中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题答案附后

中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题答案附后题1分)第1题国家物资储备支出属于()。A.消费性支出B.积累性支出C.补偿性支出D.非生产性支出第2题下列属于预算资金需求方的行为特征的是()。A.具有委员会决策机制的特点B.有追求预算规模的最大化内在冲动C.面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本D.政府预箅管理活动中有诱发设租寻租收益的可能第3题“政府扩张法则”的提出者是()。A.马斯格雷夫B.瓦格纳第4题在考核国防支出的效益时，应采用的方法是()。A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法第5题基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。A.6%，3%B.8%，2%第6题由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为()。A效益B.金融成本效益C效益D.间接成本效益第7题政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是()。A.政府与民间共同投资方式B.政府投资法人团体经营运作方式D.财政投融资方式第8题在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是()。第9题按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.属人兼属地主义原则第10题下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是()。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东或投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位第11题某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。A.8013.7B.8035.5C.8059.5D.8500第12题把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出的分类依据是()。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的收益范围第13题对于财政支出增长现象有多种解释，其中“公共收入增长导致论”观点由()提出。A.瓦格纳B.皮考克和魏斯曼C.马斯格赏夫和罗斯托D.鲍莫尔第14题当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()。A.价格下降，利润下降B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格上升，利润提高第15题对于国防投资支出，我们通常采用()分析方法。A.成本—效益B.最低费用C.公共劳务收费法D.效用最大化第16题下列不属于财政的转移性支出有()。A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.公务支出第17题各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收益指的是()。A.政府公共预算收入B.社会保障预算收入C.政府性基金预算收入D.国有资本经营预算收入第18题()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A.分割税额B.分割税种C.分割税制D.分割税率第19题失业前所在单位和个人累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的最长期限为()个A.12B.18C.24D.36第20题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。A.年终加薪B.福利费C.抚恤金D.救济金第21题影响一国税收负担水平的决定性因素为()。A.经济发展水平C.一定时期的宏观经济政策D.税制结构第22题单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除第23题某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款税的营业额为()万元。A.2000B.1942C.1400D.1358第24题余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。A.5.35B.6.25C.8.56D.10第25题下列所得中，免征个人所得税的是()。A.加班工资B.年终奖C.残疾人员所得D.离休工资第26题从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下的特征是()。A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.得到上级授权的地方当局进行地方决策D.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性第27题从价计征房产税的计税依据是()。A.房屋原值B.房屋净值第28题某生产企业位于北京市市区，为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节该企业本期应缴纳城市维护建设税()。C.11.76万元D.12.11万元第29题下列关于教育费附加的说法正确的是()。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B.按照《国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C的增值税、消费税、营业税征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加第30题下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有()。A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D.以每次出版发表取得的收入为一次第31题下列房产中，应征收房产税的是()。A.企业无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.税务机关办公用房第32题纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为()。A.验旧购新B.批量供应C.交旧购新D.定额供应第33题关于停业的税务管理的说法，正确的是()。A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本第34题下列不属于出口退税的企业范围的是()。A.委托出口的企业B.具有外贸出口经营权的企业C.特定出口退税企业D.—般性商业企业第35题税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在 ()日内退还被执行人。A.3B.7C.10D.15第36题功能财政预算政策的提出者是()。A.阿尔文汉森B.勒纳第37题纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过()。A.一年B.半年C.九个月D.两年第38题在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债第39题从性质上看，政府预算是()。A.政府的年度财政收支计划B.具有法律效力的文件C.体现政府集中性的财政分配关系D.政府宏观调控的手段第40题下列关于先进先出法的表述，正确的是()。A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等B.当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等C.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等D.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等第41题国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是()。A.以国债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.以债券是否流通为标准D.按照借款的方法不同第42题我国目前应选择的国债结构是()。A.中期国债为主B.短期国债、中期国债和长期国债并重C.短期国债为主D.国内债务和国外债务并重第43题通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为()。A.公募法B.承受法C.支付发行法D.出卖法第44题在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的表述，正确的是()。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除D.企业计提的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除第45题国债依存度是指()。A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额C.当年国债余额÷当年财政收入总额D.当年国债余额÷当年财政支出总额第46题国债的发行机关是()。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构第47题“全民受益的公共性质的项目由中央政府负责，而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责”所依据的政府间事权划分原则是()。A.效率原则B.法律规范原则C.收入原则D.受益范围原则第48题政府进行宏观经济调控的首要目标是()。A.充分就业B.物价基本稳定C.经济适度增长D.国际收支平衡第49题税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检査，发现该企业将一笔贷款20000元(含税价格)记入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税()元。A.0B.2905.98C.3400D.4096.39第50题某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是()。第51题若企业核算发出材料的成本采用加权平均法，则库存材料单价()。A.大于发出的材料单价B.等于发出的材料单价C.小于发出的材料单价D.等于发出的材料的单价加上材料成本差异的数额第52题下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是()。A.通过财政分配活动来抑制社会总需求B.适用于总供给不足的情况C.其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模D.可能会导致财政赤字第53题按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为()。A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字第54题在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A.税收B.财政补贴C.公债D.预算第55题下列关于部门预算的基本含义中错误的是()。A.所有国家财政预算管理的基本组织形式B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门本身要有严格的资质要求第56题下列不属于国有资本经营预算的收入的是()。A.国有土地使用权出让收入B.国有独资企业按规定上缴国家的利润C.企业国有产权(含国有股份)转让收入D.国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息第57题适于划归地方政府的税种有()。A.税基流动性大的税种B.税源分布较分散的税种C.与收入再分配有关的税种D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种第58题若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是()。A.纠正政府间的纵向财政失衡B.纠正政府间的横向财政失衡C.纠正公共产品或服务的外部性D.加强中央对地方的宏观调控第59题就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。第60题由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的()。C.收入效应D.替代效应题2分)第61题衡量宏观税收负担的指标包括()。A.全部税收负担率B.直接税负担率C.间接税负担率D.国民生产总值负担率E.国民收入负担率第62题公共产品的特征包括()。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性第63题商业保险市场存在的局限性使其必须通过社会保障来弥补，是因为()。A.商业保险市场存在逆向选择和道德风险B.商业保险无法解决个人储蓄不足以及“搭便车”C.商业保险市场难以抵御系统性风险D.商业保险市场无法进行有目的的收入再分配E.商业保险不被社会群众认可第64题下列情形中应当征收营业税的有()。A.境内某公司向境外某公司转让商标使用权B.境外某公司向境内某企业转让专利权C.境内保险机构提供的出口信用险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供保险劳务E.某外国公民销售其在中国境内的房屋第65题按照新企业所得税法的规定，下列()属于国的居民企业。A.依照我国法律在我国境内成立的企业B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.从中国境内获得所得的企业D.在中国境内设立办事处的外国公司E.外国企业在中国境内的营业代理人第66题下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工第67题增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但不属于价外费用的有()。A.向购买方收取的增值税税款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的包装费D.向购买方收取的储备费E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税第68题下列税收的表述正确的是()。A.征税权力归国家所有B.税收是国家有偿的取得财政收入C.税收体现了国家与纳税人之间所形成的一种特定分配关系D.税收是为了实现国家的职能E.行使征收权的主体是国家第69题下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有()。A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证的粘贴簿D.进销货登记簿E.发票登记簿第70题下列关于包装物计税规定的表述，正确的有()。A.随同货物出售单独计价的包装物，应按包装物的适用税率计征增值税B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的适用税率计征增值税C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算(未逾期)的，不并入销售额D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按的税率计征营业税第71题下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为()。A.由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现E.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额第72题国债的特征主要有()。C.灵活性D.无偿性E.固定性第73题发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖第74题一般纳税人进口材料的采购成本包括()。A.买价B.增值税C.运输途中的合理损耗D.关税E.入库前的挑选整理费用第75题企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括()。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加第76题政府预算的调控作用主要表现在()。A.通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡B.通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C.公平社会分配D.控制市场主体的具体经营行为E.筹集财政收入第77题国债相对规模的衡量指标主要是()。A.国债依存度B.财政偿债率C.国债负担率D.国债发行额E.国民经济偿债率第78题就业问埋被许多国家的政府作为制定和实施财政政策的目标的原因()。A.劳动力资源是一个国家最重要的经济资源，能否充分有效地利用其劳动力资源，是一个国家经济能否健康有序的发展的重要条件之一B.就业是保障民生的重要环节C.人们工作的权利是人权的重要内容之一，大多数国家的政府都十分重视保障其公民的工作权利得以实现D.充分就业也是一个国家社会安定与稳定的重要前提E.就业是社会资源合理利用的前提第79题关于复式预箅的说法，正确的有()。A.复式预算的典型形式是双重预算B.丹麦是最早实行复式预算的国家之一C.复式预算便于立法机构的审议和监督D.复式预算有利于反映预算的整体性E.复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果第80题财政政策稳定功能所表现的主要特征是()。A.持续性B.无偿性E.反周期性第81题A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为A价。第一笔业务应计算的销项税额为()。A.175085.47元B.204000元C.204726.5元D.204850元第82题A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为()。A.应计算不得抵扣的进项税额B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣C.应视同销售按其对外售价计算销项税额D.应视同销售按组成计税价格计算销项税第83题A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为()。A.4500元B.30000元C.34500元D.49285.71元第84题A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工本月应纳增值税税额为()。A.150450元B.151300元C.155440.79元D.171576.5元第85题A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工该企业本月应纳消费税税额(不含应由受托方代收代缴部分)为()。A.385282.05元B.385500元C.397282.05元D.397500元第86题元。工资薪金所得应纳个人所得税为()。A.2100元B.2580元C.3600元D.4000元第87题