABCD丙管理法原理衬将其分为A尘、B、C、顿D四大类，蜜并据此对财扇产进行分类虚分级管理。铅A宅类固定资产夹：是承指单价20章00元以上仍(含200拿0元)，且辰使用年限1覆年以上的财辞产。薄B网类低值易耗膛品：是块指单价在5睡00倘—巡2000元酷（含500生元），且使调用年限1年踩以上的财产次。研C宴类低值易耗否品：是置指单价在1板00葛—鹿500元（抹含100元朝），且使用迈年限1年以蔑上的财产。状D类消耗品港：是指一次侦性消耗品单腥位价辞值100元哭以下京。如纸类、怕笔类等。寇四、涉及岗前位及职责寿总部行政部和负责办公用封品及各项财炊产采购、验要收入库、领篇用和保管。霞必摧须分类建立吐固定资产、凤低值易耗品绘、办公用品趟数量金额帐托。驳总部财务管喂理中心核算益部负责办公干用品及各项彩财产采购付疏款、验收、册领用的核算北。必萍须分类核算告固定资产、复低值易耗品迹、办公用品委。脱五、行政部拆采购操作流现程狗（一）外保部采购泳采购审批：饥各使用部门宏提出财产计弹划审批表，过由行政部填油写财产采购诊审批单，分摔A、B、C押、D四类不庄同财产按人膊事行政部规投定的审批权舱限进行审批掘。反财产入库：惑按规定审批类后由行政部哈通知供货商邻送货。同①菜仓库管理员疯收货验收并岭核对供货商兆送货单，一挪致后签字确变认。将签字稠确认的送货为单一联交送淘货商，一联吗自留，一联膝交财产管理拾员。仓库管笑理员必须做赵好验收入库彩、领用、脏结存曾数量手工帐烤。碍②爬财产管理员辈根据签字确悼认的送货单今必须按财产裹类别入库验裤收。分三类罗：A类为固围定资产，B尚、C类为低陡值易耗品，替D类为10旺0元以下的毫办公用品。奉不得将不同葛类别的财产源验收在同一引张验收单上骄。财产验收骗单一式五联推：第一联由济行政部财产殖管理员留存扶，第二联交鞠仓库管理员叼核对送货单衬验收入库，且第三联交财险务部验收入展帐，第四联歼交财务管理匙中心资产管税理专员，第迷五联交财产愿采购员罩③厅取得增值税洲发票的入库微单价按不含斗税价格入帐狐，无法取得芝增值税发票游的必须按含亮税价入帐。铁④紧财产验收单唯上必须注明轮财产名称规佛格型号、数染量、单价和伪金额。采购付款：气A、B、C贴、D四类财两产采购时必宅须取得增值孤税发票，如筹特殊原因无肉法取得增值分税发票的，危所购的财产汤价格必须低湿于市场价格摔的17%。候并附书面说妨明。哑采购付款审野批手续按财散务管理中心躲的相关规定谦执行，所有袍行政部的采终购必须有财义产采购员填行写资金申请谅单、财产管泻理员签名，话同时必须附束以下附件：付⑴已财产计晌划审批表呆⑵消财产采塑购审批单权⑶粘财产验抵收单剑⑷赠增值税雁购货发票或奇普通发票，继必须列明财祖产明细清单跟。戚财产验收单骂上的财产价认格不得超过艺财产采购审期批单的审批疲价格。争购买验收单桥价超过计划客单价的，由球采购人员说摆明事由，按台计划审批流魄程报批。财窝务付款人员觉必须认真核尾对，不符上聋述条件一律脆不得付款。财产领用：质领用A、B纯、C三类财仰产必须由部务门提出申购唱计划，行政愉按规定审批矿手续采购验粉收入库后，阳根据使用部缸门的需要财摄产管理员打尚印一式五联饥的财产调拨因单，调拨单宽上必须注明议收货单位全抓称、收货人杨员签名、财源产的规格型弱号、数量、留单价和金额似。财产调拨趴单一式五联守，第一联由贡行政部财产件管理员自留相，第二联交把仓管员发货艇后出库记帐臂，第三联交楼财务核算部室入帐，第四它联交财务管灵理中心资产仰管理专员，鞭第五联交使浑用门店。财炼产管理员及晶时将财产调灰拨单交财务挣部入帐。县领用D类办抱公用品必须骗由领用人提代出申请，财厦产管理员核杀定后填写财厅产提货单到台仓库提货，带提货单上必倒须注明收货锤单位全称、争收货人员签赏名、财产的凭规格型号、基数量、单价惯和金额，同阶时将送货单之上的各项领苗用信息录入姐系统出库记纷帐。每月2络5日止按使医用部门、按搁领用的办公巧用品大类汇现总各部门实莫际领用的办游公用品明细绒清单交财部蚁。汇总表必做须注明领用忠部门、领用衔各种办公用职品的明细数臂量、金额及哲各部门、门释店的领用总突金额。财产盘点：境每月25日蜡必须对库存默办公用品及总财产进行实泽物盘点，盘智点必须由财挺产仓库保管区员，财产管鸟理员参加，贵由仓库管理诱员对仓库的韵实物进行实笑地盘点，由签财产管理员本监盘，核对奇手工数量帐帜。根据财产篮管理员帐面廊库存数量同确仓库进行盘吃点核对，做蚊到帐实相符载、帐帐相符荷。发现差错锡必须查明原静因。造成损子失的由责任暑人赔偿。月倦未必须将盘艰点报告表交迟财务管理中肢心资产管理炸专员审核。截每日25日耍做好本月办弱公用品、低踪值易耗品、挽固定资产进桥货、领用、牙结存汇总表化交财务部核棋对，做到帐拣帐相符。际（二）内子部采购：公纺司总部采购较和门店采购封α落内部采购（渔公司总部采弦购）:行讲政部所购的牢财产是公司披的库存商品肾各使用部门俩提出财产申弄购计划表，齿行政部填写烈财产审批表茂根据不同财腊产类别审批愉，由业务部桨确认购买价爱格。亮财务销售开孕票管理员根欲据财产审批田表、业务部向购买价格确醋认单开具一懒式四联的销回售单，第一找联（黄联）奴行政部留存超、第二联（葡绿联）到总撒仓提货、第萍三联（红）口联销售附件羡、第四联（著白联）交财益务管理中心罢核算部。壁凭第二联（针绿联）到总形仓提货后交欢财产仓库验吃收入库，行萌政部财产管哑理员根据仓劣库收货单做克财产入库存汇验收单交财坑务核算部。坡β读内部采购（糠门店采购）绒：行政部所潜购的财产是耍门店的库存贼商品涝各使用部门贵提出财产申报购计划表，被行政部填写邀财产审批表瓶，根据不同旷财产类别审晒批，由业务拍部确认购买哄价格。抄行政部根据盾财产审批表侧、业务部购串买价格确认饮单到门店开勒具普通发票两，根据发票碗提货联到门困店提货，发悟票联交财务毁核算部。箭提货后交财刷产仓库验收妄入库，行政梁部财产管理食员根据仓库棚收货单做财姜产入库验收旋单，将发票拜联、财产验墓收单交财务轨核算部。别（三）供祸货商直送分俘公司：延各使用部门农提出财产申扛购计划表，食行政部填写讯财产审批表研审批，供货茅商直接送公奶司或门店的伤财产，由行笑政部填写手驳工调拨单通萍知分公司或期门店收货，和供货商送货孕后收货部门万核对调拨单既并签名，由规供货商将收段货部门签名找的手工调拨吵单送总部行趴政部财产管岗理员，门店柳或分公司不镜能视同商品酷将财产入库晴验收。谈行政部财产疫管理员收到兴签名的手工旨调拨单做财罗产验收单，稳收到供货商摩增值税发票太付款时，由考行政部财产暂采购员做采即购财产资金揪申请赴单，按财务笔管理中心规秒定的审批手休续审批，同赚时做财产调苍拨单（附使初用部门签名界的调拨单）苗将财产计划歌审批表、财部产验收单、枕财产采购审妻批单、增值加税发票、资钩金申请单交薄财务核算部达。表将财产调拨以单、收货部述门签名的送点货单交财务智核算部。歌六、财务核揪算流程施（一）科目鸭设置：财务拣专设科目精“冬材料物资/沿固定资产虫”存、秋“疫材料物资/饲低值易耗品丈”鼻、俗“怨材料物资/狗办公用品备”坐。须（二）部门元设置：1、总部喇上海辜XX甩家用电器有乞限公司尽——崭各中心职能劝部门：财务茧管理中心、普行政部稼、连锁管理司中心、信息救管理中心、缓物流管理中储心、营销管壶理中心、发审计委员会锄、总裁办。爷2、上海家巾电役*上海灾XX恒家用电器有望限公司岂——愚上海分公司村各职能部门脉：上海财务贷部、上海人纪事行政部、摸上海营销部烈、上海连锁甩部、上海经糊理办。戒维修部音*上海崇XX浓家用电器有筒限公司虏——烈上海分公司帝各非独立门竹店：寸宝山店、曹闸杨店、长寿横店、东方店隶、金山店、驶康桥店、老扔西门店、南统方店、上南仍店、松江店集、田林店、喉五角场店、案新大陆店、捆杨浦店、宜答山店、德平网店、川沙店尼、共康店、跟*上海永长兴家电超市有虏限公司：秩古鸽北店衫*上海人晓阁家用电器有银限公司：球