工程财务核算管理制度

工程财务核算管理制度前言工程财务核算管理制度是为了规范工程财务核算行为、确保工程资金使用合理、防范和控制风险、提高财务管理效率而制定的。本制度适用于公司所有工程项目的财务核算管理工作。一、总则工程项目需制定专项工程财务核算管理制度，遵循国家有关法律法规和会计准则，以实现工程项目财务核算的合法、准确、及时和完整。工程项目财务核算应当坚持以工程进度为核心，以阶段性、实际发生、明细化、真实准确的原则进行财务核算。工程项目财务核算的主体责任在项目管理部门，其财务部门应当提供必要协助。工程项目的投资预算应当真实、合理、科学，预算核准应当符合法律法规和公司的决策程序。工程项目财务核算过程中应当遵循“勤俭节约、保障安全、防范风险、强化内控”的原则。二、工程项目财务核算的程序工程项目的财务核算程序需要分以下几个阶段：1.工程项目立项和预算编制工程项目前期应当组织编制工程估算和预算，包括工程费用总预算和工程进度进度计划。工程估算和预算编制应当严格按照项目开发计划进行，确保预算编制的真实性、合理性和有效性。工程项目投资总额、工程费用总预算核准应当符合国家和地方的相关政策和法规。2.工程款支付及结算工程项目施工过程中应当进行实时的费用支出记录，费用支付应当执行“审批后付款”的原则。工程款支付程序应当经过严格审核、审批和领导审批的程序，确保支付金额的真实性和合理性。工程项目结算包括进度结算、竣工结算和质量保证金清算，其中，竣工结算应当由质量部和工程管理部门共同掌握，确保结算价值的有据可依性和合理性。工程项目款项的借用和转移应当维护公司利益，保证工程项目按照计划进行。3.工程项目财务核算工程项目应当实行阶段性财务核算，以保证每个阶段的核算数据的真实、准确和及时。工程项目财务核算应当遵循“以奠基为起点，以竣工为终点”的原则，确保工程项目各项支出都按计划、按合同支付。工程项目财务核算应当建立风险控制机制，及时掌握每个阶段工程进展情况和资金到位情况，避免资金链断裂。4.工程项目财务报告工程项目应当每月及时报送财务报表和相关资料，确保报表真实、准确、完整、时效性。工程项目财务报告应当符合会计准则、财务管理规范和公司内部控制制度的要求，确保报表科学、合法、规范。三、工程项目财务管理的目标达到工程项目实际支出金额与预算核定金额一致。保证按照财务报表进行核对支出和进度控制。实现成本控制和回款进度的把控，确保项目经济效益。四、工程资金使用和管理工程资金管理应当实行“专款专用、严格审批”的原则。工程资金应当统筹安排，严格控制和限制非工程费用和招标贿赂等行为。工程资金使用和管理应当遵循公司各项财务管理制度，坚持财务工作法规化、制度化、程序化。五、工程财务核算制度的监管工程项目财务核算制度的实施情况应当接受公司内部审计和审查。工程项目财务核算制度的规范化和标准化应当接受公司内部财务部门的指导和监督。工程项目财务核算制度的运行是否符合法律法规和公司的决策程序，应当接受国家相关部门的审核和监管。六、工程财务核算制度的修订和完善工程财务核算制度应当根据项目管理和财务管理的需求和实际情况进行评估和调整。工程财务核算制度的修订和完善应当遵循公司决策程序和内部控制制度，严格依据公司实际情况和公司制度化管理要求。结语工程财务核算管理制度的出台，是公司财务管理的