大学科研经费管理审计实施办法（试行）

PAGEPAGE3XXXX大学科研经费管理审计实施办法（试行）第一条为规范学校科研经费管理审计，保障科研经费使用的真实性、合法性和有效性，提高科研经费使用效益，保障学校科研工作健康有序开展。根据《中国内部审计准则》和《XXXX大学内部审计工作规定》（X大审计[20XX]1号）及其他相关法律法规，制定本办法。第二条本办法所称科研经费审计，是指学校审计处依据国家有关法律法规及学校关于科研经费管理的各项制度，对学校各类科研经费管理的确认和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进我校各类科研经费的规范管理及提高其使用效益。第三条内部审计机构对科研经费管理审计的范围：1.各种按计划下拨的纵向科研经费管理情况；2.国内外合作单位委托研究的横向科研经费管理情况；3.学校划拨的科研经费管理情况；4.学校划拨的科研项目配套经费管理情况；5.学校引进人才科研启动费管理情况；6.其他渠道取得的科研经费管理情况等。第四条内部审计机构对科研经费管理审计的主要内容：1.科研经费是否纳入学校财务部门统一管理、集中核算；2.科研经费内部控制和风险管理是否健全、适当和有效；3.科研经费支出是否遵循项目批复预算范围和标准；4.科研经费中直接经费及间接经费开支的合理性，其间接经费是否按照学校及国家相关规定执行；5.科研经费支出是否经项目负责人签字，重大科研经费支出是否按规定经科研管理部门签字批准；6.需学校配套资金的项目是否按规定拨付到位；7.使用科研经费购置固定资产是否纳入学校资产统一管理；8.科研项目活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；9.科研项目活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况；10.其他需要审计的事项。第五条内部审计机构在实施审计时，可按照项目的性质和需要采取下列方式：1.科研经费决算审签。此类审计主要是指按照主管部门科研经费管理的相关规定，须经由审计处审签后方能上报科研经费财务决算的审计项目。其具体审签范围，按照国家及科研项目主管部门有关规定确定。2.学校自主安排的科研经费审计（以下简称“自审”）。此类审计主要是指审计处根据上级有关政策及学校科研经费使用状况，重点抽查部分科研项目经费管理、使用及财务收支等情况进行审计。3.委托社会中介机构实施的科研经费审计。此类审计是指科研项目在结题验收之前，按照经费主管部门的要求，需委托社会中介机构对将要进行结题验收项目经费的使用情况进行审计，并出具审计报告。4.其他审计。第六条科研经费审计组织方式1.科研经费决算审签和自主安排的审计项目由审计处组织实施。

2.按规定需委托社会中介机构实施的科研经费审计项目，由审计处组织委托社会中介机构进行审计并出具审计报告。第七条内部审计机构应在实施审计3日前，向被审计单位或被审计人员送达审计通知书，做好必要的审计准备工作。第八条内部审计机构在实施审计时，科技处、课题负责人、所在学院和科研管理部门应积极配合，并限期提供与审计内容相关的全部文件和资料。第九条内部审计人员应深入调查、了解科研项目情况，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，对舞弊行为进行检查和报告。第十条内部审计人员可运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论、意见和建议。第十一条内部审计人员应以适当方式提供咨询服务，改善被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理。第十二条内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。第十三条内部审计人员应遵循客观性原则，公正、不偏不倚地做出审计职业判断。应遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。第十四条内部审计机构应根据